Hoàn thiện công tác thẩm định cho vay DNV&N tại NHNN & PTNT huyện Quảng Trạch

Tài liệu tham khảo tài chính ngân hàng Hoàn thiện công tác thẩm định cho vay DNV&N tại NHNN & PTNT huyện Quảng Trạch

1.1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ NHNN & PTNT HUYỆN QUẢNG TRẠCH 3

1.1.1 Vị trí địa lý và môi trường kinh doanh của NHNN & PTNT huyện Quảng Trạch 3

1.1.2 Cơ cấu tổ chức, nhân sự: 3

1.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh của NHNN & PTNT huyện Quảng Trạch trong những năm gần đây 4

1.1.3.1 Tình hình huy động vốn 4

1.1.3.2 Hoạt động cho vay 7

1.1.3.3 Kết quả hoạt động kinh doanh 10

1.2 ĐẶC ĐIỂM CÁC DNV&N Ở HUYỆN QUẢNG TRẠCH 11

1.3 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC THẨM ĐỊNH CHO VAY DNV&N TẠI NHNN & PTNT HUYỆN QUẢNG TRẠCH 13

1.3.1 Sự cần thiết của thẩm định cho vay các DNV&N 13

1.3.2 Quy trình thẩm định cho vay các DNV&N 14

a Thẩm định năng lực pháp luật dân sự, năng lực hành vi dân sự 22

b Phân tích và đánh giá về khả năng tài chính và tình hình hoạt động của khách hàng 23

1.3.4.3 Thẩm định dự án/phương án vay vốn 27

(1) Thẩm định tính pháp lý của phương án/dự án 28

(2) Đánh giá sự cần thiết phải đầu tư 28

(3) Phân tích thị trường các yếu tố đầu vào, đầu ra 28

(4) Các vấn đề kỹ thuật: Công nghệ, thiết bị, môi trường, địa điểm đầu tư 30

(5) Tổng vốn đầu tư, tính khả thi của phương án nguồn vốn 31

(6) Xây dựng mô hình tính toán đánh giá hiệu quả tài chính phương án/dự án 32

(7) Rủi ro, các biện pháp giảm thiểu 37

1.3.4.4 Thẩm định biện pháp đảm bảo tiền vay 38

1.4 VÍ DỤ: THẨM ĐỊNH CHO VAY ĐỐI VỚI CÔNG TY TNHH - VẬN TẢI THƯƠNG MẠI LÊ NAM 381.4.1 Thẩm định sơ bộ 39

1.4.2 Thẩm định chi tiết 40

(3) Một số bổ sung của tác giả 53

1.5 ĐÁNH GIÁ HOẠT ĐỘNG THẨM ĐỊNH CHO VAY DNV&N TẠI NHNN & PTNT HUYỆN QUẢNG TRẠCH 54

(1) Nguyên nhân khách quan 62

(2) Nguyên nhân chủ quan 63

CHƯƠNG 2: ĐỊNH HƯỚNG VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP, KIẾN NGHỊ HOÀN THIỆN CÔNG TÁC THẨM ĐỊNH CHO VAY ĐỐI VỚI DNV&N TẠI NHNN & PTNT HUYỆN QUẢNG TRẠCH 64

2.1 ĐỊNH HƯỚNG CÔNG TÁC THẨM ĐỊNH CHO VAY DNV&N 64

2.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC THẨM ĐỊNH CHO VAY DNV&N TẠI NHNN & PTNT HUYỆN QUẢNG TRẠCH 65

2.2.1 Giải pháp về nguồn nhân lực 66

2.2.2 Giải pháp về thông tin 68

2.2.3 Giải pháp về nội dung và quy trình thẩm định 69

2.2.4 Giải pháp về phương pháp thẩm định 73

2.2.5 Những giải pháp khác 74

2.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 74

2.3.1 Kiến nghị với NHNN & PTNT tỉnh Quảng Bình 74

2.3.2 Kiến nghị với NHNN Việt Nam 75

3.2.3 Kiến nghị với Nhà nước và các bộ ngành có liên quan 75

KẾT LUẬN 77

TÀI LIỆU THAM KHẢO 78

Sơ đồ 1: Mô hình tổ chức bộ máy quản lý 4

Bảng 1: Tình hình huy động vốn 5

Biểu đồ 1: Cơ cấu nguồn tiền gửi tiết kiệm có kì hạn bằng VND Năm 2009 6

Biểu đồ 2: Cơ cấu nguồn tiền gửi tiết kiệm có kì hạn bằng USD năm 2009 7

Bảng 2: Thống kê cho vay 8

Biểu đồ 3: Thực trạng cho vay qua các năm 9

Bảng 3 : Kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng năm 2009 10

Sơ đồ 2 : Quy trình thẩm định chung 15

Bảng 5: Bảng câu hỏi hướng dẫn kiểm tra tính chính xác của số liệu kế toán của khách hàng 24

Bảng 6: Bảng cân đối tài sản Công ty TNHH VT TM Lê Nam năm 2008 và 2009 41

Bảng 7: Tình hình kinh doanh của công ty đến ngày xin vay 09/03/2010 42

Bảng 8: Các hệ số tài chính 44

Bảng 9: Bảng thông số của phương án(tính trung bình 1 năm) 45

Bảng 10: Hiệu quả phương án kinh doanh 47

Bảng 11: Tài sản đảm bảo 50

Bảng 12: Tỉ lệ DNV&N được vay vốn của NHNN & PTNT huyện Quảng Trạch 55

Biểu đồ 4: Tỷ lệ DNV&N vay vốn tăng qua các năm 56

Biểu đồ 5: Biểu đồ dư nợ tín dụng DNV&N 57

Biểu đồ 6: Biểu đồ thể hiện tỷ lệ nợ xấu trong tổng dư nợ cho vay DNV&N giảm trong 3 năm 2007 – 2009 59

Sơ đồ 1: Mô hình tổ chức bộ máy quản lý 4

Bảng 1: Tình hình huy động vốn 5

Biểu đồ 1: Cơ cấu nguồn tiền gửi tiết kiệm có kì hạn bằng VND Năm 2009 6

Biểu đồ 2: Cơ cấu nguồn tiền gửi tiết kiệm có kì hạn bằng USD năm 2009 7

Bảng 2: Thống kê cho vay 8

Biểu đồ 3: Thực trạng cho vay qua các năm 9

Bảng 3 : Kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng năm 2009 10

Sơ đồ 2 : Quy trình thẩm định chung 15

Bảng 5: Bảng câu hỏi hướng dẫn kiểm tra tính chính xác của số liệu kế toán của khách hàng 24

Bảng 6: Bảng cân đối tài sản Công ty TNHH VT TM Lê Nam năm 2008 và 2009 41

Bảng 7: Tình hình kinh doanh của công ty đến ngày xin vay 09/03/2010 42

Bảng 8: Các hệ số tài chính 44

Bảng 9: Bảng thông số của phương án(tính trung bình 1 năm) 45

Bảng 10: Hiệu quả phương án kinh doanh 47

Bảng 11: Tài sản đảm bảo 50

Bảng 12: Tỉ lệ DNV&N được vay vốn của NHNN & PTNT huyện Quảng Trạch 55

Biểu đồ 4: Tỷ lệ DNV&N vay vốn tăng qua các năm 56

Biểu đồ 5: Biểu đồ dư nợ tín dụng DNV&N 57

Biểu đồ 6: Biểu đồ thể hiện tỷ lệ nợ xấu trong tổng dư nợ cho vay DNV&N giảm trong 3 năm 2007 – 2009 59

LỜI MỞ ĐẦU

Đất nước ta, sau khi bước ra khỏi chiến tranh, nền kinh tế thời chiến được chuyển sang nền kinh tế bao cấp với nhiều sai lầm Sau đại hội 6, nền kinh tế bao cấp đã được xoá bỏ, thay vào đó là nền kinh tế nhiều thành phần định hướng xã hội chủ nghĩa Cũng chính từ thời điểm đó, nhiều DNV&N đã ra đời và phát triển khá mạnh mẽ, đóng góp rất to lớn vào việc thực hiện chủ trương đổi mới kinh tế của đất nước Chiếm tỷ lệ trên 95% trong tổng số các doanh nghiệp ở nước ta, các DNV&N đã thực sự làm cho nền kinh tế nước nhà trở nên năng động và đa dạng hơn, từ đó nâng cao đời sống vật chất cũng như tinh thần của người dân Việt Nhìn lại những năm tháng thời bao cấp cùng với những sự thay đổi của đất nước sau Đại hội VI càng cho ta thấy đây là một thành phần rất đáng được quan tâm và tạo điều kiện phát triển đa dạng và phong phú hơn nữa Đồng thời, quá trình hội nhập kinh tế toàn cầu đã tạo nên một môi trường cạnh tranh nhằm chọn lọc những doanh nghiệp thực sự có khả năng, xứng đáng được tồn tại trong một nền kinh tế thị trường năng động Để có thể tồn tại và đứng vững thì các DNV&N đòi hỏi phải đổi mới công nghệ, đáp ứng được yêu cầu của một nền kinh tế hội nhập năng động và cạnh tranh Ngoài những ưu đãi về chính sách thì yếu tố tiên quyết để phát triển, đổi mới các doanh nghiệp này đó chính là nguồn vốn Trong tình hình hiện nay, với một thị trường vốn còn đang trên đà phát triển chứa đựng nhiều rủi ro, thì kênh dẫn vốn quan trọng, đáng tin cậy và truyền thống cho các DNV&N đó chính là ngân hàng Với “cơn khát vốn” của các DNV&N hiện nay thì mọi Ngân hàng đều là những điểm đến quan trọng

NHNN & PTNT có sứ mệnh quan tâm, chăm sóc, tạo điều kiện cho nông dân nói riêng và sự phát triển của nông thôn nói chung Tuy nhiên, để có thể hoạt động và thực hiện sứ mệnh đó thì NHNN & PTNT cũng cần có những hoạt động kinh doanh tạo nên nguồn vốn cho chính mình Chính các DNV&N là đối tượng khách hàng mang lại nhiều lợi nhuận cho NHNN & PTNT Bên cạnh đó, việc góp phần phát triển các DNV&N tại các cơ sở địa phương, chính là làm nền kinh tế địa phương trở nên năng động hơn Đồng thời, các DNV&N hoạt động trong nhiều lĩnh vực, trong đó có những lĩnh vực liên quan trực tiếp đến nông nghiệp như cơ khí, chế tạo máy nông nghiệp, vận tải v.v…

Như vậy, việc chú trọng hơn đến đối tượng khách hàng là các DNV&N vừa tăng hiệu quả đầu tư, vừa gián tiếp kích thích nền kinh tế nông thôn phát triển.

Tuy nhiên, doanh nghiệp thì nhiều, nhu cầu vay vốn lớn mà nguồn vốn thì có hạn Bên cạnh đó là tình trạng lừa đảo tín dụng ngày càng tinh vi Chính vì vậy vai trò của thẩm định cho vay là vô cùng quan trọng Nó như một tấm lưới sàng lọc những đối tượng sử dụng vốn vay không hiệu quả, đồng thời bảo vệ ngân hàng trước vấn đề lừa đảo tín dụng.

Chính vì những lí do nêu trên, tác giả xin chọn đề tài: “ Hoàn thiện công tác

thẩm định cho vay DNV&N tại NHNN & PTNT huyện Quảng Trạch ” Bài viết gồm

những nội dung chính như sau:

CHƯƠNG 1: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC THẨM ĐỊNH CHO VAY CÁC DNV&N TẠI NHNN & PTNT HUYỆN QUẢNG TRẠCH

CHƯƠNG 2: ĐỊNH HƯỚNG VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN THẨM ĐỊNH CHO VAY ĐỐI VỚI DNV&N TẠI NHNN & PTNT HUYỆN QUẢNG TRẠCH

CHƯƠNG 1: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC THẨM ĐỊNH CHO VAY CÁC DNV&N TẠI NHNN & PTNT HUYỆN

NHNN & PTNT huyện Quảng Trạch hoạt động trong một môi trường khá cạnh tranh Hiện tại, trên địa bàn hoạt động của NHNN & PTNT huyện Quảng Trạch có đến 6 ngân hàng cùng đặt trụ sở giao dịch khá gần nhau Đối diện với NHNN & PTNT huyện Quảng Trạch đó là trụ sở của Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Bắc Quảng Bình - Trực thuộc trung ương Ngoài ra còn có VPB – Ngân hàng ngoài quốc doanh, VBSP- Ngân hàng Chính sách xã hội, VietinBank – Ngân hàng Công thương, SacomBank – Ngân hàng Sài Gòn thương tín Chính vì vậy áp lực cạnh tranh luôn đè lên vai của NHNN & PTNT huyện Quảng Trạch đồng thời đó cũng là động lực thúc đầy NHNN & PTNT huyện Quảng Trạch tự củng cố, đổi mới chính mình để tăng sức cạnh tranh của chính mình

1.1.2 Cơ cấu tổ chức, nhân sự:

Hiện nay, cơ cấu tổ chức của NHNN & PTNT huyện Quảng Trạch tương đối gọn nhẹ và đơn giản, bao gồm: 2 phòng nghiệp vụ, 1 tổ nghiệp vụ và 3 phòng giao dịch đến tận các xã trong huyện Quảng Trạch

Sơ đồ 1: Mô hình tổ chức bộ máy quản lý

Về nhận sự, hiện tại NHNN & PTNT – huyện Quảng Trạch gồm có 54 người, trong đó trình độ đại học gồm 46 người, chiếm 85,19%; trình độ cao đẳng, trung cấp gồm 6 người, chiếm 11,11%; bảo vệ và lái xe có 2 người, chiếm 3,70%

1.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh của NHNN & PTNT huyện Quảng Trạch trong những năm gần đây

1.1.3.1 Tình hình huy động vốn

Qua các năm, tổng vốn huy động của NHNN & PTNT huyện Quảng Trạch đếu có mức tăng trưởng ổn định, riêng năm 2009 đã tăng 18,28% so với năm 2008 Tình hình huy động vốn của NHNN & PTNT huyện Quảng Trạch được phản ánh cụ thể qua bảng sau:

GIÁM ĐỐC

Phó Giám đốc

Hệ thống ban chuyên môn nghiệp vụ

Phòng kế toán và ngân quỹ

Tổ hành chính nhân sự

Phòng giao dịch

RoònPhòng

kinh doanh

Phòng giao dịch

Hoà Ninh

Phòng giao dịch

Chợ Ba Đồn

với năm 2008

( Đvt: triệu đồng)

1 Tổng vốn huy động bằng VND232.118,50274.183,47+ 18,12%

- Tiền gửi của Kho bạc Nhà nước 27.408,93 26.367,08 - 3,80%

- Tiền gửi của khách hàng 202.586,16 234.962,76 + 15,98%

(Đvt: USD) 2 Tổng vốn huy động ngoại tệ tính ra USD318.654,78399.122,75+ 25,25%

- Tiền gửi của khách hàng 317.634,78 399.122,75 + 25,65%

( nguồn: Bảng cân đối kế toán ngân hàng)

Qua bảng trên, cho thấy tính đến ngày 31/12/2009, tổng vốn huy động của NHNN & PTNT huyện Quảng Trạch tính ra đồng Việt Nam đạt 280.649,26 triệu đồng tăng 43.368,55 triệu đồng (tăng 18,28%) so với 31/12/2008 Trong đó vốn huy động bằng nội tệ đóng vai trò chủ đạo, chiếm 97,82%; còn vốn huy động bằng ngoại tệ chỉ chiếm một phần rất nhỏ là 2,18% Tuy nhiên, do tình hình mất giá đồng nội tệ nên năm 2009 vốn huy động bằng ngoại tệ đã tăng lên 25,65% so với năm 2008, trong khi đó vốn huy động nội tệ chỉ tăng 18,28% so với năm 2008.

a) Huy động vốn bằng nội tệ VND:

Tổng vốn huy động bằng VND của NHNN & PTNT huyện Quảng Trạch tính đến ngày 31/12/2009 là 274.183,47 triệu đồng, tăng 42.064,97 triệu đồng (+18,12%) so với năm 2008 Vốn bằng VND được huy động từ bốn nguồn đó là: từ Kho bạc nhà nước, từ các TCTD, từ dân cư và từ việc phát hành giấy tờ có giá Trong đó, tiền gửi của khách hàng chiếm tỷ trọng lớn nhất là 87,28%, kế đến là tiền gửi của Kho bạc nhà nước chiếm 11,81%, tiền gửi của các TCTD và phát hành giấy tờ có giá còn khá khiêm tốn,

chỉ đạt lần lượt 0,67% và 0,25% Năm 2009, NHNN & PTNT huyện Quảng Trạch tăng cường phát hành giấy tờ có giá, huy động được 11.960,06 triệu đồng, tăng 11.384,22 triệu đồng (+1976,98%) so với năm 2008 Sỡ dĩ như vậy, vì trong năm qua, Việt Nam bị ảnh hưởng bởi cuộc khủng hoảng kinh tế toàn cầu, nguy cơ lạm phát tăng cao Việc phát hành các giấy tờ có giá thu hút tiền đang lưu thông, giảm lượng tiền mặt trên thị trường nhằm đẩy lùi nguy cơ lạm phát

Nguồn huy động chủ yếu trong tiền gửi của khách hàng đó là tiền gửi tiết kiệm có kì hạn chiếm 95,67%, trong đó tiền gửi tiết kiệm có kì hạn dưới 12 tháng là 73,37%, tiền gửi tiết kiệm có kì hạn từ 12 tháng đến dưới 24 tháng là 22,00%, và 4,63% là tiền gửi tiết kiệm có kì hạn trên 24 tháng Được minh hoạ qua biểu đồ hình tròn như sau:

Biểu đồ 1: Cơ cấu nguồn tiền gửi tiết kiệm có kì hạn bằng VND Năm 2009

b) Huy động vốn bằng ngoại tệ, quy đổi ra USD:

Tổng vốn huy động bằng ngoại tệ quy đổi ra USD của NHNN & PTNT huyện Quảng Trạch tính đến ngày 31/12/2009 là 399.122,75 USD, tăng 80.467,97USD

(+25,25%) so với cùng kì năm 2008 Nguồn vốn huy động bằng ngoại tệ chỉ có được từ nguồn tiền gửi của khách hàng và từ việc phát hành giấy tờ có giá Trong đó, tiền gửi của khách hàng đạt 399.122,75 USD, tăng 81.487,97 USD (+ 25,65% ) so với năm 2008 Năm 2009, NHNN & PTNT huyện Quảng Trạch không phát hành giấy tờ có giá bằng ngoại tệ trong khi đó, năm 2008 phát hành được 1.020,00 USD Cũng như nguồn huy

Cơ cấu nguồn tiền gửi tiết kiệm có kì hạnbằng VND năm 2009

Dưới 12 thángTừ 12 đến 24 thángTrên 24 tháng

động bằng nội tệ, nguồn huy động ngoại tệ chủ yếu là từ tiền gửi tiết kiệm có kì hạn ( chiếm gần như tuyệt đối là 99,98% ), trong đó tiền gửi tiết kiệm có kì hạn dưới 12 tháng là 61,29% , tiền gửi tiết kiệm có kì hạn từ 12 tháng đến dưới 24 tháng là 35,19% , 3,52% còn lại là tiền gửi tiết kiệm có kì hạn từ 24 tháng trở lên Được minh hoạ qua biểu đồ sau:

Biểu đồ 2: Cơ cấu nguồn tiền gửi tiết kiệm có kì hạn bằng USD năm 2009

1.1.3.2 Hoạt động cho vay

Hiện NHNN & PTNT huyện Quảng Trạch chủ yếu hỗ trợ nhu cầu vay vốn ngắn hạn, trung hạn bằng VND cho những khách hàng là cá nhân, hộ gia đình, hộ sản xuất và các tổ chức kinh tế thuộc mọi thành phần kinh tế, đầu tư vào các lĩnh vực sản xuất kinh doanh, thương mại, dịch vụ

Dưới 12 thángTừ 12 đến 24 thángTrên 24 tháng35,19%

Cơ cấu nguồn tiền gửi tiết kiệm có kì hạnbằng USD năm 2009

61,29%3,52%

Bảng 2: Thống kê cho vay

(Đvt: triệu đồng)

( Nguồn: Thống kê cho vay theo thành phần kinh tế)

Qua bảng trên cho thấy doanh số cho vay, doanh số thu nợ cũng như tổng dư nợ và nợ xấu của NHNN & PTNT huyện Quảng Trạch tăng đều trong ba năm qua Cụ thể như sau:

Doanh số cho vay : Năm 2008 doanh số cho vay tăng 35,57% so với năm 2007,

trong đó doanh số cho vay ngắn hạn tăng 51,27% trong khi đó doanh số cho vay trung hạn giảm 46,81% Đến năm 2009, doanh số cho vay tăng 33,43%, tốc độ tăng bé hơn so với tốc độ tăng doanh số cho vay của năm 2008 là 2,14% Năm 2009, cơ cấu cho vay đã có sự thay đổi ngược chiều so với năm 2008 bằng việc cho vay trung hạn tăng đến 398,04% trong khi đó, doanh số cho vsy ngắn hạn chỉ tăng khiếm tốn với 9,01%

Doanh số thu nợ : Năm 2008 doanh số thu nợ tăng 42,76% so với năm 2007,

trong đó doanh số thu nợ ngắn hạn tăng 85,18% và doanh số thu nợ trung hạn lại giảm 69,68% Năm 2009, doanh số thu nợ chỉ tăng được 26,54% và có sự biến động lớn trong cơ cấu thu nợ như cơ cấu cho vay Đó là sự tăng lên ấn tượng của doanh số thu nợ trung hạn, tăng 276,33% so với năm 2008 Doanh số thu nợ ngắn hạn của năm 2009 có tăng so với năm 2008 nhưng không nhiều, chỉ được 11,11%.

Tổng dư nợ: Tổng dư nợ của năm 2009 tăng 28,09% so với năm 2008, trong đó

dư nợ ngắn hạn tăng 18,73% và dư nợ trung hạn tăng 51,00% Trước đó, tổng dư nợ của

năm 2008 tăng 17,42% so với năm 2007 Dư nợ ngắn hạn và trung hạn của năm 2008 tương ứng tăng 23,36% và 5,04% so với năm 2007.

Số lượng món cho vay: Năm 2008, số lượng món cho vay đã giảm đi 13,13% so

với năm 2007 Sở dĩ như vậy bởi trong năm 2008, sự đi xuống của thị trường chứng khóan, thị trường bất động sản làm tăng tâm lý lo ngại trong các nhà đầu tư, khiến hoạt động cho vay bị ảnh hưởng xấu Đến năm 2009, những dấu hiệu hồi phục rõ nét cùng với những chương trình điều chỉnh lãi suất linh hoạt khiến lượng khách hàng đến vay và số lượng món cho vay tăng 2,10% so với năm 2008

Nợ xấu: Bên cạnh việc số lượng món cho vay tăng lên so với năm 2008, thì tỷ lệ

nợ xấu của năm 2009 cũng tăng đáng kể, cụ thể nợ xấu tăng 47,58% so với năm 2008 Trong khi đó, nợ xấu của năm 2008 tăng 15,34% so với năm 2007.

Thực trạng cho vay của NHNN & PTNT huyện Quảng Trạch qua 3 năm 2007, 2008, 2009 được minh hoạ qua biểu đồ sau:

Biểu đồ 3: Thực trạng cho vay qua các năm

Bên cạnh việc cho vay thông thường, NHNN & PTNT huyện Quảng Trạch còn thực hiện cho vay cầm cố đối với các cá nhân có số dư tiền gửi tại Ngân hàng nhằm mục đích kinh doanh hoặc tiêu dùng hợp pháp Mức cho vay được tính như sau:

Thực trạng cho vay qua các năm

050.000100.000150.000200.000250.000300.000350.000400.000450.000

Mức cho vay tối đa = Số dư tiền gửi + Lãi phải trả - Lãi phải thu (tính từ ngày vay đến ngày trả nợ cuối cùng)

Năm 2009, NHNN & PTNT huyện Quảng Trạch cho vay cầm cố đạt 2.725,584 triệu đồng, tăng 1.071,484 triệu tức là tăng 64,78% so với năm 2008.

1.1.3.3 Kết quả hoạt động kinh doanh

Nhìn chung, các chỉ số hoạt động kinh doanh của NHNN & PTNT huyện Quảng Trạch tăng trưởng khá đồng đều qua các năm.

Bảng 3 : Kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng năm 2009

(Đvt: triệu đồng)

Các khoản thu

Các khoản chi

3.Trả lãi phát hành giấy tờ có giá 71,30 114,35 60,37%

6.Chi phí hoạt động kinh doanh ngoại hối 53,08 12,19 -77,03%7.Chi nộp thuế và các khoản phí, lệ phí 72,74 76,19 4,71% 8.Chi phí hoạt động kinh doanh khác 153,10 58,87 - 61,55%

10.Chi cho hoạt động quản lý và công vụ 1.514,59 1.624,14 7,23%

Kết quả kinh doanh sau thuế3.929,914.296,6410,93%

( Nguồn: Bảng cân đối kế toán ngân hàng)

Tính đến ngày 31/12/2009, lợi nhuận sau thuế của NHNN & PTNT huyện Quảng Trạch đạt 4.296,64 triệu đồng, tăng 9,33% so với năm 2008 Trong đó, tổng thu đạt 51.082,27 triệu đồng và tổng chi đạt 46.785,63 triệu đồng.

Nguồn thu chủ yếu của NHNN & PTNT huyện Quảng Trạch đó là thu lãi cho vay - chiếm 74,20% tổng thu năm 2009 Chi của NHNN & PTNT huyện Quảng Trạch lớn nhất là dành cho trả lãi tiền vay, kế đến là chi phí cho nhân viên Năm 2009, chi cho trả lãi tiền vay của NHNN & PTNT huyện Quảng Trạch đạt 6.758,55 triệu đồng - giảm 21,39% so với năm 2008 Chi phí cho nhân viên năm 2009 đạt 5.473,69 – tăng 6,29% so với năm 2008 Năm 2009, chi phí dự phòng bảo toàn và bảo hiểm tiền gửi của khách hàng là 2.944,72 triệu đồng – tăng 8,11% so với năm 2008.

1.2 ĐẶC ĐIỂM CÁC DNV&N Ở HUYỆN QUẢNG TRẠCH

Hiện trên địa bàn huyện Quảng Trạch có khoảng 337 DNV&N được đăng kí, trong đó có khoảng 46 doanh nghiệp chưa đi vào hoạt động, đã giải thể, sát nhập hoặc đổi tên

Bảng 4 : Các DNV&N đang hoạt động trên địa bàn

Loại hình doanh nghiệpSố lượng Tỉ trọng

Công ty trách nhiệm hữu hạn 167 57,00%

(Nguồn: Phòng thống kê Huyện Quảng Trạch)

Nhìn vào bảng ta thấy, công ty trách nhiệm hữu hạn có tỷ trọng lớn nhất 57,00%, kế đến là doanh nghiệp tư nhân 19,11% và hợp tác xã 12,63 % Xí nghiệp và công ty cổ phần chiếm một tỷ trọng thấp; Doanh nghiệp nhà nước chỉ có 2 doanh nghiệp Do đường lối phát triển kinh tế nhiều thành phần của Đảng và Nhà nước nên các DNV&N cùng đa hình thức sở hữu đó là sở hữu nhà nước, đó là sở hữu tập thể, sở hữu tư nhân, tập trung chủ yếu là doanh nghiệp ngoài quốc doanh.

Nhìn chung, các DNV&N ở Huyện còn đang trên đà phát triển, tập trung hầu hết trên địa bàn trung tâm huyện – là khu vực có kinh tế phát triển hơn cả trong toàn huyện Điển hình trên địa bàn có Công ty trách nhiệm hữu hạn Nguyên Lợi, thành lập năm 2007, đặt tại xã Quảng Thọ, kinh doanh sắt thép; và Công ty trách nhiệm hữu hạn

thương mại tổng hợp Minh Khiêm, thành lập năm1997, đặt tại xã Quảng Thuận, là công ty kinh doanh xăng dầu Hai xã Quảng Thọ và Quảng Thuận đều giáp ranh với thị trấn Ba Đồn Cả 2 doanh nghiệp này đều có doanh thu hàng năm trên 100 tỷ đồng Ngoài ra, các hợp tác xã được phân bố đều đến từng xã trong huyện Các DNV&N chủ yếu hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh thương mại, dịch vụ, công nghiệp, xây dựng, đòi hỏi ít vốn, quay vòng vốn nhanh

Quảng Trạch là một huyện Nông nghiệp, số lượng DNV&N có bề dày kinh nghiệm hoạt động sản xuất kinh doanh không nhiều Phần lớn các doanh nghiệp có quy mô hoạt động nhỏ, nguồn vốn kinh doanh ít, máy móc, thiết bị, công nghệ lạc hậu, trình độ quản lý và hiểu biết pháp luật còn hạn chế, tài chính chưa minh bạch, sức cạnh tranh còn yếu.

Các DNV&N ở huyện đang trong giai đoạn khởi đầu của quá trình phát triển, tích luỹ vốn còn hạn chế và gặp khó khăn rất lớn Sự thiếu vốn diễn ra trên bình diện rộng Bởi vì quy mô vốn tự có của chúng đều rất nhỏ, hạn hẹp, không đủ sức tài trợ cho các hoạt động sản xuất kinh doanh có chất lượng và hiệu quả, đặc biệt là đối với các doanh nghiệp muốn mở rộng, phát triển quy mô và đổi mới nâng cao thiết bị công nghệ sản phẩm Mặt khác thị trường vốn dài hạn, thị trường chứng khoán tại huyện là chưa có Đây là khó khăn lớn mà các DNV&N của huyện đang gặp phải, cần tháo gỡ.

Đội ngũ quản lý của các DNV&N của huyện có nhiều bất cập với đòi hỏi của kinh doanh trong thương trường hiện đại Đại đa số các chủ doanh nghiệp chỉ có trình độ kiến thức văn hoá phổ thông cấp II, một số không nhiều có trình độ văn hoá phổ thông trung học, cao đẳng và đại học Còn một bộ phận đáng kể có trình độ văn hoá cấp tiểu học, thậmc hí các biệt có người chưa đọc thông viết thạo Chỉ có rất ít chủ doanh nghiệp của các DNV&N được đào tạo kiến thức quản lý chính quy , một số ít được tập huấn, đào tạo ngắn hạn, còn đại bộ phận chỉ quản lý doanh nghiệp mình bằng kinh nghiệp.

Khả năng tiếp cận thông tin của các DNV&N ở huyện còn rất hạn chế và gặp nhiều khó khăn do hệ thống thông tin chưa đáp ứng được những yêu cầu của sản xuất - kinh doanh, chưa nhanh nhạy, kịp thời, chính xác và đầy đủ Mặt khác, các DNV&N không có bộ phận chuyên trách về thu thập và xử lý thông tin do nguồn tài chính hạn hẹp Trình độ thu thập, xử lý thông tin của các chủ doanh nghiệp còn rất hạn chết.

Các DNV&N trên địa bàn có đặc điểm chung đó là không đưa ra được chiến lược kinh doanh khả thi và các lựa chọn tín dụng DNV&N thường không có báo cáo tài chính minh bạch , trong khi đó NHNN & PTNT huyện Quảng Trạch lại cho vay dựa trên tài sản đảm bảo và hệ thống đánh giá tín dụng.

1.3 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC THẨM ĐỊNH CHO VAY DNV&N TẠI NHNN & PTNT HUYỆN QUẢNG TRẠCH

1.3.1 Sự cần thiết của thẩm định cho vay các DNV&N

Thẩm định là một quá trình xem xét đánh giá một cách khách quan, khoa học và toàn diện các nội dung cơ bản, các thông tin về đối tượng thẩm định từ đó tạo cơ sở cho việc ra quyết định Thẩm định cho vay là xem xét, đánh giá các yếu tố về tư cách pháp lý, năng lực tài chính, khả năng kinh doanh của người vay và xem xét tính khả thi của

phương án vay vốn Kết quả thẩm định sẽ là cơ sở để ngân hàng xác định số tiền cho vay, thời gian cho vay, hình thức cho vay, mức thu nợ hợp lý, đảm bảo vừa có khả năng thu hồi vốn cao, vừa tạo điều kiện tốt nhất cho người vay hoạt động có hiệu quả.

Thông qua những kết quả,những thông tin thu thập được và kinh nghiệm đúc kết trong quá trình thẩm định những dự án khác nhau, ngân hàng chủ động tham gia góp ý kiến cho chủ đầu tư nhằm bổ sung, điều chỉnh những nội dung còn thiếu trong dự án, góp phần nâng cao tính khả thi củ dự án Cũng từ đó ngân hàng có thể rút ra những phương pháp thích hợp cho nội dung, phương pháp, quy trình thẩm định của mình nhằm giúp công việc thẩm định của ngân hàng ngày càng thuận lợi, nhanh chóng và chính xác hơn Hoạt động thẩm định luôn thực sự là cần thiết trong việc ra quyết định cho vay, ngoài ra nó còn giúp cho NHNN & PTNT huyện Quảng Trạch hạn chế những rủi ro tín dụng sau này vì những lí do sau:

Thứ nhất, hiện nay có rất nhiều những DNV&N được thành lập một cách tràn lan, trong khi đó thì năng lực hoạt động kinh doanh còn khá hạn chế, cộng thêm với những mối quan hệ có thể giúp chủ doanh nghiệp có những giấy tờ không hợp pháp, nhằm tăng khả năng vay vốn của mình Chính vì vậy việc thẩm định cho vay các DNV&N hoàn toàn là điều tất yếu và thực sự cần thiết.

Thứ hai, mặc dù hoạt động cho vay ở NHNN & PTNT huyện Quảng Trạch chỉ mới dừng lại ở vay trung hạn, nhưng sự yếu kém trong quản lý cũng như trong hoạt động kinh doanh của các DNV&N có thể mang lại rủi ro tín dụng cho NHNN & PTNT huyện Quảng Trạch bất cứ lúc nào.

Ba là, hiện nay ngành nghề kinh doanh đã đa dạng hơn, đối tượng thành phần vay vốn cũng phong phú hơn nên nghiệp vụ tín dụng trở nên phức tạp do đó chứa đựng nhiều rủi ro hơn Chính vì vậy, tính chuyên môn hoá trong hoạt động này trở nên cấp thiết và thẩm định dần trở nên quan trọng hơn trong hoạt động tín dụng.

Cuối cùng đó là vì tính tự chủ trách nhiệm ngày càng cao và tiến tới hoàn toàn chịu trách nhiệm trước quyết định cho vay của ngân hàng trong điều kiện rủi ro tăng lên theo quy mô và mức độ phức tạp của hoạt động tín dụng đã khiến cho công tác thẩm định trở nên cần thiết để có cái nhìn khách quan, toàn diện nhằm giảm thiểu rủi ro nhờ hạn chế được những quyết định thiếu chính xác do cảm tính, do quan hệ quen biết hoặc do trình độ hạn chế của cán bộ tín dụng về một lĩnh vực kỹ thuật nào đó…v.v.

1.3.2 Quy trình thẩm định cho vay các DNV&N

Hiện nay, trong toàn bộ hệ thống NHNN & PTNT Việt Nam chưa ban hành một quy trình và nội dung thẩm định được áp dụng riêng cho các DNV&N Vì thế, quá trình thẩm định cho vay các DNV&N được tiến hành dựa trên quy trình thẩm định cho vay các doanh nghiệp nói chung Quy trình chung như sau:

Sơ đồ 2 : Quy trình thẩm định chung

Yêu cầu bổ sung(nếu thiếu)

Tiếp nhận và thẩm định sơ bộ hồ sơ vay vốn

Tiếp xúc khách hàng, hướng dẫn lập hồ sơ vay vốn

Giám đốc phê duyệt, ra quyết định cho vay

Khách hàng nộp hồ sơ vay vốn

Lập báo cáo thẩm địnhThẩm định chi tiết

Trưởng phòng kinh doanh xem xét, đánh giá, cho ý kiến

Không đạt

Tại NHNN & PTNT huyện Quảng Trạch, quá trình thẩm định cho vay thường là do một cán bộ tín dụng thực hiện, sau đó kết quả thẩm định sẽ được trưởng phòng kinh doanh xem xét, kiểm tra, đánh giá và trình lên giám đốc phê duyệt Cụ thể, quá trình thẩm định diễn ra như sau:

- Bước 1: Tiếp xúc khách hàng, hướng dẫn lập hồ sơ vay vốn:

Cán bộ tín dụng phòng kinh doanh tiếp xúc với doanh nghiệp có nhu cầu vay vốn để cho hoạt động sản xuất kinh doanh, hoặc thực hiện một dự án Cán bộ tín dụng trao đổi với khách hàng, nắm bắt các thông tin sơ bộ về khách hàng : Thông tin về tư cách pháp lý, tổ chức quản lý, lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh , tình hình hoạt động kinh doanh của khách hàng trong thời gian qua, các thuận lơị và khó khăn của khách hàng trong giai đoạn hiện nay.

Cán bộ tín dụng tiếp thu trình bày của doanh nghiệp về phương án/dự án vay vốn của mình và nắm bắt những thông tin : Nội dung dự án/phương án kinh doanh, cơ cấu nguồn vốn thực hiện dự án, khả năng trả nợ vay, nhu cầu vay vốn, dự kiến phương án đảm bảo tín dụng, các thông tin liên quan đến hoạt động kinh doanh dự án/phương án và doanh nghiệp.

Tại bước này, cán bộ tín dụng cũng công bố với khách hàng các thông tin về lãi suất cho vay, điều kiện cho vay, các dịch vụ và thông tin liên quan về ngân hàng.

Sau khi cả hai bên cùng trao đổi những vấn đề trên, nếu khách hàng đồng ý và cán bộ tín dụng nhận thấy nhu cầu và điều kiện của khách hàng phù hợp với quy định cho vay của Ngân hàng Nông nghiệp thì tiến hành lập hồ sơ vay vốn Cán bộ tín dụng sẽ chuyển cho khách hàng và thông báo những hồ sơ, tài liệu mà khách hàng cần hoàn thiện và nộp cho ngân hàng xem xét cho vay Nếu khách hàng không đủ điều kiện cho vay theo quy định của Ngân hàng Nhà nước, NHNN & PTNT Việt Nam và NHNN & PTNT huyện Quảng Trạch thì phải thông báo cho khách hàng biết

- Bước 2: Tiếp nhận và thẩm định sơ bộ hồ sơ vay vốn:

Sau khi tiếp nhận hồ sơ, cán bộ tín dụng kiểm tra tinh đầy đủ và hợp lệ của hồ sơ vay vốn:

+ Kiểm tra số lượng tài liệu, hồ sơ do ngân hàng yêu cầu+ Kiểm tra tính hợp lệ của các tài liệu và hồ sơ.

Các hồ sơ tài sản đảm bảo yêu cầu là bản gốc, nhằm tránh tình trạng một số doanh nghiệp thế chấp tài sản đảm bảo ở một TCTD khác và dùng bản sao để đi vay thêm lần nữa.

Nếu hồ sơ còn thiếu hoặc không hợp lệ thì cán bộ tín dụng sẽ thông báo cho khách hàng và yêu cầu bổ sung.

- Bước 3: Tiến hành thẩm định chi tiết và lập báo cáo thẩm định

Cán bộ tín dụng tiến hành thẩm định các nội dung theo quy định cho vay của Ngân hàng: thẩm định khách hàng, thẩm định dự án/phương án vay vốn, thẩm định điều kiện đảm bảo tiền vay Và tiến hành lập báo cáo thẩm định Báo cáo thẩm định là kết quả của cán bộ tín dụng thẩm định, trong đó ghi rõ ý kiến và đề xuất của cán bộ tín dụng về đề nghị vay vốn của khách hàng Toàn bộ hồ sơ và báo cáo thẩm định sau đó được chuyển lên cho trưởng phòng tín dụng.

- Bước 4: Trưởng phòng kinh doanh xem xét, đánh giá và cho ý kiến

Thông qua hồ sơ xin vay và yêu cầu của cán bộ tín dụng, trưởng phòng kinh doanh sẽ xem xét, kiểm tra về nghiệp vụ ,chỉnh sửa hoặc bổ sung, cho ý kiến Sau đó, trình lên giám đốc và chuyển qua bước 6

- Bước 5: Giám đốc phê duyệt và ra quyết định cho vay

Giám đốc sẽ xem xét lại hồ sơ, ý kiến của cán bộ tín dụng và trưởng phòng kinh doanh từ đó quyết định cho vay hay không.

1.3.3 Phương pháp thẩm định

Có 2 phương pháp thẩm định được áp dụng tại NHNN & PTNT huyện Quảng Trạch đó là : phương pháp thẩm định chung và phương pháp thẩm định cụ thể

1.3.3.1 Phương pháp thẩm định chung

Nội dung của phương pháp này đó là so sánh đối chiếu nội dung của dự

án/phương án vay với những chuẩn mực mà pháp luật quy định; so sánh với hệ thống tiêu chuẩn kinh tế - kỹ thuật Là một phương pháp đơn giản dễ triển khai ở tất cả các nội dung, các chủ thể Tuy nhiên hệ thống căn cứ phải thật rõ ràng, đầy đủ nếu không sẽ gây khó khăn cho người triển khai thực hiện.Phương pháp này còn gây ra tình trạng so sánh dập khuôn máy móc, cứng nhắc và kết quả chỉ mang tính chung chung

Tại NHNN & PTNT huyện Quảng Trạch, phương pháp này luôn được áp dụng đối với việc thẩm định cho vay mọi DNV&N vay vốn, và ở tất cả các khâu thẩm định

1.3.3.2 Phương pháp thẩm định cụ thể

Có 5 phương pháp thẩm định cụ thể, đó là:- Phương pháp thẩm theo định trình tự

- Phương pháp so sánh, đối chiếu các chỉ tiêu- Phương pháp phân tích độ nhạy

- Phương pháp dự báo

- Phương pháp quán triệt rủi ro

Nhưng do tính chất, đặc điểm những dự án/phương án vay vốn tại NHNN & PTNT huyện Quảng Trạch cùng với trình độ của cán bộ thẩm định mà những phương pháp trên được sử dụng hạn chế NHNN & PTNT huyện Quảng Trạch chỉ sử dụng chủ yếu các phương pháp được trình bày dưới đây Ngoài ra, tuỳ vào từng phương án vay vốn mà NHNN & PTNT huyện Quảng Trạch có những thay đổi trong việc sử dụng các phương pháp thẩm định sao cho phù hợp.

(1) Phương pháp thẩm định theo trình tự

Đây là một phương pháp được NHNN & PTNT huyện Quảng Trạch sử dụng trong quá trình thẩm định cho vay DNV&N Việc thẩm định cho vay được tiến hành một cách có quy trình, đi từ thẩm định tổng quát đến thẩm định chi tiết, kết luận trước làm tiền đề cho kết luận sau

Thẩm định tổng quát ở đây là việc cán bộ tín dụng xem xét tổng quát các nội dung của một khách hàng vay vốn, cùng với dự án/phương án vay của họ, không đi vào chi tiết từng nội dung Sau phần này, cán bộ tín dụng sẽ có một cái nhìn chung nhất về khách hàng và dự án/phương án vay, biết được những nội dung nào thiếu, những nội dung nào không cần thiết,… Xem xét đề nghị vay vốn có bị bác bỏ hay được tiếp tục thẩm định để ra quyết định cho vay.

Thẩm định chi tiết là việc xem xét chi tiết từng nội dung của dự án/phương án vay Yêu cầu của việc thẩm định chi tiết là theo từng nội dung dự án/phương án phải có ý kiến nhận xét, kết luận, đồng ý, không đồng ý, nêu rõ những gì cần phải bổ sung, sửa đổi Tuy nhiên mức độ tập trung khác nhau đối với từng nội dung tùy thuộc đặc điểm dự án/phương án và tình hình thực tế.

Do tính chất và đặc điểm các dự án/phương án vay vốn tại NHNN & PTNT huyện Quảng Trạch mà cán bộ tín dụng đã tiến hành phân tích hết tất cả các nội dung và cuối cùng là đưa ra một nhận xét chung nhất.

Phương pháp thẩm định theo trình tự khá đơn giản, dễ thực hiện, có cái nhìn tổng quan về dự án/phương án cần thẩm định, có thể loại bỏ dự án/phương án mà không cần đi vào thẩm định các nội dung tiếp theo.

(2) Phương pháp so sánh, đối chiếu các chỉ tiêu

Phương pháp này luôn được cán bộ tín dụng của NHNN & PTNT huyện Quảng Trạch sử dụng khi thẩm định một dự án/phương án vay của khách hàng Nội dung của phương pháp này là sự so sánh, đối chiếu các thông tin của dự án/phương án với các chuẩn mực luật pháp quy định, các tiêu chuẩn, định mức kinh tế, kỹ thuật thích hợp, thông lệ (trong nước và quốc tế) cũng như các kinh nghiệm thực tế, phân tích, so sánh để lựa chọn phương án tối ưu Phương pháp này được tiến hành theo một số chỉ tiêu sau:- Tiêu chuẩn thiết kế, xây dựng, tiêu chuẩn về cấp công trình do nhà nước quy định hoặc điều kiện tài chính mà dự án có thể chấp nhận được.

- Tiêu chuẩn về công nghệ, thiết bị trong quan hệ chiến lược đầu tư công nghệ quốc tế, quốc gia.

- Tiêu chuẩn đối với loại sản phẩm của dự án mà thị trường đòi hỏi.- Các chỉ tiêu tổng hợp như cơ cấu vốn đầu tư, suất đầu tư

- Các định mức về sản xuất tiêu hao năng lượng, nguyên liệu, nhân công, tiền lương, chi phí quản lý,… của ngành theo các định mức kinh tế - kỹ thuật chính thức hoặc các chỉ tiêu kế hoạch và thực tế.

- Các chỉ tiêu về hiệu quả đầu tư

- Các hệ số tài chính doanh nghiệp phù hợp với hướng dẫn hiện hành của nhà nước, của ngành đối với từng loại hình doanh nghiệp.

Đây là phương pháp khá phổ biến, đơn giản, được sử dụng nhiều trong việc thẩm định cho vay dự án, chủ yếu mang tính kiểm tra, rà soát Nó giúp cho việc đánh giá tính hợp lý và chính xác về các chỉ tiêu của dự án

Tuy nhiên phương pháp so sánh các chỉ tiêu sử dụng trong thẩm định dự án còn hạn chế ở số lượng các chỉ tiêu được so sánh cũng như cách thức so sánh Các chỉ tiêu này đã không được so sánh với các doanh nghiệp cùng lĩnh vực ở trong huyện, nhưng hiện nay các cán bộ thẩm định vẫn đưa ra các đánh giá, nhận xét Không những nhiều chỉ tiêu không được so sánh mà các tiêu chuẩn để so sánh cũng sử dụng không hợp lý.

Khi sử dụng phương pháp này cần vận dụng các chỉ tiêu so sánh phù hợp với đặc điểm cụ thể của dự án và doanh nghiệp, tránh sa vào khuynh hướng so sánh máy móc, cứng nhắc.

Hiện nay, do tính chất các phương án vay vốn nên tại NHNN & PTNT huyện Quảng Trạch chủ yếu sử dụng một vài chỉ tiêu so sánh về khía cạnh pháp lý chỉ tiêu tài chính trong thẩm định.

(3) Phương pháp dự báo

Phương pháp dự báo sử dụng các số liệu điều tra thống kê và vận dụng phương pháp dự báo thích hợp để thẩm định, kiểm tra cung cầu về sản phẩm của dự án, thiết bị, nguyên vật liệu và các đầu vào khác…ảnh hưởng trực tiếp đến tính khả thi của dự án.

Các phương pháp dự báo:

+Phương pháp sử dụng hệ số co giãn của cầu+Phương pháp lấy ý kiến chuyên gia

+Phương pháp định mức

+Phương pháp ngoại suy thống kê

+Phương pháp mô hình hồi quy tương quan

Phương pháp dự báo làm tăng tính chính xác của các quyết định đánh giá tính khả thi của dự án trong quá trình thẩm định Tuy nhiên quy trình thẩm định dự án theo

phương pháp này thiếu những căn cứ khoa học và hệt thống để dự báo; Tốn thời gian và chi phí thực hiện cao: chi phí để tiến hành điều tra lấy số liệu thông kê, chi phí thuê chuyên gia phân tích; Độ rủi ro cao: dự báo có thể không chính xác do thiếu thông tin hoặc do sự thay đổi bất thường của nền kinh tế; Kết quả thẩm định dễ mang tính chủ quan của người dự báo.

Phương pháp dự báo là phương pháp sử dụng hiệu quả trong thẩm định khía cạnh trị trường, thẩm định công nghệ, tài chính của dự án Ở NHNN & PTNT huyện Quảng Trạch, phương pháp này được sử dụng trong khía cạnh thẩm định thị trường các yếu tố đầu vào, đầu ra của phương án/dự án vay Tuy nhiên, số lượng các dự án có quy mô lớn, thời gian đầu tư dài là không nhiều vì thế ít khi cán bộ thẩm định phải sử dụng đến phương pháp này.

(4) Phương pháp phân tích độ nhạy

Phân tích độ nhạy của dự án là xem xét sự thay đổi các chỉ tiêu hiệu quả tài chính khi các yếu tố có liên quan chỉ tiêu đó thay đổi.Phân tích độ nhạy nhằm xem xét mức độ

nhạy cảm của dự án đối với sự biến động của các yếu tố liên quan,hay nói một cách khác phân tích độ nhạy nhằm xác định hiệu quả của dự án trong điều kiện biến động của yếu tố liên quan đến chỉ tiêu hiệu quả tài chính đó Kết quả phân tích độ nhạy là mộ trong những căn cứ để xác định các hình thức nhằm hạn chế, chia sẻ rủi ro.

Phương pháp này thường được áp dụng cho các dự án lớn, phức tạp và các dự án có hiệu quả cao hơn mức bình thường nhưng có nhiều yếu tố thay đổi do khách quan Đây là một phương pháp hiện đại được áp dụng trong đánh giá hiệu quả tài chính dự án đầu tư.

Trong nội dung thẩm định của NHNN & PTNT huyện Quảng Trạch, phần đánh giá tính rủi ro của dự án, có hướng dẫn cán bộ thẩm định căn cứ vào kết quả phân tích độ nhạy để phân tích rủi ro của dự án Tuy nhiên, do đặc điểm các dự án vay vốn tại NHNN & PTNT huyện Quảng Trạch không đủ lớn, và chỉ đánh giá khi có kết quả dự báo làm cơ sở vì vậy trên thực tế, cán bộ thẩm định vẫn chưa áp dụng phương pháp này.

1.3.4 Nội dung thẩm định

Nội dung thẩm định chung cho các doanh nghiệp gồm có: Thẩm định khách hàng; thẩm định phương án sản xuất kinh doanh của khách hàng; thẩm định đảm bảo tiền vay Trong từng nội dung, ngân hàng đã có hướng dẫn thực hiện khá chi tiết trong sổ tay tín dụng ngân hàng Tùy thuộc vào từng đối tượng khách hàng và tính chất từng dự án/phương án vay mà cán bộ thẩm định có những điều chỉnh riêng.

1.3.4.1 Các tài liệu cơ sở để thẩm định

- Dự án (luận chứng kinh tế kỹ thuật ) đã được cấp thẩm quyền phê duyệt (nếu có)- Văn bản về chủ trương đường lối phát triển kinh tế của Nhà nước, nhiệm vụ phát triển của ngành và địa phương.

- Các tài liệu quy hoạch về vùng kinh tế

- Các thông tin về tình hình giá cả đối với hàng hoá, vật tư, thiết bị, sản phẩm dịch vụ.… có liên quan đến dự án/phương án vay.

- Các tiêu chuẩn về định mức kinh tế kỹ thuật, suất đầu tư.

- Tình hình sản xuất kinh doanh, tài chính và pháp lý của doanh nghiệp.- Hồ sơ sự án vay vốn ngân hàng

- Tham khảo các dự án tương tự (nếu có)

- Quy chế cho vay hiện hành của TCTD đối với khách hàng và các quy định đảm bảo tiền vay đang có hiệu lực.

- Các văn bản quy phạm pháp luật khác có liên quan, các tài liệu có thể được thay đổi, bổ sung theo từng thời điểm nhất định Khi tiến hành thẩm định phải căn cứ vào hiệu lực của các văn bản có liên quan để xem xét cho phù hợp.

1.3.4.2 Thẩm định khách hàng vay vốn

Thống kê cho vay doanh nghiệp năm 2009 của NHNN & PTNT huyện Quảng Trạch có 33 DNV&N được vay vốn, trong đó có 1 Công ty cổ phần, 22 Công ty TNHH, 7 Doanh nghiệp tư nhân, 3 xí nghiệp.

a Thẩm định năng lực pháp luật dân sự, năng lực hành vi dân sự

Ngân hàng chỉ xem xét cho vay khi khách hàng vay vốn có đủ năng lực pháp luật dân sự, năng lực hành vi dân sự và chịu trách nhiệm dân sự theo quy định của Pháp luật Đó là căn cứ để gắn trách nhiệm của khách hàng với sự ràng buộc về mặt pháp luật, giúp cho ngân hàng thuận tiện trong việc quản lý Tính pháp lý của doanh nghiệp phụ thuộc vào từng loại hình doanh nghiệp, do pháp luật và điều lệ doanh nghiệp quy định Tính chất sở hữu và trách nhiệm về tài sản của từng loại doanh nghiệp cũng khác nhau Do vậy, trong quá trình thẩm định hồ sơ pháp lý của doanh nghiệp, cán bộ thẩm định phải căn cứ luật, các quy đinh liên quan để tránh rủi ro về phương diện pháp lý của khách hàng.

Đối với khách hàng là các DNV&N thì tùy từng loại hình doanh nghiệp mà xem xét các tài liệu sau:

+ Quyết định thành lập doanh nghiệp (áp dụng đối với doanh nghiệp Nhà Nước)+ Điều lệ doanh nghiệp (trừ doanh nghiệp tư nhân)

+ Quyết định bổ nhiệm chủ tịch hội đồng quản trị, Tổng Giám Đốc, Giám Đốc, kế toán trưởng, quyết định công nhận Ban quản trị, chủ nhiệm hợp tác xã.

+ Giấy đăng kí kinh doanh.

+ Giấy phép hành nghề (đối với những ngành nghề quy định phải có), giấy phép đầu tư (đối với doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài).

+ Biên bản góp vốn ,danh sách thành viên (đối với Công ty cổ phần, công ty TNHH, công ty hợp danh).

+ Biên bản họp hội đồng cổ đông, hội đồng thành viên về việc thống nhất vay vốn ngân hàng (đối với công ty cổ phần, công ty TNHH).

+ Năng lực quản lý của ban lãnh đạo

Nội dung thẩm định này được thực hiện rất nghiêm túc tại NHNN & PTNT huyện Quảng Trạch 100% các doanh nghiệp được vay vốn đều có đủ điều kiện về tư các pháp lý, không có các công ty ma đến lừa đảo vay vốn.

b Phân tích và đánh giá về khả năng tài chính và tình hình hoạt động của khách hàng

Các số liệu tài chính của doanh nghiệp là căn cứ quan trọng để đánh giá xem doanh nghiệp đó làm ăn hiệu quả hay không hiệu qủa trong quá khứ và hiện tại Trong phần thẩm định này, cán bộ thẩm định căn cứ vào các tài liệu do doanh nghiệp cung cấp, bao gồm:

- Bảng cân đối kế toán 2 – 3 năm liền kề

- Bản báo cáo kết quả kinh doanh 2 – 3 năm liền kề- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (nếu có)

- Báo cáo kiểm toán (nếu có)

Các báo cáo trên do doanh nghiệp lập và chịu trách nhiệm về tính đúng đắn, trung thực của tài liệu theo đúng pháp lệnh thống kê kế toán và chế độ kế toán do Nhà nước ban hành Trong thực tế, báo cáo kiểm toán của một số doanh nghiệp ( nhất là doanh nghiệp ngoài quốc doanh) vì nhiều lí do nên số liệu chưa chuẩn xác, doanh nghiệp chưa được kiểm toán hoặc chưa được cơ quan tài chính xác nhận Đây là vấn đề khó khắn đòi hỏi cán bộ tín dụng phải am hiểu về kế toán doanh nghiệp để kịp thời xem xét, phát hiện những bất hợp lý trong báo cáo kế toán Một điều quan trọng là phải kiểm tra tính chính xác của báo cáo tài chính của khách hàng trước khi bắt đầu đi vào phân tích chúng Các báo cáo tài chính, kể cả những báo cáo đã kiểm toán, nhiều khi không chỉ được mô tả theo hướng tích cực có dụng ý, mà còn có thể vô tình bị sai lệch Việc kiểm tra bao gồm xem xét các nguồn số liệu, dữ liệu doanh nghiệp lập, chế độ kế toán áp dụng, tính chính xác của các số liệu kế toán Sau đây là bảng câu hỏi nhằm hướng dẫn cán bộ thẩm định kiểm tra tính chính xác của các số liệu kế toán của khách hàng:

Bảng 5: Bảng cõu hỏi hướng dẫn kiểm tra tớnh chớnh xỏc của số liệu kế toỏn của khỏch hàng

1.Kiểm tra bảng tổng kết tài sản

a

Trả lời Không

Thông tin bổ sungLiệu có những khoản tín dụng không thể thu hồi bị

tính vào tài khoản các khoản phải thu?

Liệu hàng tồn kho đợc định giá chính xác? Liệu những hàng hỏng hoặc không sử dụng đợc bị tính gộp vào tài khoản này không?

Kiểm tra lại chi tiết các khoản vay/trách nhiệm nợ của các tài khoản liên quan đến ban giám đốc

Kiểm tra cẩn thận những khoản thanh toán/những khoản thu chờ xử lý có giá trị lớn

Việc khấu hao các tài sản cố định hữu hình có đợc thực hiện theo quy tắc? Có xảy ra việc thừa hoặc thiếu khấu hao không? Có sự thay đổi nào trong phơng pháp khấu hao đang áp dụng?

Nguyên tắc về kế toán chi phí, nh là chi phí vốn hoặc chi phí sửa chữa có đợc xem xét một cách thoả đáng?Kiểm tra lại cẩn thận các chi tiết về những tài sản cố định vô hình, đặc biệt là những khoản có giá trị lớn, bao gồm cả các vấn đề liên quan đến khấu hao

Liệu khách hàng vay có khoản đầu t nào vào những công ty con/công ty khác hoạt động kém hiệu quả? Việc định giá những khoản đầu t này đã thoả đáng ch-a?

Các bút toán khấu hao đợc ghi chép đều đặn?

b

Phần tài sản Nợ

Liệu các hoá đơn mua thiết bị và các hoá đơn phi hoạt động khác có đợc phân biệt từ những khoản phải trả nói chung?

Liệu những khoản ứng trớc đã thực sự đợc nhận hoặc những khoản đặt cọc đã đợc thu? Liệu những khoản này có bao gồm những khoản mục là những khoản vay ngân hàng?

Những chi phí trả trớc hoặc những chi phí tích dồn có đợc hạch toán?

Các khoản dự phòng cần thiết có đợc phân bổ đầy đủ?

Đâu là lý do của những khoản rút tiền từ những khoản dự phòng đó?

2 Kiểm tra bỏo cỏo lói lỗ

Trả lời Có

Trả lời Không

Thông tin yêu cầuLiệu những tài khoản, bao gồm thu bán hàng, chi phí

mua, chi phí bán hàng và chi phí hành chính chung cũng nh thu nhập/chi phí phi hoạt động đợc phân loại và phân bổ chính xác? Kiểm tra lại các chi tiết của mỗi khoản mục này

Liệu có những tăng/giảm đột biến về doanh thu cho/các khoản mua từ các công ty con? Kiểm tra lại chi tiết đằng sau những tăng/giảm của các khoản phải thu từ các công ty con.

Kiểm tra cẩn thận những chi tiết đằng sau những khoản thu nhập/chi phí phi hoạt động

Kiểm tra những chi tiết của những khoản thu nhập/khoản lỗ bất thờng, đặc biệt là những khoản có giá trị lớn Đối với những khoản lỗ từ việc bán tài sản cố định hữu hình, việc bán tài sản phải đợc xác nhận.Liệu có những thay đổi nào trong nguyên tắc hạch toán kế toán, hoặc trong phơng pháp kế toán, nh là đánh giá hàng tồn kho, khấu hao hoặc dự phòng Kiểm tra lại nguyên nhân của mọi thay đổi trên.

( Nguồn: Sổ tay tớn dụng NHNN & PTNT Việt Nam)

Sau khi kiểm tra tớnh chớnh xỏc của cỏc bỏo cỏo tài chớnh do khỏch hàng cung cấp, cỏn bộ thẩm định tiến hành phõn tớch tài chớnh Phõn tớch tài chớnh là việc xỏc định những điểm mạnh và những điểm yếu hiện tại của một doanh nghiệp qua việc tớnh toỏn và phõn tớch những tỷ số khỏc nhau sử dụng những số liệu từ cỏc bỏo cỏo tài chớnh Cỏn bộ tớn dụng cần phải tỡm ra được cỏc mối liờn hệ giữa cỏc tỷ số tớnh toỏn được để cú thể đưa ra những kết luận chớnh xỏc về cụng ty Hoàn toàn khụng cú một chuẩn mực nào cho phần phõn tớch theo từng tỷ số Một hoặc một số chỉ số là tốt cũng chưa thể kết luận là doanh nghiệp đang trong tỡnh trạng tốt Do vậy xin nhắc lại cỏc mối quan hệ giữa cỏc tỷ số là mục đớch cuối cựng của phõn tớch tài chớnh doanh nghiệp Hệ thống cỏc chỉ tiờu dựng để phõn tớch tài chớnh doanh nghiệp là rất nhiều, tuy nhiờn đối với DNV&N cỏn bộ thẩm định thường dựng một số chỉ tiờu sau:

* Tính ổn định về khả năng tự tài trợ

Vốn chủ sở hữu

Hệ số vốn chủ sở hữu = - x 100% Tổng tài sản có

Đây là tỷ số giữa vốn chủ sở hữu với tổng vốn và dùng để đo lường sự ổn định của việc tăng vốn Vốn chủ sở hữu góp phần tạo ra dự trữ cho vốn điều lệ và phần thặng dư và bao gồm thu nhập giữ lại của công ty Do những nguồn vốn này không cần được hoàn trả nên khi tỷ lệ này càng cao, doanh nghiệp càng được đánh giá cao Tỷ lệ hợp lý ít nhất là 8%.

* Khả năng thanh toán

Tài sản có ngắn hạn

Hệ số khả năng thanh toán ngắn hạn = Tài sản Nợ ngắn hạn + Nợ dài hạn đến hạnTỷ số này được dùng để đánh giá khả năng thanh toán chung của doanh nghiệp Một tỷ lệ quá cao có thể dẫn đến những nhận định sau đây về doanh nghiệp: quá nhiều tiền nhàn rỗi; quá nhiều các khoản phải thu; quá nhiều hàng tồn kho Một tỷ lệ nhỏ hơn 1 có thể cho ta những nhận định rằng doanh nghiệp: trả chậm các nhà cung ứng quá nhiều; dùng các khoản vay ngắn hạn để mua tài sản cố định; dùng các khoản vay ngắn hạn để trả các khoản nợ thay vì dùng lãi trong hoạt động kinh doanh để chi trả.

-Một xu hướng tăng lên của hệ số này cũng cần được kiểm tra kỹ vì có thể đó là kết quả của một số bất lợi: Doanh số bán hàng giảm; sự tồn đọng hàng tồn kho do việc lập kế hoạch sản xuất yếu kém hoặc yếu kém trong việc kiểm soát hàng tồn kho, hàng tồn kho lỗi thời; ngày chậm trong việc thu hồi công nợ.

Thông thường, chỉ tiêu này >= 1 thì doanh nghiệp có thể thanh toán các khoản nợ ngắn hạn đúng hạn

Tuy nhiên, trong một số trường hợp nếu tỷ lệ này nhỏ hơn 1 có thể không phản ánh rằng doanh nghiệp đang gặp vấn đề với việc hoàn trả các khoản nợ ngắn hạn Doanh nghiệp vẫn có thể tăng vốn qua các khoản vay mới hoặc bán đất đai và các chứng khoán có thể tiêu thụ được (đây là những tài sản cố định) Việc bán những dạng tài sản cố định đó sẽ làm tăng tài sản Có ngắn hạn và như vậy sẽ cải thiện được tỷ số này.

* Phân tích tính hiệu quả của tình hình kinh doanh

- Kết quả kinh doanh lỗ lãi: Lợi nhuận > 0 là đạt chuẩn cho vay của ngân hàng.

* Tình hình công nợ của khách hàng tại các TCTD, ngân hàng thương mại

Khách hàng phải thoả mãn yêu cầu “không có nợ khó đòi hoặc nợ quá hạn trên 6 tháng tại NHNN & PTNT huyện Quảng Trạch” mới được vay mới hoặc vay bổ sung tại NHNN & PTNT huyện Quảng Trạch.

* Nhận xét:

Thực tế tại NHNN & PTNT huyện Quảng Trạch, khi cung cấp tài liệu để thẩm định tài chính, các doanh nghiệp mới chỉ đưa ra bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả kinh doanh Hai tài liệu này phần lớn chỉ lập cho 1 năm tài chính, rất ít doanh nghiệp đảm bảo cung cấp 2-3 năm liền kề.

Việc tính toán các hệ số trên cũng được tiến hành ở 100% các đề nghị vay vốn của các doanh nghiệp Tuy nhiên vấn đề cần quan tâm là phân tích ý nghĩa và đảm bảo độ chính xác trong việc phản ánh tình hình tài chính của các hệ số.

1.3.4.3 Thẩm định dự án/phương án vay vốn

Mục tiêu của nội dung này là:

- Đưa ra kết luận về tính khả thi, hiệu quả về mặt tài chính của dự án/phương án sản xuất kinh doanh, khả năng trả nợ và những rủi ro có thể xảy ra để phục vụ cho việc quyết định cho vay hoặc từ chối cho vay.

- Làm cơ sở tham gia góp ý, tư vấn cho khách hàng vay, tạo tiền đề để đảm bảo hiệu quả cho vay, thu được nợ gốc đúng hạn, hạn chế, phòng ngừa rủi ro

- Làm cơ sở để xác định số tiền cho vay, thời gian cho vay, dự kiến tiến độ giải ngân, mức thu nợ hợp lý, các điều kiện cho vay; tạo tiền đề cho khách hàng hoạt động có hiệu quả và đảm bảo mục tiêu đầu tư của ngân hàng,

- Đánh giá khả năng ước định của khách hàng vay vốn

(1) Thẩm định tính pháp lý của phương án/dự án

Mục tiêu của nội dung này là đảm bảo phương án/dự án được lập, triển khai thực hiện theo đúng quy định của pháp luật hiện hành Nếu phương án/dự án không đáp ứng được về trình tự, thủ tục pháp lý thì cán bộ thẩm định sẽ yêu cầu khách hàng bổ sung và hoàn thiện hoặc loại bỏ nếu khách hàng không chấp hành, hoặc không thể hoàn thiện được thủ tục pháp lý.

Những điểm cần lưu ý khi đánh giá về pháp lý dự án:

- Tuân thủ quy hoạch phát triển ngành, vùng, địa phương đã được phê duyệt- Kiểm tra việc tuân thủ các quy định hiện hành: không những phải đảm bảo đủ,

đúng mà còn phải hợp lý

(2) Đánh giá sự cần thiết phải đầu tư

Cán bộ thẩm định đánh giá mức độ cần thiết phải thực hiện đầu tư phương án/dự án xét trên các giác độ khác nhau: Bản thân doanh nghiệp, địa phương nơi triển khai dự án.

Nội dung đánh giá đó là phải phân tích và trả lời được ba nội dung chính:- Thời điểm đầu tư đã chín muồi chưa?

- Lựa chọn quy mô đầu tư đã hợp lý chưa?- Lựa chọn hình thức đầu tư có phù hợp không?

Để thực hiện đánh giá sự cần thiết phải đầu tư dự án/phương án thì phải xuất phát từ tình hình thực tại, đặc thù hoạt động của doanh nghiệp; căn cứ vào những diễn biến cung - cầu trên thị trường sản phẩm đầu ra của dự án/phương án; căn cứ vào định hướng phát triển ngành, vùng, địa phương đã được duyệt và chiến lược hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

(3) Phân tích thị trường các yếu tố đầu vào, đầu ra

a Thị trường các yếu tố đầu vào - thị trường cung cấp nguyên vật liệu

- Xác định nhu cầu về các yếu tố đầu vào: chủng loại , khối lượng, chất lượng và tiến độ cung ứng.

- Nguồn cung cấp nguyên vật liệu cho phương án/dự án là nguồn trong nước hay nước ngoài? Nguồn trong nước bao giờ giá cũng ổn định hơn nguồn nhập khẩu, ít chịu biến động về mặt tỷ giá, phương thúc thanh toán hay biến động về tình hình tài chính của khu vực

- Giá cả nguyên vật liệu có phù hợp không? Giá độc quyền hay cạnh tranh? Giá tại thời điểm thẩm định như thế nào? Và biến động giá cả ra sao?

- Đánh giá những thuận lợi, khó khăn đối với thị trường yếu tố đầu vào Từ đó dự báo nguyên vật liệu trong tương lai có bị thu hẹp hay phải sử dụng các nguyên liệu khác thay thế.

b Thị trường các yếu tố đầu ra - thị trường tiêu thụ sản phẩm

Sản phẩm của phương án/dự án có tiêu thụ được hay không, đây chính là vẫn đề các nhà đầu tư, nhà tài trợ hết sức quan tâm Do vậy khi thẩm định về thị trường các yếu tố đầu ra, dưới góc độ nhà tài trợ vốn, ngân hàng quan tâm, xem xét, và tư vấn cho chủ đầu tư trong một số lĩnh vực có liên quan:

- Phân tích cung - cầu thị trường sản phẩm- Thị trường mục tiêu

- Thiết lập kênh phân phối, mạng lưới tiêu thụ

- Phương án giá bán: So sánh với các sản phẩm cùng loại, sản phẩm thay thế đang có trên thị trường

- Đánh giả khả năng cạnh tranh của sản phẩm đầu ra: Lợi thế, bất lợi khi tham gia thị trường: Cạnh tranh về giá, về chất lượng, thông qua các hình thức khuyến mãi,…

- Đánh giá/ dự báo khả năng tiêu thụ sản phẩm, khả năng phát huy công suất thiết kế

Những vấn đề cần lưu ý khi đánh giá thị trường đầu ra:- Phân tích đối thủ cạnh tranh: trực tiếp, gián tiếp

- Lưu ý đến kế hoạch tham gia thị trường của các nhân tố mới: quy hoạch, kế hoạc phát triển ngành; chiến lược phát triển của các doanh nghiệp trong ngành,…- Hợp đồng bao tiêu sản phẩm: xem khả năng thực thi của các hợp đồng này đến

đâu? Những thuận lợi, khó khăn khi thực hiện các hợp đồng bao tiêu sản phẩm.- Khả năng thay đổi giá bán sản phẩm đầu ra ( tăng, giảm) trong thời gian tới: xu

hướng chung? Và đối với riêng phương án/dự án?

- Một số trường hợp đặc biệt: Dự án sản xuất điện; dự án BOT cầu đường bộ; dự án sản xuất nước sạch,…

c Nhận xét:

Từ các vấn đề nêu trên, cán bộ thẩm định nhận xét đánh giá về thị trường hiện tại cũng như tương lai đối với sản phẩm của phương án/dự án để có ý kiến trong báo cáo thẩm định Các báo cáo thẩm định trên thực tế tại NHNN & PTNT huyện Quảng Trạch chỉ dừng lại ở phân tích đơn giản, chủ yếu đánh giá theo như trong tài liệu khách hàng cung cấp, mà không có sự điều tra thực tế một cách cẩn trọng và tỉ mỉ.

Về thẩm định thị trường cung cấp nguyên vật liệu, cán bộ thẩm định chỉ xác định nguyên vật liệu đó là gì, nguồn cung cấp lấy từ đâu Các nội dung về chất lượng nguồn nguyên liệu, tính ổn định, giá cả có phù hợp hay các dự đoán về sự đáp ứng lâu dài của nguyên vật liệu hầu như không được đem ra phân tích và đánh giá.

Về thị trường tiêu thụ, việc thẩm định còn sơ sài hơn cả nội dung về thị trường đầu vào Khi doanh nghiệp đưa ra thông tin về đầu ra, cán bộ thẩm định lấy luôn làm thông tin thẩm định Việc sử dụng các mô hình kinh tế phân tích cung, cầu hay tính cạnh tranh của sản phẩm không được áp dụng.

(4) Các vấn đề kỹ thuật: Công nghệ, thiết bị, môi trường, địa điểm đầu tư

a Công nghệ thiết bị

Thẩm định các vấn đề kỹ thuật nhằm đánh giá mức độ phù hợp trong việc lựa chọn công nghệ, thiết bị Sự phù hợp được đánh giá trên ba mặt:

- Phù hợp với mặt bằng chung về công nghệ, thiết bị

- Phù hợp với điều kiện cụ thể về tiềm lực tài chính, chiến lược kinh doanh của doanh nghiệp đối với dự án

- Phù hợp với khả năng làm chủ công nghệ, thiết bị của doanh nghiệpKhi đánh giá về công nghệ, thiết bị cần chú ý:

- Tham khảo, nắm bắt thông tin cần thiết phục vụ cho việc xem xét, đánh giá: từ các dự án cùng loại, từ hiệp hội ngành nghề, từ định hướng chiến lược phát triển,….

- Lựa chọn thiết bị đắt tiền, mức độ tự động hoá cao nhất? Hay lựa chọn thiết bị vừa phải về chất lượng cũng như giá cả?

- Công nghệ thiết bị thâm dụng vốn hay thâm dụng lao động?

- Những yêu cầu về đầu vào (nguồn lực vật chât – nguyên vật liệu đầu vào, và cong người - vận hành thiết bị)? Thị trường trong nước đáp ứng được hay phải nhập khẩu phần lớn?

- Định mức tiêu hao nguyên nhiên vật liệu đầu vào trong sản xuất

- Các vấn đề về chuyển giao công nghệ, lắp đặt, hướng dẫn vận hành, bảo hành- Đào tạo nguồn nhân lực.

b Môi trường, phòng cháy chữa cháy

Dự án có gây ra tác hại môi trường hay không Nếu có thì biện pháp xử lý của doanh nghiệp như thế nào? Có báo cáo đánh giá tác động môi trường được cấp có thẩm quyền phê duyệt hay chưa? Đã đưa chi phí khắc phục môi trường vào cơ cấu tổng mức vốn đầu tư chưa?

Các phương án phòng cháy chữa cháy : Cơ quan duyệt phương án, xác định chi phí dành cho công tác phòng cháy chữa cháy.

Khi dánh giá về môi trường, phòng cháy chữa cháy ở các dự án đầu tư, cán bộ thẩm định cần lưu ý:

- Đây là nội dung mà chủ đầu tư dự án thường hay bỏ qua hoặc thực hiện không được đầy đủ theo quy định

- Những dự án thường phải xử lý về môi trường, phòng cháy chữa cháy: Công nghiệp chế tạo, hoá chất, luyện kim, chế biến nông sản, hoá dầu, cao ốc văn phòng, chung cư.

- Môi trường bên trong và bên ngoài nhà máy: Lọc bụi, xử lý nước thải, chống thoái hoá đất.

c Địa điểm xây dựng

Thẩm định địa điểm xây dựng căn cứ vào các tiêu chí lựa chọn địa điểm đầu tư dự án; căn cứ vào các phương án lựa chọn địa điểm đầu tư; Xem xét, đánh giá những lợi thế của địa điểm xây dựng được lựa chọn ( Về địa chất công trình, về chi phí đầu tư, về khai thác nguyên liệu đầu vào, về tiêu thụ sản phẩm đầu ra).

d Nhận xét

Thực tế, việc thẩm định nội dung kỹ thuật ở các phương án cho vay các DNV&N tại NHNN & PTNT huyện Quảng Trạch được cán bộ thẩm định đánh giá là : có khoảng 85% phương án/dự án được đi thực tế xem xét địa điểm xây dựng công trình phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh; khoảng 30% phương án/dự án được thẩm định về máy móc thiết bị, tuy nhiên do trình độ thẩm định của cán bộ tín dụng về khía cạnh này còn hạn chế chuyên môn nên thường được đánh giá chung chung, và chỉ dựa trên kinh nghiệm thực tế là chủ yếu

(5) Tổng vốn đầu tư, tính khả thi của phương án nguồn vốn

a Tổng vốn đầu tư

Xác đinh tổng mức vốn đầu tư, cơ cấu vốn đầu tư theo hạng mục chi phí và tính chất nguồn vốn tham gia dự án.

* Đánh giá tổng thể:

- Kiểm tra sự đầy đủ về các khoản mục chi phí

- Xác định suất đầu tư trên cơ sở tổng vốn đầu tư và quy mô đầu tư- Đưa về một mặt bằng chung, so sánh đánh giá với các dự án cùng loại - Nhận xét, đánh giá

* Đánh giá chi tiết:

- Thực hiện việc kiểm tra điểm ở một số khoản mục chi phí: xây lắp, thiết bị- Căn cứ vào: quy mô đầu tư sự án, đơn giá xây dựng cơ bản trên địa bàn, tham

khảo tại các dự án cùng loại, thông tin tham khảo tại các dự án cùng loại, thông tin tham khảo khác

- Chế độ khác mà dự án ạp dụng: Thuế xuất nhập khẩu, thuế VAT,…

b Tính khả thi của phương án nguồn vốn

Những lưu ý khi đánh giá về tính khả thi của phương án/dự án vay :

- Sử dụng kết quả phân tích năng lực tài chính của khách hàng vay vốn để đánh giá khả năng tham gia của phần vốn tự có vào dự án

- Những quy định về vốn tự có đối với các hình thức đầu tư: BOT - tối thiểu là 30%; bảo đảm bằng tài sản hình thành từ vốn vay - tối thiểu là 15%; dự án BOT góp vốn bằng lợi nhuận từ việc thi công công trình BOT?

- Dự án sử dụng Tài sản cố định hiện có?

(6) Xây dựng mô hình tính toán đánh giá hiệu quả tài chính phương án/dự án

Trước khi đi vào nội dung đánh giá hiệu quả tài chính, cần phân biệt giữa hiệu quả tài chính với hiệu quả kinh tế; giá tài chính với giá kinh tế:

Hiệu quả tài chính: Đánh giá dự án theo quan điểm tổng đầu tư, chủ đầu tư và ngân sách.Hiệu quả tài chính của dự án trên cơ sở xác định lợi ích và chi phí thông qua giá tài chính

Hiệu quả kinh tế: Ở một phạm vi rộng hơn, xem xét dự án dưới góc độ tổng thể toàn bộ nền kinh tế, qua đó đánh giá khả năng cải thiện được phúc lợi xã hội của dự án Hiệu quả kinh tế được xác định thông qua giá kinh tế.

Giá tài chính: là giá cả mà chúng ra quan sát được trên thị trường

Giá kinh tế: là giá tài chính sau khi bổ sung thêm tất cả các nguồn lực mà xã hội phải bỏ ra để tạo lập và duy trì mặt bằng giá tài chính trên thị trường.

Ngân hàng lựa chọn phân tích hiệu qủa tài chính hay hiệu quả kinh tế? Câu trả lời là phân tích hiệu quả tài chính là bắt buộc, đồng thời quan tâm thêm tới hiệu quả kinh tế của dự án.

Phân tích hiệu quả tài chính được NHNN & PTNT huyện Quảng Trạch thực hiện hoàn toàn trên môi trường Excel, ứng dụng một số hàm về tài chính, toán, thống kê trong Excel Xây dựng mô hình toán, gồm 12 bước: Bảng thông số; tiến độ thực hiện; khấu hao; kế hoạch trả nợ; biến phí đơn vị sản phẩm; doanh thu hoạt động; chi phí hoạt động; vốn lưu động; kết quả kinh doanh; lập bảng ngân lưu; tính toán các chỉ tiêu tài chính; phân tích độ nhạy, nhận xét kết quả.

a Lập bảng thông số

Bảng thông số sẽ thống nhất, tập trung các thông số đầu vào, phục vụ cho các bước tính toán tiếp theo, tăng cường khả năng kiểm soát; phân tích độ nhạy Thông số trên bảng được bố trí theo nhóm các thông số có cùng tính chất để thuận tiện trong việc sử dụng và kiểm soát

d Kế hoạch trả nợ

e Biến phí đơn vị sản phẩm : Biến phí được xây dựng trên cơ sở phân tích thị trường

yếu tố đầu vào và định mức kinh tế kỹ thuật về tiêu hao nguyên nhiên liệu đầu vào cho một đơn vị sản phẩm.

f Doanh thu hoạt động và Chi phí hoạt động: Xác định căn cứ vào những nội dung

phân tích và các bảng tính trung gian trước đó, như: giá bán sản phẩm dự kiến, chi phí đơn vị sản phẩm

g Vốn lưu động: Nhu cầu vốn lưu đông, lãi vay vốn lưu động được tính căn cứ trên chi

phí đầu vào, dự trữ, vòng quay.

h Kết quả kinh doanh: Lập trên cơ sở kết quả các bước tính trung gian trước.i Lập bảng ngân lưu

Có 2 phương pháp:

- Phương pháp gián tiếp: Hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính Bắt đầu từ lợi nhuận ròng, điều chỉnh các khoản khấu hao, lãi vay dài hạn,….

- Phương pháp trực tiếp: Bắt đầu từ doanh thu, điều chỉnh các khoản ngân lưu vào ra để xác định ngân lưu ròng

j Tính toán các chỉ tiêu tài chính

Đề đánh giá tính khả thi về mặt tài chính dự án, khi thẩm định thường sử dụng 4 phương pháp sau:

- Phương pháp giá trị hiện tại ròng NPV- Phương pháp tỷ suất hoàn vốn nội bộ IRR- Phương pháp chỉ số doanh lợi

- Phương pháp thời gian hoàn vốn.

Thông thường trên thực tế, đối với các dự án có vòng đời dài, rủi ro cao, khó xác định chu kỳ tương lai thì sử dụng phương pháp tính giá trị hiện tại ròng NPV và tỷ suất hoàn vốn nội bộ IRR Còn các dự án vòng đời ngắn (thường là trung hạn) thì sử dụng phương pháp chỉ số doanh lợi và thời gian hoàn vốn cho đơn giản, đỡ phức tạp nhưng vẫn đảm bảo chất lượng.

* Phương pháp NPV

Giá trị hiện tại ròng của một dự án đầu tư tại mộ thời điểm (đầu thời kì phân tích hay cuối thời kì phân tích) là chênh lệch giữa tổng các khoản thu và tổng các khoản chi của cả đời dự án đã được đưa về cùng một thời điểm đó.