KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI, DỊCH VỤVÀ ĐÀO TẠO ANH VŨ - THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG NGUYỄN TUYẾT QUỲNH KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI, DỊCH VỤ VÀ ĐÀO TẠO ANH VŨ - THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Hà Nội - 2020 NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG — NGUYỄN TUYẾT QUỲNH KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI, DỊCH VỤ VÀ ĐÀO TẠO ANH VŨ - THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP Chuyên ngành: Ke toán Mã số: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: TS Hoàng Thị Hồng Vân Hà Nội - 2020 i LỜI CAM ĐOAN Luận văn “Kiểm sốt nội Cơng ty TNHH Thương mại, Dịch vụ Đào tạo Anh Vũ - Thực trạng giải pháp” cơng trình tơi độc lập nghiên cứu hoàn thành hướng dẫn người hướng dẫn khoa học Dữ liệu, thông tin khoa học, tài nêu trình bày luận văn thu thập từ giáo trình, luận văn nghiên cứu trước đây, tài liệu tham khảo thực tế tình hình từ phía cơng ty công tác Tôi xin chịu trách nhiệm tính trung thực cam đoan luận văn sản phẩm nghiên cứu riêng TÁC GIẢ LUẬN VĂN Nguyễn Tuyết Quỳnh ii LỜI CẢM ƠN Hoàn thiện trình nghiên cứu đề tài “Kiểm sốt nội Công ty TNHH Thuong mại, Dịch vụ Đào tạo Anh Vũ - Thực trạng giải pháp”, hy vọng đóng góp ý kiến tích cực giúp cơng ty kiểm sốt chặt chẽ ngày mở rộng quy mô, phát triển Tôi xin chân thành cảm on Giáo viên huớng dẫn - TS Hoàng Thị Hồng Vân tận tình giúp đỡ dẫn để tơi hồn thành Luận văn Cảm on thầy, cô Học viện Ngân hàng tạo điều kiện cho tơi có mơi truờng học tập tốt suốt thời gian qua Tôi xin chân thành cảm on Ban giám đốc Công ty TNHH Thuong mại, Dịch vụ Đào tạo Anh Vũ toàn thể cán cơng nhân viên nhiệt tình hỗ trợ tơi thu thập, khảo sát đánh giá tình hình thực tế đon vị Tôi xin cảm on gia đình, đồng nghiệp, bạn bè ủng hộ tinh thần tạo điều kiện tốt để tơi hồn thành Luận văn Trong trình nghiên cứu, hạn chế thời gian kiến thức, Luận văn khó tránh khỏi thiếu sót, tơi mong nhận đuợc ý kiến góp ý Thầy để Luận văn đuợc hồn thiện hon Tơi xin chân thành cảm on! ιv MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC iii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT v DANH MỤC BẢNG BIỂU LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Tổng quan nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Những đóng góp luận văn Kết cấu luận văn CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CÁC DOANH NGHIỆP THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ 1.1 Khái niệm mục tiêu kiểm soát nội .6 1.1.1 Khái niệm .6 1.1.2 Mục tiêu Kiểm soát nội 1.2 Các thành phần Kiểm soát nội 11 1.2.1 Môi trường kiểm soát 11 1.2.2 Quy trình đánh giá rủi ro 17 1.2.3 Hệ thống thông tin trao đổithông tin 20 1.2.4 Hoạt động kiểm soát 22 1.2.5 Giám sát kiểm soát 24 1.3 Nguyên tắc thiết kế kiểm soát nội 25 1.4 Hạn chế vốn có KSNB 27 KẾT LUẬN CHƯƠNG 28 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI, DỊCH VỤ VÀ ĐÀO TẠO ANH VŨ .29 ιvv Ký hiệu BCTC BGĐ Giải thích Báo cáo tài Giám đốcđặc điểm kinh doanh ảnh hưởng tới Kiểm sốt 2.1 Q trình hình thànhBan phát triển, DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT nội Công ty hoạt động lĩnh vực thẩm mỹ .29 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH Thương mại, Dịch vụ Đào tạo Anh Vũ .29 2.1.2 Tình hình kinh doanh Cơng ty Anh Vũ năm gần 34 2.2 Thực trạng kiểm soát nội Công ty TNHH Thương mại, Dịch vụ Đào tạo Anh Vũ 36 2.2.1 Ngành nghề, đặc điểm kinh doanh ảnh hưởng tới kiểm sốt nội Cơng ty hoạt động lĩnh vực thẩm mỹ 36 2.2.2 Mơi trường kiểm sốt 38 2.2.3 Quy trình đánh giá rủi ro 44 2.2.4 Hệ thống thông tin trao đổi thông tin 47 2.2.5 Hoạt động kiểm soát 52 2.2.6 Giám sát kiểm soát 61 2.3 Đánh giá thực trạng kiểm sốt nội Cơng ty TNHH Thương mại, Dịch vụ Đào tạo Anh Vũ 62 2.3.1 Ưu điểm .62 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân 64 KẾT LUẬN CHƯƠNG 70 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI, DỊCH VỤ VÀ ĐÀO TẠO ANH VŨ 71 3.1 Định hướng phát triển Công ty TNHH Thương mại, Dịch vụ Đào tạo Anh Vũ 71 3.2 Sự cần thiết phương hướng hồn thiện kiểm sốt nội Công ty TNHH Thương mại Đào tạo Anh Vũ 72 3.3 Giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội Công ty TNHH Thương mại, Dịch vụ Đào tạo Anh Vũ .73 3.4 Kiến nghị 88 3.4.1 Kiến nghị Cơ quan Nhà nước 88 3.4.2 Kiến nghị Công ty 89 KẾT LUẬN CHƯƠNG 90 KẾT LUẬN 91 DANH MỤC CÁC TÀI LIỆU THAM KHẢO 92 DANH MỤC PHỤ LỤC 94 COSO The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission Ủy ban thuộc Hội đồng quốc gia Hoa Kỳ chống gian lận lập báo cáo tài ĐĐH HSKH Đơn đặt hàng Hồ sơ khách hàng ^κPI Key Performance Indicator Chỉ số đo lường kết hoạt động KSNB Kiểm soát nội TNHH Trách nhiệm hữu hạn PĐNVT Phiếu đề nghị vật tư PXK Phiếu xuất kho ^^PT Phiếu thu VSA Vietnam Standard Auditing Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam vi DANH MỤC BẢNG BIỂU DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1: Ưu đãi theo thẻ dịch vụ 32 Bảng 2.2: Kết kinh doanh năm gần 2017, 2018, 2019 34 Bảng 2.3: Biến động doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm 34 Bảng 2.4: Hệ thống kho Công ty 59 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Các mốc thời gian quan trọng Công ty .30 Sơ đồ2.2: Ngành nghề kinh doanh Công ty 31 Sơ đồ 2.3: Cơ cấu tổ chức Công ty 41 Sơ đồ 2.4: Cơ cấu tổ chức phịng kế tốn 48 Sơ đồ 2.5: Sơ đồ quy trình thực dịch vụ thẩm mỹ 54 Sơ đồ 2.6: Sơ đồ quy trình bán mỹ phẩm 57 Sơ đồ 3.1: Sơ đồ quy trình thực dịch vụ thẩm mỹ đề xuất 82 Sơ đồ 3.2: Sơ đồ quy trình bán mỹ phẩm đề xuất 85