Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng khách hàng doanh nghiệp tại NH Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam (Agribank) – chi nhánh Sở Giao dịch 277

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TỐN CHƯƠNG TRÌNH CHẤT LƯỢNG CAO KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM (AGRIBANK) - CHI NHÁNH SỞ GIAO DỊCH Giảng viên hướng dẫn: TS.NGUYỄN DIỆU LINH Sinh viên thực hiện: HOÀNG HẠNH NHƯ Lớp: K20CLCI Niên khóa 2017 - 2021 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan đề tài: “Kiểm sốt nội hoạt động tín dụng khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam (Agribank) - Chi nhánh Sở Giao dịch” cơng trình nghiên cứu riêng với giúp đỡ đơn vị thực tập hướng dẫn giáo viên hướng dẫn: TS.Nguyễn Diệu Linh Mọi số liệu sử dụng luận văn thơng tin xác thực tơi hồn tồn chịu trách nhiệm nội dung khác đề tài Hà Nội, ngày tháng năm 2021 Tác giả Hoàng Hạnh Như LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành khóa luận tốt nghiệp tơi xin chân thành cảm ơn ban lãnh đạo Học viện Ngân Hàng Chùa Bộc cho tơi có hội thực tập tích lũy kinh nghiệm thực tế Agribank Sở Giao dịch Tôi cảm ơn giáo viên hướng dẫn học viện truyền đạt kiến thức cho suốt quãng thời gian học tập Đặc biệt, xin gửi lời cám ơn sâu sắc đến Nguyễn Diệu Linh trực tiếp tận tình hướng dẫn tơi q trình thực đề tài Tơi xin bày tỏ lời cảm ơn đến anh chị phịng Tín dụng phịng Kiểm tra - kiểm sốt nội tồn thể cán Agribank Sở Giao dịch hỗ trợ, tạo điều kiện thuận lợi cho nghiên cứu suốt thời gian thực tập Do hạn chế mặt thời gian kinh nghiệm thân nên đề tài không tránh khỏi thiếu sót Rất mong thơng cảm góp ý q thầy cơ, đơn vị thực tập để đề tài hoàn thiện Hà Nội, tháng năm 2021 Sinh viên thực Hoàng Hạnh Như MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG TÓM TẮT ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU LỜI MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài .1 Mục tiêu nghiên cứu Câu hỏi nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu đề tài CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG KHÁCH HÀNG DOANHNGHIỆP TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Tổng quan KSNB chung 1.1.1 Khái niệm mục đích KSNB .4 1.1.2 Các phận cấu thành KSNB 1.1.3 Nguyên tắc thiết kế KSNB 10 1.2 Đặc điểm hoạt động tín dụng khách hàng doanh nghiệp vai trò kiểm sốt nội hoạt động tín dụng KHDN NHTM .11 1.2.1 Đặc điểm hoạt động tín dụng NHTM 11 1.2.2 Đặc điểm hoạt động tín dụng KHDN 15 1.2.3 Vai trò KSNB hoạt động tín dụng KHDN 18 1.2.4 NHTM KSNB hoạt động tín dụng khách hàng doanh nghiệp 19 1.3.1 Khái niệm mục đích 19 1.3.2 Các yếu tố cấu thành KSNB hoạt động tín dụng KHDN NHTM 20 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH SỞ GIAO DỊCH 25 2.1 Tổng quan hoạt động kinh doanh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - chi nhánh Hà Nội .25 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển ngân hàng Agribank 25 2.1.2 Mơ hình tổ chức máy quản lý hoạt động kinh doanh ngân hàng Agribank .26 2.2 Thực trạng kiểm soát nội hoạt động tín dụng KHDN Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - chi nhánh Sở Giao dịch 27 2.2.1 Đặc điểm hoạt động tín dụng KHDN Agribank Sở Giao dịch 27 2.2.2 Thực trạng mơi trường kiểm sốt nội hoạt động tín dụng KHDN 36 2.2.3 Thực trạng quy trình đánh giá rủi ro .39 2.2.4 Thực trạng hoạt động kiểm soát 40 2.2.5 Thực trạng thông tin truyền thông 48 2.2.6 Thực trạng giám sát, kiểm soát 49 2.3 Đá nh giá thực trạng kiểm soát nội hoạt tín dụng ngân hàng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - chi nhánh Sở Giao dịch 50 2.3.1 Ưu điểm DANH KSNBMỤC hoạt CHỮ động VIẾT tín dụng TẮT Chi nhánh 50 2.3.2 Nhược điểm - nguyên nhân 52 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ HOÀN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH SỞ GIAO DỊCH 58 3.1 Định hướng phát triển hoạt động kiểm soát nội hoạt động tín dụng KHDN Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam chi nhánh Sở Giao dịch 58 3.1.1 Định hướng phát triển tín dụng 58 3.1.2 Quan điểm phát triển KSNB hoạt động tín dụng 59 3.2 Hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động tín dụng KHDN Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - chi nhánh Sở Giao dịch 59 3.2.1 Hồn thiện mơi trường kiểm sốt 59 3.2.2 Hồn thiện cơng tác đánh giá rủi ro 61 3.2.3 Nâng cao chất lượng hoạt động kiểm soát 62 3.2.4 Nâng cao chất lượng thông tin truyền thông 64 3.2.5 Tăng cường hoạt động giám sát 64 3.3 Kiến nghị để hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động tín dụng KHDN Agribank Sở Giao dịch 64 3.3.1 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước .64 3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Agribank 65 KẾT LUẬN 69 TÀI LIỆU THAM KHẢO 71 Agribank BCTC : Ngân hàng Nông nghiệp Phát triên Nơng thơn Việt Nam : Báo cáo tài CBTD : Cán tín dụng CNTT : Cơng nghệ thơng tin DN : Doanh nghiệp HĐTD : Hợp đồng tín dụng HĐQT : Hội đồng quản trị HTKSNB : Hệ thống kiêm soát nội KH : Khách hàng KHDN : Khách hàng doanh nghiệp KSNB : Kiêm soát nội KTKSNB : Kiêm tra kiêm soát nội NH : Ngân hàng NHNN : Ngân hàng Nhà nước NHTM : Ngân hàng Thương mại PGD : Phòng giao dịch QLRR : Quản lý rủi ro RRTD : Rủi ro tín dụng SXKD : Sản xuất kinh doanh TCTD : Tổ chức tín dụng TMCP : Thương mại cổ phần TNHH : Trách nhiệm hữu hạn TSĐB : Tài sản đảm bảo ❖ DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG Sơ đồ Sơ đồ 2.1: Tổ chức máy điều hành Agribank Hà Nội 29 Sơ đồ 2.2: Quy trình giải ngân Agribank Sở Giao dịch 33 Sơ đồ 2.3: Quy trình chấm điểm xếp hạng tín dụng khách hàng 35 Sơ đồ 2.4: Cơ cấu tổ chức máy quản lý tín dụng Agribank Sở Giao dịch 40 Sơ đồ 2.5: Quy trình KSNB hoạt động tín dụng KHDN Agribank Sở Giao dịch 45 ❖ Bảng DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1: Bảng điểm xếp hạng nhóm nợ tương ứng khách hàng 37 Bảng 2.2: Tỷ trọng dư nợ theo thời hạn giai đoạn Q4/2020 - Q1/2021 .38 Đội ngũ cán làm công tác tín dụng có trình độ, kỹ phẩm chất phù hợp yếu tố tác động trực tiếp tới chất lượng hoạt động tín dụng, rủi ro tín dụng, Chi nhánh đưa đề án hoạt động phát triển nguồn nhân lực có chất lượng cao liên quan đến tín dụng - Khơng đảm bảo chất lượng, Chi nhánh đảm bảo đủ số lượng cán tín dụng để thực kiểm tra, kiểm soát quản lý trực tiếp khoản vay, khơng để xảy tình trạng quản lý q nhiều hồ sơ mà khơng có thời gian để kiểm soát sau vay - - - - Trước nhu cầu ngày tăng chất lượng nhân viên tín dụng, Chi nhánh đưa chiến lược vị trí việc làm, tiêu chuẩn hoá cán cách cụ thể, tuyển chọn, đào tạo, đào tạo lại, bố trí xếp sử dụng đội ngũ cán tín dụng có cho phù hợp với u cầu vị trí cơng tác Xác định rõ trách nhiệm vị trí cơng tác, đảm bảo quyền lợi gắn với trách nhiệm, khen thưởng kịp thời, kỷ luật nghiêm minh Việc lập chiến lược vị trí việc làm mang tính pháp quy hạn chế bớt rủi ro khơng đáng có ý thức chủ quan cán ngân hàng khách hàng gây ra, giảm nợ xấu, chất lượng tín dụng nâng cao Tiếp tục thường xuyên tổ chức buổi tập huấn đào tạo lại đội ngũ cán tín dụng Đặc biệt sau đào tạo cần theo dõi để đánh giá hiệu cơng tác đào tạo, khả áp dụng kiến thức vào công việc thực tế, có buổi kiểm tra nghiệp vụ định kỳ đột xuất để nâng cao tinh thần học hỏi cán tránh tình trạng đào tạo cán không áp dụng Lãnh đạo chi nhánh tổ chức xây dựng bảng mô tả công việc, vị trí cơng tác, phân định rõ trách nhiệm cụ thể vị trí, cơng việc để cán biết vai trị tồn hệ thống, tránh chồng chéo cơng việc, từ tạo công ý thức trách nhiệm người Thực việc luân chuyển cán tín dụng Chi nhánh, địa bàn cho vay để tránh tình trạng tiêu cực mối quan hệ quen biết Niêm yết công khai thời gian giải hồ sơ cấp tín dụng quan để khách hàng biết nhằm hạn chế tình trạng số nhân viên nhũng nhiễu kéo dài thời gian cấp tín dụng - Tổ chức đợt thi nghiệp vụ chun mơn kỹ mềm để chọn lựa nguồn nhân lực đưa vào quy hoạch, tạo động lực cho nhân viên phấn đấu lên vị trí cao Mục tiêu toàn hoạt động xây dựng, củng cố đội ngũ 60 - cán làm cơng tác tín dụng có trình độ, lực chun mơn nghiệp vụ, có lĩnh để xử lý tình tín dụng; đồng thời có kỹ mềm giao tiếp, tiếp thị phục vụ khách hàng Một số kỹ mà cán tín dụng cần có tồn quy trình tín dụng khả khai thác thông tin nhạy bén, xác đầy đủ; tư vấn, đàm phán với khách hàng nhằm bảo vệ quyền lợi ngân hàng nâng cao giá trị dịch vụ cho khách hàng; phân tích tổng hợp suy đốn, nhìn nhận cách lô-gic, đánh giá chọn lựa khách hàng suốt trình mở rộng phát triển quan hệ tín dụng Vị trí cán quản lý, lãnh đạo có vai trị quan trọng định hướng điều hành hoạt động kinh doanh, Chi nhánh nên đề bạt cán không dựa vào thâm niên công tác, hay mối quan hệ quen biết mà nên thi cơng khai kết hợp lấy phiếu tín nhiệm tồn nhân viên Chi nhánh sau có thời gian thử thách trước bổ nhiệm thức Một chức quan trọng Phòng Kiểm tra kiểm soát nội tư vấn rủi ro cho Ban Giám đốc - Công tác tự kiểm tra, đặc biệt hoạt động tín dụng thực tiễn thường xuyên cần phải đưa vào quy trình theo trách nhiệm cụ thể vị trí - Việc kiểm tra, giám sát dựa quy định, quy chế liên quan đến hoạt động phận tín dụng, sở đó, nhân viên nâng cao ý thức trách nhiệm kịp thời phát sai sót, sai phạm hoạt động tín dụng 3.2.2 Hồn thiện cơng tác đánh giá rủi ro Cần phải nâng cao việc nhận dạng, đo lường rủi ro tiềm ẩn thực biện pháp điều tiết rủi ro Trước hết, cần phân tích dự báo nhân tố có khả phát sinh rủi ro tín dụng Để làm việc này, phận tín dụng phận kiểm tra kiểm soát Chi nhánh cần có hợp tác, trao đổi thơng tin thường xun; phối hợp hồn thiện chương trình xếp hạng tín dụng nội bộ; mở rộng đối tượng chấm điểm bao gồm khách hàng thành lập, tổ chức trị xã hội khơng có báo cáo tài Cập nhật thường xuyên tiêu xếp hạng tín dụng cho tất lĩnh vực, ngành nghề cấp tín dụng phù hợp với tình hình thực tế quy định pháp luật 61 3.2.3 Nâng cao chất lượng hoạt động kiểm soát Chi nhánh cần có kế hoạch phối hợp với Agribank Việt Nam việc xây dựng hồn thiện quy trình cho vay cụ thể sản phẩm tín dụng đặc trưng phổ biến Chi nhánh mà Agribank Việt Nam chưa có hướng dẫn, quy định cụ thể sở quy trình tín dụng chung mà Agribank Việt Nam ban hành Trong trình cấp tín dụng cán tín dụng đồng thời người thẩm định, chấm điểm xếp hạng tín nhiệm; nguy xảy rủi ro tín dụng đạo đức cao Trong bối cảnh cần có phận thẩm định độc lập đảm bảo quy trình cấp tín dụng giám sát đánh giá theo cấp độ Bộ phận kiểm tra giám sát nội thường xuyên thực kiểm tra hồ sơ tín dụng, rà sốt việc tn thủ quy trình cấp tín dụng theo quy định Agribank Trước hết, kiểm soát chặt chẽ tất khâu trình cấp tín dụng, bao gồm bước sau: Kiểm tra trước cho vay: thẩm định khách hàng phương án, dự án vay vốn theo nguyên tắc 5C: - Thứ nhất, tư cách người vay (Character): Là ý thức trách nhiệm hoàn trả lại khoản vay người vay Cán ngân hàng định cách chủ quan liệu khách hàng có khả trả khoản vay hay không dựa kinh nghiệm trước hết số thơng tin cần thiết mục đích xin vay vốn, thái độ trách nhiệm việc sử dụng vốn vay khách hàng, việc toán khoản nợ trước đây, báo cáo tín dụng, trình độ học vấn kinh nghiệm kinh doanh khách hàng vấn đề khác liên quan đến cá nhân, trình độ, kinh nghiệm khách hàng Nếu khách hàng trình vấn cán ngân hàng cần xem xét thái độ khách hàng có trung thực hay khơng Nếu phát khách hàng khơng trung thực giải trình kế hoạch sử dụng vốn vay, kế hoạch trả nợ theo thoả thuận cán ngân hàng kiên từ chối cho vay Việc đánh giá tư cách người vay bao gồm thông tin hồ sơ khứ - Thứ hai, lực người vay (Capacity): Cán tín dụng cần kiểm tra đánh giá xem khách hàng có đầy đủ lực pháp luật, lực hành vi để ký Hợp đồng tín dụng hay khơng Sau đó, cần kiểm tra lực kinh doanh/hoạt động xem khách hàng có khả toán khoản vay đến hạn hay khơng Ngân hàng 62 - phải biết xác kế hoạch trả nợ xem xét luồng tiền kinh doanh, nguồn thu nhập khách hàng để đánh giá khả chi trả thành công khoản vay Thứ ba, vốn (Capital): Cán tín dụng phải đánh giá khả nguồn vốn tự có khách hàng Một dự án phương án sản xuất kinh doanh có tỷ trọng nguồn vốn tự có lớn, tỉ lệ vốn vay thấp chứng tỏ lực khách hàng, cho thấy khách hàng có khả trả nợ - Thứ tư, chấp (Collateral) hay bảo lãnh bên thứ ba: điều kiện cần để xem xét, đánh giá cho vay Cán tín dụng cần xem xét khách hàng khơng trả nợ vay ngân hàng thu nợ từ nguồn bán tài sản dùng làm đảm bảo Khi đánh giá tài sản đảm bảo ngân hàng phải vào yếu tố như: giá trị giá trị sử dụng tài sản, thời hạn sử dụng, khả chuyển nhượng, mua bán tài sản thị trường - Thứ năm, điều kiện khác (Conditions): cán tín dụng phải đánh giá khả trả nợ khách hàng dựa vào hoàn cảnh kinh tế địa phương, quốc gia, khả tác động bối cảnh kinh tế chung, ví dụ lạm phát, suy thối kinh tế, đến hoạt động khách hàng Những cơng ty có doanh số ổn định không bị ảnh hưởng nhiều kinh tế thường ngân hàng ưu Sau khách hàng vay vốn rồi, cán tín dụng phải tiến hành kiểm tra cho vay, đảm bảo khách hàng thực giải ngân theo quy định, giải ngân thông qua chuyển khoản, hạn chế giải ngân tiền mặt trừ trường hợp đặc biệt theo quy định pháp luật Bên cạnh đó, cần kiểm tra việc rút vốn vay, chuyển tiền tốn khách hàng có phù hợp với mục đích vay hay khơng, có đủ hợp pháp, hợp lệ hay khơng? Ngồi việc kiểm tra trước vay, cán tín dụng cịn phải kiểm tra sau cho vay bao gồm kiểm tra việc sử dụng vốn vay có mục đích hay khơng; kiểm tra việc triển khai vốn vay, kiểm tra khả thu hồi nợ vay sở theo dõi tình hình ln chuyển vật tư hàng hóa hình thành từ vốn vay tình hình tài doanh nghiệp Cán tín dụng phải định kỳ chấm điểm xếp hạng tín dụng phân loại nợ, kiểm tra thực tế để sớm phát bất thường xảy ra, báo cáo cho cán quản lý, Ban lãnh đạo đề xuất biện pháp xử lý Trong trường hợp có nợ xấu, cán tín dụng cần xây dựng phương án cụ thể để thu hồi nợ xấu, theo dõi kiểm soát chặt chẽ khoản nợ tiềm ẩn, nợ hạn có khả chuyển nợ xấu 63 3.2.4 Nâng cao chất lượng thông tin truyền thơng Chi nhánh cần hồn hệ thống IPCAS có trách nhiệm kiểm tra thường xuyên vận hành ổn định, an tồn xác hệ thống, tạo báo cáo xác, đơn giản phục vụ phân tích, kiểm sốt hoạt động tín dụng cảnh báo rủi ro tiềm ẩn dễ xảy Phịng điện tốn nghiên cứu viết thêm nhiều chương trình tiện ích hỗ trợ thêm cho q trình cấp tín dụng nhanh chóng, xác Xây dựng chương trình quản lý rủi ro, cảnh báo rủi ro tiềm ẩn giúp cán tín dụng, Ban lãnh đạo chủ động giám sát đưa biện pháp kịp thời 3.2.5 Tăng cường hoạt động giám sát Cần tăng cường công tác giám sát nghiệp vụ tín dụng - Lựa chọn tiêu chí, chi tiêu trọng yếu để áp dụng công nghệ thông tin xây dựng chương trình giám sát, cảnh báo rủi ro - Định kỳ hàng tháng quý cán tín dụng cần phân tích, báo cáo bất thường khoản tín dụng, cán giám sát cần thực kiểm tra lại bất thường để có kế hoạch kiểm tra - Phịng Kiểm tra kiểm sốt nội định kỳ tiến hành kiểm tra đánh giá tính hiệu lực, phù hợp sách quy định, tn thủ quy trình tín dụng; đánh giá tính xác xếp hạng tín dụng nội bộ, để báo cáo Ban Giám đốc có điều chỉnh phù hợp với địa bàn hoạt động vơi quy định Agribank 3.3 Kiến nghị để hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động tín dụng KHDN Agribank Sở Giao dịch 3.3.1 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước - Tăng cường công tác tra, kiểm tra kiểm soát NHNN, xây dựng hệ thống tra mạnh số lượng chất lượng để kiểm soát giám sát hệ thống NHTM tốt, phải xử lý nghiêm trường hợp vi phạm pháp luật phải xử lý thật nghiêm khắc - Nâng cao chất lượng thông tin CIC để NHTM sử dụng hiệu vào q trình cấp tín dụng CIC cung cấp đầy đủ thơng tin tình hình tài chính, tình hình quan hệ tín dụng khách hàng TCTD - Nâng cao trình độ nghiệp vụ cán tra ngân hàng Nâng cao vai trò giám sát, đánh giá hệ thống kiểm soát nội ngân hàng, rủi ro ngân hàng NHNN NHTM NHNN cần ban hành văn hướng dẫn cụ thể chi tiết 64 xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, tiêu chí chấm điểm xếp hạng khách hàng cụ thể, ngân hàng có tiêu chí riêng biệt 3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Agribank Xây dựng mơi trường kiểm sốt thống tồn hệ thống: Đây tảng ảnh hưởng trực tiếp tới ý thức nhân viên, để xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ, đặc biệt kiểm soát nội hoạt động tín dụng hữu hiệu theo thơng lệ quốc tế Agribank q trình tái cấu trúc hệ thống cần tái cấu trúc tổ chức, kiện toàn máy làm việc thống từ Trụ sở đến chi nhánh, đánh giá hiệu hoạt động chi nhánh để đưa sách cụ thể phù hợp phát huy tối đa lực chi nhánh Tập trung nguồn lực thực nghiên cứu xây dựng đề án hoạt động cụ thể cho vùng, khu vực mà chi nhánh hoạt động Cần nghiên cứu, triển khai sách tín dụng linh hoạt khơng nên phân địa bàn cho vay theo tỉnh nhằm cạnh tranh với NHTM khác khơng có cạnh tranh chi nhánh hệ thống Agribank cần tiếp tục đẩy mạnh mối quan hệ với Bộ, Ban ngành, địa phương nơi chi nhánh hoạt động để khai thác nhiều dự án đầu tư có tiềm thơng tin, dự báo xu hướng phát triển ngành nghề lĩnh vực đầu tư từ dự báo rủi ro tín dụng, đưa sách tín dụng hợp lý Cần hồn thiện quy trình phê duyệt tín dụng vươt thẩm quyền kiến nghị, tờ trình, hồ sơ vượt thẩm quyền khoản vay vượt quyền phải trình Trụ sở phê duyệt, đề nghị Trụ sở tạo điều kiện để phê duyệt với thời gian sớm nhằm tạo thuận lợi cho trình hoạt động sản xuất kinh doanh khách hàng vay vốn Trong trường hợp có yêu cầu bổ sung hồ sơ trình đề xuất cần liệt kê chi tiết, cụ thể, rõ ràng thực 01 lần để việc bổ sung nhanh chóng, xác khơng làm ảnh hưởng đến khách hàng Tăng số lượt cán tín dụng tập huấn, nội dung đào tạo sát thực kết hợp kiểm tra sau đào tạo Yếu tố người quan trọng vị trí cán tín dụng Trung tâm đào tạo Agribank cần thực tổ chức đợt tập huấn cho cán tín dụng thường xuyên thực kiểm tra cách nghiêm túc Đối với người không đạt tiêu chuẩn đợt kiểm tra cần xử lý ln chuyển cơng việc khác Chú trọng hồn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng, thường xuyên cập nhật đánh giá tiêu chấm điểm khách hàng ngành nghề, lĩnh vực đầu tư phải 65 đánh giá kiểm chứng mơi trường kinh tế ln có biến động, thay đổi Người thực cho vay người nhập điểm chấm điểm xếp hạng tín dụng Agribank cần nghiên cứu quy đinh rõ cán tín dụng cán chấm điểm để tránh vi phạm đạo đức nghề nghiệp chấm điểm theo ý muốn chủ quan cán cấp tín dụng Hồn thiện quy trình cấp tín dụng theo hướng phân tách chức Cán thẩm định cán cấp tín dụng nên hai người khác tránh xảy rủi ro tín dụng phát sinh đạo đức nghề nghiệp Tăng cường kiểm tra thực qui trình phân loại nợ trích lập dự phịng RRTD chi nhánh Hồn thiện sách quy trình phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro tín dụng, xử lý tốt nợ xấu nợ hạn theo quy định phản ánh chất lượng tín dụng từ kiểm tra làm rõ nguyên nhân phát sinh nợ xấu nợ có vấn đề Cần thực giao tiêu thu hồi nợ xấu trách nhiệm người đứng đầu Chi nhánh để gia tăng nợ xấu Tăng cường kiểm tra giám sát chặt chẽ Agribank chi nhánh để tài sản đảm bảo tiền vay khách hàng an toàn Hiện tài sản đảm bảo bảo quản kho thủ quỹ quản lý, quy định rõ trách nhiệm người quản lý tài sản bảo đảm khách hàng ngân hàng tránh trường hợp lợi dụng để làm việc bị vi phạm pháp luật Cần xây dựng lại cấu tổ chức máy kiểm tốn nội đảm bảo tính độc lập tiết kiệm chi phí Hiện mơ hình kiểm tra, kiểm sốt nội Agribank cịn chưa tập trung, phân tán chi nhánh, dẫn tới chất lượng kiểm tra, kiểm sốt nội cịn chưa cao phịng kiểm tra kiểm sốt nội chi nhánh thuộc quản lý Ban kiểm soát làm việc chi nhánh hạn chế độc lập khó khăn việc yêu cầu xử lý trách nhiệm phát sai sót Vì Trụ sở cần xem xét chuyển đổi mơ hình kiểm tra kiểm soát nội thuộc quản lý Hội đồng thành viên; cần thường xuyên quan tâm, đào tạo nâng cao trình độ đội ngũ làm cơng tác kiểm tra kiểm soát nội bộ, kiểm toán nội bộ, nâng cao trách nhiệm quyền hạn đôi với chế độ đãi ngộ tương xứng cán kiểm tra Ban Kiểm soát, Kiểm toán nội cần thực kiểm tra trực tiếp gián tiếp từ xa thường xuyên, định kỳ, đột xuất hoạt động tín dụng Chi nhánh Trung tâm CNTT kết hợp với Ban nghiệp vụ Agribank thiết kê cáo báo cáo tín dụng xác, đầy đủ phục vụ cho qua trình kiểm tra, giám sát, liệu báo cáo tín dụng cịn rời rạc, chưa hệ thống hóa 66 3.3.3 Kiến nghị Agribank Sở Giao dịch Có thể nói kinh tế gặp nhiều khó khăn, thách thức thời gian qua, Chi nhánh trì tốc độ tăng trưởng ổn định nguồn vốn huy động dư nợ cho vay Các hoạt động tín dụng Chi nhánh mang lại lợi nhuận cao chất lượng kiểm soát mức cho phép Tuy nhiên, hoạt động tín dụng chi nhánh tồn khuyết điểm nguy tiềm ẩn gây nên RRTD, làm tác động đến việc KSNB quản lý rủi ro tín dụng mà tác giả đưa phân tích thực trạng KSNB hoạt động tín dụng Trong q trình thực tập, tơi có số kiến nghị với Agribank Sở Giao dịch để hạn chế RRTD sau: - Thay đổi danh mục đầu tư tín dụng phù hợp với định hướng Agribank mục tiêu phát triển kinh tế, cụ thể rà soát, đánh giá phân loại KH, tập trung bốn cho vay KH có uy tín, mở rộng tín dụng vào lĩnh vực nơng nghiệp nơng thon, hoạt động SXKD xuất nhập khẩu, DN vừa nhỏ, Trong hoạt động tín dụng KHDN cần phải kiểm soát chặt chẽ để đảm bảo nâng cao chất lượng tín dụng - Quản lý, giám sát chặt chẽ khoản cho vay KH để có phương án thu nợ kịp thời gốc lẫn lãi để tránh phát sinh nợ xấu, tập trung trọng việc giảm dư nợ cho vay KH xuống mức an toàn đảm bảo cho hoạt động kinh doanh đơn vị - - Giám sát kiểm soát chặt chẽ trình giải ngân sau cho vay, tổ chức tập huấn nghiệp vụ tín dụng đến tất CBTD theo giải pháp đề xuất đào tạo cán khóa học ngắn sâu vào nội dung quy trình KSNB hoạt động tín dụng phân tích tài DN, thẩm định dự án đầu tư, quản lý rủi ro, luật kinh tế, luật dân sư, Từ góp phần nâng cao trình đọ chun mơn CBTD cơng tác phân tích thẩm định khoản vay, hạn chế sai sót thường gặp giảm thiểu rủi ro hoạt động kinh doanh Chi nhánh Agribank Sở Giao dịch Các phịng nghiệp vụ chun mơn cần đạo rà soát, đánh giá kết công tác thu hồi nợ sau xử lý rủi ro, đôn đốc thu hồi nợ phát lãi TSĐB, khuyến khích nhân viên có kết thu hồi nợ tốt với tiền lương, tiền thưởng Chi nhánh cần bám sát, phối hợp với quan, cấp quyền ban ngành toàn thể địa bàn nhằm thu hồi nợ xấu nợ xử lý rủi ro Chỉ đạo, chỉnh sửa bổ sung kịp thời định, kết luận phận kiểm soát cơng tác kiểm tra, kiểm sốt 67 đặc biệt hoạt động kiểm tra công tác đạo quản lý tín dụng Chi nhánh Tuân thủ nghiêm ngặt kỷ cương đạo điều hành cơng tác tín dụng kiên xử lý trường hợp vi phạm 68 KẾT LUẬN Agribank Sở Giao dịch sức chuẩn bị điều kiện tốt để đất nước hội nhập kinh tế giới nhằm đáp ứng nhu cầu kinh doanh tất ngành, lĩnh vực kinh tế nói chung NHTM nói riêng Khi ấy, hệ thống ngân hàng không cạnh tranh phạm vi lãnh thổ quốc gia mà mở rộng tầm quốc tế Quá trình hội nhập ngày tạo nhiều hội đem đến nhiều thách thức cho hoạt động NH, đặc biệt hoạt động tín dụng KHDN Để nâng cao chất lượng đồng thời hạn chế rủi ro tối đa hoạt động tín dụng, NHTM cần phải nhận thức tầm quan trọng công tác kiểm tra, kiểm sốt nội khơng thực KH mà tiến hành nội NH Đây giải pháp mà Agribank Sở Giao dịch quan tâm thực Tơi hồn thành mục tiêu đề với đề tài “Kiểm sốt nội hoạt động tín dụng khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn - Chi nhánh Sở Giao dịch” - Nhìn chung, tơi hệ thống hố, củng cố kiến thức KSNB quy trình cho vay KHDN, bên cạnh cịn bổ sung có số kiến thức chuyên ngành NH giúp tăng cường tính hiệu q trình nghiên cứu - Đặc biệt quan trọng tìm hiểu đánh giá thực trạng KSNB quy trình tín dụng Chi nhánh Agribank Sở Giao dịch Kết cho thấy nhìn chung cơng tác kiểm sốt quy trình cho vay theo dõi tương đối chặt chẽ, quy định, phát huy lực cán NH Chi nhánh ứng dụng công nghệ thơng tin vào cơng tác kiểm sốt, nhờ mà tiết kiệm thời gian, chi phí q trình thực cho vay từ giúp nâng cao uy tín NH, nâng cao hiệu cơng việc Trong đó, quy trình kiểm sốt cho vay KHDN tồn số yếu điểm như: • Phịng tín dụng chưa có phận thẩm định hoạt động tách bạch với phận cho vay nên việc kiểm sốt chưa thực tốt nhất, có sai sót khơng thể tránh khỏi • Để rút ngắn thời gian việc cấp tín dụng, CBTD thực chưa quy trình cho vay Chẳng hạn chưa thực thông báo văn cho KH (theo quy trình) phê duyệt cấp tín dụng mà chủ yếu gọi điện thoại, 69 giúp nhanh chóng ảnh hưởng đến việc quản lý chất lượng Chi nhánh thủ tục hồ sơ • Cơng tác kiểm tra, kiểm sốt việc sử dụng vốn KH sau cho vay nhiều lúc chưa kịp thời gặp phải khó khăn KH khơng phối hợp Do chưa phát huy hết vai trị công tác giám sát sau cho vay KH sử dụng vốn sai mục đích, đầu tư vào SXKD chưa hiệu để có biện pháp xử lý kịp thời • Xử lý TSĐB để thu hồi vốn (đối với khoản vay mà KH không trả nợ vay) gặp nhiều khó khăn thời gian kéo dài dẫn đến phát sinh nhiều chi phí • Về nhân sự, Agribank Sở Giao dịch có đội ngũ nhân viên trẻ, nhạy bén, động chưa có nhiều kinh nghiệm cơng tác nên việc thực thẩm định đánh giá rủi ro q trình cho vay cịn gặp nhiều hạn chế - Để nhằm nâng cao chất lượng kiểm soát quy trình cho vay KHDN Agribank Sở Giao dịch, luận văn đề giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao chất lượng nguồn lực nâng cao hiệu hoạt động kiểm sốt quy trình cho vay KHDN thời gian tới Cùng với tích cực nghiên cứu để đạt kết trên, khóa luận khơng tránh khỏi số hạn chế nhiều nguyên nhân khách quan, chủ yếu hạn chế mặt thời gian tiếp xúc thực tế chưa nhiều Trong q trình thực tập tơi chưa có điều kiện thẩm định thực tế, tham gia kiểm tra, kiểm soát CBTD để thấy công việc diễn thực tế từ học hỏi kinh nghiệm thực tế từ họ Bên cạnh cịn có số hạn chế từ phía NH số thơng tin mang tính bảo mật, ảnh hưởng trực tiếp tới kết kinh doanh uy tín NH nên khơng cung cấp Do chưa có nhiều kinh nghiệm thực tế nên giải pháp đưa nhìn nhận góc độ cá nhân nên khơng thể tránh khỏi thiếu sót 70 TÀI LIỆU THAM KHẢO Agribank (2009), Văn số 362/QĐ-HĐQT-BKS ngày 31/03/2009, Quyết định việc ban hành quy trình kiểm tốn nội hệ thống NHNo&PTNT VN, Hà Nội Agribank (2012), Cẩm nang văn hóa Agribank văn số 8739/KH-NHNoTTTr ngày 31/10/2012, Hà Nội Agribank (2012), Văn số 1839/NHNo-TDDN ngày 26/03/2012 v/v chấn chỉnh tuân thủ quy định hoạt động cho vay theo đạo Cơ quan TTGSNH, Hà Nội Agribank (2012), Văn số 469/QĐ-HĐTV-XLRR ngày 30/03/2012 ban hành quy định phân loại nợ, trích DPRR tín dụng hệ thống Agribank, Hà Nội Agribank (2012), Văn số 4229/NHNo-TDDN ngày 12/06/2012 v/v cảnh báo rủi ro hoạt động cho vay nhiều TCTD khách hàng Agribank (2012), Văn số 4436/NHNo-TDDN ngày 18/12/2012 v/v chấn chỉnh cấp tín dụng hình thức bảo lãnh Agribank (2012),Văn số: 9918/NHNo-TDDN ngày 13/12/2012 v/v chấn chỉnh cho vay qua tổ vay vốn Agribank (2012), Văn số 8891/NHNo-XLRR ngày 12/11/2012 chấn chỉnh tồn công tác phân loại nợ XLRR tín dụng qua kiểm tra kiểm toán Agribank Agribank (2019), Văn số 66/QĐ-HĐTV-KHDN ngày 22/1/2019 định việc ban hành quy định cho vay khách hàng hệ thống Agribank; 10 Agribank (2019), Văn số 02/QĐ-HĐTV-KTNB ban hành quy chế kiểm soát nội Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam 11 Agribank (2019), Quyết định số 766/QĐ-NHNo-TCKT việc ban hành Quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp hệ thống Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam 12 Agribank (2019), Văn số 969/QĐ-HĐTV-BKS, Quyết định ban hành Quy chế tổ chức hoạt động Kiểm toán nội Agribank 71 turnitin^? Điềm cùa Tfii Thảoluán Lich 13 Agribank (2020), Văn BÁO số 11625/NHNo-CNTT việc chấn chỉnh thực CÁO CHECK TURNITIN quản lý an tồn thơng tin sau kiểm tra chuyên đề Tỷ lệ trùng lặp:Chi 22%nhánh Sở Giao dịch (2018-2020), Báo cáo tổng kết hoạt 14 Agribank động kinh doanh, năm 2018-2020 15 Agribank Chi nhánh Sở Giao dịch (2018-2020), Báo cáo tổng kết hoạt động KTKSNB Agribank Sở Giao dịch, năm 2018-2020 16 Agribank Chi nhánh Sở Giao dịch (2020), Đề án phát triển Chi nhánh Agribank Sở Giao dịch, 2020 17 Bùi Diệu Anh (2013), Giáo trình : “Hoạt động kinh doanh ngân hàng”, NXB Phương Đơng 18 Bộ mơn Kiểm tốn- Trường Đại học Kinh tế TPHCM (2012), Giáo trình” Kiểm sốt nội bộ”, NXB Phương Đông 19 Huỳnh Tấn Phi (2015), “Giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng đầu tư phát triển Việt Nam- BIDV” trường Đại học Kinh tế TPHCM 20 NHNN Việt Nam (2011), Thông tư 44/2011/TT-NHNN ngày 29/12/2011 quy định hệ thống kiểm soát nội kiểm tốn nội tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, Hà Nội 21 NHNN Việt Nam (2013), Thông tư 02/2013/TT-NHNN ngày 22/01/2013 thay Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 Ban hành quy định phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng ttrong hoạt động ngân hàng TCTD, Hà Nội 22 Basel Committee 1998 - Framework for Internal Control In Banking Organisations 23 COSO 2004 Internal Control - Integrated framework 24 Nguyễn Thị Hương Liên 2015, Bài học từ thất bại hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại", Tạp chí nghiên cứu khoa học kiểm tốn, ngày 22 tháng 8, truy cập < http://www.khoahockiemtoan.vn /Category aspx?newID=638, Như Hoàng TT Người dủog Thfiogdifip HọcSinh" Tifing Vifit ’ @ Hồ IrO OAngxufit Porifuliu Lởp HIỆN DANQ XEM TRANG NHÂ » KHÓA LUẬN 2021 HỆ CH∣NH OUY Chào mừng bạn dến vơi trang nhà IO1P cũa bạni Tù nang nhá cùa lớp, ban cỏ thố xem tẩt că bái tập lớp xem Ihem thõng tin bái tập nộp bãi cùa ban vã Injy cãp ỹ kiến phần hịi cho bãi nộp bạn Đưa chi vào muc bất kỷ tiên trang nhã lớp đế bĩát thêm thõng tin Trang Nhà Lỡp Qãy trạng nhã lửp bạn ĐÁ nộp bãi lập nhắp vàn nút "Nồp" nám bên phẳi tên bải tầp Nfiu nủl nộp bị lâm mờ dil cô nghĩạ bộn sổ không thễ nộp vào bãi tầp Nốu bãi tập cho phép nỏp lai nút nðp sè dũc “Nộp lai" sau ban dã nộp bãi lẩn đểu Iifin Cho tãp Dể xem bãi ban đá nõp nhắp vào nút "Xem" Kht ngày tài tãp đả qua ben cù thẻ xem phàn hòi đẻ Iai Cho bãi cùa ban bâng cách Iihfip vào nút "Xem" 25 Kiểm toán Nhà nước 2012, Kiểm toán Nhà nước từ nhận thức đến tổ chức hoạt động, Nhà xuất lao động, Hà Nội Tợa ũè Bâitâp KHÓA LUẬN 2021 - Hfi chinh quy Thfing Ngày tin φ Bắt đầu □9∣hg 4-2021 3βPM Hfithan 25-lhg 5-2021 11.59PM Đăng tái 25-thg 5-2021 11 OOPM Tuong đảng 22% M Hanhdfing E 72 STT J 1Ij SV có khả vận dụng kiến thức cơng việc _ SV có khả nâng lập kể hoạch, tố chức quàn lý công việc XÁC CỦA ĐƠN SV dộng, chù dộng hịa nhập với mơi trường cùa NHẬN doanh n sh i êp SV có lực phôi hợp với dông nghiệp giải quyêt công việc _ X X VỊ THỰC TẬP X X X* SV có dạo đức có trách nhiệm cơng việc X SV tự tin công việc SV chăm chi làm việc hồn thành cơng việc dược giao _ PHIẾU ĐÁNH GIÁ SINH VIÊN THỤC X TẬP SV nhiệt tinh say mê cõng việc dược g⅛0 _ Dành cho sờ tiếp nhận — sinhXviên X thực tập Kinh gửi: Quý Cff quan Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam SV cỏ giao tiếp tốt _ CV có nãne làm việc độc lập ɔ V vʊ 1X1 Ci 1IC4IIC-, IUiIII * —' • — Chi nhánh Sff Giao (lịch X _ I X câu cúa nhà sử dụng Iao Vớinhẹn, mục chuyên tiêu nâng cao chất lượng tạo nhàm dáp ứng nhu SV có tác phong làm việc nhanh nghiẹp _ hàngvàtrân kính nhờ Quý Ỏng/Bà đại diện Cơ quan có sinh viên SV chắp hành tốt nộiđộng quy vềHọc thờiviện gian,Ngân trang phục cáctrọng quy định tham _ gia thực tập vui lịng dành thời gian dánh giá lực sinh viên cua doanh nghiệp HVNH trinhtiếng kiếnanh lậptót Cơ quan/1 ó chức báng cách dành ỏ Ihco bang danh gia dày — dầu (X) váo— SV có kha sư dụng Mức độ dồng ý cùa Ổng/Bà chọn theo thang diêm tứ dên 5: XK I O~ 1 Nội dung SV có sứ dụng tin học tôt — SV chù dộng lìm Iiicu thơng tin dể hồn thành cơng việc dược giao SV có sáng lạo giải quyêl cong việc dược giao X * X X Hoàn toàn không đồng ý Không đồng ý Không ý kiến Đồng ý Hồn tồn đơng ý 73 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN NHẠN XÉT CL A GIÁO VIÊN HƯỞNG DÂN Ketqna Ugbien cửu the tri⅛n Sinh Vien Hồng Hạnh Xhu da hiểu rị dũi lượng nghiên cứu năm ATTtIg vẩn dể tý thuyét thực trạng dơn vị thực tập Sihh Iien có ỹ thức tót trinh thực hl CU Vitt khóa !'.t ận ln chu d ộng rim tơi, nghiên cúu sừa chữa Ihco hướng dan cua giáng V⅛1 Ha Nội, ĩigày 2S tháng năm 202Ì Giang viên hướng dản TS Nguven Diệu Ljnh Ý kiến khác Λχ⅛iii IltmCy quan I /*u∣ ’SÃ vS⅛ rh,v*jΛ II ã Yi⅛rff⅜M Jx Z4— v*∖