Đang tải... (xem toàn văn)
Untitled TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG KHOA KẾ TOÁN BÀI TẬP NHÓM KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỀ TÀI KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BÁNH KẸO HẢI HÀ Giảng viên PGS TS Đường Nguyễn Hưng Nhóm thực hiệ[.]
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG KHOA KẾ TỐN BÀI TẬP NHĨM KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỀ TÀI: KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BÁNH KẸO HẢI HÀ Giảng viên: PGS TS Đường Nguyễn Hưng Nhóm thực hiện: Nhóm Thành viên: Họ tên STT Lớp sinh hoạt Võ Ngọc Hà 44K06.2 Dương Hoàng Yến 44K06.4 Đồng Thị Ngọc Thơ 43K06.3 Đặng Thị Kiều Trinh 44K06.5 Đoàn Thị Thu Phượng 44K06.4 Đà Nẵng, ngày 21 tháng 11 năm 2021 MỤC LỤC A Khái quát công ty 1 Giới thiệu chung công ty .1 Quá trình hình thành phát triển HAIHACO Các hoạt động cơng ty: B Đánh giá rủi ro biện pháp kiểm sốt nội hoạt động I Hoạt động mua hàng – Thanh toán Khái quát hoạt động mua hàng – toán Các bước hoạt động mua hàng toán 2.1 Mua hàng a) Mục đích: b) Đầu vào – xfí lý – đầu c) Các phận liên quan: d) Rủi ro e) Phỏng vấn nhân viên đơn vị f) Biện pháp công ty g) Biện pháp nhóm đề xuất 2.2 Nhận hàng mua a) Mục đích: b) Đầu vào – xfí lý – đầu c) Các phận liên quan: d) Rủi ro e) Phỏng vấn nhân viên đơn vị 11 f) Biện pháp công ty 11 g) Biện pháp nhóm đề xuất 11 2.3 Thanh toán cho nhà cung cấp 12 a) Mục đích: 12 b) Đầu vào – Xfí lý – Đầu 12 c) Các phận có liên quan: 13 d) Rủi ro: 13 e) Biện pháp đối phó rủi ro cơng ty: 14 f) Biện pháp nhóm đề xuất: 14 g) Phỏng vấn nhân viên đơn vị: 15 h) Biện pháp nhóm đề xuất rủi ro xảy 15 2.4 Đánh giá nhà cung cấp 15 a) Mục đích: 15 b) Đầu vào-Xfí lý-Đầu 15 c) Các phận liên quan: 16 d) Rủi ro: 16 e) Phỏng vấn nhân viên đơn vị: 17 f) Biện pháp công ty 17 g) Biện pháp nhóm đề xuất cho cơng ty: 17 II Hoạt động bán hàng – thu tiền: 18 Khái quát hoạt động bán hàng – thu tiền: 18 Các bước hoạt động bán hàng – thu tiền: 19 2.1 Tiếp nhận xfí lý đơn đặt hàng 19 a) Mục đích: 19 b) Đầu vào – xfí lý – đầu 19 c) Các phận liên quan: 19 d) Rủi ro 19 e) Biện pháp công ty 20 f) Biện pháp nhóm đề xuất: 20 2.2 Giao hàng cho khách: 21 a) Mục đích: 21 b) Đầu vào – xfí lý – đầu 21 c) Các phận liên quan: 21 d) Rủi ro 21 e) Biện pháp công ty 22 f) Biện pháp nhóm đề xuất 22 2.3 Ghi nhận nghiệp vụ bán hàng: 22 a) Mục đích: 22 b) Đầu vào – xfí lý – đầu 22 c) Các phận liên quan: 23 d) Rủi ro 23 e) Biện pháp công ty 23 f) Biện pháp nhóm đề xuất 24 2.4 Thu tiền khách hàng 24 a) Mục đích: 24 b) Đầu vào – xfí lý – đầu 24 c) Các rủi ro xảy 24 d) Đánh giá rủi ro: 25 e) Biện pháp đối phó rủi ro cơng ty: 26 f) Biện pháp nhóm đề xuất: 27 2.5 Đối chiếu công nợ báo cáo công nợ 27 a) Mục đích: 27 b) Đầu vào – xfí lý – đầu 27 c) Rủi ro xảy 27 d) Đánh giá rủi ro: 28 e) Biện pháp đối phó với rủi ro cơng ty: 28 f) Biện pháp nhóm đề xuất: 29 2.6 Hàng bán bị trả lại, giảm giá hàng bán 29 a) Mục đích: 29 b) Đầu vào – xfí lý – đầu 29 c) Các rủi ro xảy 30 d) Đánh giá rủi ro: 30 e) Biện pháp đối phó rủi ro cơng ty: 31 f) Biện pháp nhóm đề xuất: 31 III Kết luận 31 BẢNG KÊ CƠNG VIỆC CỦA TỪNG CÁ NHÂN TRONG NHĨM 32 TƯỜNG THUẬT PHỎNG VẤN NGƯỜI CỦA ĐƠN VỊ 33 Giao hàng cho khách hàng: 34 A Khái quát công ty Giới thiệu chung công ty Tên: Công ty cổ phần bánh kẹo Hải Hà Tên quốc tế: Hai Ha Confectionery Joint Stock Company Tên viết tắt: Haihaco Năm thành lập: 1960 Địa chỉ: 25-27 đường Trương Định, Phường Trương Định, Quận Hai Bà Trưng, Thành phố Hà Nội Mã số thuế: 0101444379 Địa thuế: Cục Thuế Thành phố Hà Nội Người đại diện theo pháp luật: Lê Mạnh Linh Điện thoại: 0901771911 - 8632956 Website haihaco.com.vn Email: duong.nd@haihaco.com.vn Q trình hình thành phát triển HAIHACO: Cơng ty Cổ phần Bánh Kẹo Hải Hà doanh nghiệp Nhà nước thuộc công nghiệp, chuyên sản xuất kinh doanh sản phảm bánh kẹo, chế biến thực phẩm Nhà nước đầu tư quản lý với tư cách chủ sở hữu HAIHACO doanh nghiệp chuyên sản xuất kinh doanh bánh kẹo lớn Việt Nam Công ty Cổ phần Bánh kẹo Hải Hà bước tiến phát triển khơng ngừng để giữ vững uy tín chất lượng xfíng đáng với tin yêu người tiêu dùng Một phần đóng góp khơng thể thiếu nhờ có đội ngũ lãnh đạo giàu kinh nghiệm, chiến lược kinh doanh bản, đội ngũ kỹ sư đào tạo chuyên nghiệp, lực lượng lao động có tay nghề cao Công ty trải qua giai đoạn sau: • Năm 1960 cột mốc đời xưởng miến Hoàng Mai khởi đầu cho phát triển nhà máy Haihaco sau • Giai đoạn 1962-1967 khoảng thời gian này, xưởng thfí nghiệm đưa vào sản xuất thành cơng mặt hàng để cung cấp cho nhà máy Văn Điển • Năm 1966 đổi tên thành nhà máy thực nghiệm thực phẩm Hải Hà • Năm 1968 Nhà máy trực thuộc Bộ lương thực quản lý • Năm 1987 nhà máy lần đổi tên thành nhà máy kẹo xuất Hải Hà thuộc nông nghiệp cơng nghiệp thực phẩm quản lý • Năm 1992 nhà máy định đổi tên thành công ty bánh kẹo Hải Hà • Năm 1993 Một phận sản xuất tập đồn tách để hình thành liên doanh với công ty Nhật Bản “Hải Hà–Kotobuki”, tỷ lệ góp vốn hai bên là: Bên phía Việt Nam: 30% xấp xỉ 12 tỷ đồng Bên phía Nhật Bản: 70% xấp xỉ 28 tỷ đồng • Năm 1995, cơng ty liên doanh với thương hiệu Miwon Hàn Quốc tạo liên doanh “Hải Hà –Miwon” có trụ sở Việt Trì tỉ lệ vốn góp chiếm 16,5% tương đương với tỷ đồng • Năm 2003 Cơng ty thực cổ phần hóa theo định số 191/2003/QĐ-BCN ngày 14/11/2003 Bộ Cơng nghiệp • Năm 2004 cơng ty thfíc hoạt động hình thfíc Cơng ty cổ phần từ ngày 20/01 • Năm 2016 Cơng ty đầu tư xây dựng nhà máy sản xuất bánh kẹo đại khu công nghiệp Tiên Sơn, tỉnh Bắc Ninh với cơng suất hàng nghìn tấn/năm • Năm 2018 Sở Kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp thay đổi Giấy chfíng nhận đăng ký kinh doanh số 0103003614 lần thfí bảy ngày 09/05 Các hoạt động cơng ty: - Sản xuất, kinh doanh, mua bán chế biến thực phẩm, bánh kẹo - Nguyên vật liệu, máy móc thiết bị, sản phẩm chuyên dụng, vật phẩm tiêu dùng hàng hóa khác xuất nhập - Đầu tư vào xây dựng, cho thuê mặt văn phòng, trung tâm thương mại, nhà - Kinh doanh số ngành nghề khác mà không trái với quy định pháp luật B Đánh giá rủi ro biện pháp kiểm sốt nội hoạt động I Hoạt động mua hàng – Thanh toán Khái quát hoạt động mua hàng – toán - Quy trình mua hàng tốn quy trình quan trọng, chất lượng sản phẩm sản xuất có tốt hay khơng phụ thuộc vào quy trình này, bao gồm định để có hàng hóa dịch vụ cho hoạt động doanh nghiệp Thường bắt đầu khởi xướng đơn đặt mua người cần hàng hóa hay dịch vụ kết thúc việc tốn cho nhà cung cấp hàng hóa hay dịch vụ nhận Thực tế cho thấy, quy trình mua hàng tốn ln diện nhiều rủi ro Chính vậy, việc kiểm sốt quy trình mua hàng tốn hết sfíc cần thiết, điều giúp cơng ty phòng ngừa phát rủi ro nhằm mục tiêu kinh doanh đề đem lại hài lòng cho khách hàng tăng doanh thu - Chu trình mua hàng tốn gồm quy trình sau: + Quy trình mua hàng + Quy trình nhận hàng mua + Quy trình tốn cho nhà cung cấp + Quy trình đánh giá nhà cung cấp Các bước hoạt động mua hàng toán 2.1 Mua hàng Mua hàng giai đoạn q trình lưu chuyển hàng hóa, quan hệ trao đổi người mua người bán giá trị loại hàng hóa thơng qua quan hệ tốn tiền hàng Việc kiểm sốt quy trình mua hàng gắn liền với việc quản lý phần lớn chi phí doanh nghiệp, hàng hóa, dịch vụ mua vào ảnh hưởng trực tiếp đến kết sản xuất kinh doanh doanh nghiệp a) Mục đích: - Quy trình mua hàng cần hướng đến thực mục tiêu kiểm soát chung mua hàng cần mua, số lượng, chất lượng, dịch vụ giá điều kiện mua hàng hợp lý b) Đầu vào – xử lý – đầu ra: + Đầu vào: Yêu cầu mua hàng Đây chfíng từ khởi đầu cho chu trình mua hàng Các phịng ban có nhu cầu mua hàng tiến hành lập giấy “Yêu cầu mua hàng” gfíi đến cho phịng kinh doanh chờ phê duyệt nhằm đáp fíng nhu cầu sản xuất kinh doanh cơng ty + Xfí lý: • u cầu mua hàng phải phê chuẩn trưởng phòng kinh doanh công ty sau đối chiếu với kế hoạch sản xuất xem xét kĩ lưỡng lượng hàng tồn có kho để xác định mfíc độ cần thiết cần mua hàng, nhằm thực công tác sản xuất công ty cho tiến độ, đồng thời trình lên ban quản trị phải chấp thuận ký duyệt từ giám đốc • Chuyển yêu cầu mua hàng đến cho phận mua hàng để tìm kiếm nhà cung cấp báo giá, trường hợp có danh sách nhà cung cấp tiềm gồm nhà cung cấp truyền thống nhà cung cấp có đánh giá tốt mặt uy tín, giá cả, đảm bảo chất lượng điều kiện mua hàng tốn, phận mua hàng tiến hành lập báo giá phê duyệt báo giá Nhà cung cấp phê duyệt phải dựa hệ thống tiêu chuẩn: - Thfí nhất: Những doanh nghiệp đối tượng để lựa chọn làm nhà cung cấp doanh nghiệp trực tiếp sản xuất, chủ động nguồn nguyên liệu đầu vào - Thfí hai: Những doanh nghiệp cần có q trình hoạt động sản xuất kinh doanh thị trường ổn định, tạo lập uy tín với bạn hàng - Thfí ba: Đảm bảo cung cấp đủ số lượng chất lượng NVL cam kết • Nhân viên mua hàng chuẩn bị đơn đặt hàng/hợp đồng cfí vào yêu cầu mua hàng gfíi cho nhà cung cấp, thực ký kết đơn hàng hợp đồng hai bên, đơn đặt hàng/hợp đồng cần chuyển cho phận nhận hàng để làm sở việc kiểm nhận hàng + Đầu ra: Đơn đặt hàng hợp đồng mua bán phê duyệt gfíi thành cơng - Các chfíng từ sfí dụng: Yêu cầu mua hàng, Đơn đặt hàng; Hợp đồng mua bán - Kết quả: Các yêu cầu mua hàng phê duyệt chuyển đến cho phận mua hàng để thiết lập Đơn đặt hàng/Hợp đồng gfíi cho nhà cung cấp c) Các phận liên quan: - Các phịng ban có nhu cầu sfí dụng hàng hóa phịng sản xuất, phịng kinh doanh… - Phịng kế tốn xem xét khả tốn doanh nghiệp, theo dõi vào sổ tốn cơng nợ cho người bán (lưu giữ chfíng từ bước mua hàng) - Giám đốc (hoặc người ủy quyền) kiểm tra lại tiến hành phê chuẩn yêu cầu mua hàng có trường hợp vượt khả hạn mfíc tốn cơng ty d) Rủi ro + Các rủi ro xảy ra: ▪ Tại khâu đề nghị mua: ✓ Đặt mua hàng không cần thiết đặt mua hàng nhiều so với nhu cầu sfí dụng dẫn đến lãng phí, tốn khoản lớn chi phí lưu kho ✓ Người khơng có thẩm quyền mua hàng ✓ Đề nghị mua hàng trùng lắp ✓ Bộ phận mua hàng đặt hàng nhằm để sfí dụng với mục đích riêng ✓ Nhân viên mua hàng thông đồng với nhà cung cấp mua hàng chất lượng nhằm mục đích ăn hoa hồng từ việc nhà cung cấp chi cho nhân viên khoản lợi nhuận phiên vụ thực trót lọt Điều gây thiệt hại nghiêm trọng kéo dài công ty ✓ Các mặt hàng mua phiếu đề nghị mua hàng khơng hợp lý với nhu cầu sfí dụng đơn vị gây trình trạng lãng phí (bỏ khơng sfí dụng được) ▪ Tại khâu xét duyệt mua hàng: ✓ Không xét duyệt ✓ Người xét duyệt không thẩm quyền để thực việc xét duyệt ✓ Không thực đối chiếu định mfíc, hạn mfíc, kế hoạch bán, kế hoạch dòng tiền ▪ Tại khâu chọn nhà cung cấp: ✓ Nhân viên phận báo giá thông đồng với nhà cung cấp, tiến hành giấu thơng tin nhà cung cấp tiềm khác với mfíc giá hợp lý để chấp nhận hợp tác với nhà cung cấp không đánh giá cáo chất lượng, giá cả, dịch vụ… nhằm mục đích tư lợi ✓ Nhân viên đặt hàng xóa dấu vết đặt hàng để đề nghị mua hàng lần hai với hàng hóa nhận ▪ Kế tốn tạo nghiệp vụ khơng có thật biển thủ số tiền từ nghiệp vụ sau trình hóa đơn toán lên ban giám đốc + Đánh giá rủi ro - Biên đối chiếu công nợ phải thu khách hàng không lập đắn không phê duyệt phù hợp - Báo cáo công nợ phải thu khách hàng khơng lập xác STT d) Đánh giá rủi ro: Khả Mfíc độ tác động Tên rủi ro phát sinh Công nợ mà Cao doanh nghiệp theo dõi phải thu khách hàng bị chênh lệch sổ kế tốn đơn vị với cơng nợ khách hàng tự theo dõi Lớn Khách hàng trả Cao nợ chậm không thu tiền Lớn Cơng nợ phải thu khách hàng lập khơng xác Trung bình Cơ sở đánh giá - Do nghiệp vụ ghi nhận đơn vị khách hàng có chênh lệch; số liệu khơng cập nhật kịp thời -Khi số liệu không gây sai sót báo cáo cơng nợ, nên tác động rủi ro lớn Đây rủi ro khách quan đến từ khách hàng, doanh nghiệp tự kiểm soát nên điều dễ xảy - Gây ảnh hưởng đến khả thu tiền doanh nghiệp Trung bình - Điều xảy có người cố tình gian lận, người lập báo cáo khơng đủ trình độ kiến thfíc - Việc gây ảnh hưởng đến công nợ khách hàng, gây ảnh hưởng đến uy tín đơn vị Tuy nhiên, rủi ro chỉnh sfía lại nên khơng có tác động lớn e) Biện pháp đối phó với rủi ro công ty: - Áp dụng nguyên tắc bất kiêm nhiệm người đối chiếu công nợ phải thu với khách hàng kế tốn cơng nợ -Người thực cần đối chiếu công nợ lập biên đối chiếu công nợ, kiểm tra đối chiếu số liệu với số liệu bán hàng - Kế toán trưởng kiểm tra, phê duyệt biên đối chiếu công nợ f) Biện pháp nhóm đề xuất: - Thường xuyên kiểm tra sổ sách, chfíng từ tập hợp lưu trữ chfíng từ, giấy tờ liên quan đến công nợ Biên đối chiếu công nợ cuối cần có chữ ký hai bên để tránh rắc rối - Cần đánh giá uy tín đối tác, duyệt hạn mfíc tín dụng khách hàng, phân tích tuổi nợ khoản nợ có biện pháp xfí lý mềm mỏng bán lần đầu khách hàng không trả tiền hạn - Đến kỳ, cần kiểm tra lại gfíi Bảng kê Giấy xác nhận công nợ đến cho khách hàng khách hàng chưa trả tiền nhắc khoản nợ cần trả với công ty để thu tiền kịp thời - Trường hợp người thực đối chiếu phát có sai xót cần báo với kế tốn trưởng để có biện pháp xfí lý Kế tốn trưởng phải giám sát tồn q trình thực đối chiếu công nợ 2.6 Hàng bán bị trả lại, giảm giá hàng bán a) Mục đích: Giải đơn hàng bán bị trả lại, thực sách giảm giá hàng bán phê duyệt cách đắn b) Đầu vào – xử lý – đầu ra: - Đầu vào: tiếp nhận Biên trả lại hàng từ khách hàng, thông tin đơn đặt hàng chất lượng, không với số lượng yêu cầu, hàng giao không ngày hẹn hay giao sai địa - Xfí lý: Bộ phận bán hàng tiếp nhận yêu cầu trả lại hàng hóa khách hàng, nhận biên trả lại hàng kiểm tra lí trả lại hàng Nhân viên bán hàng đề nghị nhập kho hàng bị trả lại, chuyển lên Giám đốc ký duyệt - Đầu ra: biên trả lại hàng bán, hóa đơn GTGT, Phiếu nhập kho + Kết quả: Xfí lý tốt phản hồi khách hàng lô hàng, giảm giá bán cho hàng bị trả lại kiểm tra số lượng hàng bán bị trả lại vi phạm phẩm chất, chủng loại, quy cách,… c) Các rủi ro xảy ra: - Đơn vị không tiếp nhận phản hồi khách hàng số hàng bị lỗi cách nhanh chóng, kịp thời - Không xác định nguyên nhân khiến lô hàng bị lỗi trách nhiệm phận liên quan - Khách hàng gian lận, đưa phản hồi khơng tích cực, khơng có thực d) Đánh giá rủi ro: STT Khả phát sinh Mfíc độ tác động Đơn vị khơng tiếp nhận phản hồi khách hàng số hàng bị lỗi cách nhanh chóng, kịp thời Trung bình Trung bình Không xác định nguyên nhân khiến lô hàng bị lỗi trách nhiệm phận liên quan Trung bình Khách hàng gian lận, đưa phản hồi khơng tích cực, khơng có thực Trung bình Tên rủi ro Cơ sở đánh giá -Khách hàng gfíi phản hồi đến đơn vị khơng địa nhân viên khơng rà sốt kĩ khiếu nại khách hàng -Doanh nghiệp không trả lời pahnr ánh khách hàng kịp thời khiến họ bất mãn có đánh giá tiêu cực đơn vị nên rủi ro tác động mfíc trung bình Lớn Đây rủi ro phận bên đơn vị làm việc không nghiêm túc, đùn đẩy trách nhiệm xfí lý khiếu nại cho khách hàng không quy định, nên khả xảy mfíc trung bình + Rủi ro cá nhân thừa để thực việc gian lận gây tổn thất cho doanh nghiệp Lớn - Điều xảy khách hàng muốn lợi dụng để chiếm đoạt tài sản đơn vị - Việc gây hại thời gian tiền bạc doanh nghiệp e) Biện pháp đối phó rủi ro cơng ty: - Bộ phận KCS thực cơng việc kiểm tra quy trình chất lượng công nghệ, số lượng, chất lượng sản phẩm, ghi lại kết điều tra - Dựa kết luận phận KCS, bán hàng gfíi thơng báo đến cho khách hàng tiến hành thương lượng, xfí lý phản hồi dựa sách doanh nghiệp f) Biện pháp nhóm đề xuất: - Cần quan tâm đến thủ tục phê duyệt cơng ty, muốn xuất kho hàng bán định phải giám sát, kiểm tra kĩ số lượng, chất lượng,… cấp phê duyệt xuất III Kết luận Tóm lại, Cơng ty bánh kẹo Hải Hà chuyên sản xuất kinh doanh sản phảm bánh kẹo, chế biến thực phẩm, lĩnh vực đánh giá có nhiều hội phát triển ln ẩn chfía nhiều rủi ro tiềm tàng Để ngăn ngừa giảm thiểu rủi ro, tiết kiệm chi phí, tăng khả cạnh tranh, tăng hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh yêu cầu nâng cao lực, hiệu quản lý đặt cấp bách việc nghiên cfíu hệ thống KSNB doanh nghiệp cần thiết Kết nghiên cfíu khơng giúp ta hiểu rõ hệ thống kiểm soát đơn vị, mà giúp đơn vị đề xuất giải pháp đối phó với rủi ro kiểm sốt Nhằm mục đích đánh giá rủi ro biện pháp KSNB doanh nghiệp hoạt động cơng ty, nhóm nêu hai hoạt động Cơng Ty bánh kẹo Hải Hà hoạt động Mua hàng toán; Hoạt động Bán hàng thu tiền Nhóm tìm rủi ro kiểm sốt xảy liên quan đến chu trình quy trình hoạt động Đồng thời, đánh giá khả xảy mfíc độ tác động rủi ro, từ đưa biện pháp kiểm sốt đề xuất cho đơn vị Không vậy, nguồn thơng tin tin cậy xác thực, nhóm liên hệ, vấn nhân viên để tìm hiểu rủi ro xảy công ty biện pháp KSNB mà họ áp dụng để đối phó rủi ro Trên kết mà nhóm nghiên cfíu tìm hiểu, đề xuất đưa cịn mang tính khái qt chưa hữu hiệu góp phần khơng nhỏ để Cơng ty bánh kẹo Hải Hà giảm rủi ro hệ thống KSNB Tuy nhiên, nhiều điều kiện hạn chế, kiến thfíc cịn hạn hẹp kết nối với thành viên nhóm gặp nhiều khó khăn, tiểu luận nhóm khơng thể tránh khỏi thiếu sót hạn chế định Nhóm mong nhận ý kiến đóng góp thầy để tiểu luận hồn thiện BẢNG KÊ CƠNG VIỆC CỦA TỪNG CÁ NHÂN TRONG NHĨM Nhóm Nội dung cơng việc Viết: Hoạt động bán hàng hóa-Thu tiền - Khái quát hoạt động bán hàng – thu tiền - Các bước hoạt động bán hàng gồm bước Võ Ngọc Hà 44K06.2 2.1, 2.2, 2.3 Ý kiến: Chỉnh sfía: Khác: Viết: Giới thiệu công ty, Kết luận Ý kiến: Dương Hồng Yến 44K06.4 Chỉnh sfía: Khác: Viết: Hoạt động mua hàng- Thanh toán -Khái quát hoạt động mua hàng – Thanh toán Đồng Thị Ngọc Thơ 43K06.3 -Các bước hoạt động mua hàng gồm 2.1, 2.2 Ý kiến: Đưa ý kiến chọn cơng ty Chỉnh sfía: Khác: Viết: Hoạt động bán hàng hóa-Thu tiền - Các bước hoạt động bán hàng gồm bước 2.4, 2.5, 2.6 Đặng Thị Kiều Trinh 44K06.5 Ý kiến: Chỉnh sfía: Khác: Viết: Hoạt động mua hàng- Thanh toán - Các bước hoạt động mua hàng gồm 2.3, 2.4 Đoàn Thị Thu Phượng 44K06.4 Ý kiến: Chỉnh sfía: Khác: Tổng hợp bài, chỉnh sfía bố cục TƯỜNG THUẬT PHỎNG VẤN NGƯỜI CỦA ĐƠN VỊ Bán hàng – thu tiền: Tiếp nhận xfí lý đơn đặt hàng: Bước 1: Tiếp nhận xác minh đơn hàng - Phỏng vấn nhân viên: Nhân viên Kinh Đô cho biết có khách hàng giả mạo gfíi đơn đặt hàng, thủ đoạn tinh vi mà doanh nghiệp bị lượng sản phẩm không lớn ảnh hưởng đến công ty, xảy tình trạng Bước 2: Xem xét khả cung fíng - Phỏng vấn nhân viên: Việc nắm bắt số lượng hàng tồn kho công ty nhạy bén xác, chưa có trường hợp xảy sai sót kể từ người vấn bắt đầu làm việc Bước 3: Quyết định giá bán cho đơn hàng - - Phỏng vấn nhân viên: nhân viên cho biết khách hàng thông đồng với nhân viên áp đơn giá xuống thấp giá thực tế, dẫn đến gây thất thoát doanh thu doanh nghiệp Phỏng vấn nhân viên: nhầm lẫn bảng giá niêm yết cho loại sản phẩm Bước 4: Xem xét khả toán khách hàng - Phỏng vấn nhân viên: Công ty bị thu thiếu tiền khách hàng cá nhân mà toán tiền mặt, nhân viên thu tiền kiểm đếm thiếu làm công ty tổn thất khoản tiền Khoản tiền thiếu sau trừ vào lương nhân viên Bước 5: Phê chuẩn bán hàng - Phỏng vấn nhân viên: công ty điều tra phát ngun nhân người có thẩm quyền phê chuẩn lơ là, chủ quan, chí lợi ích cá nhân mà phê duyệt đơn hàng khơng đáp fíng đủ điều kiện Bước 6: Thông báo cho khách hàng - Phỏng vấn nhân viên: Rất xảy sai sót bước này, có xảy thay đổi số lượng hay địa điểm giao nhận Nói chung khơng ảnh hưởng lớn đến đươn hàng doanh nghiệp hồn tồn xfí lý nhanh chóng Giao hàng cho khách hàng: Bước 1: Theo dõi việc giao hàng cho khách hàng - Phỏng vấn nhân viên: Nhân viên cơng ty nói có nhiều trường hợp xảy Đơn hàng bị dập nát q trình vận chuyển, số hàng doanh nghiệp có giảm giá hàng bán, có khách hàng không nhận phải nhập lại kho Nhưng xảy tương đối việc giam hàng chậm cho khách hàng Bước 2: Giao hàng cho khách hàng kho đơn vị - Phỏng vấn nhân viên: Nhân viên cho biết có trường hợp xảy rủi ro Nhân viên không cẩn thận việc kiểm tra chất lượng hàng hóa gfíi cho khách hàng, dẫn tới hàng hóa gfíi cho khách hàng khơng đạt u cầu, khiến cho doanh nghiệp phải bồi thường lơ hàng II Mua hàng – trả tiền: Bước 1: Quy trình mua hàng * Phỏng vấn nhân viên đơn vị + Khi nhân viên mua hàng nhân viên duyệt mua hàng thông đồng với nhằm mua hàng khơng mục đích, cụ thể mua quạt nước sfí dụng cho mục đích cá nhân, khơng nằm kế hoạch mua hàng công ty trang thiết bị cho phận phòng, ban + Khi nhân viên nhận hàng khơng ghi sổ mà đem hàng hóa bán tư lợi cho thân + Khi nhân viên phận mua hàng bắt tay với nhà cung cấp nhập hàng chất lượng hưởng lợi từ mfíc hoa hồng mà nhà cung cấp đưa để trao đổi Bước 2: Quy trình nhận hàng mua * Phỏng vấn nhân viên đơn vị + Giao sai màu sản phầm loại sản phẩm gần giống sai sót phổ biến + Chậm trễ việc báo cáo xfí lý lơ hàng trfíng chất lượng lên giám đốc dẫn đến việc xfí lý lơ hàng với nhà cung cấp gặp khó khăn Bước 3: Quy trình tốn cho nhà cung cấp * Phỏng vấn nhân viên đơn vị + Khi thông tin công nợ với nhà cung cấp ghi nhận khơng xác xảy ra, thông tin công nợ nhà cung cấp tfíng bị kế tốn cơng nợ nhập thiếu dẫn đến sai sót tốn cho nhà cung cấp Bước 4: Quy trình đánh giá nhà cung cấp: + Thơng tin để đánh giá nhà cung cấp đường bị thiếu dẫn đến việc bỏ qua nhà cung cấp lựa chọn nhà cung cấp khác Chfíng từ kèm theo: (Phiếu đề nghị nhận vật tư/ giấy đề nghị mua hàng, hợp đồng kinh tế, biên giao nhận(mua/bán), hóa đơn GTGT (mua/bán), ủy nhiệm chi/giấy báo nợ, phiếu thu/phiếu chi) Các mẫu chfíng từ phần mềm ... khách hàng: 34 A Khái quát công ty Giới thiệu chung công ty Tên: Công ty cổ phần bánh kẹo Hải Hà Tên quốc tế: Hai Ha Confectionery Joint Stock Company Tên viết tắt: Haihaco Năm thành... Quá trình hình thành phát triển HAIHACO: Công ty Cổ phần Bánh Kẹo Hải Hà doanh nghiệp Nhà nước thuộc công nghiệp, chuyên sản xuất kinh doanh sản phảm bánh kẹo, chế biến thực phẩm Nhà nước đầu tư... xuất thành công mặt hàng để cung cấp cho nhà máy Văn Điển • Năm 1966 đổi tên thành nhà máy thực nghiệm thực phẩm Hải Hà • Năm 1968 Nhà máy trực thuộc Bộ lương thực quản lý • Năm 1987 nhà máy