Tính cấp thiết của đề tài Trong một nền kinh tế vai trò của hệ thống ngân hàng là cực kỳ trọng yếu nói chung và Việt Nam cũng không ngoại lệ. Với những vai trò của mình như: cung cấp nguồn vốn cho nền kinh tế, cầu nối giữa doanh nghiệp với thị trường, là công cụ đề nhà nước điều tiết nền kinh tế vĩ mô và là cầu nối giữa hệ thống tài chính quốc gia và hệ thống tài chính quốc tế. Và trong bối cảnh hội nhập nền kinh tế thế giới như hiện nay việc mở rộng quan hệ kinh tế quốc tế là xu thế của tất cả các quốc gia trên thế giới. Việt Nam cũng nằm trong xu thế tất yếu này, nhất là trong lĩnh vực ngân hàng - tài chính. Qua quá trình hội nhập nền kinh tế quốc tế này đã tạo ra nhiều cơ hội to lớn cho các Ngân hàng thương mại (NHTM) trong nước và cũng không thể tránh khỏi những rủi ro và thách thức bên cạnh. Các ngân hàng cần phải tăng cường và nỗ lực hoàn thiện kiểm soát rủi ro, nâng cao hệ thống quản trị để đảm bảo duy trì sự an toàn và lành mạnh trong hoạt động nhưng vẫn đáp ứng được chiến lược phát triển của ngân hàng. Theo thống kê của Ủy ban Basel về giám sát ngân hàng thì các rủi ro và thiệt hại mà ngân hàng phải gánh chịu chủ yếu là do kiểm soát nội bộ (KSNB) chưa đủ hữu hiệu để phát hiện và ngăn chặn từ sớm những dấu hiệu của rủi ro và giảm thiểu các tổn thất. Do đó nếu KSNB của hệ thống ngân hàng thương mại tại Việt Nam không thể phát triển đồng bộ cùng sự phát triển của hệ thống ngân hàng hiện nay thì rủi ro xảy ra đối với hệ thống ngân hàng là rất cao. Khi rủi ro đã xảy ra thì ngoài việc gây ra những thiệt hại cho ngân hàng, ảnh hưởng đời sống đội ngũ nhân viên thì không thể tránh khỏi việc gây ảnh hưởng cho cả hệ thống ngân hàng cũng như nền kinh tế quốc gia. Theo Ủy ban Basel KSNB là một thành phần quan trọng trong quản trị hoạt động của ngân hàng và là nền tảng để hoạt động ngân hàng được an toàn và lành mạnh. Vì vậy, năm 1988 Ủy ban Basel về Giám sát Ngân hàng (BCBS) ở Basel, Thụy Sĩ đã tiến hành xuất bản một văn bản bao gồm những yêu cầu về vốn tối thiểu đối với hoạt động của các ngân hàng. Còn được gọi là Hiệp ước Basel 1988 và được nhóm G10 áp dụng thi hành vào trong luật pháp từ năm 1992. Đến năm 1996, Basel I được điều chỉnh và đưa ra nhiều điểm mới so với năm 1992. Mặc dù vậy, Hiệp ước Basel I vẫn còn nhiều hạn chế chưa thể khắc phục. Để khắc phục những hạn chế của Basel I, tháng 6/1999, Uỷ ban Basel đã đề xuất khung đo lường mới với 3 trụ cột chính: (i) Yêu cầu vốn tối thiểu trên cơ sở kế thừa Basel I; (ii) Sự xem xét giám sát của quá trình đánh giá nội bộ và sự đủ vốn của các tổ chức tài chính; (iii) Sử dụng hiệu quả của việc công bố thông tin nhằm làm lành mạnh kỷ luật thị trường như là một sự bổ sung cho các nỗ lực giám sát. Đến ngày 26/6/2004, bản Hiệp ước quốc tế về vốn Basel mới (Basel II) đã chính thức được ban hành. Basel I và Basel II không đưa ra các lý luận mới về KSNB mà chỉ vận dụng những lý luận cơ bản về KSNB đã được The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission - Ủy ban thuộc Hội đồng quốc gia Hoa kỳ về chống gian lận khi lập báo cáo tài chính (COSO) ban hành năm 1992. Việc nền kinh tế thế giới đã được toàn cầu hóa dẫn đến nhiều thay đổi trong đó yêu cầu tính minh bạch được đưa lên cao. Năm 2013 COSO đã ban hành khuôn mẫu KSNB mới (báo cáo COSO 2013). Mặc dù vậy Uỷ ban Basel vẫn chưa có một khuôn mẫu cho riêng hệ thống ngân hàng. Vì vậy cần nghiên cứu những cập nhật mới trong COSO 2013 và vận dụng Basel II trong thiết lập các nguyên tắc KSNB để ngân hàng có thể hoàn thiện được hệ thống quản trị rủi ro của mình. NHTMCP Á Châu (ACB) là một trong những NHTMCP hàng đầu tại Việt Nam, với hệ thống chi nhánh và phòng giao dịch lên đến 358 đơn vị, hoạt động tại 47 tỉnh thành và gần 10.000 nhân viên làm việc, đa dạng các sản phẩm và dịch vụ. Với sự phát triển trở lại mạnh mẽ trong những năm vừa qua cũng như tốc độ phát triển công nghệ trong thời đại 4.0 đòi hỏi việc KSNB tại ACB phải luôn cập nhật và tiến bộ để duy trì sự phát triển ổn định và bền vững. Trong các hoạt động cơ bản của một ngân hàng thì hoạt động tín dụng (HĐTD) là một trong những hoạt động sinh lời chủ yếu (tại ACB tỷ trọng lợi nhuận từ HĐTD chiếm khoảng 65%). Và đây cũng là một trong những hoạt động có tỷ lệ rủi ro cao nhất trong các nghiệp vụ của ngân hàng. Tại ACB, KSNB đã thể hiện vai trò vô cùng quan trọng trong việc phát hiện các dấu hiệu rủi ro sớm và đưa ra các giải pháp phòng ngừa đặc biệt trong các nghiệp vụ của hoạt động tín dụng. Tuy nhiên KSNB tại ACB vẫn còn những điểm chưa hoàn thiện, chưa thể phát hiện được sớm toàn bộ các dấu hiệu rủi ro dẫn đến vẫn còn phát sinh những sai phạm gây tổn thất cho ngân hàng và một trong những vấn đề nhức nhối nhất hiện nay chính là nợ xấu. ACB - CN Đông Đô được thành lập ngày 11/11/2014. Trải qua quá trình hoạt động ACB - CN Đông Đô đã thể hiện được dấu ấn của một ngân hàng cách tân và hiện đại. Tại ACB – CN Đông Đô, KSNB đã được triển khai và hoạt động ngay từ khi thành lập tuy nhiên trong quá trình hoạt động KSNB vẫn còn bộc lộ những thiếu sót và hạn chế. Xuất phát từ quan điểm trên, nhằm góp phần hoàn thiện KSNB tại ACB - CN Đông Đô, tác giả đã lựa chọn đề tài: “Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Á Châu – CN Đông Đô” làm đề tài nghiên cứu. 1.2. Tổng quan về vấn đề nghiên cứu Tháng 9 năm 1992, Ủy ban thuộc hội đồng Quốc Gia Hoa Kỳ về việc chống gian lận trong Báo cáo tài chính (COSO) phát hành báo cáo COSO sau đó tái bản và sửa đổi trong năm 1994. Báo cáo này trình bày định nghĩa chung về KSNB và cung cấp một khuôn khổ để đánh giá KSNB và cải thiện. Và sau hơn 20 năm phát hành đến năm 2013, COSO đã đưa ra báo cáo COSO 2013 cập nhật những thay đổi mới tuy nhiên vẫn giữ nguyên khung KSNB gồm 5 thành phần: Môi trường kiểm soát, Đánh giá rủi ro, Hoạt động kiểm soát, Thông tin và truyền thông, Hoạt động giám sát được phân thành 17 nguyên tắc. Trong quá trình phát triển nhanh và mạnh của nền kinh tế hiện nay, các doanh nghiệp luôn muốn vượt qua cạnh tranh và phát triển bền vững trong sản xuất kinh doanh. Với bối cảnh nền kinh tế mở như hiện nay, các doanh nghiệp có nhiều cơ hội và thách thức thì vấn đề tầm nhìn chiến lược kinh doanh được xem như vấn đề mấu chốt trong việc thành công hay thất bại của một doanh nghiệp. Tuy nhiên có không phải doanh nghiệp nào cũng hiểu rõ vấn đề này và đã tự bước chân vào con đường không lối thoát. Và khi thất bại thì chiến lược kinh doanh cũng như khả năng lãnh đạo của doanh nghiệp phải chịu trách nhiệm lớn nhất, bên cạnh đó các doanh nghiệp chưa xây dựng được cho mình những nhân tố trong nội bộ để tăng trưởng bền vững mà trong đó vấn đề chính là KSNB. Trong hệ thống ngân hàng thì hoạt động tín dụng là một trong những lĩnh vực tiềm ẩn nhiều rủi ro nhất. Sự khách quan trong rủi ro tín dụng và nguồn lợi nhuận mang lại từ HĐTD nên ngân hàng chỉ tìm cách hạn chế rủi ro trong một mức độ có thế chấp nhận được. Trong thời gian qua đã có rất nhiều công trình nghiên cứu đến KSNB trong hệ thống ngân hàng nói chung cũng như HĐTD nói riêng. Các tác giả đã đưa ra cơ sở lý luận chung về KSNB, về KSNB HĐTD, những mặt hạn chế còn tồn tại trong KSNB cũng như các giải pháp hoàn thiện KSNB như: Năm 2018, với đề tài luận án tiến sỹ: “Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại các Ngân hàng TMCP Việt Nam” của Trương Nguyễn Tường Vy, Trường Đại học Ngân hàng Thành phố Hồ Chí Minh. Trong luận án tác giả đưa ra hệ thống cơ sở lý luận về KSNB theo Báo cáo Basel 1998 (Basel I) và Báo cáo COSO 2013 đối với hệ thống NHTMCP tại Việt Nam. Trên cơ sở phân tích hoạt động tín dụng tại các NHTMCP tác giả đã đưa ra thực trạng hiện hữu của các nhân tố cấu thành KSNB và hiệu quả tín dụng cũng như tác động của các nhân tố cấu thành KSNB đến hiệu quả hoạt động tín dụng. Đồng thời đánh giá thực trạng về việc thiết lập KSNB tại các NHTMCP Việt Nam và đưa ra các khuyến nghị giải pháp hoàn thiện cho HĐTD tại các NHTMCP Việt Nam. Năm 2017, với đề tài luận văn thạc sỹ: “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại NHTM CP Công thương Việt Nam – CN Hoàng Mai”, tác giả Trần Thị Huyền Trang, Trường ĐH Lao động Xã hội đã phân tích và đánh giá về thực trạng KSNB tại Ngân hàng TMCP Công Thương - CN Hoàng Mai. Từ đó đưa ra những ưu điểm cũng như các hạn chế trong KSNB tại Viettin Bank Hoàng Mai. Tuy nhiên, với đề tài luận văn trên, các giải pháp đưa ra để hoàn thiện KSNB chỉ phù hợp với cấu trúc nhân sự cũng như hệ thống quản lý tại Viettin Bank, khó có thể áp dụng các giải pháp đó với các NHTMCP khác. Đồng thời luận văn cũng không đi sâu vào KSNB HĐTD mà đánh giá toàn bộ các hoạt động tại ViettinBank Hoàng Mai. Năm 2014, với đề tại luận văn thạc sỹ: “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại NHTMCP Công Thương Việt Nam” của Nguyễn Thị Hương, Trường Đại học Kinh tế quốc dân. Luận văn đã đưa ra thực trạng, hạn chế và các nguyên nhân dẫn đến các hạn chế của KSNB HĐTD tại NHTMCP Công thương Việt Nam và đưa ra các giải pháp hoàn thiện KSNB tại Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam. Tuy nhiên, những giải pháp trong luận văn hiện không còn đủ tính cập nhật khi hiện tại các NHTMCP Việt Nam đang trong giai đoạn triển khai và áp dụng Basel II. Với những công trình nghiên cứu của mình, các tác giả đã có những nghiên cứu và đưa ra hệ thống cơ sở lý luận chung về KSNB trong các NHTM. Từ việc phân tích thực trạng KSNB và đưa ra những giải pháp hoàn thiện KSNB tuy nhiên những giải pháp đưa ra chưa phù hợp theo thông lệ quốc tế mà chỉ đưa ra những giải pháp chung chung về các yếu tố cấu thành KSNB. Đồng thời, hiện nay các NHTM đã và đang trong quá trình chuẩn bị cho việc áp dụng Basel II thì các giải pháp trên đã không còn đủ cập nhật theo thực trạng KSNB tại các NHTMCP Việt Nam. Mặt khác, mỗi ngân hàng có một hệ thống cơ cấu tổ chức khác nhau, cùng sự thay đổi nhanh chóng về chính sách, quy định, quy trình hoạt động, cơ cấu tổ chức để phù hợp với chiến lược kinh doanh trong từng thời kỳ thì phương pháp và quy trình KSNB cũng khác nhau. Tại ACB, KSNB luôn được chú trọng trong công tác hoạt động, đặc biệt là HĐTD – là một trong những hoạt động mang lại lợi nhuận cao nhưng cũng đi kèm với rủi ro cao. Để đảm bảo sự an toàn trong HĐTD, ACB đã ban hành nhiều công văn quy định về việc KSNB trong HĐTD từ lúc bắt đầu thẩm định khách hàng cho đến lúc thanh lý hợp đồng tín dụng. Trong đó, quy định rõ ràng trách nhiệm, chức năng hoạt động của từng bộ phận, cá nhân cũng như các chốt chặn kiểm soát trong quy trình tín dụng (QTTD). Bên cạnh đó, hiện tại ACB đã và đang trong quá trình triển khai áp dụng Basel II vào trong hoạt động của mình với các văn bản hướng dẫn của NHNN: Thông tư số 41/2016/TT-NHNN ngày 30/12/2016 của Thống đốc NHNN quy định tỷ lệ an toàn vốn đối với ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài; Thông tư số 13/2018/TT-NHNN ngày 18/5/2018 của Thống đốc NHNN quy định về hệ thống kiểm soát nội bộ của NHTM, chi nhánh ngân hàng nước ngoài. Đặc biệt trong đó ACB đã triển khai hệ thống đánh giá Hệ số rủi ro (CRW) từ đó tiến hành phân loại khách hàng thành các nhóm theo mức độ rủi ro, đảm bảo an toàn cho ngân hàng. Trên cơ sở kế thừa từ những luận văn nêu trên và qua việc nghiên cứu tìm hiểu của tác giả, tác giả đã thực hiện đề tài luận văn “Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Á Châu – CN Đông Đô”. Trong luận văn tác giả sẽ phân tích cụ thể về quy trình HĐTD và nội dung KSNB trong HĐTD tại NHTMCP Á Châu, đưa ra nguyên nhân dẫn đến hạn chế và đưa ra giải pháp khắc phục nội dung, quy trình KSNB hoạt động tín dụng tại NHTMCP Á Châu – CN Đông Đô. 1.3. Mục tiêu và câu hỏi nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu tổng quát: Hệ thống hóa lý luận về KSNB, đánh giá thực trạng về KSNB HĐTD tại Ngân hàng TMCP Á Châu – CN Đông Đô, từ đó khuyến nghị giải pháp hoàn thiện KSNB nhằm cung cấp sự đảm bảo trong hoạt động để mục tiêu HĐTD đạt hiệu quả cao nhất. Mục tiêu cụ thể: Hệ thống hóa lý luận về KSNB đối với HĐTD. Đánh giá thực trạng hiện hữu các nhân tố cấu thành KSNB trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Á Châu – CN Đông Đô. Đưa ra các đề xuất chính sách hoàn thiện thiết lập KSNB đạt hiệu quả tốt nhất trong HĐTD. Câu hỏi nghiên cứu: Để đạt được các mục tiêu nghiên cứu trên, đề tài này cần trả lời được các câu hỏi sau: Một là các bộ phận cấu thành KSNB HĐTD tại NHTMCP Á Châu – CN Đông Đô. Hai là thực trạng các bộ phận cấu thành KSNB HĐTD tại NHTMCP Á Châu – CN Đông Đô. Ba là những giải pháp nào có thể hoàn thiện được thiết lập KSNB hoạt động tín dụng nhằm đưa ra sự bảo đảm hợp lý mục tiêu HĐTD của NHTMCP Á Châu – CN Đông Đô. 1.4. Phạm vi và đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Đối tượng nghiên cứu là KSNB đối với hoạt động tín dụng. Đối tượng khảo sát là NHTMCP Á Châu – CN Đông Đô. Phạm vi nghiên cứu: Nghiên cứu về KSNB HĐTD nhằm đưa ra sự bảo đảm hợp lý trong HĐTD đạt hiệu quả. Thời gian nghiên cứu: Dữ liệu thu thập từ năm 2016 đến năm 2018. Không gian nghiên cứu: NHTMCP Á Châu – CN Đông Đô 1.5. Phương pháp nghiên cứu -Phương pháp thực tế: Phương pháp quan sát, phỏng vấn Ban lãnh đạo Chi nhánh, các Trưởng/phó phòng, các Kiểm soát viên liên quan đến HĐTD, các nhân viên kinh doanh. Việc xây dựng chủ đề phỏng vấn với mục đích cả người tiến hành phỏng vấn và đối tượng tham gia phỏng vấn cùng đưa ra những ý tưởng mới về quy trình cấp tín dụng cho một khách hàng, bộ máy tổ chức, chức năng của các phòng ban liên quan đến HĐTD. -Bên cạnh đó tác giả còn sử dụng các phương pháp thống kê mô tả, so sánh, phân tích, tổng hợp, quy nạp để làm rõ thực trạng KSNB tại NHTM CP Á Châu – CN Đông Đô qua đó đưa ra các giải pháp hoàn thiện KSNB. 1.6. Kết cấu đề tài -Chương 1: Giới thiệu đề tài nghiên cứu -Chương 2: Khái quát chung về kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng trong Ngân hàng thương mại cổ phần -Chương 3: Thực trạng kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại NHTMCP Á Châu – CN Đông Đô -Chương 4: Nhận xét đánh giá và đề xuất giải pháp hoàn thiện Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại NHTMCP Á Châu – CN Đông Đô. 1.7. Ý nghĩa luận văn Các đóng góp về mặt lý luận: -Hệ thống hóa cơ sở lý thuyết về KSNB nói chung và KSNB hoạt động tín dụng nói riêng -Tìm hiểu các nhân tố cấu thành KSNB hoạt động tín dụng tại NHTMCP Á Châu – CN Đông Đô. -Đánh giá thực trạng KSNB HĐTD tại NHTMCP Á Châu – CN Đông Đô Đóng góp về mặt thực tiễn: -Đưa ra các khuyến nghị và giải pháp nhằm hoàn thiện thiết lập KSNB hoạt động tín dụng tại NHTMCP Á Châu – CN Đông Đô.
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN TRẦN HUY QUANG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU – CN ĐÔNG ĐƠ CHUN NGÀNH: KẾ TỐN, KIỂM TỐN VÀ PHÂN TÍCH MÃ NGÀNH: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Người hướng dẫn khoa học: TS ĐINH THẾ HÙNG HÀ NỘI - 2019 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu độc lập riêng thân với hướng dẫn TS ĐINH THẾ HÙNG Tất nguồn tài liệu tham khảo công bố đầy đủ đảm bảo đầy đủ, xác, khơng có chỉnh sửa Hà Nội, ngày tháng năm 2019 Tác giả luận văn TRẦN HUY QUANG MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC BẢNG, BIỂU CHƯƠNG GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU CHƯƠNG KHÁI QUÁT CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN 2.1.2.1 Tín dụng .8 2.1.2.2 Hiệu hoạt động tín dụng .11 2.2.2.1 Mơi trường kiểm sốt 14 2.2.2.2 Đánh giá rủi ro 17 2.2.2.3 Hoạt động kiểm soát 18 2.2.2.4 Thông tin truyền thông 20 2.2.2.5 Giám sát 21 Bảng 3.3: Quy trình trình giải ngân ACB – CN Đơng Đơ .45 CHƯƠNG 54 NHẬN XÉT ĐÁNH GIÁ VÀ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NHTMCP Á CHÂU – CN ĐÔNG ĐÔ 54 KẾT LUẬN 71 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO I GIỚI THIỆU KHÁCH HÀNG .1 II HIỆN TRẠNG – KIẾN NGHỊ TỔNG MỨC TÍN DỤNG - QUAN HỆ VỚI CÁC TCTD 1 Hiện trạng Tổng mức tín dụng ACB a Tổng mức tín dụng (Đvt: tr.đ; USD…) b Tài sản bảo đảm c Thẩm quyền phán quyết .3 d Tình hình tuân thủ nội dung phê duyệt (các) lần xét cấp tín dụng trước .3 f Đánh giá điều kiện tài trợ sách tín dụng, sản phẩm theo quy định Chất lượng tín dụng TCTD (theo CIC) III HOẠT ĐỘNG sXKD – Tình hình tài .5 IV PHƯƠNG ÁN KINH DOANH VÀ NHU CẦU VỐN Tài trợ cho hoạt động hữu Cho vay tài sản cố định/ dự án a Nội dung đầu tư nguồn vốn (khi cho vay dự án đầu tư) V PHÁP LÝ ĐẦU TƯ VÀ KHOẢN VAY Pháp lý đầu tư .7 Pháp lý khoản vay - Hồ sơ lực pháp luật dân khách hàng VI TÓM TẮT RỦI RO VÀ CÁC BIỆN PHÁP QUẢN LÝ, KIỂM SOÁT RỦI RO VII NHẬN XÉT VÀ ĐỀ XUẤT Nhận xét Đề xuất A Tổng mức cấp tín dụng B Tài sản bảo đảm C Điều kiện cấp tín dụng a Điều kiện trước giải ngân b Điều kiện sau giải ngân c Điều kiện khác/ điều kiện chung i TÌNH HÌNH TỔ CHỨC, QUẢN lý .11 Giới thiệu khách hàng vay vốn 11 Chủ sở hữu/ thành viên góp vốn 11 Đội ngũ quản lý, lãnh đạo 12 Cơ cấu tổ chức 12 a Sơ đồ tổ chức 12 b Dự kiến thay đổi mơ hình tổ chức tương lai 12 Nhận xét .12 II TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG: .12 Kiểm tra thực tế tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh khách hàng .12 Kiểm tra dấu hiệu gian lận 12 Sản phẩm/dịch vụ .12 Cơ sở vật chất, công nghệ 13 a Nhà xưởng, mặt sản xuất kinh doanh 13 b Hệ thống máy móc thiết bị, công nghệ .13 c Công suất 13 Quy trình sản xuất 13 Đầu vào 13 a Các nguyên vật liệu 13 b Các nhà cung cấp 13 a Thị trường tiêu thụ 14 b Các khách hàng .14 c Hệ thống phân phối 14 d Đối thủ cạnh tranh lực cạnh tranh doanh nghiệp 14 Nhận xét .14 III LỊCH SỬ QUAN HỆ GIAO DỊCH VỚI ACB 14 Quan hệ giao dịch với ACB .14 Quan hệ giao dịch tiền gửi ACB: 14 Quan hệ toán quốc tế ACB: 14 Quan hệ tín dụng ACB: 15 Tình hình tuân thủ nội dung phê duyệt lần cấp tín dụng trước 15 a Tình hình tuân thủ nội dung nội dung phê duyệt lần cấp tín dụng trước .15 IV ĐÁNH GIÁ ĐIỀU KIỆN TÀI TRỢ 16 V ĐÁNH GIÁ MỐI QUAN HỆ VỚI KHÁCH HÀNG tương lai 16 Đánh giá lợi ích mối quan hệ với khách hàng 16 Tiềm năng, hội cho ACB .16 VI QUAN HỆ VỚI CÁC TỔ CHỨC TÍN DỤNG 16 Hiện 16 1.1 Giao dịch tín dụng TCTD 16 1.2 Chất lượng tín dụng 16 1.3 Quan hệ tiền gửi, toán quốc tế TCTD: 16 Những biến động đáng ý .16 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH - HIỆU QUẢ KINH DOANH 18 Nguồn thơng tin phân tích, mức độ tin cậy 18 Nguồn thơng tin phân tích 18 Đối chiếu BCTC, tờ khai VAT với .18 Phân tích, nhận xét tình hình tài 18 Bảng cân đối kế toán 18 Phân tích khả khai thác, sử dụng tài sản – nguồn vốn 18 Khả toán .18 Nhận xét .18 Hiệu hoạt động kinh doanh 18 Lưu chuyển tiền tệ 18 So sánh với doanh nghiệp/ dự án tương tự 18 MÔI TRƯỜNG KINH DOANH, RỦI RO NGÀNH 19 Chính sách quản lý Nhà nước 19 Những ảnh hưởng tiến trình hội nhập quốc tế đến cung – cầu sản phẩm 19 Rủi ro ngành kinh doanh .19 Nhận xét 19 ĐÁNH GIÁ PHƯƠNG ÁN KINH DOANH – NHU CẦU VỐN 19 Đánh giá hiệu (các) phương án kinh doanh 19 Các giả định dùng để tính toán .19 Kế hoạch doanh thu – chi phí – lợi nhuận Đvt: tr.đ .20 Xác định nhu cầu vốn lưu động 20 Dự phóng nhu cầu vốn lưu động Đvt: tr.đ 20 Phương thức tài trợ vốn lưu động 20 Nhận xét .20 Cho vay/ tài trợ khác 20 Nhu cầu khách hàng .20 Căn tính tốn 20 Nguồn vốn chủ sở hữu tham gia (nếu có) tính khả thi 20 Nguồn trả nợ 21 Nhận xét .21 I CHI TIẾT TÀI SẢN 22 (ĐVT: .) 22 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT ACB : Ngân hàng Thương mại Cổ phần Á Châu BĐH : Ban điều hành BKS : Ban kiểm soát ĐGRRTD : Đánh giá rủi ro tín dụng HĐGS : Hoạt động giám sát HĐKS : Hoạt động kiểm soát HĐQT : Hội đồng quản trị HĐTD : Hoạt động tín dụng HQHĐTD : Hiệu hoạt động tín dụng KH : Khách hàng KSNB : Kiểm soát nội NHNN : Ngân hàng nhà nước NHTM : Ngân hàng thương mại NHTMCP : Ngân hàng thương mại cổ phần QTTD : Quy trình tín dụng RRTD : Rủi ro tín dụng DANH MỤC BẢNG, BIỂU BẢNG Bảng 3.1: Kết hoạt động NHTMCP Á Châu – CN Đông Đô giai đoạn 2016-2018 Error: Reference source not found Kết hoạt động kinh doanh ACB - CN Đông Đô qua năm Error: Reference source not found Quy trình trình giải ngân ACB – CN Đông Đô Error: Reference source not found Bảng 3.2: Bảng 3.3: BIỂU ĐỒ LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC BẢNG, BIỂU CHƯƠNG GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU CHƯƠNG KHÁI QUÁT CHUNG VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN 2.1.2.1 Tín dụng .8 2.1.2.2 Hiệu hoạt động tín dụng .11 2.2.2.1 Mơi trường kiểm sốt 14 2.2.2.2 Đánh giá rủi ro 17 2.2.2.3 Hoạt động kiểm soát 18 2.2.2.4 Thông tin truyền thông 20 2.2.2.5 Giám sát 21 Bảng 3.3: Quy trình trình giải ngân ACB – CN Đông Đô .45 CHƯƠNG 54 NHẬN XÉT ĐÁNH GIÁ VÀ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NHTMCP Á CHÂU – CN ĐÔNG ĐÔ 54 KẾT LUẬN 71 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO I GIỚI THIỆU KHÁCH HÀNG .1 II HIỆN TRẠNG – KIẾN NGHỊ TỔNG MỨC TÍN DỤNG - QUAN HỆ VỚI CÁC TCTD 1 Hiện trạng Tổng mức tín dụng ACB a Tổng mức tín dụng (Đvt: tr.đ; USD…) b Tài sản bảo đảm c Thẩm quyền phán quyết .3 d Tình hình tuân thủ nội dung phê duyệt (các) lần xét cấp tín dụng trước .3 f Đánh giá điều kiện tài trợ sách tín dụng, sản phẩm theo quy định Chất lượng tín dụng TCTD (theo CIC) III HOẠT ĐỘNG sXKD – Tình hình tài .5 IV PHƯƠNG ÁN KINH DOANH VÀ NHU CẦU VỐN Tài trợ cho hoạt động hữu Cho vay tài sản cố định/ dự án a Nội dung đầu tư nguồn vốn (khi cho vay dự án đầu tư) V PHÁP LÝ ĐẦU TƯ VÀ KHOẢN VAY Pháp lý đầu tư .7 Pháp lý khoản vay - Hồ sơ lực pháp luật dân khách hàng GIÁM ĐỐC VÙNG PHỤ TRÁCH (nếu có) BAN GIÁM ĐỐC KHỐI KHDN (nếu có) Đính kèm: PL1 PL2a PL2b PL2c PL3 PL GH Nhóm KHLQ CIC TT thẩm định TSBĐ Scoring Tái đánh giá Scoring PL HSRR Basel II PL đánh giá ĐK phê duyệt CSTD BTC theo SPTD Khác: BTC theo PHỤ LỤC - Mã Hồ sơ: TÌNH HÌNH TỔ CHỨC, QUẢN LÝ, HOẠT ĐỘNG VÀ QUAN HỆ VỚI CÁC TCTD (Đính kèm tờ trình cấp tín dụng KH: Cơng ty…… ) i TÌNH HÌNH TỔ CHỨC, QUẢN lý Giới thiệu khách hàng vay vốn - Tên khách hàng: (KH pháp nhân): Nếu pháp nhân vay vốn, ghi rõ đại diện pháp luật theo GCNĐKKD giấy phép đầu tư, theo điều lệ hoạt động Công ty KH thể nhân): Nếu chủ DNTN chủ thể vay vốn, nội dung ghi rõ thông tin cá nhân CMND, địa thường trú,… chủ DNTN người phối (nếu có) tên DNTN theo ĐKKD cấp - Thuộc nhóm khách hàng liên quan: - Địa kinh doanh chính/ thực tế: - Vốn điều lệ ( / / ): Vốn thực góp ( / / ) - Mã CIC: - Tóm tắt trình hình thành, phát triển TT Nội dung Lịch sử hình thành, thời Năm thành lập: gian hoạt động Thơng tin Thời gian hoạt động cịn lại: Năm bắt đầu kinh doanh thực tế: Ngành kinh doanh Các điểm bật Chủ sở hữu/ thành viên góp vốn - Q trình tăng trưởng vốn điều lệ, thay đổi thành viên góp vốn : - Tại thời điểm thẩm định ( / / ): + Vốn điều lệ đăng ký: + Vốn thực góp: - Bảng liệt kê thành viên góp vốn đến thời điểm thẩm định: Số vốn góp TT Thành viên Số tiền (đvt: ) - Chức vụ Vị trí đảm nhiệm HĐQT/BĐH cty ngành Tỷ lệ Dự kiến thay đổi thành viên góp vốn tương lai: Đội ngũ quản lý, lãnh đạo Số năm kinh TT Họ tên Chức vụ Năm Năm bổ nghiệm sinh nhiệm chuyên Ghi môn/quản lý - Đánh giá lực quản lý, lãnh đạo - Nhận định về dự kiến thay đổi ban lãnh đạo tương lai (nếu có) - Đánh giá tư cách, lực quản lý, kinh nghiệm kinh doanh chủ doanh nghiệp (1) Cơ cấu tổ chức a Sơ đồ tổ chức b Dự kiến thay đổi mơ hình tổ chức tương lai Nhận xét II TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG: Kiểm tra thực tế tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh khách hàng Đã kiểm tra Chưa kiểm tra Lý chưa kiểm tra (nếu có): Kiểm tra dấu hiệu gian lận - Đã kiểm tra dấu hiệu gian lận: khơng có dấu hiệu gian lận/ có dấu hiệu gian lận - Chưa kiểm tra dấu gian lận: lý chưa kiểm tra dấu gian lận Sản phẩm/dịch vụ Tên sản phẩm/ dịch vụ Nhãn hiệu Công dụng, đặc điểm Tỷ lệ/ Sản phẩm tương tự có doanh tên tuổi thị thu trường Cơ sở vật chất, công nghệ a Nhà xưởng, mặt sản xuất kinh doanh b Hệ thống máy móc thiết bị, cơng nghệ c Cơng śt Quy trình sản xuất Đầu vào a Các nguyên vật liệu Tỷ lệ/ Tên nguyên vật liệu Ghi giá vốn b Các nhà cung cấp Nhà cung cấp Địa điểm Số năm Phương Thời giao dịch thức hạn trả mua bán toán chậm Tỷ lệ/ giá vốn Ghi Đầu a Thị trường tiêu thụ b Các khách hàng Số năm Khách hàng Địa điểm giao dịch mua Phương Thời Tỷ lệ/ thức hạn trả doanh toán chậm thu bán Ghi c Hệ thống phân phối d Đối thủ cạnh tranh lực cạnh tranh doanh nghiệp Nhận xét III LỊCH SỬ QUAN HỆ GIAO DỊCH VỚI ACB Quan hệ giao dịch với ACB Quan hệ giao dịch tiền gửi ACB: I Doanh số giao dịch Triệu VND USD Doanh nghiệp II Chủ doanh nghiệp Năm Số dư bình quân Mức độ quan Nhận xét Triệu VND USD hệ với ACB Quan hệ toán quốc tế ACB: Loại hình (1) Thời gian bắt đầu quan hệ (2) Năm Năm Năm (hiện tại) (3) (4) (5) Quan hệ tín dụng ACB: Chi tiết quan hệ tín dụng STT Loại hình tín dụng I Doanh nghiệp II Mức cấp Doanh số giải ngân Dư nợ Chủ doanh nghiệp Nhận xét tỷ trọng doanh số giải ngân, dư nợ mức tín dụng cấp: ………… Tình hình tuân thủ nội dung phê duyệt lần cấp tín dụng trước a Tình hình tuân thủ nội dung nội dung phê duyệt lần cấp tín dụng trước STT Ngày Nội dung phê duyệt I Doanh nghiệp II Chủ doanh nghiệp Thực – thời gian thực Đánh giá b Đánh giá việc tuân thủ theo quy định sản phẩm tài trợ: - Sản phẩm Tài trợ xuất khẩu:… - Cho vay cầm cố lô hàng:… - Tài trợ theo hợp đồng thi công xây lắp:… ……… Thuyết trình lại hồ sơ bị từ chối cấp phê duyệt giảm mức cấp tín dụng so với kiến nghị lần phê duyệt trước STT Mức tín dụng theo đề xuất Quyết định phê duyệt Lý từ chối/ giảm KPP cấp thẩm quyền mức cấp I Doanh nghiệp II Chủ doanh nghiệp IV ĐÁNH GIÁ ĐIỀU KIỆN TÀI TRỢ STT Điều kiện theo quy định Thực tế khách hàng Đánh giá (đạt/ không đạt) V ĐÁNH GIÁ MỐI QUAN HỆ VỚI KHÁCH HÀNG tương lai Đánh giá lợi ích mối quan hệ với khách hàng Nhóm sản phẩm Quy mơ nhu Mục cầu KH tiêu 12 tháng tới quan hệ TN mang Tỷ trọng lại dự kiến TN 12 tháng tới - Giải trình kết tính tốn: Tiềm năng, hội cho ACB VI QUAN HỆ VỚI CÁC TỔ CHỨC TÍN DỤNG Hiện 1.1 Giao dịch tín dụng TCTD TT Tên ngân hàng I Doanh nghiệp II Chủ doanh nghiệp Mức cấp tín Tài sản bảo đảm Lãi suất áp dụng (Đvt ) (loại giá trị) dụng (%) 1.2 Chất lượng tín dụng - Chất lượng tín dụng: - Nhận xét: 1.3 Quan hệ tiền gửi, toán quốc tế TCTD: TT Tên TCTD I Doanh nghiệp II Tỷ trọng giao dịch TCTD (%) - (nếu có) Chủ doanh nghiệp Những biến động đáng ý NHÂN VIÊN THỰC HIỆN HCB/ TRƯỞNG BỘ PHẬN GIÁM ĐỐC Ghi PHỤ LỤC 2a - Mã Hồ sơ: HIỆU QUẢ KINH DOANH, TÀI CHÍNH VÀ NHU CẦU VỐN KINH DOANH (Đính kèm tờ trình cấp tín dụng KH: Cơng ty…… ) TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH - HIỆU QUẢ KINH DOANH Nguồn thơng tin phân tích, mức độ tin cậy Nguồn thơng tin phân tích Đối chiếu BCTC, tờ khai VAT với Đã đối chiếu Chưa đối chiếu Không thể đối chiếu Lý chưa đối chiếu khơng thể đối chiếu: Phân tích, nhận xét tình hình tài Bảng cân đối kế tốn Phân tích khả khai thác, sử dụng tài sản – nguồn vốn Khả toán Nhận xét Hiệu hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền tệ So sánh với doanh nghiệp/ dự án tương tự MƠI TRƯỜNG KINH DOANH, RỦI RO NGÀNH Chính sách quản lý Nhà nước Những ảnh hưởng tiến trình hội nhập quốc tế đến cung – cầu sản phẩm Rủi ro ngành kinh doanh Nhận xét ĐÁNH GIÁ PHƯƠNG ÁN KINH DOANH – NHU CẦU VỐN Đánh giá hiệu (các) phương án kinh doanh Các giả định dùng để tính tốn TT 3 10 Khoản mục Tỷ lệ tăng doanh thu Số ngày dự trữ tiền mặt tối thiểu (hoặc % số dư tiền mặt bq/ Doanh thu) Giá vốn hàng bán (*) /Doanh thu Khấu hao Chi phí hoạt động tài (**)/Doanh thu Chi phí bán hàng & QLDN/Doanh thu Lãi suất cho vay bình quân kỳ Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp Tỷ lệ dự trữ tiền bình quân Số ngày tồn kho bình quân (ngày) Số ngày khoản phải thu bình quân (ngày) Số ngày phải trả người bán bình qn (ngày) (*): khơng bao gồm khấu hao lãi vay Số năm trước Số liệu Số nhận vấn định KH NVTD Giải trình giả định: Kế hoạch doanh thu – chi phí – lợi nhuận TT Khoản mục Doanh thu tỷ lệ tăng/giảm so với kỳ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp Chi phí hoạt động Khấu hao Lãi vay Lợi nhuận trước thuế Thuế thu nhập Lợi nhuận sau thuế tỷ lệ tăng/giảm so với kỳ Đvt: tr.đ Kết tính tốn Xác định nhu cầu vốn lưu động Dự phóng nhu cầu vốn lưu động TT I II a b Khoản mục Nhu cầu vốn lưu động (01 + 02 + 03 - 04) Nhu cầu tiền bình quân Trị giá khoản phải thu khách hàng Trị giá hàng tồn kho Trị giá khoản phải trả người bán Nguồn vốn lưu động = I Nguồn vốn lưu động tự tài trợ (a-b) - VLĐ ròng (sau điều chỉnh) - Các khoản mục trả năm KH Nguồn vốn vay cấp TCTD khác Nguồn vốn vay tổ chức, cá nhân khác Nhu cầu vay ACB (II-II/1-II/2-II/3) Đvt: tr.đ Kế hoạch Phương thức tài trợ vốn lưu động Nhận xét Cho vay/ tài trợ khác Nhu cầu khách hàng Căn tính tốn Nguồn vốn chủ sở hữu tham gia (nếu có) tính khả thi Ghi Nguồn trả nợ Nhận xét NHÂN VIÊN THỰC HIỆN HCB/ TRƯỞNG BỘ PHẬN GIÁM ĐỐC PHỤ LỤC 3: TÀI SẢN BẢO ĐẢM - Mã Hồ sơ: (Đính kèm tờ trình cấp tín dụng KH: Công ty…… ) I CHI TIẾT TÀI SẢN (ĐVT: .) Hiện TT Tài sản bảo đảm Giá trị I TSBĐ nhóm Sổ tiết kiệm Giấy tờ có giá II TSBĐ nhóm 1 BĐS BĐS II TSBĐ nhóm BĐS BĐS III Hàng hóa Nguyên vật liệu… Phương tiện vận tải Máy móc thiết bị V TSBĐ bổ sung VI trị Mức cấp Tỷ lệ cấp TD (%) TSBĐ Nhóm 1 TD (%) Giá QH với TSBĐ nhóm IV Tỷ lệ cấp Lần HTK bình quân trị giá … tr.đ KPT bình quân trị giá….tr.đ Tổng TSBĐ II CÁC VẤN ĐỀ CẦN LƯU Ý Các lưu ý TSBĐ: - Liệt kê lưu ý theo tờ trình định giá TSBĐ - Các điều kiện để công nhận giá trị TSBĐ KH vay Khả Nhóm chuyển theo CS nhượng TSBĐ Các ngoại lệ TSBĐ: TT Loại TSĐB/Tên Ngoại lệ so với quy định ACB TSBĐ Lý Việc mua bảo hiểm TSBĐ: - NVTĐ phải nêu cụ thể điều kiện sau TSBĐ: + Thực mua bảo hiểm tài sản theo quy định tài sản…(nêu tên TSBĐ) Loại bảo hiểm mua… (nêu loại bảo hiểm mua) + Thực mua bảo hiểm tài sản quy định tài sản… …(nêu tên TSBĐ) Loại bảo hiểm mua… (nêu loại bảo hiểm mua) Lý mua quy định:…… + Miễn mua bảo hiểm tài sản quy định tài sản……(nêu tên TSBĐ) Lý miễn mua… NHÂN VIÊN THỰC HIỆN HCB/ TRƯỞNG BỘ PHẬN GIÁM ĐỐC NGÂN HÀNG Á CHÂU ĐƠN VỊ… PHỤ LỤC ƯỚC TÍNH RỦI RO TÍN DỤNG THEO BASELL II Mã khách hàng:…………… Mã hồ sơ: …….… ………………… Tên khách hàng: ………………… Mã tờ trình: Thơng tin báo cáo tài doanh nghiệp: − Nhân viên cập nhật : − Ngày cập nhật : − Loại BCTC : − Năm BCTC : − Tổng nguồn vốn : − Tổng tài sản : − Doanh thu : − Tổng nợ vay : − Số nhân viên : − Khách hàng SME : Chi tiết hệ số rủi ro theo thông tư 41 − Đánh giá rủi ro theo kiến nghị Kênh phân phối: STT Loại vay/ Mức cấp Diễn giải mục đích vay Số tiền Loại khoản vay theo TT 41 Hệ số rủi ro Giảm thiểu rủi ro Tài sản có rủi ro (*) Chi phí vốn tự có ACB (**) … Ghi chú: (*) Tài sản có rủi ro: [ Số tiền + Lãi dự thu – Giảm thiểu rủi ro – Trích lập dự phịng] * [Hệ số rủi ro] (**) Chi phí vốn tự có ACB: Tài sản có rủi ro * 8% Chi phí vốn tự có ACB cần có để đảm bảo tỷ lệ an toàn vốn theo quy định TT 41 Vốn tự có bao gồm Vốn cấp (vốn CSH, quỹ, lợi nhuận giữ lại, …), Vốn cấp (các quỹ dự phòng, nợ thứ cấp dài hạn,…) khoản giảm trừ vốn NHÂN VIÊN THỰC HIỆN HCB/ TBP/RM GIÁM ĐỐC ... - Chương 3: Thực trạng kiểm soát nội hoạt động tín dụng NHTMCP Á Châu – CN Đơng Đô - Chương 4: Nhận xét đánh giá đề xuất giải pháp hồn thiện Kiểm sốt nội hoạt động tín dụng NHTMCP Á Châu – CN. .. đánh giá về KSNB hoạt động tín dụng NHTMCP Á Châu – CN Đơng Đơ 30 CHƯƠNG THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NHTM Á CHÂU – CN ĐƠNG ĐÔ 3.1 Tổng quan NHTM CP Á Châu – CN Đơng Đơ 3.1.1... TĨM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ HÀ NỘI - 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN TRẦN HUY QUANG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU – CN ĐÔNG ĐÔ CHUYÊN