Giải pháp phòng ngừa và hạn chế rủi ro trong thanh toán quốc tế tín dụng theo phương thức tín dụng chứng từ tại Ngân hàng TMCP An Bình

Tài liệu tham khảo tài chính ngân hàng Giải pháp phòng ngừa và hạn chế rủi ro trong thanh toán quốc tế tín dụng theo phương thức tín dụng chứng từ tại Ngân hàng TMCP An Bình

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN KHOA THƯƠNG MẠI VÀ KINH TẾ QUỐC TẾ

CHUYÊN NGÀNH KINH TẾ QUỐC TẾ

**********************

CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP

Đề tài: Giải pháp phòng ngừa và hạn chế rủi ro trong thanh toán

quốc tế tín dụng theo phương thức tín dụng chứng từ tại Ngân hàng TMCP An Bình

Hà Nội, 05/2010

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT

ABBank : Ngân hàng Thương mại cổ phần An Bình

TDCT : Tín dụng chứng từ

CN/PGD : Chi nhánh / Phòng giao dịch

TTTTQT : Trung tâm Thanh toán quốc tế

TTQT : Thanh toán quốc tế

Bảng 2.1: Tình hình hoạt động và tỷ trọng các phương thức TTQT tại

ABBANK chi nhánh Hà NộiBảng 2.2: Tình hình thanh toán L/C nhập khẩu tại ABBANK chi nhánh

Hà NộiBảng 2.3: Tình hình thanh toán L/C xuất khẩu tại ABBANK chi nhánh

Hà NộiBảng 2.4: Tình hình thanh toán L/C tại ABBANK chi nhánh Hà NộiBảng 2.5: Nguyên lý ba tuyến phòng thủ để hạn chế rủi ro tại ABBANKHình 2.1: Nhân sự ABBANK năm 2008

Tính tất yếu của đề tài:

Trong thời đại hiện nay, xu hướng toàn cầu hoá ngày càng trở nên phổbiến với mọi quốc gia trên thế giới Cùng với xu hướng đó là nhu cầu buônbán trao đổi hàng hoá giữa các quốc gia khác nhau diễn ra ngày càng lớn Quátrình tiến hành một cuộc trao đổi buôn bán hàng hoá được kết thúc bằng việcbên mua thanh toán tiền cho bên bán, nhận hàng và bên bán giao hàng hoá,nhận tiền Các khâu trên đều diễn ra giữa các quốc gia khác nhau, khoảngcách địa lý lớn nên việc thanh toán, trao đổi diễn ra không dễ dàng nếu nhưkhông có bên thứ 3 là ngân hàng đứng ra làm trung gian trong việc thanhtoán Do đó, giữa người mua và người bán việc thanh toán thường được thựchiện thông qua ngân hàng Trong các nghiệp vụ thực hiện thanh toán quốc tếhiện nay thì phương thức thanh toán theo thư tín dụng chứng từ là chủ yếu,quan trọng, hiệu quả và phù hợp với bối cảnh hiện nay Là một phương thứcđược sử dụng khá phổ biến nên việc hiểu và nắm rõ các nghiệp vụ, quy địnhpháp lý về nó cũng rất cần thiết để phòng và tránh những rủi ro đáng tiếc xảy

ra cho tất cả các bên khi tham gia vào hoạt động ngoại thương Hơn nữa khithực hiện hoạt động thanh toán nếu có xảy ra sai sót thì thường gây ra nhữnghậu quả rất nghiêm trọng cho tất cả các bên tham gia Hậu quả đó có thể liênquan đến uy tín của ngân hàng, khách hàng hay là những thiệt hại về mặt kinh

tế Chính vì lý do trên mà em quyết định chọn đề tài “Giải pháp phòng ngừa

và hạn chế rủi ro trong thanh toán quốc tế tín dụng theo phương thức tín dụng chứng từ tại Ngân hàng TMCP An Bình” cho chuyên đề thực tập tốt

nghiệp của mình

Mục đích nghiên cứu của chuyên đề:

Tìm hiểu về nghiệp vụ thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụngchứng từ tại ABBANK, thực trạng hoạt động thanh toán quốc tế bằng L/C, để từ

đó đánh giá thực trạng và đề xuất, kiến nghị các giải pháp để hạn chế và phòngngừa rủi ro trong phương thức thanh toán tín dụng chứng từ

Đối tượng và phạm vi nghiên cứu của chuyên đề:

Đối tượng nghiên cứu là các rủi ro thường gặp trong thanh toán quốc tếtheo phương thức tín dụng chứng từ tại ngân hàng ABBANK

Phạm vi nghiên cứu là các rủi ro thường gặp trong phương thức L/Ccủa Ngân hàng TMCP An Bình chi nhánh Hà Nội thời gian nghiên cứu từnăm 2007 đến năm 2009

Phương pháp nghiên cứu của chuyên đề:

Trong bài có sử dụng kết hợp các phương pháp phân tích, tổng hợp,thống kê

Kết cấu của chuyên đề: :

Chuyên đề có kết cấu gồm 3 chương, cụ thể như sau:

Chương I: Giới thiệu chung về Ngân hàng thương mại cổ phần An

Bình (ABBANK) chi nhánh Hà Nội và trung tâm thanh toán quốc tế tạiABBANK

Chương II: Thực trạng thanh toán quốc tế theo phương thức TDCT tại

ngân hàng TMCP An Bình chi nhánh Hà Nội

Chương III: Định hướng phát triển và giải pháp nhằm hạn chế, phòng

ngừa rủi ro trong thanh toán quốc tế theo phương thức TDCT tại ABBANK

CHƯƠNG I:

VỀ NGÂN HÀNG TMCP AN BÌNH CHI NHÁNH HÀ NỘI

VÀ TRUNG TÂM THANH TOÁN QUỐC TẾ

1.1 Giới thiệu về quá trình hình thành và phát triển Ngân hàng TMCP An Bình chi nhánh Hà Nội

Ngân hàng TMCP An Bình (ABBANK) đã được Ngân hàng nhà nướcViệt Nam cấp giấy phép hoạt động ngân hàng số 0031/NH-GP ngày15/04/1993 và có hiệu lực từ ngày 18/9/1997 trong thời hạn 20 năm Theoquyết định chấp thuận số 1333 ngày 07/9/2005 của ngân hàng nhà nước, ngânhàng đã được phép chuyển đổi từ Ngân hàng cổ phần nông thôn thành Ngânhàng thương mại cổ phần đô thị với

Tên Ngân hàng: Ngân hàng thương mại cổ phần An Bình

Tên giao dịch: An Bình Bank

Tên viết tắt: ABBANK

Hội sở: 170 Hai Bà Trưng, P Đa Kao, Q.1, Tp.HCM

Điện thoại: (84-8) 38 244 855

Fax: (84-8) 38 244 856

Ngân hàng được phép tiến hành đầy đủ các hoạt động của Ngân hàngbao gồm hoạt động huy động, nhận tiền gửi ngắn hạn, trung và dài hạn củacác tổ chức, cá nhân khác nhau, hoạt động cho vay ngắn hạn, trung hạn và dàihạn của các tổ chức, cá nhân khác nhau dựa vào tính chất và năng lực nguồnvốn của Ngân hàng, tiến hành các giao dịch ngoại hối, các dịch vụ hỗ trợthương mại quốc tế, chiết khấu thương phiếu, trái phiếu và các giấy tờ có giá,cung cấp các giao dịch giữa các khách hàng với nhau và các ngân hàng kháckhi Ngân hàng nhà nước cho phép

Với vốn điều lệ từ khi thành lập là 1 tỷ đồng, sau gần 20 năm hoạt động

và phát triển trải qua nhiều lần tăng vốn điều lệ, đến nay ABBANK đã có sựbứt phá mạnh mẽ cả về số lượng và chất lượng Với những mốc đánh dấu sự

phát triển của ABBANK là năm 2005, Tập đoàn điện lực Việt Nam (EVN) trởthành cổ đông chiến lược của ABBANK Tháng 7/11/2006, ABBANK đãphát hành công phiếu của EVN cùng với ngân hàng Deustch Bank và quỹ đầu

tư Vina Capital Tháng 6/12/2006, ký hợp đồng triển khai giải pháp phầnmềm ngân hàng lõi (core banking solutions) với Temenos và khai trươngtrung tâm thanh toán quốc tế tại Hà Nội Tháng 01/2007, tạp chí Asia Moneybình chọn ABBANK là nhà phát hành trái phiếu công ty bản tệ tốt nhất Châu

Á Tháng 3/2007, ABBANK ký hợp đồng liên kết chiến lược với Agribank.Tháng 4/2007, ABBANK trở thành thành viên của mạng thanh toánPAYNET Tháng 5/2007, ABBANK được ban tổ chức hội chợ tài chính-ngân hàng- bảo hiểm Banking Expo 2007 trao giải thưởng Quả Cầu Vàng –the Best Banker cho ngân hàng “phát triển nhanh các sản phẩm dịch vụ côngnghệ cao” Tháng 10/2007, tăng vốn điều lệ lên 2300 tỷ đồng Tháng 3/2008,ABBANK ký kết hợp tác chiến lược với Maybank – Ngân hàng lớn nhấtMalaysia Tháng 4/2008, ABBANK được trao giải “Ngân hàng thanh toánquốc tế xuất sắc 2007” do Wachoviabank – một trong bốn ngân hàng lớn nhấtcủa Mỹ trao tặng ABBANK được trao giải "Nhãn hiệu nổi tiếng quốc gia2008" do Hội sở hữu trí tuệ Việt Nam trao tặng Tháng 9/2008, Maybankchính thức trở thành cổ đông chiến lược nước ngoài của ABBANK với tỷ lệ

sở hữu là 15% Tính đến tháng 12/2009 ABBank chính thức tăng vốn điều lệlên là 3.482 tỷ đồng

Với mong muốn mở rộng quy mô hoạt động và đáp ứng nhu cầu thịtrường và nhu cầu của ngân hàng, ABBANK đã tiến hành thâm nhập thịtrường miền Bắc và thành lập chi nhánh ABBANK ở Hà Nội tháng 2/2006 cóđịa chỉ tại 101 Láng Hạ, Chi nhánh ABBANK Hà nội là chi nhánh Ngân hàngcấp 1, có địa bàn hoạt động rộng với sự tham gia của nhiều doanh nghiệp Chinhánh là một đơn vị thành viên của hệ thống Ngân hàng TMCP An Bình, thực

hiện đầy đủ các chức năng, nhiệm vụ của ngân hàng thương mại, huy độngvốn, cho vay, thu nợ và các dịch vụ trong lĩnh vực ngân hàng

1.2 Giới thiệu về trung tâm thanh toán quốc tế

1.2.1 Quá trình hình thành và phát triển của trung tâm thanh toán quốc tế

Tháng 6/2006, ABBANK quyết định thành lập chi nhánh ABBANK tại

Hà Nội Xuất phát từ nhu cầu mở rộng thị trường và mục tiêu phát triển củangân hàng nên tháng 12/2006, ABBANK đã khai trương Trung tâm thanhtoán quốc tế tại Hà Nội Trung tâm Thanh toán quốc tế là đơn vị trực thuộcHội sở ABBank, được thành lập làm đầu mối thống nhất xử lý các vấn đề liênquan đến nghiệp vụ thanh toán quốc tế của ABBank Mục tiêu của ABBANK

về hoạt động thanh toán quốc tế là tập trung vào các khách hàng xuất nhậpkhẩu, nâng cao năng lực cạnh tranh, thực hiện các giao dịch thanh toán quốc

tế chính xác, an toàn, hiệu quả và phấn đấu trở thành ngân hàng số một vềdịch vụ thanh toán quốc tế

Hiện nay, hoạt động thanh toán quốc tế đã tăng nhanh chóng cả về sốlượng và chất lượng Năm 2007, triển khai được tất cả các sản phẩm thanhtoán quốc tế trên toàn hệ thống, phát triển hệ thống ngân hàng đại lý với trên

2000 ngân hàng tại hơn 70 quốc gia, trở thành thành viên của hiệp hội viễnthông liên ngân hàng và các tổ chức tài chính thế giới (SWIFT) Năm 2008,mạng lưới ngân hàng đại lý của ABBank phát triển nhanh chóng với khoảng

4000 chi nhánh thuộc 382 ngân hàng tại 71 quốc gia Vào tháng 4/2008,ABBANK được Ngân hàng Wachovia (một trong bốn ngân hàng lớn nhấtnước Mỹ) trao danh hiệu là “Ngân hàng Thanh Toán Quốc Tế Xuất Sắc”.Khối lượng giao dịch của ABBANK năm 2008 đã tăng lên khoảng 300% sovới 2007, cả về doanh số và phí dịch vụ

1.2.2 Cơ cấu tổ chức của trung tâm thanh toán quốc tế

Về cơ cấu tổ chức của Trung tâm thanh toán quốc tế tại miền Bắc baogồm 4 bộ phận là:

- Phòng TTQT nhân sự có trưởng phòng, phó phòng, các chuyên viênTTQT chia thành bộ phận xuất và bộ phận nhập

1.3 Mô hình thanh toán tại Trung tâm thanh toán quốc tế của ABBANK

Hiện nay, tại Trung tâm thanh toán quốc tế của ABBank tổ chức thanhtoán quốc tế theo mô hình thanh toán tập trung Tức là mọi nghiệp vụ thanhtoán quốc tế của các CN/PGD trong hệ thông đều thông qua một đầu mối làTrung tâm thanh toán quốc tế và hệ thống tài khoản nostro duy nhất củaABBank Trong đó trách nhiệm của các đơn vị cụ thể là:

Với trung tâm Thanh toán quốc tế có trách nhiệm tiếp nhận hồ sơ giaodịch TTQT đã được ký xác nhận của CN/PGD, kiểm tra tính xác thực bằngTeskey và nội dung của hồ sơ, chấp nhận hoặc từ chối Nếu chấp nhận, tiếnhành hạch toán nội bảng, ngoại bảng và nhập dữ liệu trên phần mềm T24 vàSWIFT Chịu trách nhiệm về nội dung và tính xác thực của điện/thư chuyểnđi/đến qua hệ thống SWIFT và các ngân hàng đại lý Thực hiện các giao dịchTTQT trực tiếp với các ngân hàng đại lý Chịu trách nhiệm về nội dung quảngcáo, giới thiệu sản phẩm dịch vụ TTQT trên toàn hệ thống ABBank Dựa trênquy trình TTQT, Giám đốc Trung tâm TTQT sẽ ban hành các mẫu biểu cóliên quan thống nhất trong toàn hệ thống ABBank

Với các chi nhánh có trách nhiệm tiếp thị, giới thiệu sản phẩm đến cáckhách hàng có nhu cầu sử dụng dịch vụ TTQT Tư vấn, hướng dẫn kháchhàng các dịch vụ TTQT, chịu trách nhiệm thẩm định, phê duyệt cho vay vàthu hồi nợ liên quan tới TTQT Có trách nhiệm kiểm tra tính hợp pháp, hợp

lệ, chính xác của hồ sơ yêu cầu với từng nghiệp vụ cụ thể, lập phiếu yêu cầuhạch toán đầy đủ, đúng theo mức phí hiện hành hợp theo thẩm quyền phêduyệt và gửi TTTTQT

Trách nhiệm của PGD không được phép trực tiếp thực hiện nghiệp vụTTQT, không được phép hạch toán chuyển tiền đi (hoặc đến) qua tài khoản

sản phẩm đến các khách hàng có nhu cầu sử dụng dịch vụ TTQT Tư vấn,hướng dẫn khách hàng các dịch vụ TTQT, chịu trách nhiệm thẩm định, phêduyệt cho vay trong hạn mức được phép và thu hồi các khoản nợ liên quan tớiTTQT

Trách nhiệm của khối nguồn vốn đảm bảo nguồn vốn thanh toán trêntài khoản Nostro để thực hiện các giao dịch TTQT

Trách nhiệm của Trung tâm CNTT hỗ trợ về kỹ thuật trên website choTTTTQT trong hoạt động giới thiệu sản phẩm Chịu trách nhiệm đảm bảo cơ

sở hạ tầng về phần cứng, phần mền vi tính, các giao diện tương thích … đểphục vụ cho hoạt động thanh toán quốc tế

CHƯƠNG II:

THỰC TRẠNG THANH TOÁN QUỐC TẾ

THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ

TẠI ABBANK CHI NHÁNH HÀ NỘI

2.1 Khái quát thực trạng hoạt động thanh toán quốc tế theo phương thức L/C tại ABBANK

Từ năm 2006, hoạt động TTQT của ABBank được mở rộng sang thịtrường miền Bắc, với các hoạt động chủ yếu liên quan đến các nghiệp vụthanh toán quốc tế, đó là: Chuyển tiền quốc tế bao gồm chuyển tiền đi, chuyển tiềnđến từ nước ngoài Thanh toán bằng tín dụng chứng từ (gọi tắt là L/C) gồmL/C nhập, L/C xuất Thanh toán nhờ thu: nhờ thu hàng nhập khẩu, nhờ thu hàngxuất khẩu

Hoạt động thanh toán quốc tế của ABBank tại chi nhánh Hà Nội mới đivào hoạt động từ năm 2006 song đã đạt được những thành tựu nhất định

toán quốc tế tại ABBANK chi nhánh Hà Nội

Đơn vị tính:triệu USD

Tỷ trọng (%)

Nguồn: TTTTQT của ABANK chi nhánh Hà Nội

Số liệu bảng 2.1 cho ta thấy doanh số thanh toán quốc tế tại Chi nhánh

Hà Nội từ năm 2007 đến năm 2009 nhìn chung đều tăng lên ở tất cả cácphương thức thanh toán Trong đó, phương thức chuyển tiền và nhờ thu đang

có hướng giảm đi, phương thức thanh toán tín dụng chứng từ tăng lên cả vềdoanh số và tỷ trọng trong các năm

Cụ thể: Năm 2007 doanh số thu từ phương thức thanh toán TDCT đạt39,489 triệu USD chiếm 40,34%, sang năm 2008 doanh số này tăng lên là51,354 triệu USD chiếm 42,38% Và đặc biệt tăng mạnh năm 2009 gần gấp 2lần năm 2008 chiếm tỷ trọng là 68,83% Mặc dù năm 2008, 2009 là 2 năm cónhiều biến động lớn về thị trường tài chính ngân hàng toàn cầu song hoạtđộng TTQT của ABBank chi nhánh Hà Nội vẫn tiếp tục tăng và được duy trì

Điều này được lý giải bởi:

Năm 2008, nền kinh tế thế giới lâm vào khủng hoảng ảnh hưởng không

ít đến nền kinh tế Việt Nam Chính phủ Việt Nam sử dụng nhiều biện phápkiềm chế lạm phát, thắt chặt tiền tệ, kiềm chế đầu tư công Chính sách này,gây ảnh hưởng tới hệ thống ngân hàng thương mại đó là phải đối mặt vớinguy cơ rủi ro thanh khoản, tốc độ tăng trưởng giảm, lợi nhuận bị ảnh hưởng

Và cũng gây ảnh hưởng xấu tới hoạt động xuất nhập khẩu Nắm bắt được khókhăn này mà năm 2008, ABBANK đã tích cực, chủ động, linh hoạt đưa ra cácchính sách đối phó Cụ thể, ABBANK xác định đây là năm tăng cường, nângcao chất lượng dịch vụ do ABBank cung cấp thông qua việc xây dựng và ápdụng các chuẩn đối với sản phẩm dịch vụ, tăng cường công tác đào tạo, thuhút nhân lực, xây dựng văn hoá An Bình, văn hoá bán hàng và phục vụ kháchhàng trên toàn hệ thống Mặt khác, ABBank thực hiện tăng cường đoàn kếtvới đối tác chiến lược trong và ngoài nước như EVN, Maybank xây dựng kếhoạch kinh doanh, phát triển hoạt động kinh doanh ngoại tệ và nguồn vốn, cáchoạt động thương mại như thiết lập các hoạt động tài trợ thương mại, tài trợcác hoạt động xuất nhập khẩu hàng hoá Tập đoàn điện lực hỗ trợ nguồn vốnhoạt động, Maybank hỗ trợ ABBank trong công tác quản lý rủi ro, chia sẻkinh nghiệm và xây dựng chiến lược nhân sự, tư vấn và cung cấp các giải

pháp công nghệ thông tin Các chính sách đúng đắn và hợp với thời cuộc nên

đã giúp cho doanh số và tỷ trọng hoạt động thanh toán quốc tế tăng lên

Sang năm 2009, nhờ có kinh nghiệm được rút ra sau năm 2008 và cácquyết sách đúng đắn vượt qua giai đoạn khó khăn TTTTQT tiếp tục thực hiệncác chính sách khuyến khích doanh nghiệp trong hoạt động ngoại thương nênhoạt động TTQT tiếp tục tăng năm sau cao gần gấp đôi năm trước

Số liệu bảng 2.1 cũng cho thấy, trong các hoạt động thanh toán quốc tếtại ABBank chi nhánh Hà Nội thì thanh toán theo phương thức L/C là chủ yếu

tỷ trọng luôn tăng qua các năm bởi những ưu điểm của nó trong thanh toán,tính công bằng trong phân chia quyền lợi và nghĩa vụ của các bên Tỷ trọngcủa phương thức TDCT này là 68,83% vào năm 2009 Sau đó là phương thứcchuyển tiền, được thực hiện chủ yếu với những khách hàng là đối tác quenthuộc và làm ăn lâu năm với ABBank Còn đối với thanh toán bằng nhờ thuthì đây là phương thức ít được thực hiện tại ABBank

Đồng thời bảng 2.1 cũng phản ánh rõ phương thức thanh toán theo L/Ctrong TTQT đang có xu hướng gia tăng Tại ABBank thanh toán bằng thư tíndụng chứng từ là nghiệp vụ thanh toán quốc tế gồm quy trình thanh toán thưtín dụng nhập khẩu và quy trình thanh toán thư tín dụng xuất khẩu Thanhtoán thư tín dụng nhập khẩu (L/C nhập khẩu) là nghiệp vụ thanh toán quốc tế

mà ở đó ABBank tiến hành việc phát hành/sửa đổi L/C nhập khẩu trả ngay/trảchậm ngắn hạn, tiến hành ký bảo lãnh/uỷ quyền nhận hàng/ký hậu vận đơntheo yêu cầu của khách hàng và tiến hành thanh toán L/C nhập khẩu khikhách hàng xuất trình bộ chứng từ phù hợp Và thanh toán thư tín dụng xuấtkhẩu (L/C xuất khẩu) là nghiệp vụ thanh toán quốc tế mà ở đó ABBank tiếnhành việc tiếp nhận thư/điện phát hành L/C sửa đổi L/C xuất để chuyển đếnngân hàng thanh toán theo chỉ định từ khách hàng và thực hiện các nghiệp vụ

liên quan đến báo Có tài khoản cho khách hàng khi ABBank nhận được thôngbáo thanh toán từ ngân hàng thanh toán.

Kể từ khi hoạt động thì số lượng bộ L/C được phát hành cũng nhưthanh toán L/C nhập và xuất khẩu tại ABBank luôn tăng cả về số lượng lẫnchất lượng Dưới đây là tình hình thực hiện của riêng thanh toán theo L/C tạiABBank trong 3 năm 2007, 2008 và 2009:

BẢNG 2.2: TÌNH HÌNH THANH TOÁN L/C NHẬP KHẨU

TẠI ABBANK CHI NHÁNH HÀ NỘI

Đơn vị tính:triệu USD

NỘI DUNG NĂM 2007 NĂM 2008 NĂM 2009

SỐ MÓN SỐ TIỀN SỐ MÓN SỐ TIỀN SỐ MÓN SÓ TIỀN

Thanh toán L/C nhập 102 17,69 272 15,786 451 45,321

BẢNG 2.3: TÌNH HÌNH THANH TOÁN L/C XUẤT KHẨU

TẠI ABBANK CHI NHÁNH HÀ NỘI

Đơn vị tính:triệu USD

NỘI DUNG NĂM 2007 NĂM 2008 NĂM 2009

SỐ MÓN SỐ TIỀN SỐ MÓN SỐ TIỀN SỐ MÓN SÓ TIỀN

Nguồn: TTTTQT của ABANK chi nhánh Hà Nội

Bảng trên cho thấy, hoạt động thanh toán quốc tế bằng L/C tại ABBanktăng lên cả về số món và số tiền Số L/C nhập khẩu được thanh toán có sốmón và giá trị tăng lên vào năm 2009 với tổng doanh số thanh toán L/C nhậpkhẩu và L/C xuất khẩu là 57,967 triệu USD so với năm 2008 là 24,538 triệuUSD tăng gấp hơn 2 lần

Mặt khác, nhìn bảng 2.2 và 2.3, thấy rằng số L/C nhập khẩu và L/Cxuất khẩu được thanh toán năm 2009 cũng đều tăng hơn so với năm 2008 Sosánh giữa L/C nhập khẩu và L/C xuất khẩu tại ABBank thì L/C nhập khẩuthường chiếm tỷ trọng lớn hơn so với L/C xuất khẩu.Cụ thể năm 2008, L/Cnhập khẩu chiếm 64,63% Năm 2009, doanh số L/C xuất khẩu là 31,063 triệuUSD chiếm 21,27%, còn lại là L/C nhập khẩu chiếm 78,73% Điều này được

lý giải là do đặc điểm của thị trường Việt Nam cũng như khách hàng doanhnghiệp xuất khẩu của ABBank thực hiện xuất khẩu chủ yếu là những mặthàng nông sản, sản phẩm thô như gạo, thuỷ sản và sản phẩm công nghiệp nhẹnhư dệt may có giá trị thấp Còn nhập khẩu thì đa số là nhập khẩu sản phẩmcông nghệ cao, máy móc thiết bị, linh kiện điện tử có giá trị về tiền lớn Chính

vì sự chênh lệch đó mà trong hoạt động thanh toán quốc tế bằng L/C chủ yếu

là phục vụ cho việc mở L/C và thanh toán cho L/C nhập khẩu Những con sốcho thấy hoạt động thanh toán bằng L/C những năm qua tăng lên cả về sốlượng và chất lượng, khẳng định ABBank ngày càng trở thành một ngân hàng

an toàn và tin cậy

2.2 Phân tích các rủi ro thường gặp khi thực hiện hợp đồng thanh toán theo L/C tại ABBANK

Phương thức thanh toán L/C được coi là phương thức an toàn, côngbằng trong việc phân chia trách nhiệm, quyền lợi giữa các bên đổng thời độrủi ro so với các phương thức khác là thấp hơn Nhưng cũng lại là phươngthức có nghiệp vụ phức tạp nhất, do đó, cũng tồn tại nhiều rủi ro đối với cácthành viên tham gia Rủi ro trong thanh toán theo phương thức L/C là rủi ro

về kinh tế phát sinh trong quá trình thực hiện hoạt động TTQT theo L/C hoặc

do các nhân tố khách quan khác gây nên Sau đây sẽ là một số rủi ro chínhxảy ra với các bên:

2.2.1 Rủi ro xảy ra với ngân hàng ABBANK

Tại ABBank các rủi ro hay gặp là rủi ro tín dụng, rủi ro pháp lý, rủi rotác nghiệp, rủi ro đạo đức, rủi ro thương mại, rủi ro về công nghệ

2.2.1.1 Rủi ro tín dụng

- Rủi ro tín dụng xảy ra khi khách hàng không có khả năng thanh toáncho ngân hàng Trường hợp doanh nghiệp nhập khẩu gửi giấy yêu cầu mở thưtín dụng với ngân hàng đề nghị Ngân hàng mở thư tín dụng thì RR tín dụng làrủi ro được ngân hàng kiểm tra đầu tiên khi quyết định xem xét phát hành bộL/C hay không Trách nhiệm kiểm tra này thuộc về phòng tín dụng của ngânhàng Một đặc điểm chung của các ngân hàng là luôn mong muốn thu hút thậtnhiều khách hàng, tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng trong quá trìnhthanh toán Thông thường thì khách hàng ngay lập tức không thể có mộtkhoản tiền lớn để có thể thực hiện việc thanh toán 100% giá trị cho cả hợpđồng ngoại thương Ngân hàng muốn cạnh tranh với các ngân hàng khác cũngnhư thực hiện chính sách ưu đãi tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng củamình tham gia hoạt động ngoại thương nên thường không yêu cầu ký quỹ100% Do đó, nếu xảy ra rủi ro đối với khách hàng trong việc thanh toán lại

số tiền còn lại với ngân hàng thì ngân hàng chịu tổn thất Tổn thất đó có thể là

vì khách hàng thanh toán chậm, hay thanh toán không hết được số tiền đã kývới ngân hàng hoặc không thể thanh toán Và để giữ uy tín của mình trên thịtrường ngân hàng phải đứng ra trả tiền thay cho khách hàng nên gặp rủi ro

Tại ABBank thường yêu cầu mức ký quỹ trên 10% tuỳ vào đối tượngkhách hàng, và mức tối thiểu là 10% thường được thực hiện với các doanhnghiệp là bạn hàng lâu năm, khách hàng quen thuộc có tài khoản tại ABBank

Để hạn chế đến mức tối đa gần như là không để xảy ra rủi ro tín dụng khi thựchiện việc phát hành L/C nhập cho khách hàng thì bộ phận tín dụng chuyênkiểm tra, thẩm định khả năng tài chính của doanh nghiệp yêu cầu mở L/C có

vai trò rất quan trọng.Kết luận của phòng tín dụng là căn cứ để quyết địnhđồng ý hay không đồng ý phát hành bộ L/C đó

Để tránh rủi ro cho ngân hàng khi thực hiện ký quỹ dưới 100%,ABBank cũng yêu cầu có quyền nắm giữ lô hàng và có đội ngũ nhân viênngân hàng cùng với nhân viên của khách hàng tham gia vào quá trình nhậnhàng có quan hệ tốt với hãng vận tải Từ khi thành lập rủi ro tín dụng xảy ravới ABBank là rất ít gần như là không có

- Rủi ro tín dụng cũng có thể xảy ra trong trường hợp khách hàng saukhi nhận hàng nhưng hàng hoá không đúng quy cách, hàng hoá không tiêu thụđược do đó khách hàng của ABBank không thực hiện thanh toán ngay màchậm trễ thanh toán dẫn đến thiệt hại cho ngân hàng

2.2.1.2 Rủi ro đạo đức

Rủi ro này xảy ra do các đơn vị xuất nhập khẩu đã vi phạm cam kết vớingân hàng, không thực hiện đúng nghĩa vụ của mình theo quy định trong L/C.Rủi ro đạo đức xảy ra chủ yếu khi ngân hàng mở L/C trả chậm hoặc kháchhàng thanh toán tiền chậm với ngân hàng, vì lý do nào đó khi đến hạn thanhtoán chưa thanh toán cho ngân hàng Nhưng trên thực tế, theo quy định củaL/C thì ngân hàng phát hành phải có trách nhiệm thanh toán tiền cho ngườithụ hưởng ngay cả khi người mua đã thanh toán với ngân hàng hay chưa Đểbảo vệ uy tín của mình và tuân thủ thông lệ quốc tế, ngân hàng ABBank phảiđứng ra trả tiền cho một số L/C quá hạn và chịu rủi ro khá lớn Sau đây là sốL/C chưa được thanh toán tại ABBank:

BẢNG 2.4 TÌNH HÌNH THANH TOÁN L/C TẠI ABBANK CHI NHÁNH HÀ NỘI

Đơn vị tính: Triệu USD

Nguồn TTTTQT thuộc ABBANK chi nhánh Hà Nội

Tại ABBank số L/C chưa được thanh toán chiếm phần lớn là L/C trảchậm Một số là do khách hàng trả không đúng thời hạn vì kinh doanh thua lỗ,bán hàng chậm chưa thu hồi được vốn ngay nên việc thanh toán với ngânhàng chậm trễ Số liệu bảng 2.4 cho thấy số L/C chưa được thanh toán quacác năm ở ABBank chi nhánh Hà Nội trung bình chiếm khoảng 51,33%.Trong số L/C chưa được thanh toán thì L/C nhập khẩu chưa thanh toán là chủyếu do khách hàng thực hiện phương thức thanh toán theo L/C trả chậm

2.2.1.3 Rủi ro tác nghiệp

Rủi ro tác nghiệp là những rủi ro sai sót kỹ thuật do chính các bên thamgia gây nên Thanh toán bằng L/C chỉ thực hiện thông qua bộ chứng từ do đómọi sai sót, thiếu sót của bộ chứng từ đều được coi là rủi ro tác nghiệp TạiABBank rủi ro này tiềm ẩn trong quá trình kiểm tra bộ chứng từ Rủi ro tácnghiệp là rủi ro cần được phòng tránh và hạn chế để đảm bảo hiệu quả hoạtđộng và thành tích của ngân hàng cũng như uy tín của ngân hàng

Rủi ro tác nghiệp xảy ra về phía ngân hàng khi chuyên viên TTQTkhông kiểm tra chứng từ một cách không cẩn thận, trong thời hạn 5 ngày làmviệc để kiểm tra bộ chứng từ thì không phát hiện ra bộ chứng từ có sai sót màsau 5 ngày kể trên mới phát hiện ra lỗi chứng từ khi đó trong trường hợp nàyngân hàng không có quyền từ chối thanh toán Hay việc đưa ra thông tin trong

L/C có sai sót do nhân viên TTQT đã đánh sai số L/C, số tiền, địa chỉ ngânhàng thụ hưởng, NHPH… do đó NHPH đã yêu cầu xác nhận lại thông tin vàchi phí này NHPH sẽ trừ vào số tiền khách hàng phải thanh toán thanh toán.

Như một trường hợp xảy ra với công ty TNHH VIEBA (VIEBACO.,Ltd) là công ty sản xuất các sản phẩm may và dệt len Công ty thực hiệnxuất khẩu mặt hàng quần Casual với bạn hàng là Tập đoàn CAITAC(CAITAC CORP) Nhật Bản Ngân hàng ABBANK đóng vai trò là ngân hàngphát hành đồng thời là ngân hàng được chỉ định, LC số LCX002509HM vàthu được phí dịch vụ Ngày 16/3/2010, VIEBA CO.,Ltd xuất trình chứng từtại Ngân hàng ABBANK yêu cầu thanh toán số tiền là 63,470.06USD Baogồm Giấy yêu cầu thanh toán theo mẫu của Ngân hàng và bộ chứng từ kèmtheo Sau khi ngân hàng kiểm tra chứng từ phát hiện có sự sai khác về tênngười hưởng lợi giữa bộ L/C từ ngân hàng bên nước ngoài gửi tới với bộ L/Ckhách hàng, đó là ghi tên người hưởng lợi trong bộ ngân hàng phát hành từnước ngoài gửi ghi tên công ty là VIETBA CO., Ltd Do đó, ABBANK đãphải gửi điện thông báo tới ngân hàng phát hành ở nước ngoài Xác định đây

là lỗi do chuyên viên thanh toán quốc tế đánh sai tên người hưởng lợi Do đó,chi phí này do phía ngân hàng chịu

Như vậy, khi xảy ra rủi ro tác nghiệp với ngân hàng sẽ phát sinh phí làphí giao dịch và khoản phí này chủ yếu là do những lỗi vì sai sót của chuyênviên TTQT Do đó, với ngân hàng để nâng cao hiệu quả hoạt động và lợinhuận thì cần phải hạn chế đến mức tối đa rủi ro này thông qua việc tổ chứcđào tạo, huấn luyện đội ngũ cán bộ, chuyên viên TTQT chuyên nghiệp

2.2.2 Rủi ro xảy ra với khách hàng

Rủi ro với khách hàng chủ yếu là những rủi ro liên quan đến vấn đềxuất trình bộ chứng từ, rủi ro do các chứng từ xuất trình không phù hợp với

những rủi ro đạo đức xảy ra với khách hàng tham gia L/C Có thể là trong cáctrường hợp sau:

2.2.2.1 Đối với khách hàng mở L/C nhập khẩu

Bên nhập khẩu thường hay gặp phải những rủi ro trong việc ký kết cáchợp đồng với những điều khoản bất lợi ví dụ như chọn phương thức vận tải,điều kiện giao hàng hoặc gặp phải những rủi về hàng hoá trong quá trình vậnchuyển

Ví dụ về một bộ hồ sơ L/C nhập khách hàng là công ty TNHH AnThịnh Phú mở L/C số LCN01330VN15 ngày 22/3/2010 với số tiền là122,000.00USD cho người người hưởng lợi là MCCOY về xuất khẩu salon

gỗ và tủ Sau khi kiểm tra tình trạng chứng không phù hợp với điều kiện củaL/C cụ thể: giấy chứng nhận kiểm định hàng hoá không được xuất trình,chứng nhận chuyển phát nhanh đã không được gửi trong vòng 02 ngày saungày vận đơn, và chứng từ xuất xứ hàng hoá không chỉ ra số và ngày của L/C.Chính vì bộ chứng từ có lỗi do đó người hưởng lợi không được thanh toánngay đồng thời lại phải chịu thêm phí dịch vụ cho ngân hàng nên chịu rủi ro

Những rủi ro liên quan đến trách nhiệm của các bên như bên xuất khẩugiao hàng không đúng thời gian, hàng giao không đúng số lượng, chất lượng;bên xuất khẩu vì lý do nào đó từ chối nhận hàng, không thanh toán tiền chongân hàng phát hành

Rủi ro với khách hàng nhập khẩu có thể là những rủi ro mắc sai lầmtrong lựa chọn đối tác và ký hợp đồng những hợp đồng bất lợi, dẫn đến nhữngrủi ro trong thanh toán sau này Rủi ro này thường xảy ra với các doanhnghiệp mới tham gia vào hoạt động xuất nhập khẩu Có thể là rủi ro về việcchấp nhận các điều kiện hợp đồng thương mại bất lợi sau đó không thực hiệnđược, làm cho đối tác có cơ sở kéo dài thời gian thanh toán, khiến cho quátrình thanh toán gặp khó khăn hay gặp tại các doanh nghiệp xuất khẩu hàng

gia công Bên nhập khẩu không tìm hiểu kỹ bên bán nên mở L/C mà khôngnhận được hàng theo đúng quy cách trong L/C Các đơn vị XNK chưa nắmbắt được thủ tục tố tụng khi quá trình thanh toán và nhận hàng có khúc mắcxảy ra thì không khiếu nại kịp thời đúng chỗ

Mặt khác, các bên tham gia cũng có thể gặp phải những rủi ro chính trị

do những thay đổi đột ngột về quy định thuế của nhà nước, những quy địnhhạn chế xuất nhập khẩu của nhà nước Như trường hợp của Công ty Tradoco

là công ty nhập khẩu ô tô tại Việt Nam, tháng 3/2008 công ty đã tiến hànhnhập khẩu ô tô nguyên chiếc với tổng giá trị lô hàng là 327.600USD theophương án kinh doanh gửi lên ABBANK thì việc kinh doanh của công ty là

có lãi Vì vậy, công ty đã vay vốn ngân hàng để mở L/C thanh toán cho công

ty ở Nhật và được ngân hàng chấp nhận Nhưng khi hàng về đến cảng thì nhànước ban hành quy định tăng thuế nhập khẩu ô tô tăng lên từ 60% lên 70%

Do đó, lô hàng này kinh doanh chậm do chi phí tăng lên buộc giá cả hàng hoátăng lên, chưa có khả năng thanh toán đúng thời hạn cho ngân hàng

2.2.2.2 Đối với khách hàng mở L/C xuất khẩu

Đối với doanh nghiệp xuất khẩu hàng dệt may thường hay mắc lỗichứng từ là giao hàng muộn Đối với doanh nghiệp xuất khẩu hàng nông thuỷsản thường hay gặp phải lỗi chứng từ về giấy kiểm định chất lượng không phùhợp với yêu cầu của L/C do đó bị từ chối thanh toán

Một lỗi chứng từ thường gặp nữa của các doanh nghiệp là khách hàngcủa ABBank là những lỗi trong vận đơn Thông thường các doanh nghiệpnhập khẩu yêu cầu bên xuất khẩu vận đơn do người chuyên chở phát hành.Còn bên phía các doanh nghiệp xuất khẩu Việt Nam khi giao hàng thườngnhận vận đơn do đại lý của người chuyên chở phát hành, nhiều nhà nhập khẩu

đã dựa vào đó để bắt lỗi chứng từ và trì hoãn thanh toán

Ngoài ra, khách hàng cũng hay gặp phải một loại rủi ro nữa là rủi ro kỹthuật khi thực hiện thanh toán theo L/C tại ABBank Cụ thể là khách hàng củaABBank khi tham gia thanh toán theo L/C đã không thực hiện đúng nhữngquy định của L/C và lập bộ chứng từ không hoàn hảo Tại ABBank bộ chứng

từ L/C xuất khẩu thường hay gặp phải những sai sót như sai tên công ty nhậpkhẩu, sai địa chỉ, sai số lượng, xuất trình bộ chứng từ không đầy đủ thiếu loạichứng từ, chứng từ không thống nhất với nhau Dẫn đến thời gian thanh toán

bị kéo dài do chứng từ phải sửa chữa, bổ xung

Khách hàng cũng thường gặp phải rủi ro khác nữa là rủi ro quốc gia

Cụ thể đó là việc áp dụng các hệ thống luật pháp khác nhau khi thực hiện hợpđồng ngoại thương Từ việc không hiểu rõ về luật pháp của quốc gia tham gia

ký hợp đồng ngoại thương với mình dẫn đến việc khi xảy ra tranh chấp, khiếunại trước toà án thường xảy ra xung đột luật phát giữa các nước Đây là nhữngrủi ro thường hay gặp phải với những đối tác mới làm ăn với nhau chưa tìmhiểu kỹ về đối tác cũng như luật pháp của đối tác

2.3 Các biện pháp phòng ngừa và hạn chế các rủi ro của ABBANK

Khi xảy ra rủi ro thì gây hậu quả rất nghiêm trọng về uy tín của ngânhàng, hậu quả về mặt kinh tế Chính vì thế mà các biện pháp để phòng và hạnchế rủi ro xảy ra đối với ABBank luôn là một yếu tố có tầm quan trọng hàngđầu nhằm mục tiêu nâng cao chất lượng hoạt động kinh doanh tại từng chinhánh và trong toàn hệ thống

Qua việc nghiên cứu thực trạng của các rủi ro thường gặp phải cũngnhư những nguyên nhân chính ở trên có một số biện pháp được ABBank thựchiện và tiếp tục áp dụng là:

* Chính sách đào tạo và tuyển dụng nhân sự

Để đáp ứng đòi hỏi về tăng trưởng và phát triển cùng với nhận thứcnguồn nhân lực chính là tài sản quý nhất của Ngân hàng, ABBank đã cónhững chiến lược và quy trình chuẩn hoá trong việc tuyển dụng, đào tạo các

cán bộ quản lý và nhân viên mới Hiện nay, đội ngũ nhân sự của ABBank chủyếu là từ các trường đại học, cao đẳng thuộc khối ngành kinh tế Các nhânviên mới đều được tuyển dụng kỹ lưỡng theo các quy trình tuyển dụng chuẩn,sau khi được tham dự các chương trình đào tạo nghiệp vụ, quy trình phục vụkhách hàng Dưới đây là bảng tỷ lệ và số lượng nhân viên tại ABBank

Nguồn: Báo cáo thường niên của ABBANK năm 2008

Trong đội ngũ nhân viên của ABBank thì cán bộ đại học chiếm đại đa

số (66%), đây là đội ngũ nhân viên lớn của ngân hàng ABBank khuyếnkhích cán bộ, nhân viên của mình nâng cao trình độ nghiệp vụ để tăng tínhsáng tạo và tự chủ trong công việc Trung tâm đào tạo xây dựng và hoàn thiệnmột số nội dung đào tạo và tổ chức các khoá học cho các học viên toàn ngânhàng Các khoá học được thực hiện với nhiều hình thức như đào tạo nội bộ dogiảng viên nội bộ giảng dạy, ký hợp đồng với các công ty đào tạo và chuyênviên bên ngoài, gửi cán bộ tham gia học tập cùng các ngân hàng khác Nộidung đào tạo gồm nhiều lĩnh vực khác nhau trong hoạt động ngân hàng như