3.2.3.1. Tăng cường quan hệ phối hợp và hợp tác quốc tế trong QTRR
Để tạo điều kiện cho ngành Hải quan có thể áp dụng đại trà QTRR ở mọi công đoạn quản lý Hải quan đối với hàng hóa XNK, kiến nghị Chính phủ một số vấn đề sau đây:
- Tạo cơ chế và hỗ trợ về mặt pháp lý, thủ tục, ngoại giao để ngành Hải quan có thể thu thập được thông tin từ nước ngoài phục vụ hoạt động phân tích và phòng ngừa rủi ro, nhất là hỗ trợ của các cơ quan của chính phủ ở nước ngoài.
- Hỗ trợ ngành Hải quan đào tạo và xây dựng đội ngũ CBCC Hải quan có trình độ học vấn và tri thức khoa học cao làm việc trong hệ thống đảm bảo thông tin cho công tác QTRR.
- Tăng kinh phí cho các hoạt động hiện đại hóa Hải quan, nhất là mở rộng áp dụng Hải quan điện tử nhằm tạo tiền đề QTRR hiệu quả.
- Hỗ trợ ngành Hải quan tái cơ cấu bộ máy và xây dựng thêm một số đầu mối thực hiện nhiệm vụ bảo đảm thông tin cho hoạt động Hải quan nói chung, công tác QTRR nói riêng.
- Tạo cơ chế để Hải quan Việt Nam có thể hợp tác với Hải quan các nước trong lĩnh vực hài hòa thủ tục QTRR.
3.2.3.2. Tập trung thu thập hồ sơ doanh nghiệp, phân tích đánh giá thông tin, trao đổi thông tin để từ xây dựng các tiêu chí áp dụng QTRR
Thu thập, xử lý thông tin là một nghiệp vụ không thể thiếu trong nhiều lĩnh vực, trong đó quan trọng nhất là lĩnh vực công tác quản lý rủi ro về hải quan. Thu thập và xử lý thông tin doanh nghiệp sẽ góp phần tạo nền tảng cho việc triển khai TTHQĐT, đẩy mạnh tự động hóa hải quan; tạo thuận lợi cho hoạt động xuất nhập khẩu, giảm thiểu thủ tục và mức độ kiểm tra, rút ngắn thời gian thông quan, đồng thời đảm bảo kiểm soát việc tuân thủ pháp luật trong quá trình tiến hành TTHQ đối với hàng hóa XNK.
3.2.3.3. Nâng cao ý thức chấp hành pháp luật Hải quan của doanh nghiệp
Cục Hải quan TP. Hà Nội cần tuyên truyền, giáo dục tính tuân thủ cho doanh nghiệp, quản lý sự tuân thủ là một trong những giải pháp quản lý giúp cho cơ quan hải quan thực hiện QTRR tốt hơn. Theo đó, các đối tượng chấp hành tốt quy định của pháp luật sẽ được tạo điều kiện thuận lợi hơn khi làm TTHQ, đồng thời, biện pháp này cũng giúp cơ quan Hải quan phát hiện các doanh nghiệp có hành vi vi phạm pháp luật nhanh nhờ sử dụng các chiến lược phân tích và tình báo. Do vậy, công tác kiểm soát được thực hiện hiệu quả hơn với nguồn lực phân bổ hợp lý nhất.
Cục Hải quan TP. Hà Nội cần có sự trao đổi thông tin về nghĩa vụ, quyền lợi, trách nhiệm với doanh nghiệp XNK. Ở Việt Nam, nhiều doanh nghiệp vi phạm pháp luật chỉ vì thiếu thông tin về các quy định pháp lý, đặc biệt là các quy định liên quan tới XNK hàng hóa, phương tiện vận tải. Bởi vậy, một mặt, Cục Hải quan TP. Hà Nội phải triển khai các cơ sở cho quản lý sự tuân thủ, tạo môi trường minh bạch, nhất quán và thuận lợi cho các doanh nghiệp nghiêm chỉnh chấp hành tốt các quy định của pháp luật. Mặt khác, phải tích cực tuyên truyền, phổ biến Luật, các quy định thương mại cậpnhật nhất và lợi ích của sự tuân thủvà các hình thức xử phạt tới các đối tượng hoạt động XNK hàng hóa thông qua nhiều phương tiện truyền thông như báo chí, phương tiện phát thanh, truyền hình, bản tin, tạp chí, tờrơi, internet,...
Ngoài ra, việc thiết lập đường dây nóng miễn phí nối với cơ quan tình báo Hải quan cũng hỗ trợ cho Cục Hải quan thành phố thu thập đầy đủ hơn, hiệu quả hơn các thông tin rủi ro từ cộng đồng doanh nghiệp, hoàn thiện phương pháp QTRR đang được triển khai. Tiêu chuẩn doanh nghiệp chấp hành tốt pháp luật Hải quan cần được quy định cụ thể và minh bạch hơn để doanh nghiệp có thể tự kiểm soát mực tuân thủ của mình và ngăn ngừa sự lạm dụng việc quy định không rõ ràng để tăng cấp độ rủi ro của doanh nghiệp.
Tuy nhiên, giải pháp này chỉ có thể áp dụng nhằm khuyến khích doanh nghiệp tuân thủ và thành thực hơn khi khai báo TTHQ. Còn đối với các doanh nghiệp cố ý gian lận, trốn thuế thì những nỗ lực giáo dục, tuyên truyền của cơ quan hải quan cũng không có tác dụng nhiều mà cần phải có các biện pháp xử lý mạnh và nghiêm khắc hơn như có cơ chế kiểm tra công khai, chế tài xử phạt rõ ràng... tùy
Cuối cùng, Cục Hải quan TP. Hà Nội cần nâng cao hiệu quả công tác kiểm tra sau thông quan. Kiểm tra sau thông quan là hoạt động thông thường nhằm đánh giá mức độ tuân thủ pháp luật của doanh nghiệp và phát hiện những sai sót của cơ quan hải quan trong quá trình thông quan hàng hóa. Thực chất đó là khâu nghiệp vụ tiếp theo của kiểm tra Hải quan nhằm thu thập thêm thông tin, đảm bảo sự tự nguyện tuân thủ pháp luật của doanh nghiệp. Do vậy, cần phải đánh giá đúng vai trò của kiểm tra sau thông quan, coi đó là bộ phận cấu thành không thể thiếu khi áp dụng phương pháp QTRR trong TTHQĐT.
3.2.3.4. Hoàn thiện các quy trình và hướng dẫn thực hiện các qui định trong hoạt động hải quan.
Cục Hải quan TP. Hà Nội cần thực hiện các biện pháp sau để hoàn thiện quy trình và hướng dẫn thực hiện các quy định trong hoạt động hải quan:
Thứ nhất, bổ sung thêm các tiêu chí rủi ro liên quan đến vận hành hải quan điện tử và đại lý khai thuế.
Thứ hai, rà soát, hệ thống hóa phần lớn các cam kết quốc tế có liên quan đến pháp luật Hải quan để xây dựng kế hoạch thích nghi. Tiếp tục nội địa hóa những điều ước quốc tế liên quan đến pháp luật hải quan để xây dựng kế hoạch thích nghi. Tiếp tục nội địa hóa những điều ước quốc tế liên quan đến lĩnh vực hải quan nói chung, QTRR nói riêng.
Thứ ba, tổng kết quá trình thực hiện QTRR bước một trong ngành hải quan, chỉ rõ những chỗ cần bổ sung, sửa đổi trong các văn bản pháp lý; Xây dựng quy chế, quy trình trong việc lấy ý kiến cộng đồng doanh nghiệp và các dự thảo văn bản quy phạm pháp luật cũng như quy trình cung cấp thông tin liên quan đến QTRR
Thứ tư, cần phối hợp với Phòng Thương mại và Công nghiệp Việt Nam và các hiệp hội ngành nghề, cộng đồng doanh nghiệp để thảo luận cách giải quyết các vấn đề vướng mắc phát sinh có liên quan đến cơ chế chính sách, quy trình thủ tục Hải quan điện tử đối với hàng hóa XNK.
Thứ năm, tiếp tục duy trì hình thức tư vấn “Tổ giải quyết vướng mắc” tại các địa điểm làm thủ tục Hải quan để hướng dẫn giải đáp thắc mắc cho doanh nghiệp về quy trình và yêu cầu QTRR.
phạm pháp luật về Hải quan và các văn bản hướng dẫn thực hiện QTRR bao gồm cả bản dịch ra tiếng nước ngoài của các văn bản này. Đăng tải các thông tin khác mà doanh nghiệp cần biết trên Website Hải quan.
3.2.3.5. Tăng cường chất lượng thông tin thu thập và thông tin tình báo Hải quan
Thông tin phục vụ QTRR được thu thập dựa trên hai nguồn chính là định lượng thông qua phân tích các thông tin thu thập được từ hoạt động XNK, hoạt động thông quan, kiểm tra sau thông quan... và thu thập định tính qua kênh thông tin tình báo.
Đối với loại thông tin hình thành qua hình thức thứ nhất chủ yếu tồn tại giống như cơ sở dữ liệu tờ khai và được chuyên gia phân tích thương mại thực hiện các thao tác xử lý thống kê nhằm xác định xu hướng của toàn ngành, sàng lọc đối tượng nghi vấn không tuân theo xu hướng chung đó để kiểm tra, thanh tra các hoạt động tuân thủ. Tuy nhiên, về cơ bản, các chiến lược thông tin trên vẫn chưa minh bạch, rõ ràng, chủ yếu được thu thập qua mạng Internet, hay thông qua phân tích cơ sở dữ liệu về các lô hàng đã hoàn thành TTHQ trước đó. Vì vậy, thông tin thường không đầy đủ hoặc thiếu cơ sở để cơ quan hải quan tiến hành phân tích, đối chiếu, kiểm tra chéo với nội dung khai báo của doanh nghiệp.
Hình thức thu thập thông tin thứ hai có vai trò tìm kiếm các thông tin trong nội bộ doanh nghiệp về hoạt động bất hợp pháp của doanh nghiệp, các khiếu nại của ngành và từ các cơ quan hữu quan nên các dữ liệu thu thập đa dạng hơn. Các chuyên gia phân tích tình báo sẽ đọc báo cáo và nghiên cứu, xác định đối tượng nghi vấn, các tiêu chí đánh giá doanh nghiệp không tuân thủ pháp luật...
Để việc thu thập và xử lý thông tin có hiệu quả, Phòng Quản lý rủi ro cần thống nhất các thông tin tình báo giữa hai hình thức thu thập thông tin trên và minh bạch hóa các chiến lược, hệ thống thu thập thông tin tình báo để hỗ trợ sự phát triển và duy trì việc QTRR, hồ sơ rủi ro.
Bên cạnh đó, Cục Hải quan thành phố cần hoàn thiện việc xây dựng hệ thống cơ sở dữ liệu, thu thập và cập nhật các thông tin tình báo với yêu cầu hoàn chỉnh, hiệu quả, dữ liệu được cập nhật kịp thời, đầy đủ, phục vụ cho công tác QTRR.
Tìm kiếm các phương thức, kỹ thuật kiểm soát từ xa, kiểm soát gián tiếp, kiểm soát không cần phá niêm phong là hướng đi khả thi mà Hải quan Hà Nội cần
chú trọng. Muốn vậy cần chú trọng đầu tư trang thiết bị hiện đại, ứng dụng công nghệ trong quản lý Hải quan, ban hành các quy định luật pháp Hải quan đủ hiệu lực răn đe nhằm đảm bảo an ninh, lợi ích kinh tế quốc gia, đảm bảo an toàn cho dây chuyền cung ứng thương mại quốc tế.
Trên cơ sở thu thập thông tin từ các nguồn trong nước, nước ngoài, bằng phương tiện thủ công và tự động, với số liệu lưu trữ về hoạt động XNK, các công cụ, phương pháp phân tích thống kê, phân tích rủi ro, cán bộ kiểm tra sau thông quan sàng lọc đối tượng, chủ động đặt mục tiêu kiểm tra các giao dịch có rủi ro cao, các sai phạm và mô tả sai lệch. Kế hoạch kiểm tra cũng được lập theo kế hoạch chu kỳ hàng năm và tập trung thẩm định mức độ tuân thủ về chính sách thương mại hiện thời, về khai báo trị giá, xuất xứ, phân loại hàng hóa, kê khai thuế và nộp thuế xuất khẩu, nhập khẩu... của doanh nghiệp.
Từ kết quả kiểm tra thu được, cơ quan hải quan triển khai lập hồ sơ về rủi ro của doanh nghiệp, hàng hóa... thường xuyên cập nhật vào hệ thống dữ liệu, làm cơ sở để giảm bớt các thao tác kiểm tra, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp thông quan nhanh hàng hoá, tập trung quản lý các doanh nghiệp và giao dịch thương mại có tiềm năng rủi ro cao (chuyển đổi phương thức quản lý từ “tiền kiểm” sang “hậu kiểm”). Nhờ vậy, tiết kiệm được chi phí, nguồn lực cho cả cơ quan Hải quan và doanh nghiệp, mà vẫn bảo đảm quản lý hải quan hiệu quả, ngăn chặn gian lận thương mại.
3.2.3.6. Hoàn thiện hồ sơ rủi ro và tiếp tục xây dựng mới các chỉ số rủi ro
Công ước Kyoto sửa đổi yêu cầu hải quan các nước áp dụng kiểm soát hiệu quả và hiệu lực thông qua áp dụng kỹ thuật QTRR nhằm hoàn thành đồng thời các nhiệm vụ thu thuế, thực hiện chính sách thương mại, bảo vệ cộng đồng, quản lý sự gia tăng thương mại và du lịch quốc tế, giảm biên chế hải quan và tạo thuận lợi thương mại cho doanh nghiệp, khách du lịch và nhà vận tải tuân thủ pháp luật. Do vậy, các chi cục hải quan cửa khẩu cần chuyển từ kiểm soát độc quyền sự lưu chuyển sang kiểm soát dựa trên kiểm toán, như từ việc áp dụng các thủ tục đơn giản hóa sang trao quyền để doanh nghiệp tự đánh giá. Điều này sẽ cho phép cơ quan Hải quan quản lý được sự tăng trưởng trong thương mại quốc tế và yêu cầu ngày
thương mại hơn nữa. Qua thực tế hoạt động và phát triển hải quan, có thể nói rằng, QTRR là nền tảng cho phần nhiều các quy trình hải quan hiện đại.
Việc thực hiện quá trình QTRR trong TTHQĐT cần bắt đầu bằng việc xây dựng hệ thống đăng ký rủi ro. Tất cả rủi ro phải được xác định, phân loại và đưa vào hệ thống đăng ký rủi ro theo các cấp độ đã được xác định và những giả định làm cơ sở cho việc đánh giá. Việc này sẽ tạo ra một hệ thống lưu trữ tổng hợp để hàng năm đánh giá lại hệ thống đăng ký rủi ro dựa trên cơ sở chính sách của Nhà nước và sự thay đổi trong thương mại. QTRR cần phải được áp dụng trong toàn bộ quy trình thủ tục Hải quan điện tử. Việc ứng dụng QTRR vào các mặt hoạt động nghiệp vụ Hải quan đòi hỏi phải xây dựng và thường xuyên cập nhật cơ sở dữ liệu về QTRR; tích hợp các tiêu chí QTRR vào trong hệ thống công nghệ thông tin; thiết lập các kênh trao đổi thông tin trong và ngoài ngành cũng như với Hải quan các nước; tăng năng lực của ngành trong việc thu thập và đánh giá thông tin, nghiên cứu và phân tích thông tin thương mại, phân loại đối tượng doanh nghiệp nhằm hỗ trợ và nâng cao hiệu quả của QTRR và kiểm tra sau thông quan.
Bên cạnh đó, cần đẩy mạnh hoạt động kiểm tra sau thông quan theo những chuẩn mực của WCO nhằm hỗ trợ cho công tác QTRR. Thành lập bộ máy chuyên trách về QTRR, thu thập và phân tích thông tin trong ngành tại Cục Hải quan thành phố. Tổ chức đào tạo về QTRR. Quá trình đào tạo được phân thành hai cấp: cấp một là đào tạo cho các chuyên gia trong ngành, những người sẽ chịu trách nhiệm chính trong việc lập kế hoạch, xây dựng hệ thống QTRR và chỉ đạo triển khai trong toàn ngành; cấp hai là đào tạo cán bộ thừa hành trong toàn bộ dây chuyền của Hải quan nhằm hình thành một tư duy quản lý và thực hiện nhiệm vụ công tác trên cơ sở áp dụng QTRR.
Việc đưa kỹ thuật QTRR vào hệ thống thông quan điện tử là đúng đắn. Tuy nhiên, cần cân nhắc cho phù hợp, tránh việc chỉ áp dụng hay áp dụng cho TTHQĐT thì chặt chẽ, khắt khe, còn không áp dụng hoặc áp dụng cho thủ tục truyền thống thì lại thông thoáng.