Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn chi nhánh bắc quảng bình

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ CAO HỒNG NGỌC HÀ KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN - CHI NHÁNH BẮC QUẢNG BÌNH LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TỐN ĐÀ NẴNG – 2021 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ CAO HOÀNG NGỌC HÀ KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NƠNG THƠN - CHI NHÁNH BẮC QUẢNG BÌNH LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Mã số: 834.03.01 Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS.TS Đƣờng Nguyễn Hƣng ĐÀ NẴNG – 2021 MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu 3 Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu Bố cục đề tài Tổng quan tài liệu nghiên cứu CHƢƠNG 1MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 TỔNG QUAN VỀ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1.1 Tổng quan tín dụng khách hàng doanh nghiệp 1.1.2 Phân loại tín dụng khách hàng doanh nghiệp 10 1.1.3 Ý nghĩa hoạt động tín dụng ngân hàng 12 1.1.4 Rủi ro tín dụng 12 1.2 TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 13 1.2.1 Khái niệm kiểm soát nội 13 1.2.2 Mục tiêu kiểm soát nội 15 KSNB bao gồm mục tiêu sau: 15 1.2.3 Hệ thống kiểm soát nội 15 1.3 KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 16 1.3.1 Mục tiêu kiểm soát nội hoạt động tín dụng khách hàng doanh nghiệp ngân hàng thƣơng mại 16 1.3.2 Quy trình hoạt động tín dụng khách hàng doanh nghiệp 16 1.3.3 Các rủi ro hoạt động tín dụng khách hàng doanh nghiệp 18 1.3.4 Các hoạt động kiểm sốt hoạt động tín dụng khách hàng doanh nghiệp 21 1.3.5 Tổ chức thông tin phục vụ cho kiểm sốt nội hoạt động tín dụng khách hàng doanh nghiệp ngân hàng thƣơng mại 22 1.3.6 Ảnh hƣởng môi trƣờng kiểm sốt đến KSNB hoạt động tín dụng KHDN 26 KẾT LUẬN CHƢƠNG 29 CHƢƠNG THỰC TRẠNG KIẾM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI AGRIBANK CHI NHÁNH BẮC QUẢNG BÌNH 30 2.1 KHÁT QUÁT TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG Ở AGRIBANK - CHI NHÁNH BẮC QUẢNG BÌNH 30 2.1.1 Sự đời phát triển Agribank - CN Bắc Quảng Bình 30 2.1.2 Cơ cấu tổ chức quản lý Agribank - CN Bắc Quảng Bình 31 2.2 KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI AGRIBANK - CN BẮC QUẢNG BÌNH 34 2.2.1 Quy trình hoạt động tín dụng khách hàng doanh nghiệp Agribank – CN Bắc Quảng Bình 34 2.2.2 Nhận diện đánh giá rủi ro hoạt động tín dụng khách hàng doanh nghiệp Agribank – CN Bắc Quảng Bình 37 2.2.3 Các hoạt động kiểm sốt hoạt động tín dụng Agribank – CN Bắc Quảng Bình 49 2.2.4 Tổ chức thông tin phục vụ cho kiểm soát nội hoạt động tín dụng khách hàng doanh nghiệp Agribank – CN Bắc Quảng Bình 58 2.2.5 Ảnh hƣởng mơi trƣờng kiểm soát đến kiểm soát nội hoạt động tín dụng khách hàng doanh nghiệp Agribank – CN Bắc Quảng Bình 62 2.3 ĐÁNH GIÁ TÍNH HỮU HIỆU CỦA KSNB HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG KHDN TẠI AGRIBANK – CN BẮC QUẢNG BÌNH 65 2.3.1 Đánh giá yếu tố đầu vào KSNB hoạt động tín dụng KHDN 65 2.3.2 Đánh giá kết đầu KSNB hoạt động tín dụng KHDN 68 KẾT LUẬN CHƢƠNG 74 CHƢƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM TĂNG CƢỜNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI AGRIBANK CHI NHÁNH BẮC QUẢNG BÌNH 75 3.1 SỰ CẦN THIẾT PHẢI TĂNG CƢỜNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI AGRIBANK – CN BẮC QUẢNG BÌNH 75 3.1.1 Những vấn đề đặt từ thực trạng kiểm soát nội hoạt động tín dụng khách hàng doanh nghiệp Agribank - CN Bắc Quảng Bình 75 3.1.2 Mục tiêu phát triển Agribank - CN Bắc Quảng Bình giai đoạn 2020-2025 75 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM TĂNG CƢỜNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI AGRIBANK – CN BẮC QUẢNG BÌNH 76 3.2.1 Ban hành danh mục rủi ro lập kế hoạch rà soát danh mục rủi ro theo định kỳ 76 3.2.2 Xây dựng hệ thống chấm điểm khách hàng, xếp hạng tín dụng nội tính xác cao 77 3.2.3 Nâng cao lực chuyên môncủa cán nhân viên 78 3.2.4 Chú trọng công tác thu thập thông tin, hồ sơ vay vốn 79 3.2.5 Tăng cƣờng cơng tác kiểm tra kiểm sốt nội 79 3.2.6 Điều kiện để thực giải pháp 80 KẾT LUẬN CHƢƠNG 85 KẾT LUẬN CHUNG 86 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 89 QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI (bản Sao) BIÊN BẢN HỌP HỘI ĐỒNG ĐÁNH GIÁ LUẬN VĂN THẠC SĨ (bản sao) NHẬN XÉT CỦA PHẢN BIỆN (bản sao) NHẬN XÉT CỦA PHẢN BIỆN (bản sao) BẢN GIẢI TRÌNH CHỈNH SỬA LUẬN VĂN CĨ XÁC NHẬN CỦA GIÁO VIÊN HƢỚNG DẪN (bản chính) DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT AGRIBANK NHNo PTNT Việt Nam CBTD Cán tín dụng CT TNHH Cơng ty trách nhiệm hữu hạn GCNQSDĐ Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất HMTD Hạn mức tín dụng HTX Hợp tác xã KHCN Khách hàng cá nhân KHDN Khách hàng doanh nghiệp KSNB Kiểm soát nội NHNN Ngân hàng nhà nƣớc NHTM Ngân hàng thƣơng mại TSBĐ Tài sản bảo đảm XLRR Xử lý rủi ro DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu Tên bảng bảng Bảng 1.1 Phân loại khách hàng, phân loại nợ Bảng 2.1 Nguồn thông tin phục vụ KSNB Bảng 2.2 Bảng 2.3 Kết phân loại nợ cho vay KHDN giai đoạn 20172019 Bảng kết kiểm soát hồ sơ giai đoạn 2017-2019 Trang 24 59-61 68 72 DANH MỤC CÁC HÌNH Số hiệu Tên sơ đồ hình vẽ Sơ đồ 1.1 Sơ đồ 2.1 Trang Quy trình tín dụng Mơ hình tổ chức, cấu máy quản l - CN Bắc Quảng Bình 17 gri ank 31 ... CƢỜNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI AGRIBANK CHI NHÁNH BẮC QUẢNG BÌNH 75 3.1 SỰ CẦN THIẾT PHẢI TĂNG CƢỜNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP... Quy trình hoạt động tín dụng khách hàng doanh nghiệp 16 1.3.3 Các rủi ro hoạt động tín dụng khách hàng doanh nghiệp 18 1.3.4 Các hoạt động kiểm soát hoạt động tín dụng khách hàng doanh nghiệp ... CAO HỒNG NGỌC HÀ KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN - CHI NHÁNH BẮC QUẢNG BÌNH LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TỐN Mã