6. Kết cấu đề tài
3.2. Hoàn thiện kiểm sốt nội bộ hoạt động tín dụng KHDN tại Ngân
3.2.3. Nâng cao chất lượng hoạt động kiểm soát
Chi nhánh cần có kế hoạch phối hợp với Agribank Việt Nam trong việc xây dựng
và hồn thiện các quy trình cho vay cụ thể đối với các sản phẩm tín dụng đặc trưng hoặc
rất phổ biến ở Chi nhánh mà Agribank Việt Nam chưa có hướng dẫn, quy định cụ thể trên cơ sở quy trình tín dụng chung mà Agribank Việt Nam đã ban hành.
Trong q trình cấp tín dụng cán bộ tín dụng đồng thời là người thẩm định, chấm
điểm xếp hạng tín nhiệm; vì vậy nguy cơ xảy ra rủi ro tín dụng do đạo đức rất cao. Trong
bối cảnh đó cần có bộ phận thẩm định độc lập đảm bảo quy trình cấp tín dụng được giám sát và đánh giá theo từng cấp độ. Bộ phận kiểm tra giám sát nội bộ thường xuyên thực hiện kiểm tra hồ sơ tín dụng, rà sốt việc tn thủ quy trình cấp tín dụng theo quy định của Agribank.
Trước hết, kiểm soát chặt chẽ tất cả các khâu trong q trình cấp tín dụng, bao gồm những bước sau:
Kiểm tra trước khi cho vay: thẩm định khách hàng và phương án, dự án vay vốn theo nguyên tắc 5C:
- Thứ nhất, tư cách người vay (Character): Là ý thức trách nhiệm hoàn trả lại khoản
vay của người vay. Cán bộ ngân hàng sẽ quyết định một cách chủ quan liệu khách hàng có khả năng trả khoản vay hay không dựa trên kinh nghiệm nhưng trước hết căn cứ trên một số thơng tin cần thiết như mục đích xin vay vốn, thái độ trách nhiệm
trong việc sử dụng vốn vay của khách hàng, việc thanh toán những khoản nợ trước đây, báo cáo tín dụng, trình độ học vấn cũng như kinh nghiệm kinh doanh của khách hàng và các vấn đề khác liên quan đến cá nhân, trình độ, kinh nghiệm của khách hàng. Nếu là khách hàng mới thì trong quá trình phỏng vấn cán bộ ngân hàng
cần xem xét thái độ của khách hàng có trung thực hay khơng. Nếu phát hiện khách hàng khơng trung thực trong khi giải trình kế hoạch sử dụng vốn vay, kế hoạch trả nợ theo thoả thuận thì cán bộ ngân hàng có thể kiên quyết từ chối cho vay. Việc đánh giá tư cách người vay bao gồm cả thông tin hồ sơ trong quá khứ cũng như hiện
tại.
- Thứ hai, năng lực của người vay (Capacity): Cán bộ tín dụng cần kiểm tra đánh giá
xem khách hàng có đầy đủ năng lực pháp luật, năng lực hành vi để ký Hợp đồng tín
dụng hay khơng. Sau đó, cần kiểm tra năng lực kinh doanh/hoạt động xem khách hàng có khả năng thanh tốn các khoản vay khi đến hạn hay khơng. Ngân hàng
phải biết chính xác kế hoạch trả nợ và xem xét luồng tiền trong kinh doanh, các nguồn thu nhập của khách hàng để đánh giá khả năng chi trả thành công khoản vay.
- Thứ ba, vốn (Capital): Cán bộ tín dụng phải đánh giá được khả năng về nguồn vốn
tự có của khách hàng. Một dự án hoặc phương án sản xuất kinh doanh có tỷ trọng nguồn vốn tự có lớn, tỉ lệ vốn vay thấp chứng tỏ năng lực của khách hàng, cho thấy
khách hàng có khả năng trả nợ.
- Thứ tư, thế chấp (Collateral) hay sự bảo lãnh của bên thứ ba: là một trong những
điều kiện cần để xem xét, đánh giá cho vay. Cán bộ tín dụng cần xem xét nếu khách
hàng khơng trả được nợ vay thì ngân hàng sẽ thu nợ từ nguồn bán các tài sản đã được dùng làm đảm bảo. Khi đánh giá tài sản đảm bảo ngân hàng phải căn cứ vào các yếu tố như: giá trị và giá trị sử dụng của tài sản, thời hạn sử dụng, khả năng chuyển nhượng, mua bán tài sản trên thị trường.
- Thứ năm, các điều kiện khác (Conditions): cán bộ tín dụng có thể phải đánh giá khả
năng trả nợ của khách hàng dựa vào hoàn cảnh kinh tế của từng địa phương, từng quốc gia, khả năng tác động của bối cảnh kinh tế chung, ví dụ lạm phát, suy thối kinh tế, đến hoạt động của khách hàng. Những cơng ty có doanh số ổn định khơng bị ảnh hưởng nhiều bởi nền kinh tế thường được các ngân hàng ưu ái hơn.
Sau khi khách hàng đã vay vốn rồi, cán bộ tín dụng cịn phải tiến hành kiểm tra trong khi cho vay, đảm bảo khách hàng thực hiện giải ngân theo đúng quy định, giải ngân thông qua chuyển khoản, hạn chế giải ngân bằng tiền mặt trừ trường hợp đặc biệt theo quy định của pháp luật. Bên cạnh đó, cần kiểm tra việc rút vốn vay, chuyển tiền thanh tốn của khách hàng có phù hợp với mục đích vay hay khơng, có đủ căn cứ hợp pháp, hợp lệ hay khơng? Ngồi việc kiểm tra trước và trong khi vay, cán bộ tín dụng cịn phải kiểm tra sau khi cho vay bao gồm kiểm tra việc sử dụng vốn vay có đúng mục đích hay khơng; kiểm tra việc triển khai vốn vay, kiểm tra khả năng thu hồi nợ vay trên cơ sở theo dõi tình hình luân chuyển vật tư hàng hóa hình thành từ vốn vay và tình hình tài chính của doanh nghiệp.
Cán bộ tín dụng phải định kỳ chấm điểm xếp hạng tín dụng và phân loại nợ, kiểm tra thực tế để sớm phát hiện những bất thường có thể xảy ra, báo cáo cho cán bộ quản lý, Ban lãnh đạo và đề xuất biện pháp xử lý. Trong trường hợp có nợ xấu, cán bộ tín dụng cần xây dựng các phương án cụ thể để thu hồi nợ xấu, theo dõi và kiểm soát chặt chẽ các khoản nợ tiềm ẩn, nợ quá hạn có khả năng chuyển nợ xấu.
3.2.4. Nâng cao chất lượng thông tin truyền thơng
Chi nhánh cần hồn hiện hệ thống IPCAS có trách nhiệm kiểm tra thường xuyên
sự vận hành ổn định, an tồn chính xác của hệ thống, tạo những báo cáo chính xác, đơn giản phục vụ phân tích, kiểm sốt hoạt động tín dụng cảnh báo rủi ro tiềm ẩn dễ xảy ra.
Phòng điện toán nghiên cứu viết thêm nhiều chương trình tiện ích hỗ trợ thêm cho q trình cấp tín dụng được nhanh chóng, chính xác. Xây dựng chương trình quản lý rủi ro, cảnh báo rủi ro tiềm ẩn giúp cán bộ tín dụng, Ban lãnh đạo chủ động
giám sát đưa ra biện pháp kịp thời.
3.2.5. Tăng cường hoạt động giám sát
Cần tăng cường công tác giám sát nghiệp vụ tín dụng
- Lựa chọn các tiêu chí, chi tiêu trọng yếu để áp dụng công nghệ thông tin xây dựng chương trình giám sát, cảnh báo rủi ro.
- Định kỳ hàng tháng hoặc quý cán bộ tín dụng cần phân tích, báo cáo những bất thường của các khoản tín dụng, cán bộ giám sát cần thực hiện kiểm tra lại những
bất thường đó để có kế hoạch kiểm tra.
- Phịng Kiểm tra kiểm soát nội bộ định kỳ tiến hành kiểm tra đánh giá tính hiệu lực, phù hợp của các chính sách quy định, sự tn thủ quy trình tín dụng; đánh giá tính chính xác của xếp hạng tín dụng nội bộ, để báo cáo Ban Giám đốc có những
điều chỉnh phù hợp với địa bàn hoạt động vơi quy định của Agribank.
3.3. Kiến nghị để hoàn thiện kiểm sốt nội bộ hoạt động tín dụng KHDN tạiAgribank Sở Giao dịch Agribank Sở Giao dịch
3.3.1. Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước
- Tăng cường cơng tác thanh tra, kiểm tra kiểm sốt của NHNN, xây dựng hệ thống thanh tra mạnh về số lượng và chất lượng để có thể kiểm sốt và giám sát hệ thống NHTM tốt, phải xử lý nghiêm mọi trường hợp vi phạm pháp luật đều phải xử lý thật
nghiêm khắc.
- Nâng cao chất lượng thông tin của CIC để các NHTM sử dụng hiệu quả vào q trình cấp tín dụng của mình. CIC cung cấp đầy đủ các thơng tin về tình hình tài chính,
tình hình quan hệ tín dụng của khách hàng tại các TCTD.
- Nâng cao trình độ nghiệp vụ của các cán bộ thanh tra ngân hàng. Nâng cao vai trò giám sát, đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ ngân hàng, các rủi ro ngân hàng của NHNN đối với các NHTM. NHNN cần ban hành văn bản hướng dẫn cụ thể chi tiết
về xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, về các tiêu chí chấm điểm xếp hạng
khách hàng cụ thể, hiện tại mỗi ngân hàng có những tiêu chí riêng biệt.
3.3.2. Kiến nghị với Ngân hàng Agribank
Xây dựng môi trường kiểm soát thống nhất toàn hệ thống: Đây là nền tảng ảnh hưởng trực tiếp tới ý thức của nhân viên, để xây dựng được hệ thống kiểm soát
nội bộ, đặc biệt kiểm sốt nội bộ hoạt động tín dụng được hữu hiệu theo thông lệ quốc tế. Agribank đang trong quá trình tái cấu trúc hệ thống vì vậy cần tái cấu trúc tổ chức, kiện toàn bộ máy làm việc thống nhất từ Trụ sở chính đến các chi nhánh, đánh giá hiệu quả hoạt động của từng chi nhánh để đưa ra chính sách cụ thể phù hợp phát huy tối đa năng lực của chi nhánh. Tập trung nguồn lực thực hiện nghiên cứu xây dựng đề án hoạt động cụ thể cho từng vùng, từng khu vực mà các chi nhánh hoạt động tại đó. Cần nghiên
cứu, triển khai các chính sách tín dụng linh hoạt khơng nên phân địa bàn cho vay theo tỉnh nhằm có thể cạnh tranh được với các NHTM khác nhưng khơng có sự cạnh tranh giữa các chi nhánh trong cùng hệ thống.
Agribank cần tiếp tục đẩy mạnh mối quan hệ với các Bộ, Ban ngành, địa phương nơi chi nhánh hoạt động để khai thác nhiều dự án đầu tư có tiềm năng và các thông tin, dự báo xu hướng phát triển về các ngành nghề lĩnh vực đầu tư từ đó có thể dự
báo rủi ro tín dụng, đưa ra được chính sách tín dụng hợp lý.
Cần hồn thiện quy trình phê duyệt tín dụng vươt thẩm quyền đối với những kiến
nghị, tờ trình, hồ sơ vượt thẩm quyền khoản vay vượt quyền phải trình Trụ sở chính phê
duyệt, đề nghị Trụ sở chính tạo mọi điều kiện để phê duyệt với thời gian sớm nhất nhằm
tạo thuận lợi cho quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng vay vốn. Trong trường hợp có yêu cầu bổ sung hồ sơ trình đề xuất cần liệt kê chi tiết, cụ thể, rõ ràng và thực hiện 01 lần để việc bổ sung được nhanh chóng, chính xác và khơng làm ảnh hưởng đến khách hàng. Tăng số lượt cán bộ tín dụng được tập huấn, nội dung đào tạo sát thực kết hợp kiểm tra sau đào tạo.
Yếu tố con người là rất quan trọng nhất là đối với vị trí cán bộ tín dụng vì vậy Trung tâm đào tạo của Agribank cần thực hiện tổ chức các đợt tập huấn cho cán bộ tín dụng thường xuyên và thực hiện kiểm tra một cách nghiêm túc. Đối với những người khơng đạt tiêu chuẩn trong các đợt kiểm tra thì cần xử lý ln chuyển cơng việc khác.
Chú trọng hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng, thường xuyên cập nhật và đánh
được đánh giá kiểm chứng bởi môi trường kinh tế ln có sự biến động, thay đổi. Người
thực hiện cho vay cũng là người nhập điểm chấm điểm xếp hạng tín dụng vì vậy Agribank cần nghiên cứu quy đinh rõ cán bộ tín dụng và cán bộ chấm điểm để tránh vi phạm đạo đức nghề nghiệp chấm điểm theo ý muốn chủ quan của cán bộ cấp tín dụng. Hồn thiện quy trình cấp tín dụng theo hướng phân tách chức năng Cán bộ thẩm định và cán bộ cấp tín dụng nên là hai người khác nhau tránh xảy ra rủi ro tín dụng phát sinh do đạo đức nghề nghiệp. Tăng cường kiểm tra thực hiện qui trình phân loại nợ và trích lập dự phịng RRTD các chi nhánh.
Hồn thiện chính sách và quy trình phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro tín dụng, xử lý tốt nợ xấu và nợ quá hạn theo đúng quy định phản ánh đúng chất lượng tín dụng từ đó kiểm tra làm rõ ngun nhân phát sinh nợ xấu và nợ có vấn đề. Cần thực hiện giao chỉ tiêu thu hồi nợ xấu và trách nhiệm của người đứng đầu Chi nhánh để gia tăng nợ xấu.
Tăng cường kiểm tra giám sát chặt chẽ của Agribank đối với các chi nhánh để tài
sản đảm bảo tiền vay của khách hàng được an toàn. Hiện tại tài sản đảm bảo được bảo quản tại kho do thủ quỹ quản lý, vì vậy quy định rõ trách nhiệm của người quản lý tài sản bảo đảm của khách hàng tại ngân hàng tránh trường hợp lợi dụng để làm những việc
bị vi phạm pháp luật.
Cần xây dựng lại cơ cấu tổ chức bộ máy kiểm toán nội bộ đảm bảo tính độc lập và tiết kiệm chi phí Hiện nay mơ hình kiểm tra, kiểm sốt nội bộ của Agribank còn chưa tập trung, phân tán tại các chi nhánh, dẫn tới chất lượng kiểm tra, kiểm sốt nội bộ cịn chưa cao do các phịng kiểm tra kiểm sốt nội bộ tại chi nhánh thuộc quản lý
của Ban kiểm soát nhưng làm việc tại chi nhánh đã hạn chế được sự độc lập khó khăn trong việc yêu cầu xử lý trách nhiệm khi phát hiện sai sót. Vì vậy Trụ sở chính cần xem xét chuyển đổi mơ hình kiểm tra kiểm soát nội bộ thuộc quản lý của Hội đồng thành viên; cần thường xuyên quan tâm, đào tạo nâng cao trình độ của đội ngũ làm cơng tác kiểm tra kiểm sốt nội bộ, kiểm toán nội bộ, nâng cao trách nhiệm quyền hạn đi đôi với chế độ đãi ngộ tương xứng của cán bộ kiểm tra. Ban Kiểm soát, Kiểm toán nội bộ cần thực hiện kiểm tra trực tiếp hoặc gián tiếp từ xa thường xuyên, định kỳ, có thể đột xuất hoạt động tín dụng tại Chi nhánh. Trung tâm CNTT kết hợp với các Ban nghiệp vụ Agribank thiết kê cáo báo cáo tín dụng chính xác, đầy đủ phục vụ cho qua trình kiểm tra, giám sát, bởi hiện nay các dữ liệu báo cáo tín dụng cịn rời rạc, chưa hệ thống hóa.
3.3.3. Kiến nghị đối với Agribank Sở Giao dịch
Có thể nói mặc dù nền kinh tế đang gặp rất nhiều khó khăn, thách thức trong thời
gian qua, nhưng Chi nhánh vẫn duy trì được tốc độ tăng trưởng khá ổn định cả về nguồn
vốn huy động và dư nợ cho vay. Các hoạt động tín dụng của Chi nhánh đều mang lại lợi
nhuận cao và chất lượng được kiểm soát ở mức cho phép.
Tuy nhiên, trong hoạt động tín dụng của chi nhánh vẫn ln tồn tại những khuyết
điểm và nguy cơ tiềm ẩn gây nên RRTD, làm tác động đến việc KSNB quản lý rủi ro tín dụng mà tác giả đã đưa ra khi phân tích thực trạng KSNB hoạt động tín dụng tại. Trong q trình thực tập, tơi có một số kiến nghị với Agribank Sở Giao dịch để hạn chế RRTD như sau:
- Thay đổi các danh mục đầu tư tín dụng phù hợp với định hướng của Agribank và mục tiêu phát triển kinh tế, cụ thể là rà soát, đánh giá phân loại KH, tập trung bốn cho vay KH có uy tín, mở rộng tín dụng vào các lĩnh vực nông nghiệp nông thon, các hoạt động SXKD xuất nhập khẩu, DN vừa và nhỏ,... Trong đó hoạt động tín dụng
KHDN cần phải được kiểm sốt chặt chẽ để đảm bảo nâng cao chất lượng tín dụng. - Quản lý, giám sát chặt chẽ khoản cho vay KH để có phương án thu nợ kịp thời cả
gốc lẫn lãi để tránh phát sinh nợ xấu, tập trung chú trọng việc giảm dư nợ cho vay đối với KH xuống mức an toàn đảm bảo cho hoạt động kinh doanh của đơn vị. - Giám sát và kiểm sốt chặt chẽ q trình giải ngân và sau khi cho vay, tổ chức tập
huấn nghiệp vụ tín dụng đến tất cả các CBTD theo như giải pháp đã đề xuất và đào tạo các cán bộ bằng những khóa học ngắn đi sâu hơn vào từng nội dung trong quy trình KSNB hoạt động tín dụng như phân tích tài chính DN, thẩm định dự án đầu tư,
quản lý rủi ro, luật kinh tế, luật dân sư,... Từ đó góp phần nâng cao trình đọ chun