Các nhân tố tác động đến tính hữu hiệu kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng nghiên cứu trường hợp tại ngân hàng thương mại cổ phần đầu tư và phát triển việt nam tỉnh bình phước

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP.HỒ CHÍ MINH NGUYỄN VĂN ĐẠI CÁC NHÂN TỐ TÁC ĐỘNG ĐẾN TÍNH HỮU HIỆU KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG – NGHIÊN CỨU TRƯỜNG HỢP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM TỈNH BÌNH PHƯỚC LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH – NĂM 2018 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆTNAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP.HỒ CHÍ MINH NGUYỄN VĂN ĐẠI CÁC NHÂN TỐ TÁC ĐỘNG ĐẾN TÍNH HỮU HIỆU KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG – NGHIÊN CỨU TRƯỜNG HỢP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM TỈNH BÌNH PHƯỚC LUẬN VĂN THẠC SĨ Chuyên ngành: Tài – Ngân hàng Mã số: 34 02 01 Người hướng dẫn khoa học:TS TRẦN QUỐC THỊNH TP HỒ CHÍ MINH - NĂM 2018 LỜI CẢM ƠN Đầu tiên, muốn gửi lời cảm ơn đến Ban giám hiệu, quý thầy cô Khoa Sau đại học toàn thể quý giảng viên tham gia giảng dạy tơi suốt khóa học trường đại học Ngân hàng Thành phố Hồ Chí Minh tạo điều kiện tốt cho học tập, nghiên cứu thực bảo vệ luận văn Tiếp đến, xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến TS Trần Quốc Thịnh, người hướng dẫn khoa học tận tình theo sát, giúp đỡ, hướng dẫn tơi từ suốt q trình bắt đầu hồn thành luận văn Xin gửi lời cảm ơn tới hỗ trợ, đánh giá ý kiến suốt trình khảo sát thu thập liệu tồn thể Ban lãnh đạo, nhân viên công tác BIDV Bình Phước Gửi lời cảm ơn thầy, hội đồng chấm luận văn thạc sĩ đóng góp nhiều ý kiến quý báu để luận văn hoàn chỉnh Cuối cùng, gửi lời cảm ơn đến tất anh, chị em bạn bè, đồng nghiệp gia đình động viên, giúp đở để tơi hồn thành luận văn TÁC GIẢ LUẬN VĂN NGUYỄN VĂN ĐẠI LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn thạc sĩ: “Các nhân tố tác động đến tính hữu hiệu kiểm sốt nội hoạt động tín dụng – Nghiên cứu trường hợp Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam tỉnh Bình Phước” cơng trình nghiên cứu tơi thực với hướng dẫn khoa học TS Trần Quốc Thịnh Luận văn chưa trình nộp để lấy học vị thạc sĩ trường đại học Luận văn cơng trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu, kết nghiên cứu trung thực, khơng có nội dung công bố trước nội dung người khác thực Những nội dung từ nguồn tài liệu khác kế thừa, tham khảo luận văn trích dẫn đầy đủ danh mục tài liệu tham khảo TÁC GIẢ LUẬN VĂN NGUYỄN VĂN ĐẠI TÓM TẮT LUẬN VĂN Hoạt động tín dụng ln tiềm ẩn nhiều rủi ro gây thiệt hại cho ngân hàng Việc xây dựng hồn thiện hệ thống KSNB hoạt động tín dụng ngân hàng phịng ngừa, phát hiện, xử lý kịp thời rủi ro nhằm đạt mục tiêu tín dụng đề Vì vậy, đề tài thực nhằm xác định đánh giá nhân tố tác động đến tính hữu hiệu hệ thống KSNB hoạt động tín dụng BIDV Bình Phước – nơi tác giả công tác – để đề xuất giải pháp nhằm góp phần nâng cao tính hữu hiệu hệ thống KSNB hoạt động tín dụng BIDV Bình Phước Từ sở lý luận liên quan đến hệ thống KSNB hoạt động tín dụng ngân hàng, sở vận dụng thiết kế, vận hành hệ thống KSNB BASEL, nghiên cứu trước nhân tố tác động đến tính hữu hiệu hệ thống KSNB, đề tài nghiên cứu, tìm hiểu riêng nhân tố tác động đến hệ thống KSNB hoạt động tín dụng BIDV Bình Phước Với 218 mẫu khảo sát thu về, qua kết phân tích năm nhân tố hệ thống KSNB bao gồm mơi trường kiểm sốt, hoạt động kiểm sốt, đánh giá rủi ro, thơng tin truyền thơng, giám sát có tác động tích cực lên tính hữu hiệu hệ thống KSNB hoạt động tín dụng BIDV Bình Phước Mức độ tác động mạnh thuộc nhân tố đánh giá rủi ro, nhân tố hoạt động kiểm soát, nhân tố thông tin truyền thông, sau nhân tố giám sát cuối có tác động yếu nhân tố môi trường kiểm soát Cuối cùng, dựa hạn chế hệ thống KSNB hoạt động tín dụng BIDV Bình Phước, tác giả gợi ý sách theo nhân tố nhằm nâng cao tính hữu hiệu hệ thống KSNB hoạt động tín dụng BIDV Bình Phước MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG DANH MỤC HÌNH PHẦN MỞ ĐẦU 1 Giới thiệu Mục tiêu đề tài Câu hỏi nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu 5 Phương pháp nghiên cứu Đóng góp đề tài Kết cấu đề tài nghiên cứu CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ TÍNH HỮU HIỆU KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG 1.1 Các nghiên cứu cơng bố nước ngồi 1.1.1 Các nghiên cứu hệ thống KSNB 1.1.2 Các nghiên cứu nhóm nhân tố tác động đến tính hữu hiệu hệ thống KSNB 13 1.1.3 Các nghiên cứu tác động nhân tố thành phần đến tính hữu hiệu hệ thống KSNB 16 1.2 Các nghiên cứu công bố nước 20 1.3 Khe hổng nghiên cứu định hướng nghiên cứu tác giả 23 1.3.1 Xác định khe hổng nghiên cứu 23 1.3.2 Định hướng nghiên cứu tác giả 25 Kết luận chương 25 CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ TÍNH HỮU HIỆU CỦA KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG 26 2.1 2.1.1 Các khái niệm 26 Tính hữu hiệu 26 2.1.2 Kiểm soát nội 26 2.1.3 Hoạt động tín dụng 27 2.2 Các lý thuyết có liên quan 28 2.2.1 Lý thuyết lập quy (Regulatory theory) 28 2.2.2 Lý thuyết ủy nhiệm (Agency theory) 29 2.2.3 Lý thuyết thể chế (Institutional theory) 30 2.2.4 Lý thuyết tâm lý học xã hội tổ chức (Social psychology of organization theory) 30 2.3 Hệ thống KSNB tính hữu hiệu hệ thống KSNB hoạt động tín dụng NHTM 31 2.3.1 Hệ thống KSNB 31 2.3.2 Tính hữu hiệu hệ thống KSNB hoạt động tín dụng NHTM 32 2.3.3 Các nhân tố tác động đến tính hữu hiệu hệ thống KSNB 33 Kết luận chương 44 CHƯƠNG PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 45 3.1 Phương pháp nghiên cứu quy trình nghiên cứu 45 3.1.1 Phương pháp nghiên cứu 45 3.1.2 Quy trình nghiên cứu 45 3.2 Nguồn liệu, phương pháp thu thập liệu phân tích liệu nghiên cứu 48 3.2.1 Nguồn liệu phương pháp thu thập liệu 48 3.2.2 Phân tích liệu 48 3.3 Mơ hình nghiên cứu 55 3.3.1 Mơ hình nghiên cứu đề xuất 55 3.3.2 Giả thuyết nghiên cứu 56 3.3.3 Phương trình hồi quy tổng quát 56 Kết luận chương 57 CHƯƠNG KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ BÀN LUẬN 58 4.1 Kết nghiên cứu 58 4.1.1 Mẫu nghiên cứu 58 4.1.2 Kết đo lường nhân tố tác động đến tính hữu hiệu hệ thống KSNB hoạt động tín dụng BIDV Bình Phước 58 4.2 Bàn luận kết nghiên cứu 71 Kết luận chương 74 CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ GỢI Ý CHÍNH SÁCH 75 5.1 Kết luận 75 5.2 Gợi ý sách nhằm nâng cao tính hữu hiệu hệ thống KSNB hoạt động tín dụng BIDV Bình Phước 75 5.2.1 Đánh giá rủi ro 76 5.2.2 Hoạt động kiểm soát 81 5.2.3 Thông tin truyền thông 84 5.2.4 Hoạt động giám sát 85 5.2.5 Mơi trường kiểm sốt 87 TÀI LIỆU THAM KHẢO i PHỤ LỤC ix Phụ lục 1: Bảng câu hỏi khảo sát ix Phụ lục 2: Đánh giá độ tin cậy thang đo .xii Phụ lục 3: Kết phân tích nhân tố khám phá xvi Phụ lục 4: Kết kiểm định mơ hình hồi quy xx Phụ lục 5: Báo cáo BASEL hệ thống KSNB xxiv DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Nguyên nghĩa AAA Hội kế toán Hoa Kỳ AICPA Hiệp hội kế toán viên công chứng Hoa Kỳ BASEL Basel Committee on Banking Supervision (Ủy ban Basel an toàn hoạt động ngân hàng) BCTC Báo cáo tài BIDV Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam BTC Bộ Tài Chính CoBIT Control Objectives for Information and Related Technology (Các mục tiêu kiểm sốt cơng nghệ thơng tin lĩnh vực có liên quan) COSO Committee Of Sponsoring Organizations ERM Enterprise Risk Management Framework (Quản trị rủi ro doanh nghiệp) FEI Hiệp hội nhà quản trị tài GS Giám sát HĐQT Hội đồng quản trị HH Tính hữu hiệu hệ thống KSNB hoạt động tín dụng BIDV Bình Phước IIA Hiệp hội kiểm tốn viên nội IMA Hiệp hội kế toán viên quản trị ISA International Standard on Auditing (Chuẩn mực kiểm toán quốc tế) ISACA Information System Audit and Control Association (Hiệp hội kiểm sốt kiểm tốn hệ thống thơng tin) KPI Key Performance Indicator (Chỉ số đánh giá thực cơng việc) KS Hoạt động kiểm sốt KSNB Kiểm sốt nội KTNB Kiểm tốn nội MT Mơi trường kiểm soát NHNN Ngân hàng Nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại PGD Phịng giao dịch PGĐ Phó Giám đốc QLKH Quản lý khách hàng QLRR Quản lý rủi ro QTTD Quản trị tín dụng RR Đánh giá rủi ro SAS Statement on Auditing Standard (Thông báo chuẩn mực kiểm tốn) SOX Đạo luật Sarbanes-Oxley TCTD Tổ chức tín dụng TMCP Thương mại cổ phần TT Thông tin truyền thơng VSA Chuẩn mực kiểm tốn Việt Nam ... nhân tố tác động đến tính hữu hiệu kiểm sốt nội hoạt động tín dụng – Nghiên cứu trường hợp Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam tỉnh Bình Phước? ?? cơng trình nghiên cứu thực với... trước nghiên cứu nhân tố tác động đến tính hữu hiệu hệ thống KSNB, luận văn khám phá nhân tố tác động đến tính hữu hiệu hệ thống KSNB NHTM mức độ tác động nhân tố đến tính hữu hiệu hệ thống KSNB hoạt. .. tác động đến tính hữu hiệu kiểm sốt nội hoạt động tín dụng – Nghiên cứu trường hợp Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam tỉnh Bình Phước? ?? để làm đề tài nghiên cứu cho luận văn