0688 kiểm soát nội bộ tại công ty cổ phần bảo hiểm NH nông nghiệp luận văn thạc sỹ kinh tế

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG —oOo— PHÙNG THỊ HUẾ KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY CỎ PHẦN BẢO HIỂM NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI - 2020 _ ʌ a NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG —oOo— PHÙNG THỊ HUẾ KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY CỎ PHẦN BẢO HIỂM NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP Chun ngành: Kế tốn Mã số: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS NGUYỄN THỊ LÊ THANH HÀ NỘI - 2020 St —⅛ LỜI CAM ĐOAN Luận văn cơng trình nghiên cứu cá nhân tơi, thực hướng dẫn khoa học TS Nguyễn Thị Lê Thanh Các số liệu, kết luận nghiên cứu trình bày luận văn có nguồn gốc rõ ràng, trung thực chưa công bố cơng trình khác Tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm lời cam đoan NGƯỜI CAM ĐOAN Phùng Thị Huế MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu Câu hỏi nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Đóng góp đề tài Kết cấu đề tài CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÁC DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM PHI NHÂN THỌ .5 1.1 Lý luận chung KSNB .5 1.1.1 Khái niệm mục tiêu KSNB 1.1.2 Các thành phần KSNB 1.2 Lý luận KSNB DNBH PNT .8 1.2.1 Khái niệm bảo hiểm phi nhân thọ 1.2.2 Đặc điểm DNBH PNT có mơ hình máy 10 1.2.3 Sự cần thiết KSNB doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ 16 1.2.4 Vai trị kiểm sốt nội 17 1.2.5 Các thành phần KSNB DNBH PNT 18 KẾT LUẬN CHƯƠNG 37 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BẢO HIỂM NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP (ABIC) 38 2.1 Tổng quan ABIC 38 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển ABIC 39 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh ABIC 43 2.2 Thực trạng Kiểm soát nội Công ty 43 2.2.1 Thực trạng mơi trường kiểm sốt 43 2.2.2 MỤC Thực trạng đánh giá rủi ro DANH CÁCquy TỪtrình VIẾT TẮT TRONG LUẬN VĂN 54 PNT ^BT 2.2.3 Thực trạng hoạt động kiểm soát 55 2.2.4 Thực trạng thông tin truyền thông 69 2.2.5 Thực trạng giám sát kiểm soát 70 2.3 Đánh giá KSNB ABIC 73 Từ viết tắt Ý nghĩa đầy đủ KẾT LUẬN CHƯƠNG 79 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP, KIẾN Phi nhânNGHỊ thọ HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BẢO HIỂM NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP Bồi thường BTC (ABIC) 80 Bộ Tài DNBH 3.1 Định hướng phát triển phương hoàn thiện KSNB ABIC 80 Doanh nghiệphướng bảo hiểm DPNV 3.2 Giải pháp hoàn thiệnDự KSNB tạinghiệp ABIC 81 phòng vụ 3.2.1 Hồn thiện Mơi trường kiểm sốt 81 3.2.2 Hồn thiện Quy trình đánh giá rủi ro 85 3.2.3 Hồn thiện Hoạt động kiểm sốt 87 3.2.4 Hoàn thiện Thông tin truyền thông .88 3.2.5 Hồn thiện giám sát kiểm sốt 90 3.3 Một số kiến nghị để tác giả hoàn thiện giải pháp .91 3.3.1 Kiến nghị Nhà nước .91 3.3.2 Kiến nghị Hiệp hộiBảo hiểm Việt Nam 94 3.3.3 Kiến nghị ABIC 95 KẾT LUẬN CHƯƠNG 100 KẾT LUẬN 101 GĐBT Giám định bồi thường HĐKDBH Hoạt động kinh doanh bảo hiểm HĐQT Hội đồng quản trị ^HH Hàng hải KSNB Kiểm soát nội KTNB &QLRR Kiểm tra nội quản lý rủi ro NTB QLDN Người thứ ba Quản lý doanh nghiệp TBH Tái bảo hiểm ^CP Cổ phần CNTT Công nghệ Thông tin QLNV GCN Quản lý nghiệp vụ Giấy chứng nhận "TCS Trụ sở DANH MỤC BẢNG VÀ BIỂU ĐỒ Bảng 1.1: Các nguyên tắc COSO 2013 Bảng 1.2 : Thủ tục kiểm soát số hoạt động kinh doanh chủ yếu DNBH phi nhân thọ 32 Bảng 2.1: Một số tiêu Kết kinh doanh ABIC gần (20172019) 42 Bảng 2.2 Chi phí bồi thường bảo hiểm gốc 64 Biểu đồ 2.1: Tăng trưởng doanh thu lợi nhuận 03 năm gần (20172019) 42 Biểu đồ 2.2 Chi phí bồi thường gốc .64 Sơ đồ 1.1: Tái Bảo hiểm 15 Sơ đồ 2.1: Tổ chức máy ABIC 46 Sơ đồ 3.1: Mơ hình quản trị “Ba tầng phịng thủ” 86 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Tính đến hết năm 2018, theo Thống kê Bộ Tài tồn thị trường có 30 doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ (DNBH PNT), chi nhánh DNBH PNT nước ngoài, doanh nghiệp tái bảo hiểm Các tiêu thị trường bảo hiểm phi nhân thọ tổng tài sản, doanh thu phí bảo hiểm gốc, số tiền bồi thường bảo hiểm gốc năm 2018 trì tốc độ tăng trưởng ổn định Bên cạnh đó, DNBH PNT tiếp tục mở rộng địa bàn, mạng lưới kinh doanh Trong năm 2018, DNBH PNT mở thêm 19 chi nhánh, phòng giao dịch Văn phòng đại diện, tăng tổng số chi nhánh/công ty thành viên lên đến 633 hoạt động tất tỉnh, thành phố nước Bên cạnh việc phủ nhận phát triển đóng góp DNBH PNT tồn vấn đề việc tổ chức, thiết lập thực nội đơn vị kế toán chế, quy trình, sách, quy định nội ảnh hưởng không nhỏ đến Tài sản đơn vị khơng bảo đảm an tồn, sử dụng sai mục đích, khơng đạt hiệu quả; Các nghiệp vụ khơng phê duyệt thẩm quyền không ghi chép đầy đủ cho việc lập trình bày Báo cáo tài (BCTC) Để giảm thiểu rủi ro đó, KSNB việc làm cần thiết DNBH PNT Nhiều doanh nghiệp bảo hiểm nhận thức tầm quan trọng KSNB, nhiên tồn hoạt động bảo hiểm nhân thọ cho thấy KSNB doanh nghiệp hoạt động không hiệu Vì vậy, nghiên cứu lý luận thực tiễn KSNB DNBH PNT nói chung, Công ty Cổ phần Bảo hiểm Ngân hàng Nông nghiệp nói riêng yêu cầu cấp thiết Từ thực tế đó, nên tác giả chọn đề tài: “Kiểm sốt nội Công ty Cổ phần Bảo hiểm Ngân hàng Nơng nghiệp (ABIC)” 91 ban KTKSNB Trưởng phịng người có kinh nghiệm hoạt động tra, kiểm tra, có trình độ chun mơn bảo hiểm; thành viên đảm bảo yêu cầu theo quy định pháp luật Tuy nhiên, Với số lượng Phòng/Ban TSC 10 chi nhánh tồn quốc phận kiểm tra kiểm sốt nội tuyển dụng thêm để mở rộng đối tượng kiểm tra, kịp thời xử lý tình phát sinh đột xuất Trên sở đó, Lãnh đạo Cơng ty có định kịp thời hiệu nhằm chấn chỉnh hoạt động đơn vị có sai phạm 3.3 Một số kiến nghị để tác giả hoàn thiện giải pháp 3.3.1 Kiến nghị Nhà nước - Chính phủ cần sửa đổi quy định pháp lý kiểm soát nội kiểm toán nội điều 36 Nghị định 73/2016/NĐ-CP hướng dẫn luật kinh doanh bảo hiểm luật kinh doanh bảo hiểm sửa đổi Mục Chương II thơng tư 50/2017/Tt-BTC Do khơng có hướng dẫn rõ ràng mơ hình Phịng/Ban kiểm soát nội trực thuộc Ban Điều hành/HĐQT; Nội dung, quy trình Kiểm sốt nộ kiểm tốn nội bộ; phận Kiểm tốn nội khơng bắt buộc Nên ABIC, hoạt động kiểm tra kiểm soát nội hoạt động kiểm toán nội vậy, kiến nghị Nhà nước: + Tồn quy định, quy trình kiểm tra kiểm sốt nội tại điều 36 Nghị định 73/2016/NĐ-CP hướng dẫn luật kinh doanh bảo hiểm luật kinh doanh bảo hiểm sửa đổi phải sửa đổi để thống thuật ngữ, nội dung KSNB; đồng thời tách bạch hai khái niệm kiểm soát nội kiểm tốn nội Từ việc thay đổi đó, thành lập phận kiểm sốt nội khơng bắt buộc KSNB liên quan đến hoạt động Doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ bao gồm quy chế, sách, quy định nội xây dựng nhằm đạt mục đích đề Tham gia vào hệ thống tất thành viên doanh nghiệp từ lãnh đạo cấp cao, lãnh đạo Phòng/Ban, Lãnh đạo Chi nhánh tất cán nhân viên Doanh nghiệp 92 KSNB tích hợp tất quy trình nghiệp vụ tất phịng/ban/chi nhánh Vì Doanh nghiệp có phận kiểm tra kiểm sốt nội hoạt động phận trực thuộc Ban Tổng Giám đốc/Giám đốc phụ trách đảm bảo yêu cầu: “ độc lập với hoạt động điều hành, hoạt động kinh doanh.” quy định - Có quy định, hướng dẫn cụ thể kiểm toán nội bộ, hướng dẫn kiểm toán nội Điều 13 Mục IV Kiểm soát nội kiểm toán nội 50/2017/TT-BTC “Thông tư Hướng dẫn thi hành Nghị định số 73/2016/NĐ-CP ngày 01 tháng năm 2016 Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật Kinh doanh bảo hiểm Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Kinh doanh bảo hiểm” cần phải bao hàm nội dung sau: + Làm rõ kiểm toán nội đánh giá độc lập KSNB bao gồm tính đầy đủ, hiệu lực hiệu hệ thống hoạt động DNBH phi nhân thọ Báo cáo đánh giá độc lập phải phần báo cáo kiểm toán nội hàng năm Thông tư cần phải qui định rõ phận nào, quan nhận báo cáo Để đảm bảo KSNB DNBH phi nhân thọ không chịu giám sát HĐQT, HĐTV, Ban Kiểm soát, Ban Tổng giám đốc/Giám đốc doanh nghiệp mà cịn phải chịu giám sát Cơ quan Quản lý, Giám sát bảo hiểm, BTC cần bổ sung quan nhận báo cáo KSNB DNBH phi nhân thọ BTC ( báo cáo bắt buộc hàng năm) - Hướng dẫn tổ chức kiểm toán nội bộ: Kiểm toán nội phải trực thuộc HĐQT Ủy ban kiểm tốn, tổ chức theo mơ hình hàng dọc tổ chức TSC, số lượng tiêu chuẩn kiểm toán viên Đối với đơn vị thành viên có số lượng đơn vị thành viên lớn, không tổ chức phận kiểm tra, kiểm sốt nội doanh nghiệp nên áp dụng mơ hình phân tán Đối với chi nhánh bảo hiểm no∣o'c ngồi, kiểm tốn nội kiểm 93 toán nội Hội sở Hội sở khu vực đảm nhiệm + Qui định cụ thể tiêu chuẩn Trưởng kiểm toán viên nội bộ, Phó Trưởng kiểm tốn viên nội bộ, Kiểm toán viên nội bao gồm tiêu chuẩn đạo đức, tiêu chuẩn nghiệp vụ - Nghiệp vụ liên quan bảo hiểm nghiệp vụ kiểm toán + Qui định phạm vi hoạt động kiểm toán nội bộ: Kiểm tốn nội thực hoạt động, qui trình nghiệp vụ, đơn vị, phận DNBH phi nhân thọ; Kiểm toán đột xuất tư vấn theo yêu cầu HĐQT, HĐTV, Ban Kiểm soát, Ban Tổng giám đốc/Ban giám đốc + Phương pháp thực kiểm toán nội bộ: Áp dụng phương pháp kiểm toán sở rủi ro Trên sở đánh giá rủi ro, Kiểm toán nội tập trung vào đơn vị, phận, qui trình mức độ rủi ro cao nhằm đảm bảo hiệu hoạt động DNBH phi nhân thọ - Hoàn thiện qui định liên quan đến đại lý bảo hiểm phi nhân thọ + Chất lượng lực lượng đại lý bảo hiểm có ảnh hưởng lớn đến qui mô chất lượng hoạt động kinh doanh DNBH phi nhân thọ Chất lượng hoạt động đại lý thể số tiêu thức: Hiểu rõ qui tắc khai thác, tính tuân thủ hài lịng khách hàng Do đó, qui định pháp lý phù hợp tác động tích cực tới hoạt động quản lý đại lý doanh nghiệp, góp phần nâng cao chất lượng đại lý bảo hiểm phi nhân thọ + Bổ sung qui định thời hạn hiệu lực chứng đại lý: Không vấn đề hoa hồng đại lý bảo hiểm, qui định nhằm kiểm sốt trình độ đại lý bảo hiểm cần phải bổ sung Hiện tại, chưa có qui định để đảm bảo BTC kiểm soát chất lượng đại lý bảo hiểm sau thời gian hoạt động Chính vậy, BTC cần bổ sung qui định thời gian có giá trị chứng đại lý, năm năm Sau thời hạn đó, đại lý bảo hiểm phải thi lại để đảm bảo đại lý cập nhật kiến thức, qui định 94 Hệ thống đại lý đạt chuẩn kênh khai thác mạnh để DNBH phi nhân thọ tăng thị phần hiệu quả, quan trọng đảm bảo quyền lợi khách hàng, từ tạo nên lượng khách hàng ổn định cho doanh nghiệp - Xây dựng ban hành qui định hệ thống quản lý rủi ro hoạt động kinh doanh bảo hiểm Hiện có DNBH phi nhân thọ thiết lập phận quản lý rủi ro độc lập, khung quản lý rủi ro, qui trình quản lý rủi ro chắn doanh nghiệp có cách làm riêng mình, khơng có tính đồng Đồng thời, hoạt động quản lý rủi ro nhiều doanh nghiệp bắt đầu Chính vậy, có qui định hệ thống quản lý rủi ro áp dụng thống DNBH phi nhân thọ tạo thuận lợi cho DNBH xây dựng, vận hành hệ thống quản lý rủi ro, tạo thuận lợi cho hoạt động quản lý, tăng tính an tồn, ổn định tồn thị trường Để có qui định phù hợp, đảm bảo tính thực tiễn, Cục Quản lý, Giám sát bảo hiểm cần phải có điều tra tổng thể hoạt động quản lý rủi ro DNBH phi nhân thọ để sở đánh giá xác thực tế, tồn tại, khả đáp ứng yêu cầu DNBH phi nhân thọ Cần tận dụng giúp đỡ tổ chức có kinh nghiệm tư vấn quản lý rủi ro với DNBH Việt Nam cơng ty kiểm tốn Ernst & Young để xây dựng nội dung quản lý rủi ro phù hợp, hiệu quả; Tránh tình trạng qui định xây dựng khơng thể áp dụng thực tế 3.3.2 Kiến nghị Hiệp hội Bảo hiểm Việt Nam Từ thành lập đến nay, hoạt động Hiệp hội Bảo hiểm Việt Nam đóng góp tích cực cho phát triển thị trường bảo hiểm Việt Nam với vai trò cầu nối DNBH với quan quản lý nhà nước khách hàng Để hoạt động Hiệp hội có tác động tới xây dựng vận hành KSNB, Hiệp hội cần thực số công việc sau: 95 - Bổ sung chương trình đào tạo quản trị rủi ro kiểm soát nội bộ, kiểm toán nội để trợ giúp DNBH bổ sung kiến thức cho lãnh đạo nhân viên - Tổ chức hội thảo để DNBH có hội trao đổi, học hỏi nhằm hồn thiện KSNB - Tận dụng lợi để trợ giúp DNBH phi nhân thọ xây dựng sở liệu khai thác, bồi thường bảo hiểm Hệ thống liệu hoàn thiện trợ giúp DNBH phi nhân thọ cơng tác kiểm sốt trục lợi, trợ giúp chun gia tính tốn định phí, xác định DPNV xác 3.3.3 Kiến nghị ABIC 3.3.3.1 Những thuận lợi Trong năm 2019, chế sách nhà nước lĩnh vực bảo hiểm tiếp tục hoàn thiện mở rộng theo hướng tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động kinh doanh bảo hiểm, quản trị doanh nghiệp, tăng cường quản lý tài đơn giản thủ tục hành Chính điều giúp cho DNBH trì tốc độ tăng trưởng ổn định, đa dạng hoá sản phẩm kênh phân phối, mở rộng thị phần Những điểm sáng tích cực thị trường bảo hiểm phi nhân thọ: - Quy mô thị trường: Theo đánh giá Cục quản lý Giám sát bảo hiểm hội nghị sơ kết thang đầu năm 2019: “Thị trường bảo hiểm có 64 DNBH (trong có 30 DNBH phi nhân thọ, 18 DNBH nhân thọ, 2DN tái bảo hiểm, 14 DN môi giới bảo hiểm) chi nhánh DNBH phi nhân thọ nước tháng đầu năm 2019, tổng tài sản ước đạt 423.423 tỷ đồng (tăng 19,01% so với kỳ năm trước); đầu tư trở lại kinh tế ước đạt 342.869 tỷ đồng (tăng 26,17%); tổng dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm ước đạt 263.996 tỷ đồng (tăng 16,08%); tổng doanh thu bảo hiểm ước đạt 71.147 tỷ đồng (tăng 24,35%); tổng nguồn vốn chủ sở hữu ước đạt 91.456 tỷ đồng (tăng 28,8%); 96 chi trả quyền lợi bảo hiểm ước đạt 18.653 tỷ đồng (tăng 19,61%); phí thu xếp qua mơi giới ước đạt 4.215 tỷ đồng; hoa hồng môi giới ước đạt 383 tỷ đồng, tăng 4,2%” - Cơ chế sách: + Trong năm 2018, Bộ tài trình Chính Phủ ban hành Nghị định số 58/2018/NĐ-CP ngày 18/04/2018 Chính phủ Bảo hiểm Nông nghiệp hỗ trợ bảo hiểm Nông nghiệp nhằm hỗ trợ cho tổ chức, cá nhân sản xuất ngành nông, lâm, thuỷ sản khắc phục bù đắp thiệt hại tài rủi ro xảy q trình sản xuất; khuyến khích DNBH thực bảo hiểm nơng nghiệp + Nghị định số 23/1018/NĐ-CP ngày 23/02/2018 Chính phủ quy định bảo hiểm cháy, nổ bắt buộc: khắc phục tồn hạn chế trình thực chế độ bảo hiểm cháy nổ bắt buộc; tăng số lượng danh mục sở tham gia bảo hiểm, tạo điều kiện thuận lợi cho GCNBH triển khai nghiệp vụ bảo hiểm Bên cạnh Cục QLGSBh trình Bộ Tài Chính, trình Chính phủ thơng qua Luật sửa đổi bổ sung số điều Luật kinh doanh bảo hiểm (để thực thi Hiệp định Tiến Đối tác toàn diện xun Thái Bình Dương-CPTPP); trình Chính Phủ ban hành qut định số 242/QĐ-TTg ngày 28/02/2019 “Đề án tái cấu trúc thị trường chứng khoán thị trường bảo hiểm đến năm 2020 định hướng đến năm 2025; Trình Bộ Tài Chính ban hành Thơng tư số 01/2019/TT-BTC sửa đổi bổ sung số điều Thông tư số 50/2017/TT-BTC Bên cạnh đó, Cục QLGSBH chủ trì, phối hợp với đơn vị liên quan hoàn thiện số Luật, Nghị Định bảo hiểm bắt buộc TNDS chủ xe giới; bảo hiểm bảo lãnh thông quan - Công tác phát triển thị trường, đa dạng hố sản phẩm: năm 2018 có 1.500 sản phẩm thuộc nghiệp vụ bảo hiểm phi nhân thọ sức 97 khoẻ triển khai Điều đáp ứng nhu cầu bảo hiểm thị trường, góp phẩn ổn định kinh tế, đảm bảo vấn đề an sinh xã hội Năm 2018, loại sản phẩm bảo hiểm có vai trị quan trọng an sinh xã hội như: + Thống áp dụng triển khai với hợp đồng/đơn bảo hiểm vật chất xe ô tô kể từ ngày 01/01/2019; chuẩn hố loại hình sản phẩm bảo hiểm có tỷ trọng doanh thu phí bảo hiểm chiếm phần lớn thị trường + BTC phê chuẩn sản phẩm bảo hiểm sức khoẻ theo đề nghị DNBH Bên cạnh đó, BTC phối hợp với Bộ y tế tổ chức hội thảo Kết nối, liên thông liệu bảo hiểm y tế bảo hiểm thương mại chăm sóc, bảo vệ nâng cao sức khoẻ người dân, nhằm triển khai nghị số 139/NQ-CP ngày 31/12/2017 Chính phủ Ban hành chương trình hành động Chính phủ; + Chinh sách bảo hiểm theo Nghị định số 67/2014/NĐ-CP Chính Phủ số sách phát triển thuỷ hải sản NĐ số 17/2018/NĐ-CP ngày 02/02/2018 Chính Phủ sửa đổi Nghị định số 67/2014/NĐ-CP, tạo điều kiện thuận lợi hỗ trợ ngư dân, chủ tầu yên tâm hoạt động khai thác đánh bắt xa bờ; Quy trình nghiên cứu sản phẩm mới, giám định bồi thường hệ thống kiểm soát nội DNBH quan tâm trọng, thường xuyên đánh gía rà sốt hồn thiện nhằm đáp ứng theo u cầu quy định hành; đồng thời tăng hiệu hiệu lực cơng tác quản trị DN, góp phần giảm thiểu rủi ro kinh doanh, kiểm sốt tình trạng nợ phí bảo hiểm Các doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ trình Bộ tài chấp thuận đăng ký thay đổi phương pháp trích lập dự phịng nghiện vụ; đăng ký nguyên tắc phân bổ tài sản, doanh thu, chi phí, tăng tính minh bạch tài tăng cường hiệu quản trị kinh doanh nghiệp vụ bảo hiểm 98 Ngoài ra, Cục QLGS bảo hiểm phối hợp với DN bảo hiểm xây dựng khung tiêu chuẩn lực chuyên môn hệ thống tiêu chuẩn nghề nghiệp cho lĩnh vực bảo hiểm phi nhân thọ; góp phần lành mạnh hố đội ngũ cán công nhân viên lĩnh vực bảo hiểm phi nhân thọ Là công ty thành viên Agribank nên ABIC có nhiều lợi mà khơng phải doanh nghiệp bảo hiểm có: kênh phân phối, số lượng đại lý viên, nguồn khách hàng 3.3.3.2 Những thách thức - Cạnh tranh không lành mạnh công ty Bảo hiểm phi nhân thọ lớn nhỏ giành thị phần: thơng qua việc giảm phí, mở rộng điều khoản điều kiện bảo hiểm điều ảnh hưởng đến việc thu xếp tái bảo hiểm nước ngồi, ảnh hưởng khơng tốt đến hoạt động kinh doanh - Tại Việt nam, tỷ lệ người tham gia bảo hiểm cịn Thị trường bảo hiểm Phi nhân thọ thị trường tiềm chi phí cho sản phẩm không cao, người dân dần ý thức bảo vệ tài sản, tính mạng người thân Đặc biệt, cơng nghệ 4.0 kết nối doanh nghiệp bảo hiểm với khách hàng ngày nhanh chóng, thuận tiện - Cạnh tranh nguồn nhân lực công ty bảo hiểm - Chưa có văn pháp lý phù hợp KSNB cho doanh nghiệp Việt Nam - Tốc độ tăng trưởng ngành chậm lại tháng cuối năm, thị trường cần có thêm sản phẩm dịch vụ tạo động lực bứt phá Một số doanh nghiệp nghiên cứu sản phẩm phân khúc tiềm bỏ ngỏ Tuy nhiên tất dự kiến, chưa đưa vào áp dụng thực tiễn - DNBH phi nhân thọ tồn nhiều bất cập nhiều DN chạy theo doanh thu, việc đánh giá rủi ro đối tượng BH chưa trọng 99 Công tác bồi thường thủ tục phức tạp, gây khó khăn cho khách hàng, ảnh hưởng tói uy tín DN nói riêng ngành nói chung Các DNBH chưa có phối hợp đồng bộ, chặt chẽ, chia sẻ thông tin dẫn đến tình trạng trục lợi bảo hiểm diễn ngày nhiều Với thuận lợi thách thức trên, tác giả kiến nghị ABIC: - Cơng ty cần có đạo sâu rộng triển khai kiến thức KSNB tới tất Phịng/Ban/Chi nhánh, nhân viên để tồn thể cán nhân viên tham gia vào việc thiết kế vận hành KSNB có hiệu - Ban lãnh đạo cấp cao, lãnh đạo Phịng/Ban/Chi nhánh phải có nhận thức đầy đủ vai trò KSNB cần thiết phải hồn thiện Hiểu rõ yếu tố cấu thành KSNB thiết kế sách thủ tục thực cách đầy đủ phù hợp Thường xuyên cập nhật kiến thức KTNB thông qua phương tiện thông tin đại chúng, buổi đào tạo để áp dụng cho Công ty - Cần xây dựng kế hoạch đào tạo, tuyển dụng, quy hoạch phát triển nguồn nhân lực Công ty - Thành lập phận kiểm toán nội trực thuộc Ban Kiểm soát 100 KẾT LUẬN CHƯƠNG Ban lãnh đạo Công ty trọng phát triển KSNB Cơng ty Giúp Cơng ty vượt qua khó khăn, hướng đến phát triển ổn định, bền vững đạt thành công với mục tiêu đề Các giải pháp đặt môi trường pháp lý, điều kiện kinh tế, nhận thức lãnh đạo Công ty, nguy rủi ro định hướng hoàn thiện KSNB Công ty - Nhân tố tạo nên hội, thách thức cho hoạt động kinh doanh bảo hiểm Để đảm bảo nội dung hoàn thiện thiết thực hữu ích, tác giả đưa giải pháp nhằm khắc phục tồn KSNB theo ba hướng: (1) Hoàn thiện 05 thành phần KSNB nhằm khắc phục tồn thành phần đó; (2) Đề xuất kiến nghị với Cơ quản lý nhà no∣o'c Hiệp hội Bảo hiểm Việt Nam (3) Kiến nghị với ABIC Các giải pháp luận án định hướng quan trọng để Cơng ty hồn thiện mơi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, hệ thống thông tin truyền thông, hoạt động giám sát Cơng ty 101 KẾT LUẬN Kiểm soát nội phận thực chức giám sát hoạt động nhằm đáp ứng nhu cầu quản lý Nó sản phẩm tạo từ yêu cầu nhà quản lý Kiểm soát nội phương pháp sách Ban lãnh đạo doanh nghiệp xây dựng để ngăn chặn gian lận, giảm thiểu rủi ro, khuyến khích hoạt động kinh doanh có hiệu nhằm đạt tuân thủ sách, quy trình thiết lập Quy mơ Cơng ty ngày phát triển, mở rộng, việc trì KSNB điều cần thiết, giúp Công ty đạt mục tiêu đề ra, giảm thiểu tác hại rủi ro Cơng ty Với mục đích nghiên cứu hồn thiện kiểm sốt nội Cơng ty Cổ phần Bảo hiểm Ngân hàng Nông nghiệp đạt số kết cụ thể sau: Thứ nhất, Hệ thống hóa sở lý luận KSNB DNBH phi nhân thọ nói chung Cơng ty CP Bảo hiểm Ngân hàng Nơng nghiệp nói riêng Bao gồm: khái niệm KSNB; Sự cần thiết vai trò KSNB; Các thành phần KSNB; Thủ tục kiểm soát hoạt động khai thác, quản lý đại lý, tái bảo hiểm, giám định bồi thường Thứ hai, Nghiên cứu thực trạng KSNB Công ty Cổ phần Bảo hiểm Ngân hàng Nơng nghiệp, phân tích theo năm thành phần KSNB: Mơi trường kiểm sốt, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm sốt, thơng tin truyền thông, hoạt động giám sát Không đánh giá kết đạt được, luận án đánh giá tồn KSNB làm sở đề xuất giải pháp hồn thiện KSNB Cơng ty Thứ ba, xác định quan điểm hoàn thiện KSNB Công ty, luận án đề xuất giải pháp với doanh nghiệp khắc phục tồn KSNB Các giải pháp nhằm hồn thiện thành phần KSNB, đồng thời đề xuất kiến nghị với quan quản lý nhà nước Hiệp hội Bảo hiểm Việt Nam tiếp 102 tục hoàn thiện qui định pháp lý liên quan đến KSNB DNBH; Đề xuất với Lãnh đạo Cơng ty phương hướng hồn thiện KSNB Mặc dù tác giả cố gắng trình nghiên cứu thời gian khả có hạn nên luận văn cịn thiếu sót nghiên cứu KSNB Vì vậy, tác giả mong nhận quan tâm, giúp đỡ, góp ý Q Thầy Cơ, để luận văn hồn thiện Xin chân thành cảm ơn! 103 104 PHỤ LỤC 01: NHỮNG SẢN DỊCH VỤ TIÊU BIỂU DANH MỤC TÀIPHẨM LIỆU THAM KHẢO Nguyễn Thị Thu Hà (2016), Hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam nay, luận án tiến sĩ, Học Việt Tài Lê Văn Vũ (2018), Hoạt động kinh doanh bảo hiểm phi nhân thọ theo quy định Pháp luật Việt Nam, luận văn thạc sĩ, Đại học Huế Nguyễn Thị Thu Thủy (2017), Nghiên cứu phát triển thị trường bảo hiểm phi nhân thọ tỉnh Vĩnh Phúc, luận án tiến sĩ, Đại học Mỏ Đinh Hoài Nam (2016), Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp Tổng Công ty Đầu tư Phát triển nhà đô thị, luận án tiến sĩ, Học viện Tài Bùi Quốc Toản (2016), Các yếu tố ảnh hưởng đến hiệu hệ thống kiểm soát nội VietNam Airlines khu vực miền Nam, luận văn thạc sĩ, Trường Đại học Cơng nghệ TP.HCM Hồng Thị Bích Hằng (2017), Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Công ty TNHH Shinhan Vina, Luận văn Thạc sỹ kế toán, Đại học Lạc Hồng, Đồng Nai NĐ số 73/2016/NĐ-CP Chính Phủ, ngày 01/07/2016 Thơng tư 124/2012/TT-BTC, ngày 30/07/2012 Qui định tổ chức kiểm tra, kiểm sốt nội ABIC 10 Cơng ty Cổ phần Bảo hiểm Ngân hàng Nông nghiệp, Báo cáo tài năm 2016,2017,2018 DANH MỤC BẢO HIỂM _SỐ QUYẾT ĐỊNH _ Nghiệp vụ Bảo hiểm Phi hàng hải (20 quy tắc) BH sức khỏe TNCN Bảo hiểm tai nạn người 3383/2015/QĐ-ABIC-PHH ngày 31/12/2015 BH tai nạn hành khách lại 321/07/QĐ-ABIC-PHH ngày nước _ 02/10/2007 _ BH sinh mạng người 59/2007/QD-ABIC ngày 29/6/2007 BH sinh mạng người vay tín châp 294-07-QĐ/ABIC/PHH ngày 18/9/2007 BH khách du lịch nước 88/2007/QĐ-ABIC ngày 9/7/2007 BH người VN du lịch nước Bảo an chủ thẻ BH BATD 90/2007 QĐ-ABIC ngày 9/7/2007 410B/2009/QĐ-ABIC-PHH ngày 24/2/2009 _ 3131/2013 QĐ-ABIC-PHH ngày 18/12/2013 _ BH xe giới BH tự nguyện xe mô tô, xe máy 2484/2011 QĐ-ABIC-PHH ngày 25/11/2011 _ Nghiệp vụ kết hợp xe ô tô - BH tự nguyện xe ô tô 5000/2018/QĐ-ABIC-PHH ngày 12/12/2018 BH băt buộc TNDS chủ xe giới 22/2016/TT-BTC áp dụng theo quy định NĐ103/2008, TT22/2016 Nghiệp vụ bảo hiểm Hàng hải (50 quy tăc) I BH hàng hóa _ BĐK BH hàng hóa vận chuyển 1364/2017/QĐ/ABIC/HH ngày đường biển - Điều kiện A _ 4/5/2017 BĐK BH hàng hóa vận chuyển 1364/2017/QĐ/ABIC/HH ngày đường biển - Điều kiện B _ 4/5/2017 BĐK BH hàng hóa vận chuyển 1364/2017/QĐ/ABIC/HH ngày đường biển - Điều kiện C _ 4/5/2017 • • • II BH thân tàu TNDS tàu _ BH thời hạn thân tàu (theo ITC 1365/2017/QĐ/ABIC/HH ngày 1.10.95) _, BH thời hạn thân tàu định hạn tổn thất toàn (bao gồm cứu hộ, chi phí cứu hộ , tố tụng (theo ITC 1.10.95) BH thân tàu chuyên (theo ITC 1.11.95) _ _ 4/5/2017 _ 1365/2017/QĐ/ABIC/HH ngày 4/5/2017 105 1365/2017/QĐ/ABIC/HH ngày 4/5/2017 Nghiệp vụ BH Tài sản kỹ thuật (30 quy tắc) _ I BH trách nhiệm chung _ BH Trách nhiệm sản phẩm 3403/2015/QĐ-ABIC-TSTQT ngày 31/12/2015 _ BH Trách nhiệm công cộng 3398/2015/QĐ-ABIC-TSTQT ngày 31/12/2015 _ BH Trách nhiệm công cộng trách 3399/2015/QĐ-ABIC-TSTQT ngày nhiệm sản phẩm diện rộng 31/12/2015 _ II BH tài sản BH thiệt hại BH RR công nghiệp - QĐ 180/2007/QĐ-ABIC-TSKT ngày 180/2007 _ 20/8/2007 BH RR cho TS _ BH tiền 183/2007/QĐ-ABIC-TSKT ngày 20/8/2007 BH trộm cướp 165/2007/QĐ-ABIC-TSKT ngày 16/8/2007 III BH cháy nổ _ 17 BH hỏa hoạn RRĐB 2345/2014/QĐ-ABIC-TSKT ngày 5/9/2014 _ 18 Cháy nổ BB theo thông tư 220/2010/TT-BTC 220/2010/TT-BTC ^ _ 19 BH gián đoạn kinh doanh sau BH 170-07/QĐ-ABIC-TSKT ngày hỏa hoạn RRĐB _ 20/8/2007 _ IV BH tín dụng RR tài 20 BH tín dụng thương mại 515/2010//QĐ-ABIC-TSKT ngày 17/3/2010 V Bảo hiểm nông nghiệp _ 21 BH bò sữa (nội dung đơn bảo hiểm Áp dụng theo đơn bảo hiểm Vật nuôi Vật nuôi Lloyd's) Lloyd's _ ... Hoạt động kinh doanh bảo hiểm phi nh? ?n thọ gồm nghiệp vụ /nh? ?m nghiệp vụ theo Luật kinh doanh bảo hiểm: Bảo hiểm tài sản bảo hiểm thiệt hại; bảo hiểm xe giới; bảo hiểm cháy,nổ; Bảo hiểm hàng hoá... vi bảo hiểm phân chia giá trị thiệt hại tất người bảo hiểm. ” Luật Kinh doanh bảo hiểm Việt Nam (2000): ? ?Kinh doanh bảo hiểm hoạt động doanh nghiệp bảo hiểm nh? ??m mục đích sinh lợi, theo doanh nghiệp. .. người bảo hiểm quyền lợi theo hợp đồng ký kết Kinh doanh TBH bao gồm h? ?nh thức sau đây: - Tái bảo hiểm cố đ? ?nh h? ?nh thức tái bảo hiểm mà công ty nh? ?ợng tái bảo hiểm công ty nh? ??n tái bảo hiểm thương