Luận văn thạc sỹ - Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam – Chi nhánh Hà Nội

1.1.Tính cấp thiết của đề tàinghiên cứu Hiện nay, hệ thống ngân hàng có vai trò rất quan trọng đối với nền kinh tế của các quốc gia, trong đó có Việt Nam. Ngân hàng cung cấp vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp (DN) và các dự án. Trong điều kiện hội nhập kinh tế khu vực và thế giới, hệ thống ngân hàng thương mại (NHTM) có những cơ hội lớn, bên cạnh những thách thức. Hội nhập kinh tế quốc tế đã mở ra cơ hội giao lưu, họp tác kinh tế, học hỏi kinh nghiệm quản lý cũng như khoa học công nghệ từ các NHTM của các quốc gia phát triển. Để NHTM Việt Nam hoạt động an toàn hiệu quả, nâng cao tính cạnh tranh, tồn tại bền vững trong môi trường mới, các nhà quản lý phải xem trọng tính hiệu quả, sự lành mạnh trong các quan hệ tài chính, chú trọng đến việc ngăn ngừa rủi ro đến quá trình kinh doanh tiền tệ. Bên cạnh đó, việc quản lý và kiểm soát của các NHTM Việt Nam cần phải theo kịp sự phát triển trong hoạt động để đảm bảo hạn chế tối đa rủi ro có thể xảy ra. Trong trường hợp có rủi ro phát sinh đối với một ngân hàng, ngoài việc gây tổn thất nặng nề cho ngân hàng, nó còn ảnh hưởng đến đời sống của cán bộ và tác động nghiêm trọng đến cả nền kinh tế quốc gia. Để hoạt động của ngân hàng diễn ra được an toàn, hiệu quả và tránh được các rủi ro thì các NHTM phải luôn coi trọng việc kiểm soát nội bộ (KSNB) trong quản trị điều hành. Việc hoạt động KSNB tốt sẽ đảm bảo cho ngân hàng luôn tuân thủ đúng luật pháp, quy định, chính sách, kế hoạch, thủ tục, chế độ trong và ngoài ngành. KSNB mạnh (hữu hiệu) giúp giảm thiểu được rủi ro trong hoạt động; ngăn chặn, phát hiện và sửa chữa kịp thời các sai phạm trọng yếu (gian lận hoặc sai sót) trong ngành ngân hàng. Qua đó giúp ngân hàng đạt được mục tiêu đặt ra và phát triển theo kỳ vọng của ngành ngân hàng.   Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công thương Việt Nam (Vietinbank) là một trong những NHTM hàng đầu, giữ vai trò chủ đạo và chủ lực trong phát triển kinh tế Việt Nam. Cũng như các NHTM tại Việt Nam, lợi nhuận của Vietinbank chủ yếu đến từ hoạt động tín dụng. Tổng dư nợ cho vay trên toàn hệ thống của Vietinbank tại thời điểm Quý 2/2020 là 928.563.088 triệu đồng, trong đó, tỉ lệ nợ xấu chiếm 1,62% tổng dư nợ, tương ứng 15.042.722 triệu đồng; con số này bằng 158,73% lợi nhuận sau thuế hợp nhất của Vietinbank năm 2019 (9.476.989 triệu đồng). Do vậy, công tác KSNB luôn được Ban lãnh đạo Vietinbank chú trọng, trong đó trọng tâm là nhiệm vụ nâng cao chất lượng tín dụng, kiểm soát tỷ lệ nợ xấu toàn hàng để đảm bảo hoạt động an toàn và bền vững, từ đó cải thiện khả năng đối phó với những khó khăn và tăng khả năng cạnh tranh của Vietinbank trong thời kỳ hội nhập kinh tế quốc tế. Vietinbank – CN Hà Nội là một trong những chi nhánh thuộc hệ thống Vietinbank. Trong những năm vừa qua, Chi nhánh đã có những bước phát triển và lớn mạnh không ngừng. Tuy nhiên, sau một thời gian dài hoạt động, KSNB tại Vietinbank – CN Hà Nội đang bộc lộ nhiều yếu điểm, tồn tại như: nguyên tắc phân tách trách nhiệm giữa các phòng ban chưa thực hiện triệt để; cán bộ QHKH còn non trẻ, thiếu kinh nghiệm; nhiều trường hợp cấp tín dụng chỉ dựa trên hồ sơ giấy mà không bám sát thực tế khách hàng; công tác giám sát sau cho vay còn sơ sài, mang tính hình thức;… do đó tiềm ẩn khả năng xảy ra RRTD. Chính vì vậy, để đảm bảo mục tiêu tăng trưởng bền vững, yêu cầu nhất thiết đặt ra là phải hoàn thiện KSNB hoạt động tín dụng tại Chi nhánh. Do đó, tôi đã chọn đề tài “Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam – Chi nhánh Hà Nội” làm đề tài nghiên cứu cho luận văn của mình 1.2. Tổng quan các công trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài nghiên cứu Trên thế giới, giai đoạn từ năm 1980 đến 1988, các cơ quan của Hoa Kỳ ban hành một loạt hướng dẫn có liên quan đến KSNB. Năm 1985, Ủy ban Quốc gia Phòng chống gian lận trong BCTC đã ban hành nhiều quy tắc đạo đức và làm rõ chức năng của KSNB. Đến năm 1988, ủy ban Chuẩn mực Kiểm toán Hoa kỳ (ASB) đã ban hành Bản điều chỉnh Chuẩn mực kiểm toán về đánh giá HTKSNB. Tuy nhiên, các văn bản trên có nhiều điểm chưa thực sự đồng nhất. Vì vậy đặt ra yêu cầu là phải thống nhất giữa các tổ chức kể trên với nhau, để ban hành các văn bản pháp lý hướng dẫn có tính khoa học, tính hiệu lực và mang tính chuẩn mực về KSNB. Năm 1992, tại Hoa Kỳ, Uỷ ban thuộc Hội đồng quốc gia Hoa Kỳ về việc chống gian lận về BCTC đã cho ra đời báo cáo COSO đầu tiên về HTKSNB, tạo nên một khởi đầu và tiếng nói chung cho các doanh nghiệp và tổ chức. Năm 2002, Chính phủ Hoa Kỳ ban hành Luật SARBANES-OXLEY quy định triển khai HTKSNB cho tất cả các công ty niêm yết trên sàn giao dịch chứng khoán, làm mở màn cho giai đoạn phát triển HTKSNB tại quốc gia này và lan truyền trên thế giới. Báo cáo COSO gồm 5 thành phần: Môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, các hoạt động kiểm soát, hệ thống thông tin và truyền thông, và các hoạt động giám sát. Từ nền tảng lý luận cơ bản, đã có nhiều công trình nghiên cứu về KSNB được mở rộng và phát triển trên nhiều lĩnh vực. Năm 1996, Kiểm soát các vấn đề đối với thông tin và kỹ thuật liên quan (COBIT) do Hiệp hội ISACA banhành nhấn mạnh đến KSNB trong môi trường tin học, xoay quanh lĩnh vực hoạch định và tổ chức, mua và triển khai, phân phối và hỗ trợ, giám sát. Năm 1998, Uỷ ban Basel cho ra đời Báo cáo Basel 1998 về vận dụng KSNB của Uỷ ban thuộc Hội đồng quốc gia Hoa Kỳ về chống gian lận về BCTC vào hệ thống ngân hàng và các Tổ chức tín dụng (TCTD). Tại Việt Nam, lý luận KSNB cũng đã dần được hoàn thiện. Tháng 1/1994, Chính phủ ban hành quy chế kiểm toán độc lập. Năm 1998, Thống đốc Ngân hàng Nhà nước (NHNN) đã ban hành “Quy chế về kiểm tra, kiểm toán nội bộ của các tổ chức tín dụng” theo Quyết định số 03/1998/QĐ-NHNN ngày 03/01/1998. Theo nội dung văn bản này được hiểu là công cụ hỗ trợ cho Kiểm toán viên thực hiện kiểm toán. Ngày 01/08/2006, Thống đốc NHNN đã đưa ra Quyết định số 36/2006/QĐ-NHNN về “Quy chế kiểm tra, kiểm soát nội bộ của tổ chức tín dụng”, thay thế Quyết định 03/1998/QĐ-NHNN. Quyết định này một lần nữa đã khẳng định vai trò của KSNB, tuy nhiên chức năng của KSNB chưa thực sự tách rời khỏi kiểm toán nội bộ. Trên cơ sở nhận thức được vai trò cũng như tầm quan trọng của HTKSNB đối với hoạt động của các NHTM, đến nay đã có nhiều đề tài về vấn đề này. Các đề tài đã góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động của HTKSNB trong các NHTM. Một số đề tài tiêu biểu có thể kể đến là: + Bài viết “Một số ngân hàng thương mại yếu kém phải xử lý thời gian qua góc nhìn dưới lăng kính hệ thống kiểm soát nội bộ hiện đại” của Th.S Võ Đình Sáu năm 2016 đăng trên Tạp trí khoa học công nghệ và thực phẩm. Trong bài viết này, tác giả đã đánh giá công tác KSNB tại các NHTM Việt Nam, các hạn chế còn tồn tại của KSNB trên các yếu tố: Môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, thông tin – truyền thông và giám sát. Tác giả cũng đưa ra một số khuyến nghị đối với hệ thống KSNB tại các NHTM Việt Nam. Tuy nhiên các giải pháp mà tác giả đưa ra còn mang tính chung chung, chưa chi tiết đến từng hoạt động của NHTM. + Luận văn thạc sỹ: “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng tại Ngân hàng chính sách xã hội tỉnh Nam Định” của tác giả Nguyễn Thị Minh Phương năm 2016. Luận văn cũng đã hệ thống được những vấn đề lý luận cơ bản về KSNB đối với nghiệp vụ tín dụng tại các NHTM. Từ đó, tác giả đã đánh giá thực trạng, chỉ ra những tồn tại và nguyên nhân của những tồn tại đó và các biện pháp khắc phục nhằm hoàn thiện KSNB đối với nghiệp vụ tín dụng tại Ngân hàng chính sách xã hội tỉnh Nam Định. Tuy nhiện việc đánh giá tồn tại và đưa ra những biện pháp khắc phục hoạt động KSNB nghiệp vụ tín dụng tại Ngân hàng chính sách xã hội tỉnh Nam Định của Luận văn chưa được đầy đủ đối với các yếu tố của KSNB mà chỉ chú trọng đến bộ máy tổ chức KSNB và các thủ tục KSNB đối với nghiệp vụ tín dụng. + Luận văn thạc sỹ: “Hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam - Chi nhánh Đông Anh” của tác giả Nguyễn Như Nguyệt năm 2015. Về cơ sở lý luận, tác giả đã khái quát được nội dung lý thuyết cơ bản về KSNB hoạt động tín dụng. Trên cơ sở đó, tác giả đã phân tích, đánh giá thực trạng, chỉ ra những hạn chế và nguyên nhân của những hạn chế, qua đó đề ra một số hướng khắc phục nhằm hoàn thiện KSNB hoạt động tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam - Chi nhánh Đông Anh. Bên cạnh những kết quả đạt được, đề tài còn gặp một số hạn chế: Việc nhận diện rủi ro tiềm ẩn trong hoạt động tín dụng chưa được chú trọng, các biện pháp hoàn thiện KSNB đối với hoạt động tín dụng phù hợp với quy mô hoạt độngtín dụng của chi nhánh, trong khi hoạt động tín dụng phát triển rất nhanh, các giải pháp KSNB có thể không còn hiện hữu khi quy mô hoạt động và tốc độ tăng trưởng tín dụng gia tăng trong các năm tới. + Luận văn thạc sỹ: “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ”tại Ngân hàng phát triển Việt Nam” của tác giả Vũ Thị Hương Lan năm 2019. Tác giả đã hệ thống được những nội dung cơ bản của KSNB và nêu ra các giải pháp để hoàn thiện hệ thống KSNB cho trụ sở chính của Ngân hàng phát triển Việt Nam. Tuy nhiên tác giả nghiên cứu với phạm vi toàn bộ ngân hàng mà chưa đi sâu vào từng thành phần của KSNB gắn với từng chi nhánh cụ thể. Trong phạm vi nghiên cứu của mình, tác giả đã lựa chọn đề tài “Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam – Chi nhánh Hà Nội” làm đề tài nghiên cứu của mình. Đây là đề tài lần đầu tiên được nghiên cứu tại Vietinbank – CN Hà Nội nhằm đưa ra những phương hướng, giải pháp xây dựng và hoàn thiện KSNB hoạt động tín dụng tại Chi nhánh theo hướng tuân thủ các nguyên tắc và chuẩn mực quốc tế theo Basel II và hướng tới Basel III, phục vụ mục tiêu tăng trưởng bền vững của Chi nhánh. 1.3. Mục tiêu nghiên cứu Đề tài hệ thống hóa những vấn đề lý luận cơ bản về KSNB tại NHTM; đồng thời tập trung tìm hiểu, phân tích đánh giá thực trạng hoạt động KSNB hoạt động tín dụng tại Vietinbank – CN Hà Nội. Qua đó đưa ra những giải pháp phù hợp, mang tính chất lâu dài nhằm nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng, hoàn thiện công tác KSNB hoạt động tín dụng tại Vietinbank – CN Hà Nội. Từ đó, giúp Chi nhánh kịp thời nhận diện và ngăn chặn những sai phạm có thể phát sinh trong hoạt động tín dụng. Cụ thể: - Hệ thống hóa các vấn đề lý luận chung về KSNB hoạt động tín dụng tại các NHTM. - Nghiên cứu thực trạng KSNB hoạt động tín dụng tại Vietinbank – CN Hà Nội, phân tích những kết quả đã đạt được và những hạn chế còn tồn tại, tìm hiểu nguyên nhân của những hạn chế đó - Đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện KSNB hoạt động tín dụng tại Vietinbank – CN Hà Nội 1.4. Câu hỏi nghiên cứu Các câu hỏi nghiên cứu được đặt ra bao gồm: Thứ nhất, bản chất của KSNB? Vai trò của KSNB đối với hoạt động tín dụng tại các NHTM như thế nào? Thứ hai, thực trạng KSNB hoạt động tín dụng tại Vietinbank – CN Hà Nội như thế nào? Thứ ba, những giải pháp nào thích hợp nhằm hoàn thiện KSNB hoạt động tín dụng tại Vietinbank – CN Hà Nội? 1.5. Phạm vi và đối tượng nghiên cứu 1.5.1. Đối tượng nghiên cứu Đề tài tập trung nghiên cứu về KSNB hoạt động tín dụng tại Vietinbank – CN Hà Nội, từ đó đưa ra những đánh giá khách quan, mang tính thực tiễn với phạm vi nghiên cứu xác định. 1.5.2. Phạm vi nghiên cứu Về nội dung: Đề tài tập không mở rộng việc nghiên cứu sang các lĩnh vực, hoạt động khác mà tập trung nghiên cứu KSNB hoạt động tín dụngcủa Ngân hàng. Về không gian: Đề tài đi sâu vào nghiên cứu công tác KSNB hoạt động tín dụng tại Vietinbank – CN Hà Nội. Việc nghiên cứu sẽ không sẽ không mở rộng đối với các Chi nhánh trong cùng hệ thống hay đối với các tổ chức tín dụng khác. Về thời gian: Trong khoảng thời gian từ năm 2017 đến tháng 08/2020. 1.6. Phương pháp nghiên cứu Nguồn dữ liệu của đề tài bao gồm: - Dữ liệu sơ cấp: Dữliệuđược thu thập quađiều tra, traođổi với Banlãnh đạo, phòng kiểm soát, phòng kế toán … tại Vietinbank CN Hà Nội. Ngoài những thông tin chung về Vietinbank, Vietinbank CN Hà Nội, tác giả tập trung sâu vào các vấn đề, nội dung trực tiếp liên quan đến 5 thành phần của KSNB theo quan điểm mới gồm: Môi trường kiểm soát; đánh giá rủi ro; hệ thống thông tin & truyền thông; hoạt động kiểm soát; và các hoạt động giám sát. Ngoài ra, tác giả cũng tiến hành quan sát các hoạt động của Vietinbank CN Hà Nội để có cái nhìn sát thực về các nội dung (thành phần) KSNB tại chính chi nhánh CN Hà Nội. - Dữ liệu thứ cấp: Đây là dữ liệu được thu thập từ những nguồn sẵn có từ bên trong hoặc bên ngoài doanh nghiệp, bao gồm: Báo cáo tài chính, báo cáo nội bộ và báo cáo công bố của Vietinbank và Vietinbank – CN Hà Nội về hoạt động tín dụng và KSNB hoạt động tín dụng...; tham khảo từ các nghiên cứu, báo cáo, luận văn, kết quả nghiên cứu, bài báo liên quan đến KSNB và KSNB hoạt động tín dụng tại các NHTM… trước đó. Đối với dữ liệu thứ cấp, tác giả sử dụng phương pháp phân loại, so sánh, phân tích và tổng hợp. Sau khi thu thập được dữ liệu, tác giả sẽ phân loại theo từng nội dụng cơ bản, sau đó phân tích, so sánh từng nội dung cụ thể thông qua bảng biểu sơ đồ; sau đó đánh giá chung toàn bộ hoạt động. - Xử lý dữ liệu: Dựa trên dữ liệu thu thập, cả định tính và định lượng, tác giả tiến hành tổng hợp, so sánh, đánh giá, phân tích để làm rõ thực trạng HTKSNB tại Vietinbank CN Hà Nội để qua đó đưa ra các giải pháp nhằm hoàn thiệnhệ thống KSNB. 1.7. Ý nghĩa của đề tài nghiên cứu Về mặt lý luận, đề tài hệ thống hóa những vấn đề mang tính lý luận chung về KSNB, trên cơ sở đó phân tích theo hướng cụ thể hóa lý luận chung về KSNB vào KSNB hoạt động tín dụng tại các NHTM. Về mặt thực tiễn: Đề tài đã phân tích thực trạng HTKSNB tại Vietinbank CN Hà Nội; đánh giá được ưu điểm, hạn chế và nguyên nhân của hạn chế trong hoạt động HTKSNB tại Vietinbank CN Hà Nội, từ đó đưa ra giải pháp để hoàn thiện HTKSNB tại chi nhánh. 1.8. Kết cấu của đề tài nghiên cứu Kết cấu của luận văn nghiên cứu ngoài các phần mục lục, Phu lục và danh mục tài liệu tham khảo thì gồm những phần sau: Chương 1: Giới thiệu về đề tài nghiên cứu Chương 2: Cơ sở lý luận về kiểm soát nội bộ trong các Ngân hàng thương mại Chương 3: Thực trạng kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam – Chi nhánh Hà Nội Chương 4: Thảo luận kết quả nghiên cứu, các giải pháp và kết luận  

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN  NGUYỄN MAI HƯƠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH HÀ NỘI LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Hà Nội - 2020 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN  NGUYỄN MAI HƯƠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH HÀ NỘI CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN, KIỂM TOÁN VÀ PHÂN TÍCH Mã ngành: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TỐN Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS NGUYỄN HỮU ÁNH Hà Nội - 2020 LỜI CAM ĐOAN Tôi đọc hiểu hành vi vi phạm trung thực học thuật Tôi cam kết danh dự cá nhân nghiên cứu này tự thực không vi phạm yêu cầu trung thực học thuật Tác giả luận văn Nguyễn Mai Hương MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt Nguyên văn cụm từ viết tắt HĐQT Hội đồng quản trị KHDN Khách hàng doanh nghiệp KSNB Kiểm soát nội KTKSNB Kiểm tra kiểm soát nội KTKSNBKV Kiêm tra kiểm soát nội khu vực KTNB Kiểm toán nội NHTM Ngân hàng thương mại PGD Phòng giao dịch QHKH Quan hệ khách hàng RRTD Rủi ro tín dụng TSBĐ Tài sản bảo đảm TTTM Tài trợ thương mại Vietinbank Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam Vietinbank – CN Hà Nội Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam – Chi nhánh Hà Nội DANH MỤC BẢNG, BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ BẢNG: Bảng 3.1 Kết kinh doanh Vietinbank – CN Hà Nộigiai đoạn 2015 – 2019 55 Bảng 3.2 Quy mơ tốc độ tăng trưởng tín dụng 58 Bảng 3.3 Hệ thống kênh phân phối Vietinbank – CN Hà Nội 59 Bảng 3.4 Thu nhập từ hoạt động tín dụng Vietinbank – CN Hà Nộigiai đoạn 2015 – 2019 61 Bảng 3.5 Tỷ lệ nợ xấu tín dụng Vietinbank – CN Hà Nộigiai đoạn 2015 - 2019 .61 Bảng 3.6 Phân khúc KHDN Vietinbank 70 Bảng 3.7 Cơ cấu dư nợ tín dụng bán lẻ theo loại sản phẩm Vietinbank – CN Hà Nội giai đoạn 2015-2019 70 Bảng 3.8 Tiêu chí phân loại nợ tỷ lệ trích lập dự phịng Vietinbank 74 Bảng 3.9 Thẩm quyền kiểm soát giao dịch Vietinbank – CN Hà Nội 87 Bảng 3.10: Lỗi phát sinh kiểm tra toàn diện Vietinbank – CN Hà Nộitháng 08/2019 .101 BIỂU ĐỒ: Biểu đồ 3.1 Tỷ lệ huy động vốn cuối kỳ dự nợ tín dụng cuối kỳcủa Vietinbank – CN Hà Nội 56 SƠ ĐỒ: Sơ đồ 3.1 Mơ hình tổ chức Vietinbank – CN Hà Nội .64 Sơ đồ 3.2 Quy trình cấp tín dụng Vietinbank 81 Sơ đồ 3.3: Sơ đồ ba tuyến phòng thủ quản trị rủi ro Vietinbank 92 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN  NGUYỄN MAI HƯƠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH HÀ NỘI CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN, KIỂM TỐN VÀ PHÂN TÍCH Mã ngành: 8340301 TĨM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ Hà Nội - 2020 TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ Luận văn gồm 04 chương: Chương 1: Giới thiệu đề tài nghiên cứu Chương 2: Lý luận chung kiểm soát nội ngân hàng thương mại Chương 3: Thực trạng kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Hà Nội Chương 4: Thảo luận kết nghiên cứu, giải pháp kết luận CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU Chương gồm nội dung: - Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Tổng quan cơng trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu Câu hỏi nghiên cứu Phạm vi đối tượng nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Ý nghĩa đề tài nghiên cứu Kết cấu đề tài nghiên cứu Hiện nay, hệ thống ngân hàng có vai trị quan trọng kinh tế quốc gia, có Việt Nam Ngân hàng cung cấp vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp (DN) dự án Trong điều kiện hội nhập kinh tế khu vực giới, hệ thống ngân hàng thương mại (NHTM) có hội lớn, bên cạnh thách thức Hội nhập kinh tế quốc tế mở hội giao lưu, họp tác kinh tế, học hỏi kinh nghiệm quản lý khoa học công nghệ từ NHTM quốc gia phát triển Để hoạt động ngân hàng diễn an toàn, hiệu tránh rủi ro NHTM phải ln coi trọng việc kiểm sốt nội (KSNB) quản trị điều hành Các mục tiêu nghiên cứu đề tài bao gồm: - Hệ thống hóa vấn đề lý luận chung KSNB hoạt động tín dụng NHTM - Nghiên cứu thực trạng KSNB hoạt động tín dụng Vietinbank – CN Hà Nội, phân tích kết đạt hạn chế cịn tồn tại, tìm hiểu ngun nhân hạn chế - Đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện KSNB hoạt động tín dụng Vietinbank – CN Hà Nội Các câu hỏi nghiên cứu đặt bao gồm: Thứ nhất, chất KSNB? Vai trị KSNB hoạt động tín dụng NHTM nào? Thứ hai, thực trạng KSNB hoạt động tín dụng Vietinbank – CN Hà Nội nào? Thứ ba, giải pháp thích hợp nhằm hồn thiện KSNB hoạt động tín dụng Vietinbank – CN Hà Nội? Luận văn sử dụng phương pháp nghiên cứu định tính Tác giả sử dụng kết hợp nhiều phương pháp thu thập, tổng hợp xử lý liệu khác nhau, phương pháp quan sát thực tế, phương pháp tổng hợp sử dụng nhiều để phục vụ nghiên cứu đề tài Nguồn liệu đề tài bao gồm nguồn liệu sơ cấp thứ cấp Dữ liệu sơ cấp tác giả trực tiếp thu thập Vietinbank – CN Hà Nội Dữ liệu thứ cấp bao gồm nguồn liệu từ báo cáo nội báo cáo công bố Vietinbank Vietinbank – CN Hà Nội, tham khảo từ nghiên cứu, báo cáo, luận văn, kết nghiên cứu, báo,… trước Luận văn có ý nghĩa lý luận thực tiễn Vì vậy, Luận văn hệ thống hóa vấn đề mang tính lý luận KSNB, cụ thể hóa lý luận chung KSNB vào KSNB hoạt động tín dụng theo yếu tố cấu thành KSNB Vietinbank – CN Hà Nội, từ tìm tồn đề xuất giải pháp hoàn thiện KSNB hoạt động tín dụng Chi nhánh CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 10 NHTM định chế tài mà hoạt động nhận tiền gửi, cho vay cung ứng dịch vụ toán nhiều dịch vụ khác hướng đến mục đích cung cấp đầy đủ cho nhu cầu sản phẩm dịch vụ xã hội Tín dụng ngân hàng quan hệ tín dụng ngân hàng; tổ chức tín dụng, với nhà doanh nghiệp cá nhân (bên vay); tổ chức tín dụng chuyển giao tài sản cho bên vay sử dụng thời gian định theo thỏa thuận; bên vay có trách nhiệm hồn trả vơ điều kiện vốn gốc lãi cho tổ chức tín dụng đến hạn tốn KSNB tập hợp quy chế, sách, quy trình, quy định nội bộ, cấu tổ chức đơn vị để xây dựng phù hợp tổ chức thực nhằm bảo đảm phòng ngừa, phát xử lý kịp thời rủi ro phát sinh hoạt động đơn vị Ủy ban Basel đưa 13 nguyên tắc chung chia làm nhóm yếu tố có mối quan hệ chặt chẽ với để làm khuôn khổ chung giúp Ngân hàng xây dựng hệ thống KSNB Cụ thể: - Giám sát điều hành văn hóa kiểm sốt : Ngun tắc 1: Hội đồng quản trị có trách nhiệm xét duyệt kiểm tra định kỳ toàn chiến lược kinh doanh sách quan trọng ngân hàng Nguyên tắc 2: Ban điều hành chịu trách nhiệm thực chiến lược sách mà Hội đồng quản trị phê duyệt Nguyên tắc 3: Hội đồng quản trị ban điều hành chịu trách nhiệm nâng cao đạo đức tính liêm chính, thiết lập văn hóa làm cho tất nhân viên thấy rõ tầm quan trọng KSNB - Nhận biết đánh giá rủi ro : Nguyên tắc 4: Một hệ thống KSNB hiệu đòi hỏi phải nhận biết đánh giá liên tục rủi ro trọng yếu ảnh hưởng đến việc hoàn thành kế hoạch ngân hàng - Hoạt động kiểm soát phân công, phân nhiệm : 121 dẫn Chi nhánh cần khẩn trương tạo lập chốt kiểm tra, kiểm soát, kiểm tra chéo các cán bộ, phận phòng ban, đảm bảo nguyên tắc bất kiêm nhiệm tất quy trình nghiệp vụ, đặc biệt nghiệp vụ tín dụng vốn tiềm ẩn nhiều rủi ro Ngoài ra, đổi mới, bổ sung mặt pháp luật, diễn biến thị trường, vị rủi ro, triết lý kinh doanh, sản phẩm, dịch vụ mới… phải cập nhật, nắm bắt kịp thời Hệ thống văn nội kiểm soát rủi ro phải phổ biến đến cán Chi nhánh Thứ hai, yêu cầu máy tổ chức nhân Đầu tiên, phận KSNB với nghiệp vụ khác Chi nhánh phải độc lập hoạt động chịu kiểm soát, điều hành trực tiếp Hội sở theo chiều dọc, chịu trách nhiệm báo cáo trực tiếp với Hội sở Giám đốc chi nhánh hoạt động KSNB nghiệp vụ phương diện Tiếp theo, phận KSNB Ban giám đốc cần thường xuyên xem xét, đánh giá tình hiệu lực hiệu KSNB để kịp thời phát hạn chế, tồn hệ thống để cải thiện báo cáo với cấp có thẩm quyền cao Tiếp đến, toàn thể cán nhân viên Chi nhánh cần hiểu rõ vai trò KSNB hoạt động ngân hàng vai trị thành viên q trình KSNB có liên quan đến chức năng, nhiệm vụ giao, có ý thức, trách nhiệm tham gia phát ngăn chặn rủi ro, tuân thủ nghiêm ngặt quy định pháp luật nội hệ thống Vietinbank, thực nhiệm vụ giao với tinh thần trách nhiệm cao nâng cao đạo đức nghề nghiệp Cuối cùng, tất cán nhân viên phải thường xuyên kiểm tra tự kiểm tra việc thực quy định có liên quan chịu trách nhiệm kết thực nhiệm vụ trước Vietinbank trước pháp luật Thứ ba, yêu cầu việc phân cấp ủy quyền Chi nhánh cần cụ thể hóa văn việc phân cấp ủy quyền cách rõ ràng minh bạch, đảm bảo tính độc lập trách nhiệm quyền hạn cá nhân, phòng ban theo quy định Vietinbank Ngoài ra, cá nhân, phận q trình cơng tác, Chi nhánh cần đề hạn mức rủi ro cụ thể xác 122 Thứ tư, yêu cầu hệ thống thông tin truyền thông Chi nhánh cần phải đảm bảo trì hệ thống thơng tin nội xuyên suốt, xác kịp thời tài chính, hoạt động, tình hình tuân thủ chi nhánh, hệ thống Vietinbank tình hình kinh tế thị trường bên ngồi nhằm phục vụ cơng tác quản trị, điều hành hiệu Chi nhánh phải có phương án quản lý dự phịng hệ thống cơng nghệ thơng tin nhằm xử lý tình bất ngờ xảy (thiên tai, cháy nổ, hệ thống bị xâm nhập từ bên ngoài,…) đảm bảo cho hoạt động kinh doanh Chi nhánh diễn liên tục, thông suốt Hệ thống thông tin truyền thông cần đáp ứng yêu cầu quản lý rủi ro Chi nhánh Vietinbank Thứ năm, hồn thiện trì hoạt động giám sát Đối với quy định nội quy định luật hóa, Chi nhánh cần nghiêm túc chấp hành tuân thủ, cần trọng xây dựng quy trình giám sát thường xuyên, liên tục kết hợp với giám sát định kiểm toán nội nhằm đưa đánh giá độc lập, khách quan hệ thống KSNB Ngoài ra, KSNB phải thường xuyên rà soát, đánh giá tính thích hợp, đầy đủ, hiệu lực hiệu dựa việc đánh giá rủi ro, phát trình kiểm tra giám sát tuân thủ, từ Mọi phát kiến nghị KTNB cần Ban điều hành đôn đốc, theo dõi sát để xử lý dứt điểm vụ việc, tránh hậu nghiêm trọng đáng tiếc xảy số ngân hàng thương mại Việt Nam giai đoạn gần Kiểm toán viên nội Chi nhánh cần tích cực rèn luyện nghiệp vụ đặc thù, chuyên sâu ngành ngân hàng, tham gia thử nghiệm kiểm tra tính đầy đủ thủ tục kiểm soát tất khâu quy trình hoạt động ngân hàng 4.3 Giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại Cổ phần Công thương Việt Nam – Chi nhánh Hà Nội 4.3.1 Hoàn thiện mơi trường kiểm sốt Để hồn thiện KSNB nói chung KSNB hoạt động tín dụng nói riêng, Vietinbank – CN Hà Nội cần trọng hồn thiện mơi trường kiểm sốt mơi trường kiểm sốt có tốt thủ tục kiểm sốt phát huy tối đa hiệu 123 Thứ nhất, hoàn thiện cấu tổ chức - Cần tách biệt phận KSNB Chi nhánh, phận phận độc lập thuộc máy KSNB Vietinbank theo ngành dọc để đảm bảo tính độc lập, khách quan trình kiểm tra, giám sát, đánh giá đưa kết luận - Hiện nay, quy mơ tín dụng Vietinbank – CN Hà Nội tăng lên đáng kể, đặc biệt phân khúc KHDN đòi hỏi Chi nhánh cần tách biệt phòng KHDN thành nhiều phòng nhỏ hơn: Phòng KHDN vừa nhỏ, phòng KHDN lớn FDI để tạo điều kiện tối đa cho cán QHKH tập trung công tác chuyên môn vào nhóm khách hàng định nhằm nâng cao chất lượng quản lý khách hàng thẩm định tín dụng Việc chia tách phòng ban giúp nâng cao chất lượng quản lý điều hành kiểm sốt rủi ro hoạt động tín dụng Thứ hai, hồn thiện sách nhân Hiện nay, giai đoạn khủng hoảng kinh tế tài tồn cầu, cạnh tranh lĩnh vực tài ngân hàng ngày khắc nghiệt lời giải cho tốn sách nhân Một mơi trường kiểm sốt tốt cần có đội ngũ nhân viên chất lượng Nhận thức điều này, thời gian vừa qua, Chi nhánh trọng đến công tác đào tạo chuyên môn, nghiệp vụ trang bị kỹ cần thiết cho đội ngũ cán nhân viên Chi nhánh không tạo điều kiện cho cán nhân viên tham gia khóa đào tạo Trường đào tạo nguồn nhân lực Vietinbank tổ chức mà chủ động tổ chức khóa đào tạo ngắn hạn, buổi giao lưu, chia sẻ kinh nghiệm nhằm nâng cao kiến thức chuyên môn, kỹ cần thiết phục vụ công việc Tuy nhiên, việc đào tạo Chi nhánh chưa diễn liên tục chưa có kế hoạch thống trung dài hạn Do vậy, để có đội ngũ nhân viên chất lượng địi hỏi Chi nhánh phải: - Chi nhánh cần phải xây dựng kế hoạch đào tạo, nâng cao chất lượng nhân viên trung dài hạn, đào tạo theo hệ thống nhằm giúp cán am hiểu kiến thức tổng hợp kinh tế, trị, xã hội, pháp luật kinh nghiệm giao tiếp Cần khuyến khích, tạo điều kiện cho cán nhân viên tham gia khóa đào tạo để nâng cao kiến thức chuyên môn nghiệp vụ kiến thức thị trường; cử 124 cán tham gia lớp học công nghệ thông tin để ứng dụng khoa học công nghệ công việc nhằm nâng cao khả cạnh tranh hạn chế rủi ro Ngoài ra, Chi nhánh cần tăng cường tổ chức buổi chia sẻ, giao lưu kinh nghiệm phòng ban chi nhanh; mời chuyên gia pháp lý ngân hàng giảng dạy, trao đổi tình nghiệp vụ thực tế, vụ án liên quan đến hoạt động tín dụng ngân hàng để cán có thêm kinh nghiệm xử lý tình Chi nhánh cần khuyến khích tinh thần tự học hỏi, sáng tạo nhân viên, tổ chức thi nghiệp vụ, sản phẩm, dịch vụ mới,… tạo sân chơi cho cán giao lưu, học hỏi, nâng cao trình độ, tạo động lực cho nhân viên hồn thiện phát triển - Cơng tác luân chuyển cán phòng ban cần diễn thường xuyên nghiêm túc theo quy định (tối đa 03 năm cán QHKH tối đa 05 lãnh đạo phụ trách cơng tác tín dụng) Hiện nay, trưởng PGD Hà Khẩu hạn luân chuyển cần tiến hành luân chuyển theo quy định hành, nhiên cần đảm bảo không ảnh hưởng đến hoạt động phòng ban Việc luân chuyển cán thường xuyên giúp giảm thiểu rủi ro chủ quan trình thực cơng việc, giúp cán tích lũy thêm kinh nghiệm mảng nghiệp vụ, kiến thức khác - Chi nhánh cần bố trí thêm vị trí lãnh đạo Phịng tổng hợp PGD để kịp thời xử lý công việc, đảm bảo công tác quản trị điều hành - Chi nhánh cần có chế độ thưởng, phạt, trả lương theo mức độ hồn thành cơng việc, xây dựng tiêu đánh giá cán để đảm bảo tính cơng tạo tinh thần làm việc, tâm hoàn thành nhiệm vụ cán nhân viên Chính sách thưởng, phạt cần cập nhật thường xuyên, kịp thời để tạo động lực làm việc cho nhân viên Thứ ba, tăng cường nhận thức kiểm soát nội Hệ thống KSNB công cụ hữu hiệu việc phát hiện, ngăn chặn chấn chỉnh sai sót q trình thực nghiệp vụ ngân hàng, có nghiệp vụ tín dụng Để tăng cường nhận thức cán viên tầm quan trọng KSNB, Chi nhánh cần phải: 125 - Nâng cao ý thức tuân thủ quy định, quy trình tín dụng cá nhân, coi trọng tính trực giá trị đạo đức khơng nhân viên mà nhà quản lý cấp cao hệ thống - Phân định rõ trách nhiệm cá nhân phận tham gia vào quy trình tín dụng cá nhân nhằm ngăn chặn phát kịp thời sai phạm Có chế tài xử phạt cần thiết áp dụng trường hợp cán thường xuyên vi phạm lỗi nghiệp vụ: phê bình, khiển trách, hạ xếp loại thi đua, kéo dài thời gian nâng lương… - Tăng cường đào tạo chuyên môn, nghiệp vụ cho cán làm công tác KSNB Hoạt động đào tạo phải gắn liền với nghiệp vụ thực tế để nâng cao chất lượng công tác KSNB Chi nhánh - Các phòng ban Chi nhánh cần nghiêm túc thực báo cáo rủi ro tác nghiệp định kỳ 4.3.2 Hồn thiện quy trình đánh giá rủi ro hoạt động tín dụng Hiện nay, để thuận lợi cho công tác quản trị điều hành, Vietinbank – CN Hà Nội phân tách phòng khách hàng thành: Phòng KHDN – thực cấp tín dụng khách hàng bán bn, Phịng bán lẻ phịng giao dịch có cho vay – thực cấp tín dụng khách hàng thể nhân KHDN siêu vi mơ (có doanh thu nhỏ 20 tỷ đồng) Tuy nhiên, gia tăng mạnh quy mơ tín dụng, đặc biệt nhóm khách hàng bán bn, địi hỏi chi nhánh cần phải cấu lại máy tổ chức để chuyên môn hóa nâng cao chất lượng tín dụng: Chia tách phòng KHDN thành Phòng KHDN vừa nhỏ, Phòng KHDN lớn FDI Ngoài ra, phận tài trợ thương mại trực thuộc phòng KHDN cần tách riêng thành tổ tài trợ thương mại độc lập, tránh trường hợp cán QHKH kiêm nhiệm vừa thực cấp tín dụng, vừa thực cơng tác tài trợ thương mại cho khách hàng Vietinbank – CN Hà Nội cần thường xuyên rà soát, cập nhật văn nội bộ, tình hình kinh tế - trị - xã hội địa bàn để đảm bảo hoạt động phù hợp theo quy định pháp luật quy định Vietinbank Đối với cán đảm nhiệm công tác tín dụng Chi nhánh, việc lập kế hoạch phân bổ thời gian làm việc vô cần thiết để đảm bảo việc thẩm định, cấp 126 tín dụng, kiểm tra sau cho vay bám sát tình hình thực tế khách hàng, kịp thời nắm bắt diễn biến xấu hoạt động kinh doanh, suy giảm giá trị TSBĐ để có biện pháp ứng xử tín dụng kịp thời Việc phân cơng nhiệm vụ cán đảm nhiệm cơng tác tín dụng cần đồng đều, tránh trường hợp khách hàng tập trung nhiều vào số cán bộ, dẫn đến việc bị hạn chế thời gian công tác thẩm định, tiếp xúc trực tiếp với khách hàng Công tác chấm điểm, xếp hạng tín dụng cần trọng Việc chấm điểm cần cụ thể hóa tờ trình kèm theo hồ sơ xác nhận, tránh trường hợp chấm điểm khống, không nhận diện đầy đủ rủi ro từ phía khách hàng 4.3.3 Hồn thiện hoạt động kiểm sốt Để hồn thiện kiểm tra kiểm sốt hoạt động tín dụng, Vietinbank – CN Hà Nội cần trọng cơng tác kiểm tra, kiểm sốt trước, sau cấp tín dụng, cụ thể: Một là, Chi nhánh cần nhanh chóng kiện tồn phận nghiên cứu, đánh giá yếu tố ảnh hưởng đến việc KSNB hoạt động tín dụng cá nhân nhằm nhận diện rủi ro tham mưu cho ban điều hành, đặc biệt trọng đến chất lượng thẩm định cấp tín dụng, cán QHKH cần phải có đủ lực để đánh giá khách hàng tổng quát khách quan, tránh phụ thuộc hồ sơ giấy mà không bám sát tình hình thực tế Bên cạnh việc đào tạo nâng cao chất lượng cán QHKH, lãnh đạo phòng khách hàng, lãnh đạo chi nhánh cần trực tiếp thẩm định, tiếp xúc khách hàng để nắm bắt đầy đủ khoản vay trước định cấp tín dụng, hạn chế đánh giá chủ quan cán QHKH khách hàng Hai là, trình giải ngân, rút vốn cần giám sát chặt chẽ mặt chứng từ nhằm đảm bảo tính đầy đủ hợp lệ chứng từ giải ngân mục đích vay vốn, hạn chế giải ngân tiền mặt cho khách hàng để giảm thiểu rủi ro sử dụng vốn sai mục đích Cán QHKH cần nắm bắt sâu sắc tình hình khách hàng để kịp thời phát sai phạm trình khách hàng rút vốn: sử dụng vốn sai mục đích, vay hộ, đảo nợ, giải ngân cho nhóm khách hàng liên quan,… 127 Ba là, công tác kiểm tra sau cho vay cần thực theo quy định: định kỳ 03 tháng/ lần khoản vay phục vụ hoạt động kinh doanh, 06 tháng/ lần khoản vay tiêu dùng nguồn trả nợ từ hoạt động kinh doanh 12 tháng/ lần khoản vay tiêu dùng nguồn trả nợ từ lương thu nhập khác Chi nhánh cần tăng cường hoạt động sau cho vay, đặc biệt nhóm khách hàng liên quan, khách hàng hoạt động kinh doanh lĩnh vực tiềm ẩn nhiều rủi ro thuộc danh mục tăng cường kiểm soát/ hạn chế cho vay Vietinbank Việc định giá lại TSBĐ cần trọng, đảm bảo TSBĐ đủ đảm bảo cho hoạt động cấp tín dụng, có biện pháp đề nghị khách hàng bổ sung thêm TSBĐ có dấu hiệu suy giảm giá trị TSBĐ tài sản nhận chấp TSBĐ phương tiện vận tải, máy móc thiết bị, dây chuyền, nhà máy,… cần mua bảo hiểm vật chất với giá trị tối thiểu dư nợ cho vay, Chi nhánh cần thường xun rà sốt, đảm bảo bảo hiểm cịn hiệu lực thời gian chấp, hạn chế rủi ro xảy tai nạn tình bất khả kháng 4.3.4 Hồn thiện hệ thống thơng tin truyền thơng Chi nhánh cần tích cực tham gia đổi mới, đầu tư đại hóa, phát triển hệ thống quản lý nội nâng cấp hệ thống Chi nhánh phù hợp với quy mô mức độ phức tạp hoạt động tín dụng cá nhân, yêu cầu quản trị điều hành hệ thống cách nghiêm túc hiệu tất mặt nghiệp vụ, đặc biệt nghiệp vụ tín dụng vốn tiềm ẩn nhiều rủi ro Để có kết mong đời, Ban lãnh đạo cần lắng nghe ý kiến đóng góp, phản hồi từ phía nhân viên, từ xây dựng kênh thơng tin để cán nhân viên chia sẻ, đóng góp ý kiến, báo cáo sai phạm, dấu hiệu bất thường tiềm ẩn rủi ro hoạt động tín dụng Hiện tại, Vietinbank xây dựng đường dây nóng, Chi nhánh đặt hịm thư góp ý trụ sở phịng giao dịch để nhận phản hồi khách hàng chất lượng dịch vụ; nhiên, nội bộ, chưa có hình thức để cán nhân viên trực tiếp đưa ý kiến Chi nhánh nên tạo hịm thư điện tử để nhân viên gửi ý kiến đóng góp, khiếu nại phản ánh sai phạm diễn Chi nhánh, đồng 128 thời, phân cơng phịng Tổ chức hành chịu trách nhiệm tổng hợp chuyển thông tin đến Ban lãnh đạo Chi nhánh Đối với sở hạ tầng, Chi nhánh cần nâng cấp đầu tư trang thiết bị phục vụ cho nghiệp vụ tín dụng Hiện nay, Chi nhánh trọng đầu tư trang thiết bị cho phận nghiệp vụ toán; trang thiết bị phục vụ cho phận nghiệp vụ tín dụng cịn cũ dẫn đến tình trạng hoạt động chậm, hư hỏng ảnh hưởng không nhỏ đến hiệu suất làm việc Chi nhánh cần thường xuyên kiểm tra, rà sốt tình trạng hoạt động trang thiết bị để lập kế hoạch sửa chữa, bảo dưỡng, bổ sung thay Các sở hạ tầng thông tin ứng dụng Chi nhánh phục vụ cơng tác tín dụng, đáp ứng yêu cầu đặt nhiên chưa thực hoàn thiện tồn khiếm khuyết Ví dụ, hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, chi tiêu phục vụ công tác xếp hạng khách hàng cá nhân sơ sài, chưa đánh giá đầy đủ yếu tố ảnh hưởng tới chất lượng công tác xếp hạng tín dụng Hệ thống thơng tin nội Chi nhánh cần xây dựng sở số liệu, thông tin tất khách hàng thu thập thời gian 01 (một) năm phải xem xét, sửa đổi, bổ sung sở số liệu, thông tin khách hàng năm lần, kèm với quy định mức xếp hạng tương ứng với mức độ rủi ro từ thấp đến cao 4.3.5 Hồn thiện cơng tác giám sát Ban lãnh đạo Vietinbank – CN Hà Nội cần đảm bảo tính minh bạch tăng cường giám sát HĐQT, cần tách biệt chức giám sát chức điều hành kinh doanh, nâng cao vai trị, trách nhiệm việc giám sát kiểm tra Chi nhánh, thông qua kiểm tra đột xuất tình hình thực nghiệp vụ tín dụng phòng khách hàng phòng giao dịch có cho vay Hơn nữa, Chi nhánh chưa có phận chuyên trách việc giám sát, chi nhánh thành lập phòng Giám sát Phòng gồm cán bộ, chuyên giám sát tổng thể hoạt động kinh doanh diễn Chi nhánh Phòng Giám sát thực giám sát thực hàng ngày để báo cáo cho Ban giám đốc xem xét tư vấn cho Giám đốc điều hành thực triển khai hoàn thiện HTKSNB 129 Bên cạnh đó, Chi nhánh cần hồn thiện hệ thống KSNB theo 17 nguyên tắc mở rộng COSO 2013 Theo đó, cần đánh giá hệ thống KSNB dựa theo tuyến phòng thủ: Lớp trực tiếp giao dịch với khách hàng; Khối phê duyệt; Hệ thống phòng ban giám sát giải ngân trọng hồn thiện mơ hình kiểm tra, kiểm sốt nội bộ, phận KSNB cần thành lập gồm 03 thành viên hoạt động độc lập với ban lãnh đạo phịng ban nghiệp vụ khác, để đảm bảo tính độc lập khách quan công tác kiểm tra, kiểm sốt Cơng tác kiểm tra, kiểm sốt cần phải thực thường xuyên nghiệp vụ tín dụng, khoản vay có giá trị lớn, khoản vay nhóm khách hàng liên quan cần phải thơng qua phận KSNB nhằm giảm thiểu rủi ro 4.4 Kiến nghị thực giải pháp 4.4.1 Kiến nghị Ngân hàng nhà nước Việt Nam - Các quan Nhà nước cần hướng tới hồn thiện khn khổ pháp lý lĩnh vực KSNB thực ban hành văn hướng dẫn việc đánh giá hệ thống KSNB - NHNN cần phối hợp với Bộ Tài chính, Ủy ban Chứng khốn Nhà nước việc kiểm tra, giám sát hoạt động NHTM hoạt động kiểm tốn, lập báo cáo tài NHTM Việt Nam - NHNN cần xây dựng cụ thể quy chế phối hợp Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng, NHTM công ty kiểm tốn - NHNN Bộ Tài cần phối hợp việc hồn thiện chế độ kế tốn lập báo cáo tài NHTM - Tăng cường phối hợp Bộ Tài NHNN soạn thảo văn bản, quy định kế toán liên quan đến NHTM - Trên sở thực tiễn xây dựng hệ thống KSNB NHTM giới, đề xuất với quan ban ngành xây dựng văn hướng dẫn phù hợp với thực tế Việt Nam vấn đề xây dựng hoàn thiện hệ thống KSNB Tuy thời điểm tại, Ngân hàng nhà nước ban hành thông tư số 13/2018/TT-NHNN ngày 18/05/2018 hệ thống KSNB ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước Song quy định chưa quy 130 định cụ thể hệ thống KSNB chi nhánh; áp dụng vào mơ hình Vietinbank nay, Vietinbank - CN Hà Nội khơng có phận KSNB mà phận thành lập vào kiểm tra định kỳ/đột xuất; công tác KSNB chủ yếu thuộc trách nhiệm Phịng kiểm tra, kiểm sốt nội khu vực Bộ phận KTNB trực thuộc Trụ sở Trong bối cảnh ngân hàng tiếp tục tái cấu, xử lý nợ xấu, việc xây dựng ban hành quy định hệ thống KSNB tạo khuôn khổ pháp lý đầy đủ, đồng cho công tác KSNB, giúp ngăn ngừa, cảnh báo quản lý rủi ro Ngoài ra, Ngân hàng nhà nước cần trọng tới công tác cung cấp thông tin tín dụng NHTM cho Trung tâm thơng tin tín dụng, đảm bảo thơng tin cung cấp xác kịp thời Hiện nay, thơng tin cung cấp cho Trung tâm thơng tin tín dụng chưa đầy đủ toàn diện Cụ thể, trường hợp khách hàng sử dụng hai số chứng minh nhân dân khác nhau, sử dụng đồng thời chứng minh nhân cước công dân để vay vốn hai NHTM khác thơng tin cập nhật hai đối tượng vay vốn khác dẫn tới rủi ro ngân hàng khơng nắm đầy đủ lịch sử tín dụng tình hình vay nợ khách hàng Thêm vào đó, việc cập nhật thơng tin Trung tâm thơng tin tín dụng định kỳ 01 lần/ tháng khiến cơng tác cập nhật thơng tin tình hình vay nợ khách hàng NHTM diễn không thường xuyên, thơng tin tín dụng cần cập nhật thường xuyên hơn, theo định kỳ 01 tuần 02 tuần Ngân hàng nhà nước cần nâng cấp, bảo trì hệ thống tra cứu thơng tin tín dụng, tránh trường hợp hệ thống bị lỗi, tắc nghẽn dẫn đến trả kết tra cứu chậm trễ 4.4.2 Kiến nghị Vietinbank Thứ nhất, Vietinbank cần sớm hoàn thiện hệ thống thơng tin để cập nhập thơng tin nhóm khách hàng liên quan cảnh đầy đủ, đưa cảnh bảo, nhận diện cấp tín dụng nhóm khách hàng liên quan tồn hệ thống nhằm hạn chế tối đa RRTD với nhóm khách hàng liên quan hạn chế mặt thông tin 131 Thứ hai, quy trình cấp tín dụng nay, cán QHKH đảm nhiệm hầu hết công việc từ tiếp cận khách hàng, thẩm định, cấp tín dụng, theo dõi, kiểm tra sau cho vay,… Với khối lượng hồ sơ khối lượng công việc yêu cầu q trình cấp tín dụng khiến cán QHKH bị hạn chế thời gian tiếp xúc gặp gỡ trực tiếp khách hàng, dẫn đến hồ sơ thẩm định không sát thực tế mà dựa hồ sơ khách hàng cung cấp Do vậy, Vietinbank cần sớm tinh giản quy trình theo hướng giảm cơng việc tác nghiệp cán QHKH tạo điều kiện cho cán có thời gian tìm kiếm khách hàng mới, quản lý chặt chẽ khách hàng cũ để nắm bắt đúng, đủ xác tình trạng khách hàng phục vụ cơng tác cấp tín dụng Ngồi ra, việc thường xuyên thay đổi mẫu biểu liên quan tới hoạt động cấp tín dụng gây ảnh hưởng không nhỏ tới suất làm việc cán QHKH Vietinbank cần nghiên cứu lấy ý kiến toàn hệ thống trước ban hành mẫu biểu mới, tránh trường hợp mẫu biểu lấy khó khăn, vướng mắc Chi nhánh tiếp tục chỉnh sửa Thứ ba, Vietinbank cần sớm xây dựng phận kiểm tra kiểm soát độc lập Chi nhánh để công tác kiểm tra giám sát thực cách liên tục thường xuyên Bộ phận cần trực thuộc hội sở để tăng cường tính độc lập, tách biệt hẳn với hoạt động khác Chi nhánh Thứ tư, Vietinbank cần có chương trình tổng kết, đánh giá kết đạt đạt vấn đề tồn KSNB hoạt động tín dụng định kỳ hàng quý, hàng năm để từ tìm ngun nhân đưa biện pháp khắc phục nhằm hoàn thiện KSNB hoạt động tín dụng tồn hệ thống Thứ năm, Vietinbank cần xem xét quy định chặt chẽ trách nhiệm báo cáo giải trình HĐQT, Trưởng ban Kiểm soát, Trưởng kiểm toán nội vấn đề cụ thể sau: - Quy định rõ trách nhiệm người, phận liên quan - Quy định rõ chế tài trường hợp không thực vi phạm quy định 132 - HĐQT Ban Kiểm sốt có vai trị giám sát việc thực qui định, đảm bảo vi phạm ngăn ngừa phát kịp thời - Tiến hành buổi hội thảo, tọa đàm để chia sẻ, học hỏi kinh nghiệm việc thiết kế, vận hành hệ thống KSNB NHTM - Tham gia khóa đào tạo nâng cao trình độ, lực cho cán chuyên trách KSNB hiệp hội ngân hàng 4.5 Đóng góp đề tài nghiên cứu Hoạt động tín dụng nguồn thu chủ yếu cho ngân hàng, đồng thời mối đe dọa đến lợi nhuận hoạt động tiềm ẩn nhiều rủi ro Chấp nhận quản lỷ rủi ro nguyên tắc hoạt động kinh doanh ngân hàng Để giảm thiểu chúng, xây dựng hệ thống KSNB hoạt động tín dụng nhiệm vụ cấp thiết hệ thống ngân hàng nói chung riêng Vietinbank – CN Hà Nội Với đề tài “Hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam - Chi nhánh Hà Nội” tác giả giải vấn đề đề mục tiêu nghiên cứu sau: - Thứ nhất, hệ thống hoá vấn đề lý luận thực tiễn NHTM, kiểm soát nội hoạt động tín dụng NHTM, phân tích đặc điểm KSNB hoạt động tín dụng yếu tố cấu thành, tác động tới KSNB hoạt động tín dụng Vietinbank – CN Hà Nội - Thứ hai, trình bày thực trạng cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng, đánh giá ưu điểm hạn chế công tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam - Chi nhánh Hà Nội Kết cho thấy, công tác KSNB hoạt động tín dụng chi nhánh tương đối chặt chẽ, đảm bảo quy định an toàn vốn, giảm thiểu rủi ro tín dụng - Thứ ba, đề xuất giải pháp góp phần khắc phục hạn chế hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Hà Nội nhằm đảm bảo ngân hàng hoạt động an toàn, hiệu quả, đạt mục tiêu đề 133 - Ngồi ra, đề tài sử dụng để làm tài liệu tham khảo, nghiên cứu cho Vietinbank NHTM khác 4.6 Hạn chế đề tài nghiên cứu hướng nghiên cứu đề tài tương lai Do nhiều nguyên nhân, chủ yếu hạn chế mặt kiến thức thời gian nên đề tài không tránh khỏi tồn hạn chế định: Thứ nhất: Do hiểu biết, thông tin tiếp cận hạn chế, đề tài chưa có nghiên cứu mơ hình KSNB hoạt động tín dụng ngân hàng nước ngồi Thứ hai: Do hạn chế mặt thời gian hạn chế mặt tiếp xúc với ban lãnh đạo, nên nhiều quan điểm lãnh đạo chưa khai thác cách đầy đủ Hiện nay, Vietinbank áp dụng tiêu chuẩn Basel II Thơng qua chương trình Basel II, nhiều dự án quan trọng QTRR hoàn thành đạt kết ấn tượng Đến nay, VietinBank sẵn sàng đáp ứng phương pháp luận tính vốn cho rủi ro trọng yếu bao gồm: Rủi ro tín dụng, rủi ro hoạt động rủi ro thị trường Bên cạnh hồn thiện phương pháp đo lường quản lý rủi ro khoản, rủi ro lãi suất sổ ngân hàng theo thông lệ quốc tế phù hợp với hướng dẫn NHNN Trọng tâm QTRR giai đoạn VietinBank hồn thành chương trình Basel II tiếp tục triển khai dự án nghiên cứu để tiến tới áp dụng tiêu chuẩn Basel III Đồng thời, VietinBank tiếp tục ứng dụng ICAAP nhằm đánh giá hiệu hoạt động có điều chỉnh rủi ro 4.7 Kết luận Là hoạt động quan trọng Vietinbank – CN Hà Nội, hoạt động tín dụng đem lại lợi nhuận cao tiềm ẩn rủi ro lớn Vì vậy, nghiên cứu hồn thiện KSNB hoạt động tín dụng Vietinbank – CN Hà Nội cần thiết mang tính ứng dụng cao Với mục đích ứng dụng, luận văn đạt số kết sau: Luận văn phân tích đặc điểm KSNB hoạt động tín dụng yếu tố cấu thành, tác động tới KSNB hoạt động tín dụng Vietinbank – CN Hà Nội 134 Luận văn đưa thực trạng KSNB hoạt động tín dụng Vietinbank – CN Hà Nội, ưu điểm, nhược điểm, vấn đề tồn cần khắc phục KSNB hoạt động tín dụng đưa giải pháp để thực thay đổi Luận văn đưa số kiến nghị ngân hàng nhà nước Vietinbank Mặc dù lý luận luận văn cịn mang tính khái qt cao nhiên góp phần giúp Vietinbank – CN Hà Nội có nhìn tổng qt KSNB hoạt động tín dụng đơn vị; từ đưa biện pháp cụ thể để hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Trong q trình nghiên cứu, hạn chế hiểu biết trình độ, luận văn khơng tránh khỏi sai sót Tác giả mong muốn nhận ý kiến đóng góp quý thầy cô, ban lãnh đạo Vietinbank – CN Hà Nội quý bạn đọc để luận văn hoàn thiện Xin trân trọng cảm ơn! DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Áp dụng Basel II quản trị rủi ro NHTM Việt Nam: Cơ hội – thách thức lộ trình thực hiện, Kỷ yếu hội thảo khoa học quốc gia, NXB đại học Kinh tế quốc dân Bộ tài (2012), Thơng tư số 214/2012/TT-BTC ngày 06/12/2012 ban hành Hệ thống chuẩn mực kiểm toán Việt Nam COSO (2013), Internal Control - Integrated Framework, http://www.coso.org Cục dự trữ liên bang Mỹ (FED) Đạo luật Ngân hàng Pháp (1941) Ngân hàng nhà nước Việt Nam (2018), Thông tư số 13/2018/TT-NHNN quy định hệ thống KSNB NHTM, chi nhánh ngân hàng nước Nguyễn Như Nguyệt (2015): Hồn thiện KSNB hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh Đông Anh, luận văn thạc sỹ kinh tế, trường đại học Kinh tế quốc dân Nguyễn Quang Quynh, Nguyễn Thị Phương Hoa (2008): Lý thuyết kiểm toán, NXB Tài Phan Thị Hương (2017): Hồn thiện KSNB hoạt động toán Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Vĩnh Phúc, luận văn thạc sỹ kinh tế, trường đại học Kinh tế quốc dân 10 Quốc Hội Việt Nam (2011), Luật tổ chức tín dụng Việt Nam 11 Quốc hội, Luật Kế toán Việt Nam ban hành ngày 20/11/2015; 12 Võ Đình Sáu (2016): Một số ngân hàng thương mại yếu phải xử lý thời gian qua góc nhìn lăng kính hệ thống kiểm sốt nội đại, tạp chí khoa học cơng nghệ thực phẩm ... KSNB hoạt động tín dụng Chi nhánh Do đó, tơi chọn đề tài ? ?Kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại cổ phần Cơng thương Việt Nam – Chi nhánh Hà Nội? ?? làm đề tài nghiên cứu cho luận văn. .. HƯƠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH HÀ NỘI CHUN NGÀNH: KẾ TỐN, KIỂM TỐN VÀ PHÂN TÍCH Mã ngành: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ... TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH HÀ NỘI Chương tác giả trình bày nội dung cụ thể giới thiệu Vietinbank – CN Hà Nội, trình