Luận văn thạc sỹ - Tăng cường quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quân Đội

1. Tính cấp thiết của đề tài Trong kinh doanh ngân hàng tại Việt Nam, lợi nhuận từ hoạt động tín dụng chiếm tỷ trọng chủ yếu trong thu nhập của các nhà băng. Đồng thời, hoạt động này cũng luôn tiềm ẩn rủi ro cao, đặc biệt là ở các nước có nền kinh tế mới nổi như Việt Nam bởi hệ thống thông tin thiếu minh bạch và không đầy đủ, trình độ quản trị rủi ro còn nhiều hạn chế, tính chuyên nghiệp của cán bộ ngân hàng chưa cao… Biểu hiện chủ yếu và dễ thấy nhất của tình trạng này là nợ xấu. Năm vừa qua, nợ xấu đã trở thành một điểm nóng trong nền kinh tế, kìm hãm tăng trưởng tín dụng của các ngân hàng, theo đó không chỉ làm giảm lợi nhuận của các nhà băng mà còn hạn chế vốn đối với các doanh nghiệp. Trước tình hình này, các ngân hàng đều đã và đang nỗ lực thu hồi nợ xấu, VAMC cũng vừa đi vào hoạt động và đang xúc tiến mua nợ xấu của các ngân hàng, tất cả nhằm giúp các ngân hàng thương mại giảm gánh nặng nợ xấu, có điều kiện tập trung hơn vào kinh doanh.Tuy nhiên, đây chỉ là những giải pháp tình thế, áp dụng khi nợ xấu đã phát sinh. Để giải quyết vấn đề một cách triệt để, toàn diện cũng như nhằm mạng lại hiệu quả lâu dài, tiến đến một môi trường tín dụng lành mạnh, đóng góp cho sự phát triển kinh tế, các NHTM cần phải chủ động kiểm soát rủi ro tín dụng một cách toàn diện và có hệ thống. Hiện tại, các NHTM đều đã và đang xây dựng một mô hình quản lý rủi ro cho riêng mình, trong đó rủi ro tín dụng luôn được quan tâm hàng đầu. Tuy nhiên, các ngân hàng đều mới trong giai đoạn đầu xây dựng hệ thống quản lý rủi ro nói chung và rủi ro tín dụng nói riêng, cùng với sự tư vấn của nhiều tổ chức quốc tế giàu kinh nghiệm. Nằm trong số đó, Ngân hàng TMCP Quân đội đang nỗ lực để tạo dựng cho mình một mô hình quản trị rủi ro hiệu quả, hướng đến các chuẩn mực quốc tế của Basel II. Do vậy, để góp phần vào quá trình xây dựng và phát triển mô hình quản trị rủi ro của ngân hàng, tôi chọn đề tài “Tăng cường quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quân đội” cho luận văn thạc sỹ của mình. 2. Mục tiêu nghiên cứu Bài luận văn nhằm tới 2 mục tiêu sau đây: 2.1. Hệ thống cơ sở lý thuyết về quản lý rủi ro tín dụng nhằm tạo tiền đề cho việc đánh giá và đề xuất đối với công tác quản lý rủi ro tín dụng tại ngân hàng quân đội: nội dung quản lý rủi ro tín dụng (trong đó tập trung vào tìm hiểu các mô hình đo lường rủi ro tín dụng), các chỉ tiêu đánh giá công tác quản lý rủi ro tín dụng 2.2. Trên cơ sở lý luận về quản lý rủi ro tín dụng, phân tích đánh giá thực trạng quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Quân đội, từ đó đề xuất các biện pháp tăng cường công tác này nhằm nâng cao chất lượng tín dụng của ngân hàng. 3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 3.1. Đối tượng nghiên cứu: công tác quản lý rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại 3.2. Phạm vi nghiên cứu: công tác quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Quân đội từ năm 2008-2013 4. Phương pháp nghiên cứu a. Cơ sở lý thuyết Bài luận văn thực hiện phân tích và đánh giá thực trạng quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Quân đội dựa trên cơ sở: - Lý thuyết chung về rủi ro tín dụng - Các nội dung của công tác quản lý rủi ro tín dụng b. Dữ liệu và phương pháp thu thập dữ liệu Luận văn dự kiến sử dụng các dữ liệu sau - Lý thuyết về rủi ro tín dụng và quản lý rủi ro tín dụng - Thông tin về Ngân hàng Quân đội - Số liệu về hoạt động cho vay của ngân hàng Các thông tin dữ liệu trên được thu thập bằng phương pháp thu thập thứ cấp. c. Phương pháp phân tích số liệu Luận văn sử dụng một số phương pháp nghiên cứu phổ biến như: phương pháp thống kê, phương pháp tổng hợp, phương pháp mô tả, so sánh… nhằm phục vụ cho công tác phân tích số liệu thực tế. 5. Dự kiến đóng góp của đề tài a. Giá trị khoa học - Xây dựng được các chỉ tiêu cần thiết để đánh giá kết quả quản lý rủi ro tín dụng của NHTM. - Phân tích các nhân tố chủ quan và khách quan tác động tới hoạt động quản lý rủi ro tín dụng các ngân hàng thương mại. b. Giá trị ứng dụng - Đưa ra các giải pháp hữu ích phục vụ cho việc tăng cường hoạt động quản lý rủi ro chiết khấu chứng từ xuất khẩu tại Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam. - Đề xuất một số kiến nghị với chính phủ, các cơ quan bộ, ban, ngành có liên quan nhằm hỗ trợ tích cực cho hoạt động quản lý rủi ro tín dụng của các ngân hàng thương mại. 6. Cấu trúc luận văn Bố cục của luận văn ngoài phần mở đầu, kết luận và danh mục tài liệu tham khảo bao gồm 3 chương: Chương 1: Các vấn đề cơ bản về quản lý rủi ro tín dụng trong ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng quản lý rủi ro tín dụng tại ngân hàng TMCP Quân đội Chương 3: Các giải pháp nhằm tăng cường quản lý rủi ro tín dụng tại ngân hàng TMCP Quân đội

BÙI THỊ NGỌC TÂN

TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI

NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI

BÙI THỊ NGỌC TÂN

TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI

NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI Chuyên ngành: Kinh tế Tài chính – Ngân hàng

NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS ĐÀO MINH PHÚC

Tôi xin cam đoan:

(i) Luận văn này là công trình nghiên cứu của riêng tôi

(ii) Các kết quả, số liệu nêu trong luận văn là trung thực chưa từng được ai

công bố trong bất kỳ công trình nghiên cứu nào khác

(iii) Tôi xin chịu trách nhiệm về nghiên cứu của mình

Học viên

Bùi Thị Ngọc Tân

Trước tiên, tôi xin được gửi lời cảm ơn đến tất cả quý thầy cô đã giảng dạytrong chương trình Cao học ngành Kinh tế Tài chính – Ngân hàng tại Đại học Kinh

tế quốc dân, những người đã truyền đạt cho tôi những kiến thức hữu ích làm cơ sở

để tôi thực hiện tốt luận văn này

Tôi xin chân thành cảm ơn TS Đào Minh Phúc đã tận tình hướng dẫn tôi trongthời gian thực hiện luận văn Những hướng dẫn và góp ý của thầy đã cho tôi rấtnhiều kinh nghiệm quý báu trong thời gian thực hiện đề tài

Tôi xin chân thành cảm ơn các thầy cô trong hội đồng chấm luận văn đã chotôi những đóng góp quý báu để hoàn chỉnh luận văn này

Tôi cũng xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Ban lãnh đạo cũng như cáccán bộ nhân viên tại Hội sở Ngân hàng TMCP Quân đội đã tận tình giúp đỡ, hướngdẫn tôi trong quá trình thu thập dữ liệu và thông tin cho luận văn này

Sau cùng tôi xin gửi lời biết ơn sâu sắc đến gia đình đã luôn tạo điềukiện tốt nhất cho tôi trong suốt quá trình học cũng như thực hiện luận văn Rất mong nhận được ý kiến góp ý của quý Thầy/Cô để luận văn được hoànthiện hơn

Hà Nội, tháng 04 năm 2014.

Học viên

Bùi Thị Ngọc Tân

LỜI CẢM ƠN

MỤC LỤC

DANH MỤC TỪ NGỮ VIẾT TẮT

DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU

TÓM TẮT LUẬN VĂN

LỜI MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG 1 CÁC VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 4

1.1 Rủi ro tín dụng trong hoạt động của ngân hàng thương mại 4

1.1.1 Khái niệm rủi ro tín dụng 4

1.1.2 Phân loại rủi ro tín dụng 5

1.1.3 Các chỉ tiêu phản ánh rủi ro tín dụng 5

1.1.4 Nguyên nhân của rủi ro tín dụng 7

1.1.5 Ảnh hưởng của rủi ro tín dụng đến hoạt động của ngân hàng và nền kinh tế 10

1.2 Quản lý rủi ro tín dụng của Ngân hàng thương mại 13

1.2.1 Khái niệm quản lý rủi ro tín dụng trong ngân hàng thương mại 13

1.2.2 Nội dung quản lý rủi ro tín dụng 16

1.2.3 Mô hình tổ chức quản lý rủi ro tín dụng 34

1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại 35

1.3.1 Nhân tố chủ quan 35

1.3.2 Nhân tố khách quan 36

1.4 Kinh nghiệm quản lý rủi ro tín dụng ở NHTM một số nước trên thế giới và bài học kinh nghiệm 36

1.4.1 Kinh nghiệm quản lý rủi ro tín dụng ở NHTM một số nước trên thế giới .36

1.4.2 Bài học kinh nghiệm 39

CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG 42

2.1 Tổng quan về Ngân hàng TMCP Quân đội 42

2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển 42

2.2 Thực trạng công tác quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP

Quân đội 53

2.2.1 Thực trạng rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quân đội 53

2.2.2 Thực trạng công tác quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quân đội .56

2.3 Đánh giá thực trạng công tác quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quân đội 71

2.3.1 Những kết quả đạt được 71

2.3.2 Những hạn chế 74

2.3.3 Nguyên nhân của hạn chế 77

CHƯƠNG 3 GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI 79

3.1 Định hướng của Ngân hàng quân đội về công tác quản trị rủi ro đến năm 2020 79

3.1.1 Định hướng chung về kinh doanh 79

3.1.2 Định hướng chung về quản trị rủi ro 79

3.2 Giải pháp tăng cường quản lý rủi ro tín dụng tại ngân hàng TMCP Quân đội 80

3.2.1 Xây dựng khung quản lý rủi ro và hoàn thiện chức năng của Phòng quản trị rủi ro tín dụng 80

3.2.2 Hoàn thiện việc xây dựng và áp dụng các mô hình đo lường rủi ro tín dụng hiệu quả 82

3.2.3 Xây dựng chính sách phát triển tín dụng theo ngành giúp quản lý rủi ro hiệu quả 84

3.2.5 Hoàn thiện quy trình tín dụng 84

3.3.6 Chuyên nghiệp hoá công tác cảnh báo rủi ro 89

3.2.7 Nâng cao năng lực cán bộ quản lý rủi ro tín dụng 90

3.3 Kiến nghị 91

3.3.1 Đối với chính phủ 91

3.3.2 Đối với Ngân hàng nhà nước 92

KẾT LUẬN 96

Sơ đồ 1.1 Sơ đồ nhận diện rủi ro tín dụng 19

Sơ đồ 2.1: Mô hình tổ chức của Ngân hàng TMCP Quân đội 44

Sơ đồ 2.2 Mô hình tổ chức quản lý rủi ro tín dụng tại MB 56

Bảng 2.1: Một số chỉ tiêu tài chính nổi bật của MB (2008 – 2013) 45

Bảng 2.2: Nguồn vốn của MB (2008-2013) 48

Bảng 2.3: Tình hình hoạt động tín dụng của MB (2008 -2013) 50

Bảng 2.4 Tình hình nợ xấu, nợ quá hạn tại MB (2008-2013) 53

Bảng 2.5: Mức độ trích lập dự phòng qua các năm từ 2008-2013 54

Bảng 2.6: Mức độ tổn thất tín dụng qua các năm 55

Bảng 2.7: Thang xếp hạng tín dụng tại MB 59

Bảng 2.8: Kết quả phân loại nợ dựa trên kết quả XHTD 62

Bảng 2.9: Kết quả trích lập và sử dụng dự phòng tại MB 71

BÙI THỊ NGỌC TÂN

TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI

NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI Chuyên ngành: Kinh tế Tài chính – Ngân hàng

HÀ NỘI, 2014

LỜI MỞ ĐẦU

Trong kinh doanh ngân hàng tại Việt Nam, lợi nhuận từ hoạt độngtín dụng chiếm tỷ trọng chủ yếu trong thu nhập của các nhà băng Đồng thời,hoạt động này cũng luôn tiềm ẩn rủi ro cao, đặc biệt là ở các nước có nềnkinh tế mới nổi như Việt Nam bởi hệ thống thông tin thiếu minh bạch vàkhông đầy đủ, trình độ quản trị rủi ro còn nhiều hạn chế, tính chuyên nghiệpcủa cán bộ ngân hàng chưa cao… Biểu hiện chủ yếu và dễ thấy nhất của tìnhtrạng này là nợ xấu Để giải quyết vấn đề một cách triệt để, toàn diện cũngnhư nhằm mạng lại hiệu quả lâu dài, tiến đến một môi trường tín dụng lànhmạnh, đóng góp cho sự phát triển kinh tế, các NHTM cần phải chủ động kiểmsoát rủi ro tín dụng một cách toàn diện và có hệ thống

Hiện tại, các NHTM đều đã và đang xây dựng một mô hình quản lý rủi rocho riêng mình, trong đó rủi ro tín dụng luôn được quan tâm hàng đầu Tuynhiên, các ngân hàng đều mới trong giai đoạn đầu xây dựng hệ thống quản lýrủi ro nói chung và rủi ro tín dụng nói riêng, cùng với sự tư vấn của nhiều tổchức quốc tế giàu kinh nghiệm Nằm trong số đó, Ngân hàng TMCP Quân độiđang nỗ lực để tạo dựng cho mình một mô hình quản trị rủi ro hiệu quả, hướngđến các chuẩn mực quốc tế của Basel II Do vậy, để góp phần vào quá trìnhxây dựng và phát triển mô hình quản trị rủi ro của ngân hàng, tôi chọn đề tài

“Tăng cường quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quân đội” cho

luận văn thạc sỹ của mình

Bài luận văn bao gồm 3 chương:

Chương 1: Các vấn đề cơ bản về quản lý rủi ro tín dụng trong ngân hàng

CHƯƠNG 1 CÁC VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1.1 Rủi ro tín dụng trong hoạt động của ngân hàng thương mại

1.1.1 Khái niệm rủi ro tín dụng

Rủi ro tín dụng là khả năng xảy ra những biến cố gây ra tác động tiêucực đối với thu nhập hoặc vốn của tổ chức tín dụng do bên được cấp tín dụnghoặc đối tác không thực hiện đúng điều khoản của hợp đồng hoặc không thựchiện đầy đủ các nghĩa vụ của mình trong hợp đồng

1.1.2 Phân loại rủi ro tín dụng

Rủi ro giao dịch: là rủi ro liên quan đến từng khoản tín dụng mỗi khi

ngân hàng ra quyết định cấp một khoản tín dụng mới cho khách hàng

Rủi ro danh mục: là rủi ro liên quan đến sự kết hợp nhiều khoản tín dụng

trong danh mục tín dụng của ngân hàng, phát sinh do những hạn chế trongquản lý danh mục tín dụng của ngân hàng

1.1.3 Các chỉ tiêu phản ánh rủi ro tín dụng

Để đánh giá về rủi ro tín dụng, ta thường đi sâu xem xét và phân tích một

số chỉ tiêu chủ yếu sau:

* Chỉ tiêu tỷ lệ nợ xấu:

* Chỉ tiêu tỷ lệ nợ quá hạn:

* Các chỉ tiêu trích lập dự phòng và bù đắp rủi ro tín dụng:

+ Phân loại nợ và trích lập dự phòng RRTD:

+ Tỷ lệ xóa nợ:

* Chỉ tiêu dư nợ có tài sản bảo đảm

1.1.4 Nguyên nhân của rủi ro tín dụng

a Nguyên nhân từ phía ngân hàng : Việc các ngân hàng quá chú trọng

vào tăng trưởng tín dụng hay tập trung cho vay những ngành rủi ro cao, Quytrình tín dụng thiếu chặt chẽ, Trình độ chuyên môn và đạo đức nghề nghiệp củacán bộ ngân hàng chưa cao chính là các nguyên nhân gây ra rủi ro tín dụng

b Nguyên nhân từ phía khách hàng: Về phía khách hàng, việc gian lận,

sử dụng vốn sai mục đích, không có thiện chí trả nợ, Năng lực kinh doanh vàquản lý, tiềm lực tài chính yếu kém sẽ khiến họ giảm/mất khả năng trả nợ

c Nguyên nhân khách quan khác: Bên cạnh sự biến động liên tục và

khó dự đoán được của nền kinh tế thế giới, các nguyên nhân bất khả khángnhư thiên tai hoả hoạn cũng là các tác nhân dẫn đến rủi ro tín dụng

1.1.5 Ảnh hưởng của rủi ro tín dụng đến hoạt động của ngân hàng và nền kinh tế

Rủi ro tín dụng khiến Ngân hàng tốn thời gian, chi phí và nguồn lực khác

để quản lý các khoản nợ xấu; nếu xảy ra ngân hàng sẽ mất vốn, giảm tài sản

và có nguy cơ gặp rủi ro thanh khoản

Đối với khách hàng, rủi ro tín dụng cũng khiến họ tốn thêm chi phí để trảcác khoản lãi phạt do chậm trả gốc và nợ xấu làm giảm uy tín cũng như khảnăng huy động vốn trên thị trường

1.2 Quản lý rủi ro tín dụng của Ngân hàng thương mại

1.2.1 Khái niệm quản lý rủi ro tín dụng trong ngân hàng thương mại

Quản lý rủi ro tín dụng là quá trình các ngân hàng áp dụng các nguyên

lý, phương pháp, các kinh nghiệm kinh doanh của mình để xác định rủi ro,định lượng, sau đó lập kế hoạch và đề ra các biện pháp để quản lý rủi ro, thựchiện các biện pháp đã đề ra và kiểm soát quá trình thực hiện đó

2.2 Nội dung quản lý rủi ro tín dụng

Quản lý rủi ro tín dụng là một quy trình gồm có : Nhận diện rủi ro tíndụng, đo lường rủi ro tín dụng và đưa ra các giải pháp nhằm hạn chế, phòngngừa rủi ro tín dụng

1.2.2.1.Nhận diện rủi ro tín dụng

Việc nhận diện rủi ro tín dụng được tiến hành theo một số phương pháp:Phân tích báo cáo tài chính, phân tích lưu đồ, phân tích hợp dồng

1.2.2.2 Đo lường rủi ro tín dụng

Về đo lường rủi ro tín dụng, có thể tiến hành theo phương pháp định tínhhoặc định lượng

Phương pháp định tính : phân tích 6C

Phương pháp định lượng : Mô hình điểm số Z, mô hình xếp hạng tíndụng nội bộ, các mô hình dựa trên khung VaR (CreditMetrics,PortfolioManager)

1.2.2.3 Giải pháp phòng ngừa, hạn chế rủi ro tín dụng và bù đắp tổn thất

Các biện pháp phòng ngừa, hạn chế rủi ro :

- Xác lập mục tiêu và xây dựng chính sách tín dụng giúp phòng ngừarủi ro

- Quản lý các khoản vay có vấn đề

- Trích lập và sử dụng dự phòng

- Sử dụng các công cụ phái sinh

1.2.3 Mô hình tổ chức quản lý rủi ro tín dụng

Có 2 mô hình tổ chức công tác quản lý rủi ro tín dụng: mô hình tập trunghoặc mô hình quản lý phân tán

1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại

- Các nhân tố chủ quan : Chiến lược kinh doanh của ngân hàng ; Chấtlượng mô hình, công cụ quản lý rủi ro của ngân hàng ; Chất lượng nguồnnhân lực

- Các nhân tố khách quan : Chính sách, chủ trương của chính phủ, ngânhàng nhà nước; Sự ổn định của nền kinh tế, …

1.4 Kinh nghiệm quản lý rủi ro tín dụng ở NHTM một số nước trên thế giới và bài học kinh nghiệm

CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG

TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI

2.1 Tổng quan về Ngân hàng TMCP Quân đội

Ngân hàng TMCP Quân đội (gọi tắt là MB) được thành lập và khaitrương hoạt động từ ngày 04/11/1994 Số vốn điều lệ ban đầu của MB là 20 tỷđồng với định hướng hoạt động trong giai đoạn đầu là trung gian tài chínhphục vụ các doanh nghiệp quân đội tham gia phát triển kinh tế và thực hiệnnhiệm vụ Quốc phòng

Trải qua gần 20 năm hoạt động, MB đã mở rộng vốn điều lệ lên đến 11nghìn tỷ đồng, tổng tài sản 230 nghìn tỷ đồng, mạng lưới có 182 chi nhánh vàđiểm giao dịch, bên cạnh đó mở 2 chi nhánh ở Lào và Campuchia Lợi nhuậncủa MB; tốc độ tăng huy động vốn đạt khoảng 40% /năm, dư nợ tăng17%/năm với đa dạng các loại hình cấp tín dụng

2.2 Thực trạng công tác quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân hàng

TMCP Quân đội

2.2.1 Thực trạng rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quân đội

+ Tỷ lệ nợ xấu, nợ quá hạn : từ năm 2008 – 2013, nợ xấu và nợ quá hạnđều có xu hướng tăng lên Tỷ lệ nợ xấu và nợ quá hạn của MB năm 2008 và

2013 ở mức cao nhất trong kỳ, khoảng 2%

+ Về phân loại nợ và trích lập dự phòng

+ Về tổn thất tín dụng : Theo số liệu xử lý dự phòng và thu hồi nợ ngoạibảng hàng năm, có thể thấy MB đã tăng cường sử dụng dự phòng để xử lý rủi rođồng thời tích cực thu hồi nợ nên tỷ lệ tổn thất tín dụng có chiều hướng giảm

2.2.2 Thực trạng công tác quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quân đội

Mô hình tổ chức quản lý rủi ro : 3 cấp Hội đồng quản trị - Khối quản trịrủi ro – các đơn vị kinh doanh Trong đó khối Quản trị rủi ro là đơn vị thammưu cho Hội đồng quản trị về định hướng, tổ chức công tác quản trị rủi ro,đồng thời là đầu mối triển khai các chính sách quản lý rủi ro do HĐQT tới các

đơn vị có liên quan

a) Công tác đo lường và phân loại rủi ro

MB đang sử dụng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ để đo lường vàphân loại rủi ro Trong năm 2008 triển khai phần mềm XHTD, MB đã tiếnhành xếp hạng được khoảng 2.000 khách hàng Luỹ kế đến cuối năm 2013, đã

có 25.000 khách hàng được XHTD

b) Công tác kiểm soát và phòng ngừa rủi ro

*) Xây dựng chính sách tín dụng giúp ngăn ngừa và kiểm soát rủi ro

Các chính sách tín dụng của MB được ban hành nhằm điều chỉnh hoạtđộng tín dụng phù hợp với chiến lược kinh doanh của ngân hàng, tình hìnhkinh tế vĩ mô/ngành, đảm bảo được hiệu quả của hoạt động tín dụng đồngthời kiểm soát được rủi ro tín dụng

*) Tuân thủ quy trình tín dụng

Quy trình tín dụng của MB hiện nay trải qua 6 bước cơ bản với sự tham giachủ yếu của 3 bộ phận: Bộ phận quan hệ khách hàng (BPQHKH), Bộ phận hỗ trợquan hệ khách hàng (BPHTQHKH) và Bộ phận thẩm định (BPTĐ)

*) Tuân thủ các giới hạn tín dụng

MB đã ban hành văn bản về các tỷ lệ an toàn trong hoạt động tín dụngnhằm hướng dẫn thực hiện các quy định về giới hạn tín dụng của NHNN

*) Xây dựng và vận hành hệ thống thẩm quyền phán quyết

MB đã ban hành các văn bản hướng dẫn cụ thể về việc thực hiện thẩmquyền phán quyết, văn bản bản sau quy định rõ ràng và toàn diện, chặt chẽhơn văn bản ban hành trước

*) Giám sát sau vay, quản lý nợ có vấn đề

Công tác giám sát sau khi cho vay được thực hiện trực tiếp bởi các cánbộ tín dụng, sau đó thông tin được tổng hợp tới BP giám sát tín dụng tại KhốiQTRR để có sự rà soát đánh giá đối với toàn danh mục

*) Thực hiện các cảnh báo rủi ro

Là các cảnh báo từ các sự kiện rủi ro đã xảy ra trong thực tế với chính

MB hoặc các ngân hàng, tổ chức kinh tế khác

c) Công tác tài trợ rủi ro

*) Thu hồi nợ xấu

Biện pháp được MB sử dụng trong công tác thu hồi nợ xấu:

- Quản lý chặt dòng tiền của khách hàng

- Xử lý TSĐB: MB thường thực hiện thông qua công ty quản lý nợ vàkhai thác tài sản AMC – là công ty con của MB Doanh số thu hồi nợ xấu của

MB tăng lên hàng năm, riêng năm 2012 đạt trên 1000 tỷ đồng

*) Trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro

*) Mua bán nợ

Thực tế bắt đầu từ cuối năm 2013 MB mới thực hiện bán nợ cho DATC

và VAMC, nhưng số lượng chưa nhiều và quy mô còn khiêm tốn

2.3 Đánh giá thực trạng công tác quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quân đội

2.3.1 Những kết quả đạt được

Công tác quản lý rủi ro bắt đầu được tổ chức bài bản

Thiết lập được chính sách tín dụng hiệu quả, linh hoạt, nhờ đó xây dựngđược cơ cấu tín dụng phù hợp và kiểm soát được rủi ro ở mức độ nhất định.Xây dựng được hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ hỗ trợ đắc lực chocông tác quản lý rủi ro

Tỷ lệ nợ xấu và nợ quá hạn luôn ở mức kiểm soát được trong khi doanh

số cho vay và dư nợ cho vay có sự tăng trưởng khá cao

MB ngày càng tăng cường việc ban hành các văn bản và các hướng dẫnchi tiết để chuẩn tắc hóa quá trình quản lý rủi ro tín dụng

+ Công tác kiểm soát và quản lý khoản vay còn thiếu chuyên nghiệp vàđồng bộ

+ Chưa triệt để quản lý rủi ro trong công tác thẩm định và phân tích tíndụng

+ Công tác quản lý thu hồi nợ còn chưa được quy hoạch

2.3.3 Nguyên nhân của hạn chế

- Chưa có khung quản lý rủi ro tín dụng Các nội dung quản lý rủi ro tín

dụng còn được tiến hành rời rạc, nhiều nội dung quản lý còn bỏ ngỏ

- Các công cụ quản lý rủi ro tín dụng còn đơn giản và sơ khai

- Chưa thực hiện công tác đánh giá hiệu quả của các biện pháp quản lýrủi ro để có kế hoạch cải tiến

- Đội ngũ nhân sự còn ít và chưa thực sự chuyên nghiệp

CHƯƠNG 3 GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ RỦI RO

TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI

3.1 Định hướng của Ngân hàng quân đội về công tác quản trị rủi ro đến năm 2020

*) Mục tiêu chiến lược kinh doanh

- Đứng trong top 3 ngân hàng thương mại cổ phần tại Việt Nam

- Đạt tốc độ tăng trưởng hàng năm gấp 1,5 đến 2 lần tốc độ tăng trưởngbình quân ngành ngân hàng là mục tiêu chiến lược thứ 2 của MB trong giaiđoạn 2015-2020

*) Phương châm tăng trưởng của MB là: Nhanh – Khác biệt Bền vững Hiệu quả

-*) Về Quản trị rủi ro: MB định hướng phát triển công tác quản trị rủitheo các tiêu chuẩn quốc tế, đặc biệt là hiệp ước Basel II

3.2 Giải pháp tăng cường quản lý rủi ro tín dụng tại ngân hàng TMCP Quân đội

- Xây dựng khung quản lý rủi ro và hoàn thiện chức năng của Phòngquản trị rủi ro tín dụng

- Hoàn thiện việc xây dựng và áp dụng các mô hình đo lường rủi ro tíndụng hiệu quả

- Xây dựng chính sách phát triển tín dụng theo ngành giúp quản lý rủi rohiệu quả

- Hoàn thiện quy trình tín dụng: Nâng cao chất lượng của công tác thẩmđịnh, kiểm soát và quản lý khoản vay, Xây dựng quy trình quản lý và thu hồi

nợ xấu

- Chuyên nghiệp hoá công tác cảnh báo rủi ro

- Nâng cao năng lực cán bộ quản lý rủi ro tín dụng

3.3 Kiến nghị

* Đối với chính phủ

- Tạo môi trường kinh tế vĩ mô ổn định

- Hoàn thiện môi trường pháp lý

- Hoàn thiện cơ sở hạ tầng về hệ thống thông tin kinh tế

- Giảm bớt các thủ tục hành chính liên quan đến vấn đề khởi kiện

* Đối với Ngân hàng nhà nước

- Chính sách tiền tệ

- Tăng cường công tác thanh tra, kiểm soát

- Hoàn thiện khung pháp lý đối với hoạt động mua bán nợ xấu củaVAMC và ngân hàng thương mại

- Hướng dẫn chi tiết và hỗ trợ các ngân hàng trong việc thực hiện thông

tư 02 về phân loại nợ và trích lập dự phòng

- Nâng cao chất lượng của Trung tâm thông tin tín dụng (CIC):

KẾT LUẬN

Trong điều kiện nền kinh tế có nhiều biến động như hiện nay, kiểm soátđược rủi ro tín dụng, đảm bảo tăng trưởng và phát triển bền vững đang trởthành mục tiêu hàng đầu đối với Ngân hàng TMCP Quân đội nói riêng vàtoàn bộ hệ thống Ngân hàng thương mại Việt Nam nói chung Để đạt đượcmục tiêu đó, ngân hàng cần đẩy mạnh công tác quản lý rủi ro tín dụng, tậptrung triển khai tất cả các giải pháp cần thiết nhằm ngăn ngừa và giảm thiểutối đa rủi ro tín dụng phát sinh

Luận văn đã đi sâu vào nghiên cứu những vấn đề lý luận cơ bản về rủi rotín dụng và quản lý rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại, trên cơ sở đóphân tích thực trạng rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quân đội, chỉ rõmột số mặt hạn chế cần khắc phục Căn cứ vào đó, tác giả đưa ra ra một sốgiải pháp và kiến nghị nhằm hạn chế rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCPQuân đội

BÙI THỊ NGỌC TÂN

TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI

NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI Chuyên ngành: Kinh tế Tài chính – Ngân hàng

NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS ĐÀO MINH PHÚC

HÀ NỘI, 2014

LỜI MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Trong kinh doanh ngân hàng tại Việt Nam, lợi nhuận từ hoạt động tíndụng chiếm tỷ trọng chủ yếu trong thu nhập của các nhà băng Đồng thời, hoạtđộng này cũng luôn tiềm ẩn rủi ro cao, đặc biệt là ở các nước có nền kinh tếmới nổi như Việt Nam bởi hệ thống thông tin thiếu minh bạch và không đầy đủ,trình độ quản trị rủi ro còn nhiều hạn chế, tính chuyên nghiệp của cán bộ ngânhàng chưa cao… Biểu hiện chủ yếu và dễ thấy nhất của tình trạng này là nợ xấu

Năm vừa qua, nợ xấu đã trở thành một điểm nóng trong nền kinh tế, kìmhãm tăng trưởng tín dụng của các ngân hàng, theo đó không chỉ làm giảm lợinhuận của các nhà băng mà còn hạn chế vốn đối với các doanh nghiệp Trướctình hình này, các ngân hàng đều đã và đang nỗ lực thu hồi nợ xấu, VAMC cũngvừa đi vào hoạt động và đang xúc tiến mua nợ xấu của các ngân hàng, tất cảnhằm giúp các ngân hàng thương mại giảm gánh nặng nợ xấu, có điều kiện tậptrung hơn vào kinh doanh.Tuy nhiên, đây chỉ là những giải pháp tình thế, ápdụng khi nợ xấu đã phát sinh Để giải quyết vấn đề một cách triệt để, toàn diệncũng như nhằm mạng lại hiệu quả lâu dài, tiến đến một môi trường tín dụng lànhmạnh, đóng góp cho sự phát triển kinh tế, các NHTM cần phải chủ động kiểmsoát rủi ro tín dụng một cách toàn diện và có hệ thống

Hiện tại, các NHTM đều đã và đang xây dựng một mô hình quản lý rủi rocho riêng mình, trong đó rủi ro tín dụng luôn được quan tâm hàng đầu Tuy nhiên,các ngân hàng đều mới trong giai đoạn đầu xây dựng hệ thống quản lý rủi ro nóichung và rủi ro tín dụng nói riêng, cùng với sự tư vấn của nhiều tổ chức quốc tếgiàu kinh nghiệm Nằm trong số đó, Ngân hàng TMCP Quân đội đang nỗ lực đểtạo dựng cho mình một mô hình quản trị rủi ro hiệu quả, hướng đến các chuẩnmực quốc tế của Basel II Do vậy, để góp phần vào quá trình xây dựng và phát

triển mô hình quản trị rủi ro của ngân hàng, tôi chọn đề tài “Tăng cường quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quân đội” cho luận văn thạc sỹ của mình.

2 Mục tiêu nghiên cứu

Bài luận văn nhằm tới 2 mục tiêu sau đây:

2.1 Hệ thống cơ sở lý thuyết về quản lý rủi ro tín dụng nhằm tạo tiền đềcho việc đánh giá và đề xuất đối với công tác quản lý rủi ro tín dụng tại ngânhàng quân đội: nội dung quản lý rủi ro tín dụng (trong đó tập trung vào tìm hiểucác mô hình đo lường rủi ro tín dụng), các chỉ tiêu đánh giá công tác quản lý rủi

ro tín dụng

2.2 Trên cơ sở lý luận về quản lý rủi ro tín dụng, phân tích đánh giáthực trạng quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Quân đội, từ đó đề xuất cácbiện pháp tăng cường công tác này nhằm nâng cao chất lượng tín dụng củangân hàng

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

3.1 Đối tượng nghiên cứu: công tác quản lý rủi ro tín dụng của ngân hàngthương mại

3.2 Phạm vi nghiên cứu: công tác quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân hàngQuân đội từ năm 2008-2013

4 Phương pháp nghiên cứu

a Cơ sở lý thuyết

Bài luận văn thực hiện phân tích và đánh giá thực trạng quản lý rủi ro tíndụng tại Ngân hàng Quân đội dựa trên cơ sở:

- Lý thuyết chung về rủi ro tín dụng

- Các nội dung của công tác quản lý rủi ro tín dụng

b Dữ liệu và phương pháp thu thập dữ liệu

Luận văn dự kiến sử dụng các dữ liệu sau

- Lý thuyết về rủi ro tín dụng và quản lý rủi ro tín dụng

- Thông tin về Ngân hàng Quân đội

- Số liệu về hoạt động cho vay của ngân hàng

Các thông tin dữ liệu trên được thu thập bằng phương pháp thu thập thứ cấp

c Phương pháp phân tích số liệu

Luận văn sử dụng một số phương pháp nghiên cứu phổ biến như: phươngpháp thống kê, phương pháp tổng hợp, phương pháp mô tả, so sánh… nhằmphục vụ cho công tác phân tích số liệu thực tế

5 Dự kiến đóng góp của đề tài

a Giá trị khoa học

- Xây dựng được các chỉ tiêu cần thiết để đánh giá kết quả quản lý rủi rotín dụng của NHTM

- Phân tích các nhân tố chủ quan và khách quan tác động tới hoạt độngquản lý rủi ro tín dụng các ngân hàng thương mại

b Giá trị ứng dụng

- Đưa ra các giải pháp hữu ích phục vụ cho việc tăng cường hoạt độngquản lý rủi ro chiết khấu chứng từ xuất khẩu tại Ngân hàng TMCP Công ThươngViệt Nam

- Đề xuất một số kiến nghị với chính phủ, các cơ quan bộ, ban, ngành cóliên quan nhằm hỗ trợ tích cực cho hoạt động quản lý rủi ro tín dụng của cácngân hàng thương mại

6 Cấu trúc luận văn

Bố cục của luận văn ngoài phần mở đầu, kết luận và danh mục tài liệutham khảo bao gồm 3 chương:

Chương 1: Các vấn đề cơ bản về quản lý rủi ro tín dụng trong ngân hàng

CHƯƠNG 1 CÁC VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ QUẢN LÝ

RỦI RO TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1.1 Rủi ro tín dụng trong hoạt động của ngân hàng thương mại

1.1.1 Khái niệm rủi ro tín dụng

Cho đến nay đã có rất nhiều nghiên cứu về rủi ro và tương ứng với nhiềuquan niệm về rủi ro: Joel Bessis cho rằng rủi ro được định nghĩa rộng là nhữngbất trắc có thể dẫn tới thua lỗ hoặc thiệt hại về lợi nhuận Ông nhấn mạnh sựkhác nhau giữa rủi ro và bất trắc, bất trắc là sự ngẫu nhiên của kết quả, còn rủi ro

là những hệ quả tiêu cực mà kết quả đó gây ra với tài sản, nếu không có hệ quảtiêu cực xảy ra thì chỉ là bất trắc chứ không phải là rủi ro Frank Knight , mộthọc giả người Mỹ đầu thế kỷ XX định nghĩa “rủi ro là sự bất trắc có thể đo lườngđược” Irving Perfer lại cho rằng “rủi ro là tổng hợp của những sự ngẫu nhiên cóthể đo lường bằng xác suất” Như vậy các quan điểm về rủi ro đều thống nhất ởnội dung: Rủi ro là sự bất trắc không mong đợi, gây ra mất mát thiệt hại và cóthể đo lường được

Như vậy, có thể hiểu rủi ro tín dụng là khả năng xảy ra những biến cố gây

ra tác động tiêu cực đối với thu nhập hoặc vốn của tổ chức tín dụng do bên được cấp tín dụng hoặc đối tác không thực hiện đúng điều khoản của hợp đồng hoặc không thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ của mình trong hợp đồng

Ngân hàng là một định chế tài chính kinh doanh trên nhiều lĩnh vực nhưngđối với các ngân hàng thương mại thì hoạt động tín dụng luôn chiếm tỷ trọng caotrong thu nhập cũng như tổng tài sản, đồng nghĩa rủi ro tín dụng cũng là loại rủi

ro được các NHTM quan tâm nhiều nhất Tín dụng bao gồm nhiều mảng như:cho vay, cho thuê tài chính, trái phiếu, bảo lãnh, … Tại Việt Nam cho vay là lĩnhvực chủ yếu của tín dụng, do vậy bài luận văn tập trung chủ yếu vào loại hìnhcấp tín dụng này

1.1.2 Phân loại rủi ro tín dụng

Rủi ro giao dịch: là rủi ro liên quan đến từng khoản tín dụng mỗi khi ngân

hàng ra quyết định cấp một khoản tín dụng mới cho khách hàng Đây được xem làrủi ro cá biệt của từng khoản tín dụng, nó phát sinh do sai sót ở 3 khâu: xét duyệtkhoản vay, giám sát khoản vay, bảo đảm khoản vay Rủi ro giao dịch bao gồm:

- Rủi ro lựa chọn: là rủi ro có liên quan đến quá trình đánh giá và phântích tín dụng, khi ngân hàng lựa chọn những phương án vay vốn có hiệu quả để

ra quyết định cho vay

- Rủi ro bảo đảm: phát sinh từ các tiêu chuẩn bảo đảm như các điều khoảntrong hợp đồng cho vay, các loại tài sản đảm bảo, chủ thể bảo đảm, cách thứcđảm bảo và mức cho vay trên giá trị của tài sản đảm bảo

- Rủi ro nghiệp vụ: là rủi ro liên quan đến công tác quản lý giám sát khoảnvay và hoạt động cho vay, bao gồm cả việc sử dụng hệ thống xếp hạng rủi ro và

kỹ thuật xử lý các khoản cho vay có vấn đề

Rủi ro danh mục: là rủi ro liên quan đến sự kết hợp nhiều khoản tín dụng

trong danh mục tín dụng của ngân hàng, phát sinh do những hạn chế trong quản

lý danh mục tín dụng của ngân hàng Rủi ro danh mục chia thành 2 loại:

- Rủi ro nội tại: xuất phát từ các yếu tố, các đặc điểm riêng có, mang tínhriêng biệt bên trong của sản phẩm tín dụng hoặc ngành, lĩnh vực kinh tế sử dụngvốn Chẳng hạn như cho vay không có tài sản bảo đảm sẽ rủi ro hơn cho vay có bảođảm; cho vay lĩnh vực sản xuất nông nghiệp sẽ rủi ro hơn lĩnh vực công nghiệp

- Rủi ro tập trung: là trường hợp ngân hàng tập trung vốn cho vay quánhiều đối với một số khách hàng, cho vay quá nhiều doanh nghiệp hoạt độngtrong cùng một ngành, lĩnh vực kinh tế; hoặc trong cùng một vùng địa lý nhấtđịnh; hoặc cùng một loại hình cho vay có rủi ro cao

1.1.3 Các chỉ tiêu phản ánh rủi ro tín dụng

Để đánh giá về rủi ro tín dụng, ta thường đi sâu xem xét và phân tích một

số chỉ tiêu chủ yếu sau:

* Chỉ tiêu tỷ lệ nợ xấu: Từng khoản nợ được đánh giá rủi ro tín dụng và

phân loại vào nhóm khác nhau phản ánh mức độ rủi ro tín dụng tương ứng Nợxấu (Non – Performance Loans NPL) là các khoản nợ thuộc nhóm 3, nhóm 4,nhóm 5:

Tỷ lệ nợ quá hạn = x 100%

Tỷ lệ nợ quá hạn phản ánh số dư nợ đã quá hạn mà chưa thu hồi được Tỷ

lệ này cho biết cứ 100 đồng dư nợ hiện hành thì có bao nhiêu đồng đã quá hạn

Tỷ lệ nợ quá hạn cao chứng tỏ rủi ro tín dụng cao và ngược lại Tỷ lệ nợ quá hạnchỉ phản ánh những số dư thực sự đã quá hạn mà không phản ánh toàn bộ quy

mô dư nợ có nguy cơ quá hạn

* Các chỉ tiêu trích lập dự phòng và bù đắp rủi ro tín dụng:

+ Phân loại nợ và trích lập dự phòng RRTD:

Việc trích lập dự phòng dựa trên cơ sở phân loại nợ và có mục đích dựphòng để bù đắp cho các tổn thất có thể xảy ra trong tương lai Theo quy địnhhiện tại, dự phòng được trích cho các khoản nợ từ nhóm 2 trở lên

Tỷ lệ trích lập dự phòng RRTD = x 100%

Tùy theo cấp độ rủi ro mà TCTD phải trích lập dự phòng rủi ro từ 0% đến100% giá trị của từng khoản vay (sau khi trừ đi tài sản đảm bảo đã được định giá

lại) Như vậy, nếu một ngân hàng có danh mục cho vay càng rủi ro thì tỷ lệ trích

dự phòng trên dư nợ bình quân cũng sẽ càng cao Thông thường, tỷ lệ này từ 0%đến 5%

+ Tỷ lệ xóa nợ:

Tỷ lệ xóa nợ =

Những khoản nợ khó đòi sẽ được xóa theo quy chế hiện hành (đưa ra hạchtoán ngoại bảng) và được bù đắp bởi quỹ dự phòng RRTD Như vậy, một ngânhàng có tỷ lệ xóa nợ cao thể hiện tỷ lệ mất vốn lớn nên chất lượng tín dụng thấp.Nếu tỷ lệ này (thường từ 2% trở lên) thì rủi ro tín dụng của ngân hàng được xem

là cần chú ý

* Chỉ tiêu dư nợ có tài sản bảo đảm

Tỷ lệ nợ có tài sản bảo đảm =

Tỷ lệ này càng cao có nghĩa rủi ro tín dụng mà ngân hàng có thể gặp phảicàng thấp Bởi vì như đã phân tích, tài sản đảm bảo không chỉ là một nguồn trả

nợ thứ cấp mà còn giúp tăng trách nhiệm của khách hàng với khoản nợ, nhờ đókhả năng trả nợ sẽ tốt hơn

1.1.4 Nguyên nhân của rủi ro tín dụng

a Nguyên nhân từ phía ngân hàng

Về bản chất, rủi ro tín dụng xuất phát do khách hàng và các nhân tố kháchquan ảnh hưởng đến khách hàng Tuy nhiên, cũng có một số yếu tố từ phía ngânhàng đã tạo điều kiện để rủi ro tín dụng xảy ra, hoặc làm cho rủi ro tín dụngnghiêm trọng hơn và gây ra nhiều tổn thất hơn cho chính mình như dưới đây:

+ Quá chú trọng vào tăng trưởng tín dụng

Quá trình phát triển của một ngân hàng thương mại bao giờ cũng gắn liềnvới sự mở rộng về quy mô tín dụng Một ngân hàng quá chú trọng vào tăngtrưởng tín dụng có thể vấp phải bài toán nợ xấu do trong quá trình xét duyệt cho

vay quá nôn nóng nên không xem xét kỹ hoặc bỏ qua những yếu tố khiếmkhuyết của khách hàng Nguyên nhân của tăng trưởng tín dụng nóng có thể docác ngân hàng bị hấp dẫn bởi lợi nhuận khủng, hoặc do áp lực về chỉ tiêu Loạirủi ro phát sinh từ nguyên nhân này thuộc rủi ro danh mục.

Năm 2008 là một minh chứng cho nguyên nhân này của rủi ro tín dụngvới cuộc khủng hoảng nợ xấu trên thị trường tài chính Mỹ, mà bắt nguồn từ cáckhoản cho vay dưới chuẩn được bảo đảm bằng bất động sản

+ Tập trung cho vay những ngành rủi ro cao

Những ngành rủi ro cao thường đồng thời là những ngành nhu cầu vốnlớn, khả năng sinh lời tốt, do vậy nhiều ngân hàng có thể ham lợi nhuận, chưa

am hiểu thị trường mà cho vay những ngành này và gặp phải rủi ro tín dụng Rủi

ro tín dụng phát sinh từ nguyên nhân này cũng thuộc rủi ro danh mục

+ Quy trình tín dụng thiếu chặt che

Quy trình tín dụng là bảng tổng hợp mô tả công việc của ngân hàng từ khitiếp nhận hồ sơ vay vốn của một khách hàng cho đến khi quyết định cho vay,giải ngân, thu nợ và thanh lý hợp đồng tín dụng Ở mỗi bước, quy trình tín dụngđều có thể thiết lập các bước kiểm soát để giảm thiểu rủi ro cho việc cấp tín dụng

và ngược lại, nếu không chặt chẽ sẽ tạo điều kiện cho nợ xấu phát sinh

+ Trình độ chuyên môn và đạo đức nghề nghiệp của cán bộ ngân hàng

Trình độ chuyên môn của một cán bộ tín dụng thể hiện ở những nội dungnhư: nắm vững quy trình nghiệp vụ, có kỹ năng phân tích đánh giá, đồng thời amhiểu khách hàng, lĩnh vực mà khách hàng kinh doanh, môi trường mà kháchhàng sống Nếu cán bộ ngân hàng không nắm được thông tin về khách hàngcũng như thiếu hiểu biết về lĩnh vực kinh doanh của khoản vay thì khả năng rủi

ro tín dụng xảy ra sẽ cao hơn

b Nguyên nhân từ phía khách hàng

+ Gian lận, sử dụng vốn sai mục đích, không có thiện chí trả nợ

Nguyên tắc kinh doanh trong kinh tế thị trường là phải có lãi, lãi của

khách hàng cũng chính là nguồn trả nợ lãi cho ngân hàng Do vậy để ngân hàng

có thể thu hồi cả gốc và lãi của khoản vay, khách hàng phải sử dụng vốn hiệuquả, sinh lời Tuy nhiên một số khách hàng năng lực tài chính-kinh doanh cũngnhư phương án sử dụng vốn thực tế không đủ điều kiện để ngân hàng đồng ý chovay, họ đã lập những bộ hồ sơ giả, lợi dụng sự sơ hở trong khẩu thẩm định củangân hàng, mua chuộc cán bộ tín dụng, … để được vay vốn, hoặc mang một bộhồ sơ đi vay tại nhiều ngân hàng

Một trường hợp khác, khách hàng có thể sử dụng vốn đúng mục đích, sinh lờinhưng họ lại chây ì không chịu trả nợ, cố tình chiếm dụng vốn của ngân hàng

+ Năng lực kinh doanh và quản lý yếu kém

Việc kinh doanh hiệu quả không chỉ do kế hoạch khả thi mà còn phụthuộc vào tình hình triển khai kế hoạch đó trong thực tế cũng như ứng phó vớicác biến cố chưa dự trù được trong kế hoạch, cụ thể là các yếu tố trình độ quản

lý điều hành và năng lực kinh doanh của khách hàng

Năng lực kinh doanh quyết định khả năng sinh lời của dự án trong khitrình độ quản lý cũng là một yếu tố ảnh hưởng đến hiệu quả kinh doanh và có thểgây ra rủi ro tín dụng Một phương án được quản lý kém, vốn bị đầu tư dàn trải,thất thoát trong quá trình lưu chuyển sẽ có nguy cơ cao bị thua lỗ

+ Tiềm lực tài chính yếu kém

Tiềm lực tài chính của khách hàng thể hiện ở các chỉ số: vốn tự có, tỷ lệ

nợ trên vốn tự có, khả năng huy động vốn Năng lực tài chính mạnh sẽ là nềntảng cho sự phát triển của doanh nghiệp, đồng thời cũng là một biểu hiện của uytín và trách nhiệm của chủ doanh nghiệp đối với hoạt động kinh doanh của họ.Ngược lại, một doanh nghiệp tài chính yếu kém, vốn tự có ít ỏi sẽ không đángtin, đôi khi là một lý do dẫn đến nguy cơ doanh nghiệp sẽ thiếu trách nhiệm vớihoạt động kinh doanh bởi vốn họ tự bỏ ra chỉ chiếm một phần nhỏ trong phương

án, và rủi ro tín dụng xảy ra Hơn nữa, một dự án có tỷ lệ tài trợ bằng vốn ngânhàng lớn, khi thua lỗ phần thiệt hại của ngân hàng sẽ lớn hơn

c Nguyên nhân khách quan khác

+ Sự biến động liên tục và khó dự đoán được của nền kinh tế thế giới:

Sự hưng thịnh hay suy thoái của nền kinh tế ảnh hưởng khá lớn đến tìnhhình kinh doanh của khách hàng vay vốn Kinh tế hưng thịnh, khách hàng làm ăn

có hiệu quả thì việc trả nợ dễ dàng, ngân hàng thu nợ không mấy khó khăn Kinh

tế suy thoái, sản xuất bị ngừng trệ, khách hàng dễ bị thua lỗ, phá sản, mất khảnăng thanh toán nợ cho Ngân hàng

+ Nguyên nhân bất khả kháng

Sự biến đổi của môi trường tự nhiên, thay đổi của khí hậu như: hạn hán, lũlụt, động đất, hoả hoạn, … cũng sẽ làm tổn hại đến đời sống kinh tế xã hội củadân cư cũng như hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp là khách hàng vayvốn, khiến họ suy giảm hoặc mất khả năng trả nợ Đây là những yếu tố kháchquan khó tránh khỏi, gây rủi ro tín dụng cho ngân hàng Để hạn chế rủi ro tíndụng trong trường hợp này, ngân hàng cần lường trước và có chính sách vềngành, khách hàng tài trợ, cũng như kế hoạch giải ngân, thu hồi phù hợp, đồngthời nếu đã xảy ra thì có thể chung tay với doanh nghiệp để khắc phục hậu quả

và hồi phục

1.1.5 Ảnh hưởng của rủi ro tín dụng đến hoạt động của ngân hàng và nền

kinh tế

a Đối với hoạt động của ngân hàng

- Ngân hàng mất vốn, giảm tài sản: Khi rủi ro tín dụng xảy ra ở cấp độ caonhất tức là khách hàng vỡ nợ/không còn khả năng thanh toán, đồng nghĩa vớingân hàng mất vốn, giảm tài sản Ngân hàng là trung gian tài chính có vai tròphân phối vốn cho nền kinh tế, chuyển vốn từ nơi thừa sang nơi thiếu Đối vớingân hàng thương mại, nguồn vốn để ngân hàng cấp tín dụng cho khách hàng đivay cũng là do huy động được từ các khách hàng tiền gửi Và ngân hàng luônphải thực hiện nghĩa vụ thanh toán với bên gửi tiền, ngay cả khi bên vay khôngthanh toán được nợ, đồng nghĩa với việc ngân hàng phải dùng vốn tự có để thanh

toán cho bên gửi tiền Trong thực tế, khoản mất vốn này thể hiện ở chi phí dựphòng và chi phí khác được sử dụng để xử lý khoản vay không còn khả năng thuhồi, dẫn tới giảm lợi nhuận.

- Tốn thời gian, chi phí và nguồn lực khác để quản lý các khoản nợ xấu

Nợ xấu, nợ quá hạn đòi hỏi ngân hàng tốn thêm khá nhiều nguồn lực đểgiám sát và thực hiện các biện pháp giảm thiểu nó Khi phát sinh khoản nợ xấu,cán bộ ngân hàng sẽ phải thường xuyên theo dõi đánh giá khoản nợ hơn, đồngthời tích cực đôn đốc khách hàng để thu nợ, thậm chí phải khởi kiện Nhữngcông tác này đều làm phát sinh thêm chi phí mà lẽ ra không cần thiết đối với cáckhoản “nợ tốt” Nhiều khoản vay, khách hàng vì làm ăn thua lỗ trở nên chây ì,kém hợp tác, khiến các cán bộ tín dụng càng gặp khó khăn trong công tác thu hồi

nợ

- Rủi ro tín dụng làm tăng nguy cơ rủi ro thanh khoản của ngân hàng Tiền vay đến hạn thanh toán là một trong những nguồn cung thanh khoảnquan trọng của ngân hàng Hoạt động chính của ngân hàng chính là nhận tiền gửi

để cho vay, tạo nên những luồng luân chuyển vốn liên tục Khi khách hàng gửitiền, ngân hàng có nguồn để cho vay bên cần vốn, đến kỳ khách hàng vay trả nợ,ngân hàng lại có nguồn để chi trả cho những khách hàng gửi muốn rút tiền Nếu

có quá nhiều khoản vay đến hạn không thanh toán được, ngân hàng cũng sẽ gặpkhó khăn về nguồn để thanh toán cho những khách hàng rút tiền gửi Nếu vấn đềthanh khoản trở nên căng thẳng thì ngân hàng rất dễ có nguy cơ phá sản

- Giảm uy tín của ngân hàng

Uy tín của ngân hàng được tạo nên bởi nhiều yếu tố: hoạt động kinhdoanh hiệu quả – ổn định, mạng lưới rộng lớn, dịch vụ chuyên nghiệp, … Khingân hàng có tỷ lệ nợ xấu cao, thông tin này sẽ được công bố trên các phươngtiện thông tin đại chúng hoặc ít nhất là trên báo cáo thường niên của mỗi ngânhàng Khi đó uy tín và hình ảnh của ngân hàng sẽ suy giảm, trong khi uy tín làhết sức quan trọng đối với một ngân hàng trong mọi hoạt động, đặc biệt là huy

động vốn Bên cạnh đó, hoạt động đồng tài trợ, hợp tác đầu tư, cung ứng cácdịch vụ tài chính… cũng bị ảnh hưởng xấu Các đối thủ cạnh tranh cũng nhân cơhội này để chiếm lĩnh thị phần

- Ngân hàng bị đặt vào diện kiểm soát, không phát triển được dư nợ mớiMột ngân hàng có tỷ lệ nợ xấu cao sẽ bị ngân hàng nhà nước đưa vào diệnkiểm soát, hạn chế tăng trưởng tín dụng, thậm chí hạn chế cả một số hoạt độngcung cấp dịch vụ khác ngoài tín dụng, làm giảm lợi nhuận cũng như tính chủđộng trong kinh doanh

b Đối với khách hàng vay vốn

Khi để phát sinh nợ quá hạn, khách hàng sẽ phải trả một khoản lãi phạt với lãisuất cao hơn lãi suất trong hạn Điều này sẽ làm tăng chi phí sản xuất kinh doanh củakhách hàng đồng nghĩa với việc làm giảm lợi nhuận và khách hàng càng khó khănhơn trong việc trả nợ

Nợ xấu cũng làm giảm uy tín của khách hàng, đặc biệt là qua kênh trung tâmthông tin tín dụng, khách hàng sẽ giảm khả năng vay được ở các tổ chức tín dụngkhác Không huy động được vốn, hoạt động kinh doanh đình trệ, khả năng thanh toáncàng suy giảm

Khi khách hàng phát sinh nợ xấu, nợ quá hạn, ngân hàng thường yêu cầukhách hàng bổ sung thêm tài sản đảm bảo và giám sát khách hàng chặt chẽ hơn, điềunày cũng ảnh hưởng không tốt đến hoạt động kinh doanh hàng ngày của khách hàng

c Đối với nền kinh tế

Tín dụng là một kênh phân phối vốn cho nền kinh tế Nếu cơ chế này vậnhành trơn tru, dòng vốn lưu thông tốt, đến kỳ trả nợ cũng đồng thời là hết mộtvòng quay vốn của khách hàng, khách hàng sẽ có nguồn tiền về để thanh toán chongân hàng và ngân hàng lại dùng tiền này để cho vay khách hàng khác Nợ xấu làmột biểu hiện cho thấy nền kinh tế sử dụng kém hiệu quả nguồn vốn này, bỏ vốn

ra đầu tư không những không sinh lời mà còn không thu hồi được hoặc chậm thuhồi Hơn nữa, vốn bị ứ đọng ở những dự án thua lỗ, hệ thống ngân hàng cũng bị

hạn chế một phần vốn để quay vòng cho vay những dự án khác Điều này sẽ làmcho sản xuất đình trệ, tác động tiêu cực đến tăng trưởng và phát triển của nền kinh

tế, kéo theo nhiều hệ luỵ như: suy thoái, lạm phát, lừa đảo gia tăng, bất ổn xã hội,

… Nhiều chuyên gia kinh tế gọi đây là “cục máu đông trong mạch máu” của nềnkinh tế cần phải giải quyết để khơi thông dòng chảy tín dụng

1.2 Quản lý rủi ro tín dụng của Ngân hàng thương mại

1.2.1 Khái niệm quản lý rủi ro tín dụng trong ngân hàng thương mại

Qua các phân tích ở mục 1.1, có thể thấy rủi ro tín dụng có những ảnhhưởng xấu đến các chủ thể trong nền kinh tế, đặc biệt là chính các ngân hàng Dovậy, các ngân hàng cần phải quản lý rủi ro tín dụng nhằm giảm thiểu nó và hạnchế các tổn thất do nó gây ra

1.2.1.1 Các quan điểm về quản lý rủi ro tín dụng

Theo investorpedia, quản lý rủi ro là một quy trình gồm 2 bước: xác định

rủi ro nào đang tồn tại đối với khoản đầu tư, và tìm cách ứng phó với những rủi

ro đó Việc quản lý rủi ro được thực hiện trong mọi lĩnh vực tài chính, ví dụ nhưmột nhà đầu tư sẽ lựa chọn việc đầu tư ít rủi ro như trái phiếu chính phủ hơn làcho vay các doanh nghiệp, từ việc mua các sản phẩm phái sinh khi kinh doanhngoại tệ, hay khi một ngân hàng tiến hành kiểm tra tín nhiệm cá nhân trước khicung cấp cho họ một sản phẩm tín dụng

Theo Merna & F Al‐Thani (2005): Quản trị rủi ro là một quy trình cho

phép xác dịnh, đánh giá, hoạch định và quản lý các loại rủi ro

Như vậy, có thể hiểu quản lý rủi ro tín dụng là quá trình các ngân hàng ápdụng các nguyên lý, phương pháp, các kinh nghiệm kinh doanh của mình để xácđịnh rủi ro, định lượng, sau đó lập kế hoạch và đề ra các biện pháp để quản lý rủi

ro, thực hiện các biện pháp đã đề ra và kiểm soát quá trình thực hiện đó

1.2.1.2 Mục tiêu của quản lý rủi ro tín dụng

- Bảo vệ ngân hàng giảm thiểu những tổn thất, mất mát không thể dựtính được

- Bảo đảm mức độ rủi ro mà ngân hàng phải gánh chịu không vượt quákhả năng về vốn của ngân hàng

- Đảm bảo không ảnh hưởng đến khả năng tồn tại và cạnh tranh củangân hàng

Theo sát quá trình phát triển của thị trường tài chính, quan điểm của cácnhà quản trị đối với quản lý rủi ro tín dụng cũng có nhiều thay đổi

1.2.1.3 Các nguyên tắc quản lý rủi ro tín dụng theo Basel II

Ủy ban Basel về giám sát Ngân hàng là một ủy ban gồm các chuyên giagiám sát hoạt động ngân hàng được thành lập từ năm 1975 bởi các Thống đốcNgân hàng Trung ương của nhóm G10 (Bỉ, Canada, Pháp, Đức, Ý, Nhật Bản, HàLan, Thụy Điển, Vương Quốc Anh và Mỹ) Ủy bản tổ chức họp thường niên tạitrụ sở Ngân hàng Thanh toán Quốc tế (BIS) tại Wasington (Mỹ) hoặc tại Thànhphố Basel (Thụy Điển)

Quan điểm của Ủy ban Basel: sự yếu kém trong hệ thống ngân hàng củamột quốc gia, dù quốc gia phát triển hay đang phát triển, sẽ đe dọa đến sự ổnđịnh về tài chính trong cả nội bộ quốc gia đó Vì vậy, nâng cao sức mạnh của hệthống tài chính là phương trâm phát triển của mỗi quốc gia Ủy ban Basel khôngchỉ bó hẹp hoạt động trong các nước thành viên mà mở rộng liên hệ với cácchuyên gia trên toàn cầu

Hiệp định Basel II (Hiệp định vốn ngân hàng quốc tế) ra đời thay thế chohiệp định Basel I được thực hiện từ năm 1988 (thường được biết với tỷ sốCook) do Ủy ban giám sát Ngân hàng Basel xây dựng nhằm hỗ trợ các ngânhàng quản lý rủi ro hiệu quả hơn Các nguyên tắc trong quản lý RRTD của hiệpđịnh bao gồm:

* Thiết lập một môi trường tín dụng thích hợp

- Nguyên tắc 1: Phê duyệt và xem xét chiến lược rủi ro tín dụng theo định

kỳ, xem xét những vấn đề như: mức độ rủi ro có thể chấp nhận được, khả năngsinh lời

- Nguyên tắc 2: Thực hiện chiến lược chính sách tín dụng, xây dựng cácquy trình, thủ tục cho vay đối với từng khoản vay cụ thể và toàn bộ danh mụcnhằm xác định, đánh giá, quản lý và kiểm soát RRTD.

- Nguyên tắc 3: Xác định và quản lý RRTD trong mọi hoạt động và mọisản phẩm của ngân hàng Đảm bảo mọi hoạt động đều được thực hiện đúng theocác thủ tục và quy trình kiểm soát thích hợp và được phê duyệt đầy đủ

* Thực hiện cấp tín dụng lành mạnh:

- Nguyên tắc 4: Tiêu chuẩn cấp tín dụng đầy đủ gồm có: những hiểu biết

về người vay, mục tiêu, cơ cấu tín dụng và nguồn thanh toán

- Nguyên tắc 5: Thiết lập hạn mức tín dụng tổng quát cho từng khách hàngriêng lẻ, nhóm những khách hàng vay có liên quan đến nhau, trong và ngoàibảng cân đối kế toán

- Nguyên tắc 6: Có các quy trình rõ ràng được thiết lập cho việc phê duyệtcác khoản tín dụng mới, gia hạn các khoản tín dụng hiện có

- Nguyên tắc 7: Việc cấp tín dụng cần phải dựa trên cơ sở giao dịchthương mại, quản lý chặt chẽ các khoản vay đối với các doanh nghiệp và cá nhân

có liên quan, làm giảm bớt rủi ro trong cho vay

* Duy trì một quá trình quản lý, đo lường và theo dõi phù hợp:

- Nguyên tắc 8: Áp dụng quy trình quản lý tín dụng có hiệu quả và đầy đủđối với các danh mục tín dụng

- Nguyên tắc 9: Có hệ thống kiểm soát đối với các điều kiện liên quan đếntừng khoản tín dụng riêng lẻ, đánh giá đầy đủ của các khoản dự phòng RRTD

- Nguyên tắc 10: Xây dựng và sử dụng hệ thống đánh giá rủi ro nội bộ, hệthống đánh giá cần phải nhất quán với hoạt động của ngân hàng

- Nguyên tắc 11: Hệ thống thông tin và kỹ thuật phân tích giúp Ban Quản lýđánh giá Rủi ro tín dụng cho các hoạt động trong và ngoài Bảng cân đối kế toán

- Nguyên tắc 12: Có hệ thống kiểm soát đối với cơ cấu tổng thể, chấtlượng của danh mục tín dụng

- Nguyên tắc 13: Xem xét ảnh hưởng của những thay đổi về điều kiệnkinh tế có thể xảy ra trong tương lai.

* Đảm bảo quy trình kiểm soát đầy đủ đối với rủi ro tín dụng:

- Nguyên tắc 14: Thiết lập hệ thống xem xét tín dụng độc lập và liên tục,cần thông báo kết quả đánh giá cho Hội Đồng Quản Trị và Ban Quản Lý Cấp Cao

- Nguyên tắc 15: Quy trình cấp tín dụng cần phải được theo dõi đầy đủ, cụthể: việc cấp tín dụng phải tuân thủ với các tiêu chuẩn thận trọng, thiết lập và ápdụng kiểm soát nội bộ, những phạm vi về các chính sách, thủ tục và hạn mức tíndụng cần được báo cáo kịp thời

- Nguyên tắc 16: Có hệ thống quản lý đối với các khoản mục tín dụngphát hiện thấy có vấn đề

1.2.2 Nội dung quản lý rủi ro tín dụng

a Kỹ thuật nhận diện rủi ro tín dụng

Để nhận diện rủi ro tín dụng, cần căn cứ vào ba thành phần cơ bản sau củarủi ro:

- Mối nguy hiểm: đây là các điều kiện tạo ra làm tăng khả năng rủi ro.

Mối nguy hiểm này có thể phát sinh từ những đặc điểm vốn có của bản thân hoạtđộng tín dụng, cũng có thể là các mối nguy hiểm do con người như: ý thức cánhân, sai lầm của con người, tác động của môi trường

- Nguồn rủi ro: gồm 7 nguồn chính sau:

+ Rủi ro kinh tế vĩ mô: bao gồm một số hiện tượng kinh tế làm tăng nguy cơ

xảy ra RRTD như: suy thoái kinh tế làm cho sức mua của cá nhân giảm dẫn đếndoanh thu của các doanh nghiệp bị giảm, lạm phát cao, thâm hụt ngân sách chính

phủ cao hơn GDP, chính phủ mất khả năng thanh toán do tỷ lệ nợ ngắn hạn caohơn mức dự trữ ngoại tệ, mức dự trữ ngoại tệ thấp hơn kim ngạch nhập khẩu, nợnước ngoài cao hơn GDP )

+ Rủi ro chính sách: một số thay đổi bất thường trong các chính sách kinh

tế, thương mại, tài chính của chính phủ và NHNN theo hướng bất lợi cho hoạtđộng tín dụng của ngân hàng cũng là một trong những nguồn rủi ro

+ Rủi ro pháp lý: đây là các rủi ro liên quan đến pháp lý, kiện tụng làm

hao tổn sức người và tài sản như: những vi phạm hợp đồng hoặc những tranhchấp, bồi thường khiếu nại và thậm chí cả những thay đổi luật pháp liên quanđến hoạt động tín dụng

+ Rủi ro xã hội: đây là sự thay đổi các chuẩn mực giá trị, hành vi của con

người có ảnh hưởng gián tiếp đến hoạt động tín dụng của ngân hàng Đó là sựthay đổi về cấu trúc xã hội, trình độ dân trí, lối sống của người dân

+ Rủi ro hoạt động (vi mô): đây là nguồn rủi ro phát sinh từ bản thân hoạt

động của những đơn vị tham gia vào quá trình cấp tín dụng như: qui trình sảnxuất của khách hàng vay vốn không phù hợp, hoặc doanh nghiệp thải chất độchại trong quá trình sản xuất gây ô nhiễm môi trường, làm tổn hại sức khỏe cộngđồng

+ Rủi ro do ý thức con người: rủi ro này liên quan đến nhận thức của mỗi

người về nguồn rủi ro Sự bất cẩn của con người (vô ý thức) hoặc sự thông đồnggiữa cá nhân trong quá trình cấp tín dụng nhằm chuộc lợi riêng (có ý thức) có thểlàm tăng nguy cơ xảy ra rủi ro tín dụng

- Nguy cơ rủi ro:

+ Rủi ro tài sản: là khả năng tổn thất về tài sản vật chất, tài sản tài chính

hay tài sản vô hình (thanh danh, uy tín, thương hiệu )

+ Rủi ro trách nhiệm pháp lý: là những tổn thất có thể xảy ra có liên quan

đến vấn đề pháp lý (tranh chấp, kiện tụng)

+ Rủi ro nguồn nhân lực: là những rủi ro liên quan đến tính mạng con