giải pháp phòng ngừa và hạn chế rủi ro trong thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ tại ngân hàng thương mại cổ phần quân đội chi nhánh hoàng quốc việt

Chuyên đề tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết chuyên đề Trong xu hội nhập kinh tế quốc tế ngày nay, kinh doanh rủi ro hai phạm trù song song tồn Rủi ro bất trắc gây mát thiệt hại, song lại tượng đồng hành với hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nói chung ngân hàng nói riêng Là lĩnh vực hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại, toán quốc tế đời phát triển khơng ngừng tất yếu khách quan Nó mắt xích khơng thể thiếu việc bn bán, giao thương quốc gia Trong đó, tín dụng chứng từ trở thành phương thức toán ưu việt ngày sử dụng phổ biến tốn xuất nhập Tuy nhiên, q trình hoạt động mình, Thanh tốn quốc tế khơng đơn mang lại lợi ích kinh tế mà cịn phát sinh nguy gây rủi ro, tổn thất trực tiếp cho ngân hàng, cho doanh nghiệp hoạt động kinh doanh xuất nhập kinh tế quốc gia Qua 10 năm thành lập, hoạt động toán quốc tế Ngân hàng TMCP Qn Đội-chi nhánh Hồng Quốc Việt cịn mẻ đạt thành tựu định Sự mở rộng phát triển đa dạng sản phẩm toán quốc tế tạo tiền đề thúc đẩy phương thức tín dụng chứng từ phát huy tính hiệu trở thành cơng cụ đắc lực đáp ứng ngày tốt nhu cầu doanh nghiệp xuất nhập Tuy vậy, thực tiễn áp dụng tập quán quốc tế cho thấy tín dụng chứng từ nghiệp vụ đơn giản, tiềm ẩn nhiều rủi ro tài uy tín khơng cho doanh nghiệp tham gia xuất nhập mà cho ngân hàng thương mại có Ngân hàng TMCP Quân Đội chi nhánh Hoàng Quốc Việt Xuất phát từ thực tế trên, việc nghiên cứu vấn đề rủi ro tốn quốc tế tín dụng chứng từ để từ tìm biện pháp phịng ngừa Nguyễn Đức Ngọc Lớp: NHH- K11 Chuyên đề tốt nghiệp hạn chế rủi ro việc làm cần thiết mà Ngân hàng thương mại doanh nghiệp phải trọng, quan tâm Đây lý để tơi định lựa chọn chun đề: "Giải pháp phịng ngừa hạn chế rủi ro toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội chi nhánh Hoàng Quốc Việt" cho chuyên đề tốt nghiệp Mục đích nghiên cứu - Nghiên cứu số vấn đề lý luận thực tiễn rủi ro phương thức tốn tín dụng chứng từ ngân hàng thương mại - Phân tích hoạt động rủi ro biện pháp phòng ngừa rủi ro Ngân hàng TMCP Quân Đội chi nhánh Hoàng Quốc Việt - Đề xuất số giải pháp, kiến nghị để phòng ngừa, giảm thiểu rủi ro phương thức tốn tín dụng chứng từ Ngân hàng TMCP Qn đội chi nhánh Hoàng Quốc Việt Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Những vấn đề rủi ro biện pháp phòng ngừa hạn chế rủi ro phương thức tín dụng chứng từ - Phạm vi nghiên cứu: + Về nội dung: Nghiên cứu rủi ro biện pháp phòng ngừa hạn chế rủi ro phương thức tín dụng chứng từ Ngân hàng quân đội chi nhánh Hoàng Quốc Việt + Về thời gian : Thời gian nghiên cứu từ năm 2008 đến năm 2011 kiến nghị cho năm Phương pháp nghiên cứu Chuyên đề sử dụng phương pháp vật biện chứng kết hợp với vật lịch sử làm sở nghiên cứu, đồng thời áp dụng phương pháp cụ thể sau: - Phương pháp nghiên cứu tổng hợp tài liệu; Nguyễn Đức Ngọc Lớp: NHH- K11 Chuyên đề tốt nghiệp - Phương pháp đối chiếu, so sánh; - Phương pháp diễn giải, quy nạp; - Phương pháp phân tích tổng hợp - …… Kết cấu chuyên đề Ngoài phần Mở đầu, Kết luận, Danh mục tài liệu tham khảo, chuyên đề bố cục thành chương sau: - Chương : Lý luận chung phương thức tốn tín dụng chứng từ rủi ro phương thức thức tốn tín dụng chứng từ - Chương : Thực trạng rủi ro phương thức tốn tín dụng chứng từ Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội chi nhánh Hoàng Quốc Việt - Chương : Những kiến nghị đề xuất giải pháp phong ngừa rủi ro toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội chi nhánh Hoàng Quốc Việt Nguyễn Đức Ngọc Lớp: NHH- K11 Chuyên đề tốt nghiệp CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ VÀ RỦI RO TRONG PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1.1 TDCT KHÁI NIỆM, Ý NGHĨA VÀ QUY TRÌNH CỦA PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1.1.1 Khái niệm phương thức toán TDCT Phương thức TDCT: phương thức toán, theo yêu cầu khách hàng, ngân hàng phát hành thư (gọi thư tín dụng – letter of credit) cam kết trả tiền chấp nhận hối phiếu cho bên thứ ba người xuất trình cho ngân hàng chứng từ toán phù hợp với điều kiện điều khoản quy định thư tín dụng Thư tín dụng thương mại công cụ quan trọng phương thức TDCT Thư tín dụng thương mại định nghĩa sau: Thư tín dụng thương mại (L/C): chứng thư (điện chứng chỉ), ngân hàng phát hành L/C cam kết trả tiền cho người xuất họ xuất trình chứng từ phù hợp với điều kiện điều khoản quy định LC Thư tín dụng hình thành sở hợp đồng sở, sau phát hành, lại hồn tồn độc lập với hợp đồng sở Đây tính chất quan trọng L/C Tính chất L/C quy định chặt chẽ điều UCP 600 (2008) ICC “Về chất L/C giao dịch riêng biệt với hợp đồng mua bán hợp đồng khác mà hợp đồng làm sở L/C Các ngân hàng không liên quan đến bị ràng buộc hợp đồng thế, chí L/C có dẫn chiếu đến hợp đồng thế” 1.1.2 Ý nghĩa phương thức toán TDCT  Đối với nhà xuất Là người hưởng lợi thư tín dụng, nhà xuất đảm bảo Nguyễn Đức Ngọc Lớp: NHH- K11 Chuyên đề tốt nghiệp xuất trình chứng từ phù hợp với điều kiện điều khoản thư tín dụng (L/C) cho ngân hàng, nhà xuất nhận tiền tốn Tình trạng tài người mua thay việc ngân hàng mở thư tín dụng cam kết trả tiền, chấp nhận chiết khấu sở chứng từ trao phù hợp với điều khoản L/C  Đối với nhà nhập Trước hết, nhà nhập nhận hàng hoá thể chứng từ ngân hàng mở L/C ghi rõ thư tín dụng Anh ta bảo đảm tài khoản bị ghi nợ số tiền thư tín dụng tất thị thư tín dụng thực Trong trường hợp ngân hàng áp dụng mức miễn ký quỹ 100% tỷ lệ miễn ký quỹ định đó, nhà nhập khơng bị đọng vốn khơng phải ứng trước tiền Hơn nữa, nhờ có bảo đảm tốn, nhà nhập tiến hành thương lượng điều kiện tốt hàng hóa giá cả, chất lượng hết có thêm hội để nhập hàng hố mà cần  Đối với NHTM Có thể nói, tốn theo phương thức TDCT loại hình dịch vụ khơng thể thiếu ngân hàng phục vụ cho người nhập nên hoạt động toán đạt hiệu cao đem lại nguồn thu lớn cho ngân hàng với mức rủi ro tương đối thấp Khi tiến hành nghiệp vụ tốn L/C, ngân hàng có nguồn thu ổn định từ việc thu phí phí mở, sửa đổi, điều chỉnh L/C, phí thơng báo, tốn, xác nhận L/C (các khoản phí nghiệp vụ tốn L/C nói chung cao, cao so với phương thức tốn khác nghiệp vụ tương đối phức tạp, địi hỏi trình độ nghiệp vụ cao) Ngoài quy định khoản ký quỹ cho doanh nghiệp mở L/C, ngân hàng huy động thêm lượng vốn đáng kể phục vụ cho hoạt động Nguyễn Đức Ngọc Lớp: NHH- K11 Chuyên đề tốt nghiệp nghiệp vụ khác cho vay xuất nhập khẩu, xác nhận, bảo lãnh Hơn nữa, với việc thực tốt nghiệp vụ tốn L/C góp phần nâng cao uy tín ngân hàng nhiều phương diện khác không nước mà trường quốc tế 1.1.3 Quy trình phương thức tốn TDCT Sơ đồ 1.1: Quy trình nghiệp vụ phương thức tốn TDCT (2) Ngân hàng phát hành (8) (Issuing bank) (7) (5) (8) Ngân hàng thông báo (Advising bank) (6) (1) (8) (4) Người yêu cầu (Applicant) (5) (3) (4) Người hưởng lợi (Beneficiary) (1) Gửi đơn yêu cầu phát hành thư tín dụng tiến hành ký quỹ (2) Phát hành L/C qua ngân hàng đại lý cho người xuất hưởng lợi (3) NH thông báo tiến hành thông báo L/C chuyển gốc L/C cho Người hưởng lợi (4) Giao hàng (5) Xuất trình chứng từ địi tiền ngân hàng phát hành L/C (6) ngân hàng phát hành thông báo kết kiểm tra chứng từ cho Người yêu cầu (7) Người yêu cầu chấp nhận hay từ chối tốn (8) ngân hàng phát hành thơng báo chấp nhận hay từ chối nhận chứng từ Nếu nhận tiến hành tốn 1.2 KHÁI NIỆM RỦI RO TRONG TTQT Trong kinh tế thị trường, rủi ro xem yếu tố tách rời với trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Rủi ro vừa Nguyễn Đức Ngọc Lớp: NHH- K11 Chuyên đề tốt nghiệp nguyên nhân, vừa hậu hoạt động kinh tế hiệu Nó nhân tố q trình đào thải doanh nghiệp hoạt động yếu đồng thời thúc đẩy chấn chỉnh thích nghi cuả doanh nghiệp Rủi ro TTQT hiểu sau: Rủi ro hoạt động TTQT NHTM vấn đề xảy ý muốn ảnh hưởng lớn đến hoạt động kinh doanh chung NHTM Rủi ro TTQT xảy quyền lợi bên tham gia bị vi phạm, không hiểu theo nghĩa hẹp việc chứng từ khơng tốn, mà cịn rủi ro chậm trễ khâu q trình tốn, tỷ giá biến động, thay đổi mơi trường trị đạo đức kinh doanh 1.3 PHÂN LOẠI RỦI RO TRONG THANH TỐN TDCT Rủi ro tốn L/C xảy quyền lợi bên tham gia bị vi phạm Trong trường hợp này, rủi ro không hiểu theo nghĩa hẹp việc chứng từ khơng tốn mà cịn hiểu khúc mắc, chậm trễ khâu q trình tốn Rủi ro tốn L/C có nhiều loại, tùy phương diện mà rủi ro lại có tên gọi đặc điểm khác Sau hai sử dụng phổ biến để phân loại rủi ro hoạt động toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ 1.3.1 Căn vào đối tượng bị thiệt hại  Rủi ro người nhập Người nhập nhận hàng hoá không số lượng, chất lượng với quy định hợp đồng Do ngân hàng phải kiểm tra tính chân thực “bề ngồi” chứng từ, mà khơng chịu trách nhiệm tính chất “bên trong” chứng từ, tức không chịu trách nhiệm với hàng hóa thực giao Rủi ro xảy người xuất chủ tâm gian lận xuất trình chứng từ giả mạo (có bề ngồi phù hợp với L/C) cho ngân hàng định toán Nguyễn Đức Ngọc Lớp: NHH- K11 Chuyên đề tốt nghiệp Người nhập chưa nhận chứng từ để làm thủ tục nhận hàng hàng cập cảng khiến người nhập phải chịu chi phí lưu kho, lưu bãi Trường hợp muốn nhận hàng hóa ngay, người nhập đề nghị ngân hàng phát hành thư bảo lãnh gửi hãng tàu để nhận hàng phải chịu rủi ro chấp nhận toán với sai sót chứng từ Người xuất không gửi hàng lập chứng từ giả xuất trình địi tiền NHPH Loại rủi ro không chiếm tỷ lệ lớn song tồn  Rủi ro người xuất Người xuất xuất trình chứng từ khơng phù hợp với L/C dẫn đến khoản tốn/chấp nhận bị từ chối Trong trường hợp người xuất phải tự xử lý hàng dỡ hàng, lưu kho, bán đấu giá hay chở hàng quay nước chịu loại chi phí phí lưu tàu hạn, phí lưu kho mua bảo hiểm cho hàng hố, khơng biết người nhập có đồng ý nhận hàng hay khơng Rủi ro nhà nhập lừa đảo, cấu kết với cá nhân hay tổ chức phi ngân hàng lập nên chứng từ giả để lừa đảo hòng chiếm đoạt hàng mà trả tiền Mặc dù rủi ro không dễ dàng thực thực tế không xảy  Rủi ro Ngân hàng thương mại - Rủi ro Ngân hàng phát hành Thứ nhất, rủi ro xảy việc kiểm tra chứng từ Như biết, tốn tín dụng chứng từ phương thức tốn dựa vào chứng từ Chứng từ khơng có giá trị quan trọng người xuất mà với ngân hàng người nhập Bộ chứng từ hoàn hảo sở ràng buộc trách nhiệm người nhập với ngân hàng, NHPH với người xuất khẩu, ngân hàng toán với ngân hàng hoàn trả, NHPH với ngân hàng xác nhận Với tính chất thay mặt người nhập trả tiền cho người xuất nên NHPH phải đánh giá xác chất lượng chứng từ Nguyễn Đức Ngọc Lớp: NHH- K11 Chuyên đề tốt nghiệp Nhưng thực tế cho thấy việc kiểm tra chứng từ phù hợp với L/C việc làm khơng hồn tồn dễ, cần sai sót nhỏ dẫn đến rủi ro cho NHPH Bởi chấp nhận chứng từ NHPH thực tốn cho người xuất khẩu, sau chuyển chứng từ cho người nhập để đòi tiền Tuy nhiên người xuất từ chối tốn phát chứng từ không phù hợp với L/C Thứ hai, rủi ro nhà nhập khả toán bị phá sản: Đây loại rủi ro gây thiệt hại nặng nề cho NHPH, ngân hàng phải tốn cho chứng từ hồn hảo thu hồi lại vốn từ người mua Thứ ba, rủi ro nhà xuất có hành vi lừa đảo, giả mạo chứng từ: NHPH kiểm tra chứng từ với “sự cẩn thận hợp lý” khơng phát sai sót tiến hành tốn Nếu phía xuất tổ chức “ma” bị phá sản, nhà nhập khơng đủ lực tài để bồi thường NHPH cuối người phải gánh chịu rủi ro Thứ tư, rủi ro nhà nhập không nhận hàng: Khi tỷ giá biến động theo hướng bất lợi giá hàng thị trường giảm mạnh, nhà nhập khơng muốn nhận hàng sợ thua lỗ nên khơng tiến hành tốn Trong trường hợp này, tỷ lệ ký quỹ L/C không bù đắp tỷ lệ trượt giá nội tệ rủi ro NHPH gánh chịu - Rủi ro NHTB: Về mặt nguyên tắc, NHTB chịu trách nhiệm có quan tâm hợp lý để đảm bảo tính chân thực L/C thơng báo mà khơng chịu trách nhiệm tốn Tuy nhiên, khơng hồn thành tốt trách nhiệm để xảy sai sót NHTB phải gánh chịu rủi ro khơng nhận phí dịch vụ, chí nghiêm trọng bị khởi kiện đòi bồi thường thiệt hại - Rủi ro ngân hàng xác nhận: Thứ nhất, rủi ro NHPH khơng có khả toán: NHXN phải Nguyễn Đức Ngọc Lớp: NHH- K11 Chuyên đề tốt nghiệp 10 toán cho chứng từ hồn hảo có truy địi từ NHPH hay không Như vậy, NHXN phải chịu rủi ro tín dụng NHPH rủi ro trị rủi ro ngoại hối nước NHPH Thứ hai, rủi ro khâu kiểm tra chứng từ: Trường hợp NHXN khơng phát sai sót chứng từ tiến hành tốn khơng thể truy đòi lại từ NHPH - Rủi ro NHCK chứng từ: Các rủi ro mà NHCK gặp phải là: Rủi ro nguyên nhân bất khả kháng; rủi ro nhà nhập trì hỗn tốn; rủi ro q trình vận chuyển; rủi ro nhà nhập từ chối toán chứng từ; rủi ro ngân hàng mở bị phá sản; rủi ro ngân hàng chiết khấu không hành động theo quy định UCP600 Theo UCP600, NHPH miễn trách nhiệm toán trường hợp chứng từ có lỗi nên NHCK chiết khấu miễn truy địi cho chứng từ sai sót phải gánh chịu rủi ro này,… 1.3.2 Căn vào nguyên nhân phát sinh rủi ro  Rủi ro tín dụng: Là loại rủi ro khả toán bên tham gia phương thức tín dụng chứng từ Rủi ro từ phía nhà nhập khẩu: Bản chất L/C cam kết trả tiền chắn NHPH người hưởng lợi xuất trình chứng từ phù hợp Nếu L/C ký quỹ >= 100% khơng xảy rủi ro cho NHPH Song phần lớn ngân hàng mở L/C tài trợ cho khách hàng cách cho vay vốn tài trợ uy tín khách hàng yêu cầu kỹ quỹ tỷ lệ định Nếu người nhập bị vỡ nợ hay phá sản dẫn đến khả tốn lý (Hàng hóa bị giảm giá mạnh dẫn đến lỗ vốn, hàng hóa bị rủi ro đường vận chuyển,…) mà khách hàng cố tình khơng tốn gây rủi ro tín dụng cho NHPH Nguyễn Đức Ngọc Lớp: NHH- K11 Chuyên đề tốt nghiệp 42 hiệu lực nơi hết hạn hiệu lực L/C yếu tố quan trọng để tư vấn cho khách hàng xem giao hàng lập chứng từ kịp thời hạn hay khơng để có sở thực sửa đổi (nếu có) Thời hạn hiệu lực L/C phải đủ để thực công việc cần thiết liên quan đến tốn như: thơng báo L/C, giao hàng lập chứng từ, kiểm chứng từ, đòi tiền NH phát hành, NH phát hành kiểm tra chứng từ thực toán + Tư vấn cho người xuất lập chứng từ phù hợp L/C cách giải chứng từ có sai sót: NH người xuất MB Hồng Quốc Việt đóng vai trị NH thơng báo NH thơng báo khơng có nghĩa vụ kiểm tra chứng từ người bán xuất trình (trừ trường NH NH phát hành uỷ quyền NH chiết khấu, NH trả tiền NH xác nhận L/C), người bán khách hàng NH nên NH cần kiểm tra giúp người bán tư vấn cho người bán lập chứng từ phù hợp với L/C Điều tạo uy tín NH doanh nghiệp Để góp phần phịng ngừa rủi ro, NH cần phải tư vấn cho khách hàng nội dung nằm khả NH từ khách hàng ký kết hợp đồng ngoại thương Với vốn kiến thức kinh nghiệm có liên quan tới phương thức tốn, điều kiện ràng buộc… NH tư vấn cho khách hàng để có điều khoản hợp đồng chặt chẽ giảm thiểu bất lợi cho khách hàng thân NH Hoạt động tạo mối quan hệ tốt NH khách hàng Đây biện pháp phịng ngừa rủi ro hữu hiệu để nâng cao uy tín NH 3.2.3 Hồn thiện đổi cơng nghệ tốn theo phương thức TDCT Thời gian qua hệ thống NHTM Việt Nam có nhiều cố gắng nhằm đại hố cơng nghệ tốn Phần lớn giao dịch vi tính hố, nối mạng tốn nội NH Trong giao dịch quốc tế, MB số NHTM lớn nối mạng tốn với hệ thống viễn thơng tài quốc tế (SWIFT) Do đó, góp phần giảm thiểu thời gian Nguyễn Đức Ngọc Lớp: NHH- K11 Chuyên đề tốt nghiệp 43 giao dịch, nâng cao hiệu TTQT Nhưng nhìn chung, hệ thống tốn hệ thống NH Việt Nam manh mún, chưa đồng bộ, chưa đáp ứng đòi hỏi kinh tế thị trường phát triển Hệ thống NHTM Việt Nam tương lại cần triển khai công nghệ Ngân hàng ảo NH ảo NH mà cách dịch vụ cung cấp qua phương tiện kỹ thuật, khách hàng không cần trực tiếp đến chi nhánh NH mà thực giao dịch nắm bắt thơng tin tài NH ảo tồn nhiều dạng như: ATM, KIOS Banking, Phone Banking, Home Banking Internet Banking Thực nối mạng giao dịch với khách hàng trước mắt khách hàng lớn nhằm đáp ứng cách mau lẹ thơng tin tình hình tài tiền tề giới nhu cầu khách hàng khả đáp ứng NH nhanh Những dịch vụ tiếp tục nghiên cứu để hoàn thiện áp dụng rộng rãi với tất khách hàng Khi giao dịch nối mạng khách hàng NH chắn giao dịch liên quan đến TTQT kết thúc ngày, điều góp phần khơng nhỏ việc nâng cao hiệu tính an toàn nghiệp vụ TTQT, đồng nghĩa với hạn chế rủi ro TTQT thấp 3.2.4 Nâng cao hiệu công tác đào tạo đội ngũ cán tốn Để qui trình tốn L/C xác nhanh chóng hạn chế tối đa rủi ro địi hỏi phải có đội ngũ cán thực có lực, có tinh thần trách nhiệm, nhiệt tình cơng việc, phải có khả xử lí nghiệp vụ cách thục, xác phù hợp với thơng lệ quốc tế Để làm điều này, ngồi kiến thức chun mơn TTQT, tốn viên cần có kiến thức chuyên sâu ngoại thương, thị trường hàng hố thị trường tài giới Vì thế, MB Hồng Quốc Việt cần tiêu chuẩn hoá đội ngũ toán viên biện pháp như: - Trước hết phải tổ chức tốt cơng tác đào tạo cán cách có hệ thống theo tiêu chuẩn hình thức thích hợp Đồng thời, NH tiến hành tổ Nguyễn Đức Ngọc Lớp: NHH- K11 Chuyên đề tốt nghiệp 44 chức tập huấn nghiệp vụ TTQT đặn, dịp tốt giúp cho nhân viên, cán trao đổi kinh nghiệm, nâng cao nghiệp vụ TTQT, xử lý tốt nghiệp vụ bắt kịp với thực tiễn sôi động, đảm bảo quyền lợi cho khách hàng giữ vững uy tín NH - Thứ hai, cử cán tham gia lớp đào tạo nghiệp vụ ngắn hạn hay tham gia khoá học dài hạn trường chun mơn Bên cạnh đó, NH nên dùng biện pháp khuyến khích như: tăng lương, thưởng, tạo thêm điều kiện làm việc phù hợp với trình độ khả cán bộ, giúp cho nhân viên có thêm động lực để nâng cao trình độ, phát huy hết khả Đồng thời, NH cần quan tâm đến việc bồi dưỡng kiến thức tổng hợp, quan hệ quốc tế, TTQT cho cán phòng kinh doanh đối ngoại - Tuyển chọn cán trẻ, có trình độ chun mơn, giỏi ngoại ngữ, vi tính, am hiểu lĩnh vực ngoại thương, TTQT Bên cạnh việc tập trung bồi dưỡng trình độ chun mơn, ngoại ngữ NH cần phải ý đến phẩm chất đạo đức nghề nghiệp cán toán đạo đức nghề nghiệp tốt có thái độ phục vụ tốt khách hàng 3.2.5 Thành lập phận nghiên cứu kinh tế hoàn thiện máy giám sát rủi ro hoạt động NH Rủi ro môi trường kinh tế vĩ mô gây rủi ro mà tất NHTM phải đối mặt Có nhiều nguyên nhân dẫn đến rủi ro quản lý buông lỏng quản lý, gánh chịu rủi ro q mức, mơi trường hoạt động khó khăn, lừa đảo suy thoái kinh tế đột ngột Đây yếu tố gây đảo lộn dự báo tính tốn định bảo lãnh tốn L/C, mức ký quỹ cho khách hàng trước Do đó, MB Hồng Quốc Việt cần thiết lập phận chuyên nghiên cứu, phân tích diễn biến dự báo kinh tế vĩ mô kể ngắn hạn trung dài hạn, với chuyên gia giàu kinh nghiệm Nhiệm vụ chủ yếu phận định kỳ đưa báo cáo phân tích, đánh giá tổng quan kinh tế giới nước, xu hướng Nguyễn Đức Ngọc Lớp: NHH- K11 Chuyên đề tốt nghiệp 45 phát triển tác động đến hoạt động NH để từ làm định hướng cho hoạt động TTQT, chiến lược quản lý rủi ro TTQT, chiến lược khách hàng chiến lược đầu tư vốn tín dụng Đồng thời tham mưu cho hội đồng quản trị, tổng giám đốc xây dựng, điều chỉnh sách quản lý rủi ro định hướng chiến lược phù hợp để đảm bảo an tồn cho tồn hệ thống Đi đơi với việc thành lập phận nghiên cứu kinh tế, MB Hoàng Quốc Việt cần phải hoàn thiện máy giám sát rủi ro hoạt động TTQT đặc biệt phương thức toán TDCT NH sở hình thành phận độc lập khơng tham gia vào q trình tạo rủi ro, có chức quản lý, giám sát rủi ro; nhận diện phát rủi ro; phân tích đánh giá mức độ rủi ro sở tiêu, tiêu thức xây dựng đồng thời đề biện pháp phòng ngừa, ngăn chặn giảm thiểu rủi ro Để làm tốt cơng tác địi hỏi phải có hệ thống cơng cụ hỗ trợ đắc lực mà trước hết hạ tầng công nghệ thông tin tiên tiến, đủ sức cung cấp kịp thời, xác thơng tin theo u cầu phần mềm hỗ trợ cho việc tính tốn, đo lường, phân tích 3.2.6 Xây dựng chiến lược khách hàng đắn hiệu Để ngày nâng cao chất lượng phòng ngừa rủi ro tốn LC, MB Hồng Quốc Việt cần xây dựng chiến lược khách hàng đắn hiệu Để có sách khách hàng tốt, NH nên chủ động tìm kiếm khách hàng, thiết lập quan hệ chặt chẽ với khách hàng NH cần có ưu đãi đối tượng khách hàng nhằm củng cố đội ngũ khách hàng truyền thống thu hút thêm khách hàng Đối với hoạt động tốn LC, NH nên tiếp tục thực sách khách hàng khép kín, tức NH đảm bảo phục vụ khách hàng tất khâu Đối với doanh nghiệp xuất khẩu, NH không làm trung gian tốn mà cịn cho vay sản xuất thu gom hàng Đối với doanh nghiệp Nguyễn Đức Ngọc Lớp: NHH- K11 Chuyên đề tốt nghiệp 46 NK, NH xem xét cho vay tốn Khi đó, lợi ích NH khách hàng gắn bó với Đồng thời việc khách hàng sử dụng nhiều dịch vụ NH giúp NH có điều kiện theo dõi nắm bắt tình hình tài chính, kinh doanh khách hàng tồn diện có sách khách hàng tốt hơn, đảm bảo quan hệ khách hàng- NH bền chặt hơn, từ tránh rủi ro không nắm vững thông tin khách hàng 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 3.3.1 Kiến nghị Nhà nước - Nhà nước cần tạo ổn định mơi trường kinh tế vĩ mơ, tiếp tục hồn thiện sách, pháp luật nhằm tạo dựng mơi trường kinh tế thơng thống, ổn định thuận lợi, tạo điều kiện cho doanh nghiệp phát triển phù hợp với yêu cầu tổ chức kinh tế, quy ước, định chế thương mại quốc tế mà tham gia - Củng cố, phát triển hoàn thiện môi trường pháp luật cho hoạt động TTQT Sớm hoàn thiện hệ thống quy phạm pháp luật nghiệp vụ TTQT NHTM đáp ứng yêu cầu kinh tế Các quy định cần tiến hành bước phù hợp với tiến trình vận động kinh tế, đảm bảo phù hợp với thơng lệ quốc tế, vừa đảm bảo tính độc lập, đặc thù nước ta - Nâng cao chất lượng điều hành vĩ mơ tiền tệ, tín dụng Duy trì sách tỷ giá thị trường có quản lý nhà nước thực sách quản lý ngoại hối có hiệu - Tăng cường vai trò quản lý Nhà nước hoạt động TTQT Nhà nước cần tiếp tục đưa giải pháp cấu lại kinh tế, củng cố phát triển hệ thống tài chính, thị trường chứng khốn hệ thống NH Tăng cường hiệu lực quản lý nhà nước hoạt động TTQT, nhằm hạn chế đến mức thấp rủi ro trình hoạt động TTQT NHTM Nâng cao chất lượng phân tích tình hình tài phát triển hệ thống Nguyễn Đức Ngọc Lớp: NHH- K11 Chuyên đề tốt nghiệp 47 cảnh báo sớm 3.3.2 Kiến nghị Ngân hàng nhà nước - Tăng cường hoạt động tra, giám sát đánh giá an toàn hệ thống NHTM Phối hợp với Bộ, ngành hoàn thiện quy trình, quy định cho hoạt động TTQT Xây dựng phương pháp kiểm tra, giám sát hoạt động TTQT NHTM theo luật pháp nước ta chuẩn mực quốc tế - Hồn thiện hoạt động thơng tin phòng ngừa rủi ro hoạt động TTQT cho toàn hệ thống NHTM Xây dựng hệ thống công nghệ đảm bảo thu thập thông tin quản trị cần thiết cho NH kịp thời để làm sở cho định kinh doanh NH 3.3.3 Kiến nghị với doanh nghiệp xuất nhập Như trình bày chương trước, rủi ro phương thức tốn TDCT có ngun nhân từ yếu nghiệp vụ doanh nghiệp xuất nhập họ người gánh chịu thiệt hại nặng nề từ rủi ro Theo số liệu Phịng thương mại cơng nghiệp Việt Nam, có tới 70% giám đốc doanh nghiệp vừa nhỏ chưa đào tạo nghiệp vụ ngoại thương TTQT Trong 80- 85% số doanh nghiệp tham gia kinh doanh xuất nhập uỷ thác xuất nhập Bởi vậy, yêu cầu đặt doanh nghiệp xuất nhập đào tạo nâng cao trình độ nghiệp vụ ngoại thương TTQT Cụ thể: - Các doanh nghiệp tham gia xuất nhập phải có cán chuyên trách xuất nhập Các cán phải đào tạo nghiệp vụ ngoại thương, am hiểu luật thương mại quốc tế, có lực cơng tác đặc biệt phải có phẩm chất trung thực kinh doanh - Kiên trừ tư tưởng làm ăn kiểu chụp giựt, lừa đảo Trong kinh doanh, trung thực yếu tố quan trọng hàng đầu đảm bảo trì quan hệ làm ăn lâu dài với bạn hàng sở cho tồn phát triển doanh nghiệp Nguyễn Đức Ngọc Lớp: NHH- K11 Chuyên đề tốt nghiệp 48 - Trong quan hệ toán với NH, doanh nghiệp cần giữ vững chữ tín, thực cam kết với NH Phải giữ quan hệ chặt chẽ với NH, thực dẫn điều khoản LC Khi có tranh chấp, doanh nghiệp cần thơng báo cho NH phối hợp với NH để tìm ngun nhân, giải pháp khắc phục khơng nên quy trách nhiệm cho NH - Đới với doanh nghiệp tham gia xuất nhập khẩu, lập chứng từ toán cần phải ý đến đặc điểm loại chứng từ, chi tiết dễ bị sai sót xuất trình chứng từ theo thoả thuận Đối với doanh nghiệp nhập khẩu, chấp nhận chứng từ để toán tiền hàng cần kiểm tra hàng chứng từ cẩn thận để tránh xảy tranh chấp hàng hoá sau này, đặc biệt trường hợp nhu cầu cấp thiết hàng hoá nên chấp nhận điều kiện chứng từ để NH bảo lãnh cho nhận hàng trước chứng từ tới - Các doanh nghiệp tham gia vào hoạt động thương mại quốc tế phải lường trước bất lợi có tranh chấp xảy bị khởi kiện nước Trong trường hợp bị khởi kiện nước ngồi, khả tài nghiệp vụ có hạn nên phía Việt Nam thành cơng phiên tồ quốc tế Do vậy, có quyền chọn tồ xử án có tranh chấp nên chọn trọng tài xét xử nước (Trung tâm Trọng tài Quốc tế Việt Nam) để tránh rủi ro Như vậy, doanh nghiệp tham gia thương mại quốc tế thực điều kiện cơng tác tốn qua NH nhanh chóng thuận tiền hoạt động xuất nhập đơn vị có hiệu Nguyễn Đức Ngọc Lớp: NHH- K11 Chuyên đề tốt nghiệp 49 KẾT LUẬN Hoạt động TTQT NHTM nói chung MB-Hồng Quốc Việt nói riêng ln tiềm ẩn nhiều rủi ro khó lường nhiều nguyên nhân gây nên, nguyên nhân khách quan từ sách vĩ mô nhà nước, thiếu hiểu biết thương mại quốc tế hay hành vi cố tình lừa đảo khách hàng; nguyên nhân chủ quan từ phía ngân hàng thiếu hụt khơng đồng chế, sách, quy trình nghiệp vụ cho hoạt động TTQT, rủi ro đạo đức cán ngân hàng hay thiếu hiểu biết cán làm TTQT…Hậu làm xấu tình hình tài ngân hàng ảnh hưởng đến uy tín thương hiệu ngân hàng Do quản lý rủi ro tốt đảm bảo hoạt động TTQT MB-Hoàng Quốc Việt an toàn, hiệu việc nâng cao lực quản trị rủi ro ngân hàng nhiệm vụ vơ quan trọng có ý nghĩa sống cịn NHTM Kiểm sốt, phịng ngừa hạn chế rủi ro nói chung, rủi ro phương thức tín dụng chứng từ nói riêng ln vấn đề thu hút quan tâm Ban lãnh đạo MB-Hoàng Quốc Việt Tuy chi nhánh ngân hàng thương mại chưa có bề dày lịch sử, với 10 năm hoạt động, Ngân hàng quân đội chi nhánh Hồng Quốc Việt khơng ngừng phấn đấu lên, sẵn sàng nắm bắt thời vượt qua thách thức để phát triển vững mạnh làm tròn sứ mạng “MB dành nỗ lực gây dựng đội ngũ nhân lực tinh thông nghiệp vụ, tận tâm phục vụ nhằm mang lại cho doanh nghiệp, cá nhân giải pháp tài chính-ngân hàng khơn ngoan với chi phí tối ưu hài lòng mỹ mãn” Nguyễn Đức Ngọc Lớp: NHH- K11 Chuyên đề tốt nghiệp 50 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] PGS.TS Nguyễn Văn Tiến (2010), Quản trị rủi ro kinh doanh Ngân hàng, NXB Thống kê [2] PGS.TS Nguyễn Văn Tiến (2019), cẩm nang tài trợ thương mại Quốc tế, NXB Thống kê, Hà Nội [3] PGS TS Nguyễn Văn Tiến (2005), Tài quốc tế đại kinh tế mở, tái lần thứ hai, NXB Thống kê, Hà Nội [4] PGS TS Nguyễn Văn Tiến (2005), Đánh giá phòng ngừa rủi ro kinh doanh Ngân hàng, NXB Thống kê [5] PGS TS Nguyễn Văn Tiến (2005), Thanh toán quốc tế tài trợ ngoại thương, NXB Thống kê [6] GS NGƯT Đinh Xn Trình (2006), Giáo trình tốn quốc tế, NXB Lao động – xã hội [7] GS NGƯT Đinh Xuân Trình dịch (2007), Bộ tập quán quốc tế L/C (song ngữ Anh - Việt), NXB Đại học Kinh tế quốc dân Nguyễn Đức Ngọc Lớp: NHH- K11 Chuyên đề tốt nghiệp 51 NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………… Hà Nội, ngày… tháng… năm 2012 (kí, đóng dấu) Nguyễn Đức Ngọc Lớp: NHH- K11 Chuyên đề tốt nghiệp 52 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT NHTM : Ngân hàng thương mại TMCP : Thương mại cổ phần TTQT : Thanh toán quốc tế TDCT : Tín dụng chứng từ NHPH : Ngân hàng phát hành NHTB : Ngân hàng thông báo NHXN : Ngân hàng xác nhận NHCK : Ngân hàng chiết khấu MB : Ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội MB-Hoàng Quốc Việt UCP L/C : Ngân hàng thương mại cổ phần Qn đơi chi nhánh Hồng Quốc Việt : Quy tắc thống thực hành tín dụng chứng từ : Letter of credit – Thư tín dụng ICC : International Commerce Terms - Các điều khoản ISBP thương mại quốc tế : Tập quán ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế Nguyễn Đức Ngọc Lớp: NHH- K11 Chuyên đề tốt nghiệp 53 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ VÀ RỦI RO TRONG PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1.1 TDCT KHÁI NIỆM, Ý NGHĨA VÀ QUY TRÌNH CỦA PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ.4 1.1.1 Khái niệm phương thức toán TDCT 1.1.3 Quy trình phương thức tốn TDCT 1.2 KHÁI NIỆM RỦI RO TRONG TTQT 1.3 PHÂN LOẠI RỦI RO TRONG THANH TOÁN TDCT 1.3.1 Căn vào đối tượng bị thiệt hại 1.3.2 Căn vào nguyên nhân phát sinh rủi ro 10 1.4.2 Các biện pháp ngăn ngừa rủi ro .17 1.4.3 Các biện pháp giảm thiểu rủi ro .17 1.4.4 Các biện pháp dự phòng 18 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG RỦI RO TRONG PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG QN ĐỘI CHI NHÁNH HOÀNG QUỐC VIỆT .19 2.1 KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG QUÂN ĐỘI CHI NHÁNH HOÀNG QUỐC VIỆT 19 2.1.1 Sự đời phát triển Ngân hàng TMCP Quân Đội 19 2.1.2 Khái quát Ngân hàng TMCP Quân Đội – chi nhánh Hoàng Quốc Việt 21 2.3 THỰC TRẠNG PHÒNG NGỪA RỦI RO TRONG TTQT THEO PHƯƠNG THỨC TDCT TẠI MB-HOÀNG QUỐC VIỆT 30 2.3.1 Xây dựng quy trình toán LC xuất nhập chặt chẽ: 30 2.3.2 Hạn chế LC trả chậm 34 2.3.3 Thường xun tổ chức nâng cao trình độ chun mơn, nghiệp vụ cho cán nhân viên TTQT 34 2.3.4 Mở rộng quan hệ đại lý với NH Thế giới 34 2.4 ĐÁNH GIÁ CƠNG TÁC PHỊNG NGỪA RỦI RO TRONG TTQT THEO PHƯƠNG THỨC TDCT CỦA MBHOÀNG QUỐC VIỆT 34 2.4.1 Những thành tựu kết đạt hoạt động phòng ngừa rủi ro TTQT theo phương thức TDCT MB Hoàng Quốc Việt 34 2.4.2 Những tồn cơng tác phịng ngừa rủi ro MB Hồng Quốc Việt theo phương thức toán TDCT 35 2.4.3 Những vấn đề phát sinh cần giải phòng ngừa rủi ro TTQT theo phương thức TDCT MB Hoàng Quốc Việt 37 CHƯƠNG 3: NHỮNG KIẾN NGHỊ VÀ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP PHÒNG NGỪA RỦI RO TRONG TTQT THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI MB HOÀNG QUỐC VIỆT 39 Nguyễn Đức Ngọc Lớp: NHH- K11 Chuyên đề tốt nghiệp 54 3.2 ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP PHONG NGỪA RỦI RO TRONG TTQT THEO PHƯƠNG THỨC TDCT TẠI MB-HOÀNG QUỐC VIỆT 39 3.2.1 Hồn thiện cơng tác thẩm định, đánh giá khách hàng, từ làm sở yêu cầu tỷ lệ ký quỹ phù hợp 39 3.2.2 Đẩy mạnh công tác tư vấn cho khách hàng .40 3.2.3 Hoàn thiện đổi cơng nghệ tốn theo phương thức TDCT 42 3.2.4 Nâng cao hiệu công tác đào tạo đội ngũ cán toán 43 3.2.5 Thành lập phận nghiên cứu kinh tế hoàn thiện máy giám sát rủi ro hoạt động NH 44 3.2.6 Xây dựng chiến lược khách hàng đắn hiệu 45 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 46 3.3.1 Kiến nghị Nhà nước .46 3.3.2 Kiến nghị Ngân hàng nhà nước 47 3.3.3 Kiến nghị với doanh nghiệp xuất nhập .47 KẾT LUẬN 49 Nguyễn Đức Ngọc Lớp: NHH- K11 Chuyên đề tốt nghiệp 55 DANH MỤC BẢNG VÀ BIỂU ĐỒ LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ VÀ RỦI RO TRONG PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1.1 TDCT KHÁI NIỆM, Ý NGHĨA VÀ QUY TRÌNH CỦA PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ.4 1.1.1 Khái niệm phương thức toán TDCT Đối với nhà xuất Đối với nhà nhập .5 1.1.3 Quy trình phương thức tốn TDCT Sơ đồ 1.1: Quy trình nghiệp vụ phương thức toán TDCT 1.2 KHÁI NIỆM RỦI RO TRONG TTQT 1.3 PHÂN LOẠI RỦI RO TRONG THANH TOÁN TDCT 1.3.1 Căn vào đối tượng bị thiệt hại 1.3.2 Căn vào nguyên nhân phát sinh rủi ro 10 1.4.2 Các biện pháp ngăn ngừa rủi ro .17 1.4.3 Các biện pháp giảm thiểu rủi ro .17 1.4.4 Các biện pháp dự phòng 18 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG RỦI RO TRONG PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG QUÂN ĐỘI CHI NHÁNH HOÀNG QUỐC VIỆT .19 2.1 KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG QUÂN ĐỘI CHI NHÁNH HOÀNG QUỐC VIỆT 19 2.1.1 Sự đời phát triển Ngân hàng TMCP Quân Đội 19 2.1.2 Khái quát Ngân hàng TMCP Quân Đội – chi nhánh Hoàng Quốc Việt 21 Biểu đồ 2.1 : Doanh thu TTQT tổng doang thu MB 22 -Hoàng Quốc Việt 22 Bảng 2.1: Tỷ trọng phương thức TTQT MB-Hoàng Quốc Việt (2008-2011) 23 Bảng 2.2: Tỷ trọng L/C xuất nhập MB –Hoàng Quốc Việt 24 Biểu đồ 2.2: Tỷ trọng doanh thu L/C xuất nhập tổng doanh thu toán L/C: .26 2.3 THỰC TRẠNG PHÒNG NGỪA RỦI RO TRONG TTQT THEO PHƯƠNG THỨC TDCT TẠI MB-HOÀNG QUỐC VIỆT 30 2.3.1 Xây dựng quy trình tốn LC xuất nhập chặt chẽ: 30 2.3.2 Hạn chế LC trả chậm 34 2.3.3 Thường xuyên tổ chức nâng cao trình độ chun mơn, nghiệp vụ cho cán nhân viên TTQT 34 2.3.4 Mở rộng quan hệ đại lý với NH Thế giới 34 2.4 ĐÁNH GIÁ CƠNG TÁC PHỊNG NGỪA RỦI RO TRONG TTQT THEO PHƯƠNG THỨC TDCT CỦA MBHOÀNG QUỐC VIỆT 34 2.4.1 Những thành tựu kết đạt hoạt động phòng ngừa rủi ro TTQT theo phương thức TDCT MB Hoàng Quốc Việt 34 Nguyễn Đức Ngọc Lớp: NHH- K11 Chuyên đề tốt nghiệp 56 2.4.2 Những tồn công tác phịng ngừa rủi ro MB Hồng Quốc Việt theo phương thức toán TDCT 35 2.4.3 Những vấn đề phát sinh cần giải phòng ngừa rủi ro TTQT theo phương thức TDCT MB Hoàng Quốc Việt 37 CHƯƠNG 3: NHỮNG KIẾN NGHỊ VÀ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP PHÒNG NGỪA RỦI RO TRONG TTQT THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI MB HOÀNG QUỐC VIỆT 39 3.2 ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP PHONG NGỪA RỦI RO TRONG TTQT THEO PHƯƠNG THỨC TDCT TẠI MB-HOÀNG QUỐC VIỆT 39 3.2.1 Hồn thiện cơng tác thẩm định, đánh giá khách hàng, từ làm sở yêu cầu tỷ lệ ký quỹ phù hợp 39 3.2.2 Đẩy mạnh công tác tư vấn cho khách hàng .40 3.2.3 Hoàn thiện đổi cơng nghệ tốn theo phương thức TDCT 42 3.2.4 Nâng cao hiệu công tác đào tạo đội ngũ cán toán 43 3.2.5 Thành lập phận nghiên cứu kinh tế hoàn thiện máy giám sát rủi ro hoạt động NH 44 3.2.6 Xây dựng chiến lược khách hàng đắn hiệu 45 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 46 3.3.1 Kiến nghị Nhà nước .46 3.3.2 Kiến nghị Ngân hàng nhà nước 47 3.3.3 Kiến nghị với doanh nghiệp xuất nhập .47 KẾT LUẬN 49 Nguyễn Đức Ngọc Lớp: NHH- K11 ... tín dụng chứng từ rủi ro phương thức thức tốn tín dụng chứng từ - Chương : Thực trạng rủi ro phương thức tốn tín dụng chứng từ Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội chi nhánh Hoàng Quốc Việt. .. TRẠNG RỦI RO TRONG PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG QUÂN ĐỘI CHI NHÁNH HOÀNG QUỐC VIỆT 2.1 KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG QUÂN ĐỘI CHI NHÁNH HOÀNG QUỐC VIỆT 2.1.1 Sự đời phát triển Ngân. .. chế rủi ro phương thức tín dụng chứng từ - Phạm vi nghiên cứu: + Về nội dung: Nghiên cứu rủi ro biện pháp phòng ngừa hạn chế rủi ro phương thức tín dụng chứng từ Ngân hàng quân đội chi nhánh Hoàng