KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY CỎ PHẦN BẢO HIỂMNGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG —oOo— PHÙNG THỊ HUẾ KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY CỎ PHẦN BẢO HIỂM NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI - 2020 _ ʌ a NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG —oOo— PHÙNG THỊ HUẾ KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY CỎ PHẦN BẢO HIỂM NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP Chun ngành: Kế tốn Mã số: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS NGUYỄN THỊ LÊ THANH HÀ NỘI - 2020 St —⅛ LỜI CAM ĐOAN Luận văn cơng trình nghiên cứu cá nhân tơi, thực hướng dẫn khoa học TS Nguyễn Thị Lê Thanh Các số liệu, kết luận nghiên cứu trình bày luận văn có nguồn gốc rõ ràng, trung thực chưa công bố cơng trình khác Tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm lời cam đoan NGƯỜI CAM ĐOAN Phùng Thị Huế MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu Câu hỏi nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Đóng góp đề tài Kết cấu đề tài CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÁC DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM PHI NHÂN THỌ .5 1.1 .Lý luận chung KSNB 1.1.1 .Khái niệm mục tiêu KSNB 1.1.2 Các thành phần KSNB 1.2 Lý luận KSNB DNBH PNT 1.2.1 Khái niệm bảo hiểm phi nhân thọ 1.2.2 Đặc điểm DNBH PNT có mơ hình máy 10 1.2.3 Sự cần thiết KSNB doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ 16 1.2.4 Vai trị kiểm sốt nội 17 1.2.5 18 Các thành phần KSNB DNBH PNT 2.2.2 MỤC Thực trạng đánh giá rủi ro DANH CÁCquy TỪtrình VIẾT TẮT TRONG LUẬN VĂN 54 2.2.3 Thực trạng hoạt động kiểm soát 55 2.2.4 Thực trạng thông tin truyền thông 69 2.2.5 Thực trạng giám sát kiểm soát 70 2.3 Đánh giá KSNB ABIC 73 Từ viết tắt Ý nghĩa đầy đủ KẾT LUẬN CHƯƠNG 79 PNT Phi nhânNGHỊ thọ HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP, KIẾN ^BT TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BẢO HIỂM NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP Bồi thường BTC (ABIC) 80 Bộ Tài DNBH DPNV 3.1 Đị Doanh nghiệp bảo hiểm nh hướng phát triển phương hướng hoàn thiện KSNB ABIC 80 Dự phòng nghiệp vụ 3.2 Giải pháp hoàn thiện KSNB ABIC 81 3.2.1 Hồn thiện Mơi trường kiểm sốt 81 3.2.2 85 Hồn thiện Quy trình đánh giá rủi ro 3.2.3 Hoàn thiện Hoạt động kiểm soát 87 3.2.4 Hồn thiện Thơng tin truyền thơng 88 3.2.5 .Hoàn thiện giám sát kiểm soát 90 3.3 .Một số kiến nghị để tác giả hoàn thiện giải pháp 91 GĐBT Giám định bồi thường HĐKDBH Hoạt động kinh doanh bảo hiểm HĐQT Hội đồng quản trị ^HH Hàng hải KSNB Kiểm soát nội KTNB &QLRR Kiểm tra nội quản lý rủi ro NTB QLDN Người thứ ba Quản lý doanh nghiệp TBH Tái bảo hiểm ^CP Cổ phần CNTT Công nghệ Thông tin QLNV GCN Quản lý nghiệp vụ Giấy chứng nhận "TCS Trụ sở DANH MỤC BẢNG VÀ BIỂU ĐỒ Bảng 1.1: Các nguyên tắc COSO 2013 Bảng 1.2 : Thủ tục kiểm soát số hoạt động kinh doanh chủ yếu DNBH phi nhân thọ 32 Bảng 2.1: Một số tiêu Kết kinh doanh ABIC gần (20172019) 42 Bảng 2.2 Chi phí bồi thường bảo hiểm gốc 64 Biểu đồ 2.1: Tăng trưởng doanh thu lợi nhuận 03 năm gần (20172019) 42 Biểu đồ 2.2 Chi phí bồi thường gốc .64 Sơ đồ 1.1: Tái Bảo hiểm 15 Sơ đồ 2.1: Tổ chức máy ABIC 46 Sơ đồ 3.1: Mơ hình quản trị “Ba tầng phịng thủ” 86 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Tính đến hết năm 2018, theo Thống kê Bộ Tài tồn thị trường có 30 doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ (DNBH PNT), chi nhánh DNBH PNT nước ngoài, doanh nghiệp tái bảo hiểm Các tiêu thị trường bảo hiểm phi nhân thọ tổng tài sản, doanh thu phí bảo hiểm gốc, số tiền bồi thường bảo hiểm gốc năm 2018 trì tốc độ tăng trưởng ổn định Bên cạnh đó, DNBH PNT tiếp tục mở rộng địa bàn, mạng lưới kinh doanh Trong năm 2018, DNBH PNT mở thêm 19 chi nhánh, phòng giao dịch Văn phòng đại diện, tăng tổng số chi nhánh/công ty thành viên lên đến 633 hoạt động tất tỉnh, thành phố nước Bên cạnh việc phủ nhận phát triển đóng góp DNBH PNT tồn vấn đề việc tổ chức, thiết lập thực nội đơn vị kế toán chế, quy trình, sách, quy định nội ảnh hưởng không nhỏ đến Tài sản đơn vị khơng bảo đảm an tồn, sử dụng sai mục đích, khơng đạt hiệu quả; Các nghiệp vụ không phê duyệt thẩm quyền không ghi chép đầy đủ cho việc lập trình bày Báo cáo tài (BCTC) Để giảm thiểu rủi ro đó, KSNB việc làm cần thiết DNBH PNT Nhiều doanh nghiệp bảo hiểm nhận thức tầm quan trọng KSNB, nhiên tồn hoạt động bảo hiểm nhân thọ cho thấy KSNB doanh nghiệp hoạt động khơng hiệu Vì vậy, nghiên cứu lý luận thực tiễn KSNB DNBH PNT nói chung, Công ty Cổ phần Bảo hiểm Ngân hàng Nông nghiệp nói riêng yêu cầu cấp thiết Từ thực tế đó, nên tác giả chọn đề tài: “Kiểm sốt nội Cơng ty Cổ phần Bảo hiểm Ngân hàng Nông nghiệp (ABIC)”