0211 giải pháp nâng cao chất lượng phân tích báo cáo tài chính tại NH nông nghiệp và phát triển nông thôn VN luận văn thạc sĩ kinh tế (FILE WORD)

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG - - NGUYỄN THỊ HUYỀN GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM Chuyên ngành: Kinh tế Tài - Ngân hàng Mã số: 60.31.12 LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ Người hướng dẫn: TS Trần Văn Hân Hà Nội - 2011 LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan công trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu nêu luận văn có nguồn gốc rõ ràng, kết nghiên cứu trung thực chua đuợc cơng bố cơng trình khác Hà Nội, ngày 09 tháng 12 năm 2011 Tác giả luận văn Nguyễn Thị Huyền MỤC LỤC Trang Trang phụ bìa Lời cam đoan Mục lục Danh mục từ viết tắt Danh mục bảng, sơ đồ biểu MỞ ĐẦU CHƯƠNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Tổng quan phân tích báo cáo tài NHTM 1.1.1 Hoạt động NHTM 1.1.2 Phân tích báo cáo tài 1.2 Các phương pháp phân tích báo cáo tài NHTM 14 1.2.1 Phương pháp so sánh 14 1.2.2 Phương pháp tỷ số 16 1.2.3 Phương pháp loại trừ 16 1.2.4 Phương pháp Mơ hình Dupont 17 1.2.5 Phương pháp khác 18 1.3 Nội dung phân tích báo cáo tàichính NHTM 18 1.3.1 Phân tích khái qt tình hình tài 18 1.3.2 Phân tích cấu trúc tài tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh 20 1.3.3 Phân tích hiệu kinh doanh khả sinh lời 25 1.3.4 Phân tích rủi ro nguyên nhân ảnh hưởng đến hoạt động tài .27 1.4 Tổ chức phân tích báo cáo tài NHTM 33 1.4.1 Ý nghĩa tổ chức phân tích báo cáo tài 33 1.4.2 Nội dung tổ chức phân tích báo cáo tài 33 CHƯƠNG 36 THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM (AGRIBANK) 36 2.1 Tổng quan Agribank 36 2.1.1 Lịch sử hình thành, phát triển đặc điểm kinh doanh Agribank 36 2.1.2 Tổ chức hoạt động Agribank 37 2.1.3 Hoạt động Agribank 39 DANH MỤC CHỮ VIET TẮT 2.2 Thực trạng phân tích báo cáo tài Agribank 40 2.2.1 Khái quát cơng tác phân tích báo cáo Agribank 40 2.2.2 Nội dung phân tích báo cáo tài Agribank 42 2.3 Nhận xét thực trạng phân tích báo cáo tài Agribank 59 2.3.1 Ket đạt 59 2.3.2 Tồn công tác phân tích báo cáo tài nguyên nhân tồn .62 CHƯƠNG 69 GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI AGRIBANK 69 3.1 Định hướng hoạt động kinh doanh Agrbank yêu cầu chất lượng phân tích báo cáo tài 69 3.1.1 Định hướng phát triển Agrbank giai đoạn 2011-2015 .69 3.1.2 Chất lượng phân tích báo cáo tài 72 3.2 Giải pháp cụ thể nhằm nâng cao chất lượng phân tích báo cáo tài Agribank 73 3.2.1 Giải pháp quy trình phân tích báo cáo tài 73 3.2.2 Giải pháp hệ thống thông tin phục vụ cho cơng tác phân tích báo cáo tài 75 3.2.3 Giải pháp nội dụng phân tích, tiêu phân tích phương pháp phân tích 76 3.2.4 Giải pháp cơng tác tổ chức phân tích báo cáo tài .90 3.2.5 Ứng dụng công nghệ đại nhằm hỗ trợ cơng tác phân tích 91 3.3 Kien nghị 91 3.3.1 Kiến nghị với NHNN & quan quản lý 91 3.3.2 Kiến nghị vớiAgribank 93 KẾT LUẬN 95 DANH MỤC TÀILIỆUTHAM KHẢO 96 STT 10 11 12 13 14 Từ viết tắt _Diễn giải _ BCLCTT _ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ _ BCTC _ Báo cáo tài BCTNCP Báo cáo thu nhập chi phí CAR Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu _ CĐKT _ Cân đối kế toán CKH Có kỳ hạn CNTT _ Công nghệ thông tin CP Chi phí CSH Chủ sở hữu _ DN _ Doanh nghiệp _ DPRR _ Dự phòng rủi ro _ DTBB _ Dự trữ bắt buộc DTĐBKNTT _ Dự trữ đảm bảo khả toán _ HĐQT _ Hội đồng quản trị 15 16 17 18 19 20 KKH _ Không kỳ hạn 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 NHTM NSNN _ QĐ _ TCKT _ TCTD _ TN _ TNCP _ TSCBQ TSCĐ _ UTĐT _ VCSH _ VTC XLRR _ LNST _ LNTT _ NH _ NHNN NHNo&PTNT VN _ Lợi nhuận sau thuế _ Lợi nhuận trước thuế thuế _ Ngân hàng Ngân hàng Nhà nước _ Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam Ngân hàng thương mại Ngân sách Nhà nước Quyết định _ Tài kế toán Tổ chức tín dụng Thu nhập _ Thu nhập chi phí _ Tài sản có bình qn Tài sản cố định Ủy thác đầu tư Vốn chủ sở hữu _ Vốn tự có Xử lý rủi ro _ DANH MỤC CÁC BẢNG, SƠ ĐÒ, BIỀU Danh mục bảng: Trang Bảng 2.1 - Tổng quát tình hình tài agribank 43 Bảng 2.2 - Cơ cấu tài sản giai đoạn 2008-2010 Agribank .47 Bảng 2.3 - Phânloại nợ tín dụng 49 Bảng 2.4 - Tình hình trích lập dự phòng 2009-2010 .50 Bảng 2.5 - Danh mục đầu tư chứng khoán kinh doanh năm 2010 51 Bảng 2.6 - Tình hình thu nhập 2008 - 2010 53 Bảng 2.7 - Tình hình thu nhập, chi phí lãi 2009-2010 54 Bảng 2.8 - Chi phí hoạt động giai đoạn năm 2008-2010 56 Bảng 2.9 - Biểu đánh giá rủi ro tín dụng 57 Bảng 2.10 - Một số tiêu nội Agribank 58 Bảng 3.1 - Tính ROE, ROA theo mơ hình Dupont 86 Danh mục sơ đồ, biểu: Trang Sơ đồ 2.1 Mơ hình tổng thể tổ chức máy quản lý điều hành Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam 38 Biểu 2.1 - Tăng trưởng nguồn vốn giai đoạn 2008-2010 44 Biểu 2.2 - Cơ cấu nguồn vốn theo kỳ hạn .44 Biểu 2.3 - Cơ cấu nguồn vốn theo đối tượng huyđộng 45 Biểu 2.4 - Tăng trưởng cho vay kinh tế giai đoạn 2008-2010 48 Biểu 2.5 - Cơcấu dư nợ theo kỳ hạn năm 2010 48 Biểu 2.6 - Cơ cấu hoạt động tín dụng theo ngànhnghề Agribank 49 Biểu 2.7 - Cơ cấu thu nhập 2010 Agribank .54 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Ngân hàng thương mại Doanh nghiệp kinh doanh tiền tệ, có đặc thù riêng hoạt động kinh tế - tài NHTM ln phải đối đầu với thách thức thị trường cạnh tranh đầy biến động Mặt khác, hoạt động NHTM có liên quan đến hầu hết lĩnh vực khác kinh tế Vì vậy, phân tích tình hình tài Ngân hàng thương mại thơng qua báo cáo tài có ý nghĩa quan trọng khơng chủ ngân hàng mà cịn nhiều đối tượng khác nhà đầu tư, ngân hàng khác, nhà cung cấp, khách hàng quan hữu quan Mỗi đối tượng quan tâm tới tình hình tài ngân hàng góc độ khác nhau, thơng tin tình hình tài giúp nhà quản trị đánh giá khách quan sức mạnh tài ngân hàng mình, khả sinh lời triển vọng phát triển tương lai; ngồi ra, thơng tin cung cấp cho đối tượng khác bên ngân hàng giúp họ lựa chọn định đầu tư có hiệu Hơn nữa, trình mở cửa, hội nhập với thị trường tài quốc tế, NHTM nước cần phải mở rộng thương hiệu thị phần nước buộc NHTM phải thực quản trị hoạt động ngân hàng theo thông lệ quốc tế, việc phân tích hoạt động tài có ý nghĩa thiết thực nhằm nâng cao hiệu hoạt động sức cạnh tranh thị trường tài Từ thành lập đến nay, Ngân hàng Nơng nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam quan tâm đến việc phân tích báo cáo tài nhiên chưa đáp ứng yêu cầu quản trị nhu cầu cung cấp thông tin cho đối tượng Xuất phát từ thực trạng phân tích BCTC NHNo&PTNT VN, đồng thời xác định tầm quan trọng việc phân tích BCTC hoạt động Ngân hàng nói riêng hệ thống ngân hàng nói chung, đề tài iiGiai pháp nâng cao chất lượng phân tích báo cáo tài Ngân hàng Nơng nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam'” lựa chọn nghiên cứu Mục đích nghiên cứu - Nghiên cứu lý luận chung phân tích báo cáo tài NHTM - Nghiên cứu, đánh giá thực trạng phân tích báo cáo tài Agribank, để thấy đuợc tồn hoạt động nguyên nhân tồn Từ đó, đua định huớng giải pháp nhằm nâng cao chất luợng phân tích BCTC Agribank, phục vụ tốt cho công tác quản trị điều hành Ngân hàng, nhu hoạt động đầu tu Nhà đầu tu Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng Đối tuợng nghiên cứu luận văn: tập trung nghiên cứu phân tích báo cáo tài quy mơ, cấu nguồn vốn, tài sản, hiệu sử dụng tài sản, rủi ro hữu, tiềm ẩn ngân hàng 3.2 Phạm vi nghiên cứu Công tác phân tích báo cáo tài Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển nông thôn giai đoạn năm 2008 - 2010 Phương pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng phuơng pháp vật biện chứng, logic, phuơng pháp phân tích tổng hợp, phuơng pháp thống kê, mơ hình hố, phuơng pháp tiếp cận, hệ thống Ket cấu luận văn: Ngoài phần mở đầu, kết luận, luận văn đuợc kết cấu gồm chuơng sau: Chương 1: Lý luận phân tích báo cáo tài ngân hàng thương mại Chương : Thực trạng phân tích báo cáo tài Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam Chương 3: Giải pháp nhằm nâng cao chất lượng phân tích báo cáo tài Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam ... tác phân tích báo cáo tài nguyên nh? ?n tồn .62 CHƯƠNG 69 GIẢI PHÁP NH? ??M NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CH? ?NH TẠI AGRIBANK 69 3.1 Đ? ?nh hướng hoạt động kinh doanh... Lý luận phân tích báo cáo tài ngân hàng thương mại Chương : Thực trạng phân tích báo cáo tài Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam Chương 3: Giải pháp nh? ??m nâng cao chất lượng phân. .. phân tích báo cáo tài a Khái niệm phân tích báo cáo tài Phân tích báo cáo tài q tr? ?nh xem xét, kiểm tra, đối chiếu so s? ?nh số liệu tài kỳ với kỳ kinh doanh qua Thơng qua việc phân tích báo cáo tài