Các nhân tố tác động đến tính hữu hiệu kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng nghiên cứu trường hợp tại ngân hàng thương mại cổ phần đầu tư và phát triển việt nam tỉnh bình phước

B GIÁO D C VÀ ÀO T O TR NG NGÂN HÀNG NHÀ N I H C NGÂN HÀNG TP.H NGUY N V N CÁC NHÂN T SOÁT N I B TR NG H PH N C VI T NAM CHÍ MINH I TÁC NG N TÍNH H U HI U KI M HO T NG TÍN D NG – NGHIÊN C U P T I NGÂN HÀNG TH ƠNG M I C U T VÀ PHÁT TRI N VI T NAM T NH BÌNH PH C LU N V N TH C S KINH T TP H CHÍ MINH – N M 2018 B GIÁO D C VÀ ÀO T O TR NG NGÂN HÀNG NHÀ N I H C NGÂN HÀNG TP.H NGUY N V N C VI TNAM CHÍ MINH I CÁC NHÂN T TÁC NG N TÍNH H U HI U KI M SỐT N I B HO T NG TÍN D NG – NGHIÊN C U TR NG H P T I NGÂN HÀNG TH ƠNG M I C PH N U T VÀ PHÁT TRI N VI T NAM T NH BÌNH PH C LU N V N TH C S Chuyên ngành: Tài – Ngân hàng Mã s : 34 02 01 Ng ih ng d n khoa h c:TS TR N QU C TH NH TP H CHÍ MINH - N M 2018 L I C M ƠN u tiên, mu n g i l i c m ơn n Ban giám hi u, quý th y cô Khoa Sau i h c toàn th quý gi ng viên ã tham gia gi ng d y su t khóa h c t i trư ng i h c Ngân hàng Thành ph H Chí Minh ã t o m i i u ki n t t nh t cho h c t p, nghiên c u th c hi n b o v lu n v n Ti p n, xin g i l i c m ơn sâu s c n TS Tr n Qu c Th nh, ngư i hư ng d n khoa h c ã t n tình theo sát, giúp trình b t u cho , hư ng d n t su t n hoàn thành lu n v n Xin g i l i c m ơn t i s h tr , ánh giá ý ki n su t trình kh o sát thu th p d li u c a toàn th Ban lãnh o, nhân viên cơng tác t i BIDV Bình Phư c G i l i c m ơn th y, h i góp nhi u ý ki n quý báu lu n v n c hoàn ch"nh Cu i cùng, g i l i c m ơn gia ình ã ng ch m lu n v n th c s! ã óng ng viên, giúp # n t t c anh, ch em b n bè, ng nghi p tơi hồn thành c lu n v n TÁC GI LU N V N NGUY N V N I L I CAM OAN Tôi xin cam oan lu n v n th c s : “Các nhân t tác ki m soát n i b ho t m i c ph n ng n tính h u hi u ng tín d ng – Nghiên c u trư ng h p t i Ngân hàng thương u tư Phát tri n Vi t Nam t nh Bình Phư c” cơng trình nghiên c u th c hi n v i s hư ng d n khoa h c c a TS Tr n Qu c Th nh Lu n v n chưa t ng c trình n p trư ng l y h c v th c s t i b t c m t i h c Lu n v n cơng trình nghiên c u riêng c a tôi, s li u, k t qu nghiên c u trung th c, ó khơng có n i dung ã c công b trư c ây ho c n i dung ngư i khác th c hi n Nh ng n i dung t ngu n tài li u khác c k th a, tham kh o ! lu n v n "u c trích d n y danh m c tài li u tham kh o TÁC GI LU N V N NGUY N V N I TÓM T T LU N V N Ho t ng tín d ng ti m n nhi u r i ro gây thi t h i cho ngân hàng Vi c xây d ng hoàn thi n h th ng KSNB ho t ng tín d ng t i ngân hàng có th phịng ng a, phát hi n, x lý k p th i r i ro nh m d ng tác Vì v y, ng tài c th c hi n nh m xác nh ánh giá nh ng nhân t n tính h u hi u c a h th ng KSNB ho t Phư c – nơi tác gi ang công tác – ng tín d ng t i BIDV Bình xu t gi i pháp nh m góp ph n nâng cao tính h u hi u c a h th ng KSNB ho t T s lý lu n liên quan t c m c tiêu tín ng tín d ng t i BIDV Bình Phư c n h th ng KSNB ho t ng tín d ng t i ngân hàng, s v n d ng thi t k , v n hành h th ng KSNB c a BASEL, nghiên c u trư c ây v nhân t tác KSNB, ng n tính h u hi u c a h th ng tài nghiên c u, tìm hi u riêng v nhân t tác KSNB ho t ng n h th ng ng tín d ng t i BIDV Bình Phư c V i 218 m u kh o sát c thu v , qua k t qu phân tích c n m nhân t c a h th ng KSNB bao g m môi trư ng ki m sốt, ho t giám sát u có tác ng ki m sốt, ánh giá r i ro, thơng tin truy n thơng, ng tích c c lên tính h u hi u c a h th ng KSNB ho t tín d ng t i BIDV Bình Phư c M c giá r i ro, k n nhân t ho t tác ng m nh nh t thu c v nhân t ng ánh ng ki m sốt, ti p theo nhân t thơng tin truy n thông, ti p theo sau n a nhân t giám sát cu i có tác ng y u nh t nhân t môi trư ng ki m soát Cu i cùng, d a nh ng h n ch c a h th ng KSNB ho t ng tín d ng t i BIDV Bình Phư c, tác gi g i ý sách theo t ng nhân t nh m nâng cao tính h u hi u c a h th ng KSNB ho t d ng t i BIDV Bình Phư c ng tín M CL C DANH M C CH VI T T T DANH M C B NG DANH M C HÌNH PH N M U 1 Gi i thi u M c tiêu c a Câu h i nghiên c u i tư ng ph m vi nghiên c u 5 Phương pháp nghiên c u óng góp c a K tc uc a tài tài tài nghiên c u CHƯƠNG T NG QUAN V TÍNH H U HI U KI M SỐT N I B HO T 1.1 NG TÍN D NG T I NGÂN HÀNG Các nghiên c u cơng b nư c ngồi 1.1.1 Các nghiên c u v h th ng KSNB 1.1.2 Các nghiên c u v nhóm nhân t tác ng n tính h u hi u c a h th ng KSNB 13 1.1.3 Các nghiên c u v tác ng c a t ng nhân t thành ph n n tính h u hi u c a h th ng KSNB 16 1.2 Các nghiên c u công b nư c 20 1.3 Khe h ng nghiên c u nh hư ng nghiên c u c a tác gi 23 1.3.1 Xác 1.3.2 nh khe h ng nghiên c u 23 nh hư ng nghiên c u c a tác gi 25 K t lu n ch ng 25 CHƯƠNG CƠ S N IB 2.1 2.1.1 HO T LÝ THUY T V TÍNH H U HI U C A KI M SỐT NG TÍN D NG T I NGÂN HÀNG 26 Các khái ni m 26 Tính h u hi u 26 2.1.2 Ki m soát n i b 26 2.1.3 Ho t 2.2 ng tín d ng 27 Các lý thuy t n n có liên quan 28 2.2.1 Lý thuy t l p quy (Regulatory theory) 28 2.2.2 Lý thuy t y nhi m (Agency theory) 29 2.2.3 Lý thuy t th ch (Institutional theory) 30 2.2.4 Lý thuy t tâm lý h c xã h i c a t ch c (Social psychology of organization theory) 30 2.3 H th ng KSNB tính h u hi u c a h th ng KSNB ho t ng tín d ng t i NHTM 31 2.3.1 H th ng KSNB 31 2.3.2 Tính h u hi u c a h th ng KSNB ho t 2.3.3 Các nhân t tác K t lu n ch ng ng tín d ng t i NHTM 32 n tính h u hi u c a h th ng KSNB 33 ng 44 CHƯƠNG PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN C U 45 3.1 Phương pháp nghiên c u quy trình nghiên c u 45 3.1.1 Phương pháp nghiên c u 45 3.1.2 Quy trình nghiên c u 45 3.2 Ngu n d li u, phương pháp thu th p d li u phân tích d li u nghiên c u 48 3.2.1 Ngu n d li u phương pháp thu th p d li u 48 3.2.2 Phân tích d li u 48 3.3 Mơ hình nghiên c u 55 3.3.1 Mơ hình nghiên c u 3.3.2 Gi thuy t nghiên c u 56 3.3.3 Phương trình h i quy t ng quát 56 K t lu n ch xu t 55 ng 57 CHƯƠNG K T QU NGHIÊN C U VÀ BÀN LU N 58 4.1 K t qu nghiên c u 58 4.1.1 M u nghiên c u 58 4.1.2 K t qu KSNB ho t 4.2 o lư ng nhân t tác ng n tính h u hi u c a h th ng ng tín d ng t i BIDV Bình Phư c 58 Bàn lu n k t qu nghiên c u 71 K t lu n ch ng 74 CHƯƠNG K T LU N VÀ G I Ý CHÍNH SÁCH 75 5.1 K t lu n 75 5.2 G i ý sách nh m nâng cao tính h u hi u h th ng KSNB ho t ng tín d ng t i BIDV Bình Phư c 75 5.2.1 ánh giá r i ro 76 5.2.2 Ho t ng ki m soát 81 5.2.3 Thông tin truy n thông 84 5.2.4 Ho t 5.2.5 Mơi trư ng ki m sốt 87 ng giám sát 85 TÀI LI U THAM KH O i PH L C ix Ph l c 1: B ng câu h i kh o sát ix Ph l c 2: ánh giá tin c y thang o .xii Ph l c 3: K t qu phân tích nhân t khám phá xvi Ph l c 4: K t qu ki m nh mơ hình h!i quy xx Ph l c 5: Báo cáo c"a BASEL v# h$ th ng KSNB xxiv DANH M C CH Ch% vi t t&t VI T T T Nguyên ngh'a AAA H i k toán Hoa K AICPA Hi p h i k toán viên công ch ng Hoa K BASEL Basel Committee on Banking Supervision (!y ban Basel an toàn v ho t ng ngân hàng) BCTC Báo cáo tài BIDV Ngân hàng TMCP BTC B Tài Chính CoBIT Control Objectives for Information and Related Technology (Các u tư Phát tri n Vi t Nam m c tiêu ki m soát cơng ngh thơng tin l"nh v#c có liên quan) COSO Committee Of Sponsoring Organizations ERM Enterprise Risk Management Framework (Qu n tr r i ro doanh nghi p) FEI Hi p h i nhà qu n tr tài GS Giám sát H QT H i HH Tính h u hi u c a h th ng KSNB ho t ng qu n tr ng tín d ng t i BIDV Bình Phư c IIA Hi p h i ki m toán viên n i b IMA Hi p h i k toán viên qu n tr ISA International Standard on Auditing (Chu$n m#c ki m toán qu c t ) ISACA Information System Audit and Control Association (Hi p h i v ki m soát ki m tốn h th ng thơng tin) KPI Key Performance Indicator (Ch% s KS Ho t KSNB Ki m soát n i b ng ki m soát ánh giá th#c hi n cơng vi c) KTNB Ki m tốn n i b MT Mơi trư ng ki m sốt NHNN Ngân hàng Nhà nư c NHTM Ngân hàng thương m i PGD Phịng giao d ch PG Phó Giám QLKH Qu n lý khách hàng QLRR Qu n lý r i ro QTTD Qu n tr tín d ng RR SAS c ánh giá r i ro Statement on Auditing Standard (Thơng báo v chu$n m#c ki m tốn) SOX o lu t Sarbanes-Oxley TCTD T ch c tín d ng TMCP Thương m i c ph n TT Thông tin truy n thông VSA Chu$n m#c ki m tốn Vi t Nam xiv - Thang o “Thơng tin truy n thông” Reliability Statistics Cronbach's Alpha Cronbach's Alpha N of Items Based on Standardized Items 852 852 Summary Item Statistics Mean Minimum Maximum Range Maximum / Min- Variance N of Items imum Item Means 3.179 3.055 3.303 248 1.081 010 Item Variances 2.276 2.005 2.504 499 1.249 030 Item-Total Statistics Scale Mean if Scale Variance if Corrected Item- Squared Multiple Cronbach's Alpha Item Deleted Item Deleted Total Correlation Correlation if Item Deleted TT1 15.97 33.778 636 441 827 TT2 16.02 31.861 711 519 812 TT3 15.94 33.545 643 422 826 TT4 15.86 34.325 568 347 840 TT5 15.77 33.984 625 450 829 TT6 15.80 34.454 639 456 827 Scale Statistics Mean Variance 19.07 Std Deviation 47.073 - Thang o “Ho t N of Items 6.861 ng giám sát” Reliability Statistics Cronbach's Al- Cronbach's Al- pha pha Based on N of Items Standardized Items 893 894 Summary Item Statistics Mean Minimum Maximum Range Maximum / Variance N of Items Minimum Item Means 3.497 3.459 3.569 110 1.032 003 Item Variances 1.984 1.881 2.127 246 1.131 013 Item-Total Statistics xv Scale Mean if Scale Variance if Item Deleted Item Deleted Corrected Item- Squared Mul- Total Correlation tiple Correlation Cronbach's Alpha if Item Deleted GS2 10.53 14.444 742 581 871 GS3 10.52 13.873 769 631 861 GS4 10.50 14.214 764 607 863 GS5 10.42 13.525 784 648 856 Scale Statistics Mean Variance 13.99 Std Deviation 24.060 Ki m N of Items 4.905 nh thang o ph thu c Cronbach's Al- Cronbach's Al- pha pha Based on N of Items Standardized Items 861 861 Summary Item Statistics Mean Minimum Maximum Range Maximum / Min- Variance N of Items imum Item Means 3.508 3.394 3.601 206 1.061 007 Item Variances 1.483 1.392 1.605 213 1.153 007 Item-Total Statistics Scale Mean if Scale Variance if Corrected Item- Squared Multiple Cronbach's Al- Item Deleted Item Deleted Total Correlation Correlation pha if Item Deleted HH1 14.01 15.622 656 435 838 HH2 13.94 16.102 656 431 837 HH3 14.15 15.674 685 472 830 HH4 14.08 16.048 672 462 833 HH6 13.99 15.359 722 525 820 Scale Statistics Mean 17.54 Variance 23.798 Std Deviation 4.878 N of Items xvi Ph l c 3: K t qu phân tích nhân t khám phá K t qu phân tích nhân t khám phá i v(i bi n cl p KMO and Bartlett's Test Kaiser-Meyer-Olkin Measure of Sampling Adequacy .827 Approx Chi-Square Bartlett's Test of Sphericity 2859.964 df 276 Sig .000 Total Variance Explained Component Initial Eigenvalues Total % of Variance Extraction Sums of Squared Loadings Cumulative % Total % of Variance Cumulative % 5.526 23.027 23.027 5.526 23.027 23.027 3.263 13.597 36.624 3.263 13.597 36.624 2.880 11.999 48.623 2.880 11.999 48.623 2.607 10.864 59.486 2.607 10.864 59.486 2.239 9.329 68.815 2.239 9.329 68.815 724 3.017 71.832 663 2.762 74.595 644 2.682 77.276 592 2.468 79.744 10 505 2.106 81.850 11 496 2.068 83.918 12 455 1.897 85.815 13 431 1.795 87.610 14 393 1.638 89.248 15 347 1.445 90.692 16 337 1.403 92.095 17 304 1.267 93.362 18 282 1.177 94.539 19 274 1.144 95.682 20 242 1.010 96.693 21 225 938 97.630 22 207 864 98.494 23 198 826 99.320 24 163 680 100.000 xvii Total Variance Explained Component Rotation Sums of Squared Loadings Total % of Variance Cumulative % 3.538 14.743 14.743 3.520 14.666 29.409 3.396 14.150 43.559 3.087 12.862 56.421 2.975 12.394 68.815 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 Extraction Method: Principal Component Analysis Rotated Component Matrixa Component KS1 856 KS2 853 KS4 853 KS3 782 KS6 762 TT2 813 TT3 757 TT6 753 xviii TT5 749 TT1 739 TT4 687 RR5 836 RR1 829 RR3 796 RR4 788 RR2 778 GS5 883 GS3 869 GS4 859 GS2 842 MT3 871 MT4 865 MT6 856 MT2 800 Extraction Method: Principal Component Analysis Rotation Method: Varimax with Kaiser Normalization.a a Rotation converged in iterations K t qu phân tích nhân t khám phá i v(i bi n ph thu c KMO and Bartlett's Test Kaiser-Meyer-Olkin Measure of Sampling Adequacy .871 Approx Chi-Square Bartlett's Test of Sphericity 446.592 df 10 Sig .000 Total Variance Explained Component Initial Eigenvalues Total % of Variance Extraction Sums of Squared Loadings Cumulative % 3.214 64.271 64.271 503 10.069 74.340 481 9.630 83.970 424 8.485 92.454 377 7.546 100.000 Extraction Method: Principal Component Analysis Total 3.214 % of Variance 64.271 Cumulative % 64.271 xix Component Matrixa Component HH6 835 HH3 807 HH4 798 HH2 784 HH1 784 Extraction Method: Principal Component Analysis.a a components extracted xx Ph l c 4: K t qu ki m nh mơ hình h!i quy Variables Entered/Removeda Model Variables Entered Variables Removed Method b GS, MT, RR, TT, KS Enter a Dependent Variable: HH b All requested variables entered Model Summaryb Model R R Square Adjusted R Std Error of the Square Estimate Change Statistics R Square F Change df1 Change 786 a 618 609 61039 618 68.485 Model Summaryb Model Change Statistics df2 Durbin-Watson Sig F Change 212a 000 2.091 a Predictors: (Constant), GS, MT, RR, TT, KS b Dependent Variable: HH ANOVAa Model Sum of Squares Regression Residual Total df Mean Square 127.579 25.516 78.986 212 373 206.565 217 F Sig 68.485 000b t Sig a Dependent Variable: HH b Predictors: (Constant), GS, MT, RR, TT, KS Coefficientsa Model Unstandardized Coefficients B (Constant) Std Error -.336 219 MT 173 043 RR 305 KS 291 Standardized Collinearity Coefficients Statistics Beta Tolerance -1.533 127 178 4.045 000 928 038 359 7.957 000 886 042 318 6.957 000 866 xxi TT 232 038 272 6.156 000 921 GS 164 034 206 4.763 000 960 Coefficientsa Model Collinearity Statistics VIF (Constant) MT 1.078 RR 1.129 KS 1.155 TT 1.086 GS 1.042 a Dependent Variable: HH Collinearity Diagnosticsa Model Dimension Eigenvalue Condition Index Variance Proportions (Constant) MT RR KS 5.623 1.000 00 00 00 00 102 7.408 00 01 47 08 099 7.549 00 13 01 00 084 8.191 00 49 16 04 063 9.479 00 19 31 76 029 13.883 99 18 06 12 Collinearity Diagnosticsa Model Dimension Variance Proportions TT GS 00 00 18 23 31 58 42 00 03 03 06 15 a Dependent Variable: HH Correlations ABSRES Spearman's rho ABSRES Correlation Coefficient 1.000 MT -.053 GS -.153 RR * -.247** xxii Sig (2-tailed) 433 024 000 218 218 218 218 -.053 1.000 077 111 Sig (2-tailed) 433 259 103 N 218 218 218 218 -.153* 077 1.000 102 Sig (2-tailed) 024 259 132 N 218 218 218 218 ** 111 102 1.000 Sig (2-tailed) 000 103 132 N 218 218 218 218 ** * 115 276** N Correlation Coefficient MT Correlation Coefficient GS Correlation Coefficient RR Correlation Coefficient KS -.193 166 Sig (2-tailed) 004 014 090 000 N 218 218 218 218 ** ** * 145* Correlation Coefficient TT -.247 -.186 178 138 Sig (2-tailed) 006 008 041 032 N 218 218 218 218 Correlations KS Correlation Coefficient ABSRES MT -.193 -.186 Sig (2-tailed) 004 006 N 218 218 Correlation Coefficient 166 178 Sig (2-tailed) 014 008 N 218 218 115* 138 Sig (2-tailed) 090 041 N 218 218 ** 145 Sig (2-tailed) 000 032 N 218 218 ** 156* 021 218 218 ** 1.000** Correlation Coefficient Spearman's rho GS Correlation Coefficient RR Correlation Coefficient KS 276 1.000 Sig (2-tailed) N TT TT Correlation Coefficient 156 xxiii Sig (2-tailed) 021 N 218 218 * Correlation is significant at the 0.05 level (2-tailed) ** Correlation is significant at the 0.01 level (2-tailed) xxiv Ph l c 5: Báo cáo c"a BASEL v# h$ th ng KSNB Cu i n(m 1974, th ng Hà Lan, Canada, Nh t, Pháp, c ngân hàng trung ương c a nư c bao g m: B%, c, Ý, Luxembourg, Th y i n, Th y S", Anh, Hoa K thành l p nên y ban BASEL (Basel Committee on Banking Supervision) m t u5 ban chuyên v ho t ây ng giám sát ngân hàng g m nhi u t ch c tra ngân hàng Tr s c a y ban )t t i Ngân hàng toán qu c t Nh ng n(m 1990, có r t nhi u ngân hàng Basel th gi i n m tình tr ng kh ng ho ng ch u nhi u t n th t k ho t ng kinh doanh c a Xu t phát t tình hình ó, BASEL ã ti n hành nhi u nghiên c u, kh o sát cu i !y ban ã ch% r ng tình tr ng c a ngân hàng th gi i ngân hàng ã khơng trì c m t h th ng KSNB h u hi u n n(m 1998, U5 ban BASEL ã ban hành tài li u v khuôn kh cho h th ng KSNB ngân hàng Khuôn kh h th ng KSNB tài li u c xây d#ng cho ngân hàng qu c t , n i dung c a tài li u k th a nh t quán v i báo cáo c a t ch c COSO v KSNB Báo cáo c a y ban BASEL n(m 1998 không ưa nh ng lý lu n m i mà ch% v n d ng lý lu n b n c a t ch c COSO vào ho t ng c a l"nh v#c ngân hàng H th ng lý lu n v KSNB ngân hàng theo báo cáo c a y ban BASEL bao g m ph n: Ph n 1: M c tiêu vai trò c a nguyên t c KSNB ngân hàng: Theo y ban BASEL: “KSNB trình c th#c hi n b i H i tr , ban i u hành toàn th nhân viên ó khơng ch% m t th t c ho)c m t sách c th#c hi n t i m t th i i m ó, mà cịn ti p di.n c p ngân hàng H i ng qu n t t c ng qu n tr Ban i u hành thi t l p mơi trư ng v(n hóa t o thu n l i cho trình KSNB c hi u qu vi c theo dõi s# hi u qu ó c di.n liên t c M'i cá nhân m t t ch c ph i tham gia vào q trình ó” Các m c tiêu ch y u c a KSNB bao g m: - M c tiêu ho t ng: nh ng ho t ng có h u hi u hi u qu ; xxv - M c tiêu thông tin: s# tin c y, y k p th i c a thông tin qu n tr tài chính; - M c tiêu tuân th : tuân th quy M c tiêu ho t nh lu t hi n hành ng g+n li n v i s# h u hi u hi u qu c a ngân hàng vi c s& d ng tài s n nh ng ngu n l#c khác tiêu c,ng ngân hàng không b l' M c t c s# hi u m b o r ng nhân s# ngân hàng làm vi c qu ti t ki m chi phí M c tiêu thông tin quy t c m b o r ng nh ng báo cáo có liên quan cho vi c nh ngân hàng c cung c p k p th i tin c y Ngồi ra, ơng, nh ng b ph n giám sát nh ng báo cáo y nh k , báo cáo tài tin c y Thông tin cung c p cho nhà qu n lý, H QT, c xác i tác bên ph i c cung c p ông nh ng b ph n giám sát ph i hi u qu , i tư ng ó làm c(n c quy t M c tiêu tuân th ph i tuân theo quy nh m b o r ng m i ho t ng kinh doanh c a ngân hàng nh c a pháp lu t, yêu c u c a NHNN, quy inh, quy ch sách, th t c c a ngân hàng T t c i u nh m b o v quy n l i danh ti ng c a ngân hàng Ph n 2: Các nguyên t c KSNB ngân hàng !y ban BASEL xây d#ng 13 nguyên t+c thi t k ánh giá h th ng KSNB ngân hàng V b n, nguyên t+c gi ng y u t c u thành h th ng KSNB theo báo cáo c a t ch c COSO, bao g m: - Giám sát i#u hành v@n hóa ki m sốt : Ngun t c 1: “H QT có trách nhi m xét t ki m tra nh k toàn b chi n lư c kinh doanh nh ng sách quan tr ng c a ngân hàng, hi u rõ nh ng r i ro tr ng y u c a ngân hàng, xây d#ng nh ng m c c i v i r i ro vi c c n thi t xác t c u t ch c; có th ch p nh n m b o r ng ban i u hành ã th#c hi n công nh, o lư ng, theo dõi ki m tra nh ng r i ro này; xét m b o r ng ban i u hành ang giám sát s# hi u qu c a h th ng KSNB H QT ch u trách nhi m sau v vi c thi t l p trì m t h xxvi th ng KSNB y hi u qu ” Nguyên t c 2: “Ban i u hành ch u trách nhi m th#c hi n nh ng chi n lư c sách mà H QT ã phê t; nâng cao vi c xác ki m soát nh ng r i ro phát sinh ho t nh, o lư ng, theo dõi ng c a ngân hàng; trì m t c u t ch c ó có s# phân cơng rõ ràng v trách nhi m, quy n h n m i quan h gi a b ph n; m b o r ng ã th#c hi n nhi m v m t cách hi u qu ; thi t l p nh ng sách KSNB thích h p; ki m tra s# y hi u qu c a h th ng KSNB” Nguyên t c 3: “H QT, ban i u hành ch u trách nhi m nâng cao o c tính liêm chính, thi t l p v(n hóa làm cho t t c nhân viên th y rõ t m quan tr ng c a KSNB T t c nhân viên ngân hàng c n hi u rõ vai trị c a trình KSNB th#c s# tham gia vào trình ó” - Nh n bi t ánh giá r"i ro : Nguyên t c 4: “M t h th ng KSNB hi u qu ánh giá liên t c nh ng r i ro tr ng y u có th ịi h i r ng ph i nh n bi t nh hư ng n vi c hoàn thành k ho ch c a ngân hàng S# ánh giá ph i bao trùm t t c r i ro ho t ng c a ngân hàng (r i ro tín d ng, r i ro sách qu c gia, r i ro th trư ng, r i ro lãi su t, r i ro kho n, r i ro v n hành, r i ro pháp lý r i ro thương hi u) KSNB c n xem l i nh ng r i ro chưa c ki m soát trư c c,ng m i phát sinh” - Ho+t ng ki m sốt s0 phân cơng, phân nhi$m : Nguyên t c 5: “Ho t ho t ng ki m sốt ph i m t cơng vi c quan tr ng ng hàng ngày c a ngân hàng M t h th ng KSNB hi u qu l p m t c u ki m sốt thích h p, ó s# ki m sốt c xác ho t ng ng Nh ng i u bao g m ki m tra m c nh òi h i thi t m'i m c cao nh t, ki m tra ho t i v i b ph n, phòng ban khác nhau, ki m kê, ki m tra s# tuân th nh ng quy nh ban hành theo dõi s# không tuân th ; m t h th ng ã c phê t; m t h th ng ki m tra i chi u” Nguyên t c 6: “M t h th ng KSNB hi u qu òi h i phân công h p lý, xxvii công vi c c a nhân viên không mâu thu$n v i Nh ng xung t v quy n l i ph i c nh n bi t, gi m thi u t i a tùy thu c vào s# ki m soát c l p th n tr ng” - Thông tin truy#n thông: Nguyên t c 7: “M t h th ng KSNB hi u qu t ng h p v s# tuân th , v tình hình ho t thơng tin v th trư ng bên ngồi có th ịi h i có d li u y ng, tình hình tài chính, c,ng nh ng nh hư ng n vi c quy t nh Thông tin tin c y, k p th i, có th s& d ng c trình bày theo bi u m u” Nguyên t c 8: “M t h th ng KSNB hi u qu tin c y, có th áp ng cho h u h t ho t òi h i m t h th ng thông tin ng ch y u c a ngân hàng H th ng ph i lưu tr s& d ng d li u b ng máy tính, an tồn, c theo dõi l p c ki m tra t xu t, y ” Nguyên t c 9: “M t h th ng KSNB hi u qu hi u qu c òi h i kênh trao m b o b ng t t c nhân viên ã hi u sách th t c có liên quan y i thơng tin tuân th tri t n trách nhi m nhi m v c a h b o r ng nh ng thông tin c n thi t khác c,ng c ph bi n m n nhân viên khác có liên quan” - Giám sát s1a ch%a nh%ng sai sót: Nguyên t c 10: “Hi u qu toàn di n c a h th ng KSNB vi c theo dõi, ki m tra ph i liên t c Vi c theo dõi nh ng r i ro tr ng y u ph i công vi c hàng ngày c a ngân hàng, c,ng vi c ánh giá nh k c a b ph n kinh doanh ki m toán n i b ” Nguyên t c 11: “Ph i có ki m tốn n i b tồn di n, hi u qu c th#c hi n b i nh ng ngư i có n(ng l#c, t o thích h p có th làm vi c c l p Cơng vi c ki m tốn n i b , c,ng vi c theo dõi h th ng KSNB, ph i c báo cáo tr#c ti p cho H i ng qu n tr ho)c Ban ki m soát Ban i u hành” Nguyên t c 12: “Nh ng sai sót c a h th ng KSNB c phát hi n b i b ph n kinh doanh, ki m toán n i b , ho)c nhân viên khác ph i c báo cáo k p th i cho c p qu n lý thích h p ghi nh n l p t c Nh ng sai sót tr ng xxviii y u c a KSNB ph i c báo cáo cho Ban i u hành H QT” - ánh giá h$ th ng KSNB thông qua c quan tra ngân hàng: Nguyên t c 13: “Cán b tra ngân hàng òi h i t t các ngân hàng c n có h th ng KSNB hi u qu , phù h p v i b n ch t, s# ph c t p, r i ro v n có ho t ng ngân hàng thích nghi c v i s# thay ngân hàng Các tra s* xác y i môi trư ng, i u ki n c a nh h th ng KSNB c a ngân hàng có hi u qu khơng, ó tra ngân hàng s* ưa cách x& lý thích h p” ... t phát t tính c p thi t này, tác gi ch n n tính h u hi u ki m soát n i b ho t t i Ngân hàng thương m i c ph n tài: "Các nhân t tác ng ng tín d ng – Nghiên c u trư ng h p u tư Phát tri n Vi t Nam. .. D C VÀ ÀO T O TR NG NGÂN HÀNG NHÀ N I H C NGÂN HÀNG TP.H NGUY N V N C VI TNAM CHÍ MINH I CÁC NHÂN T TÁC NG N TÍNH H U HI U KI M SOÁT N I B HO T NG TÍN D NG – NGHIÊN C U TR NG H P T I NGÂN HÀNG... KI M SOÁT N I B HO T 1.1 NG TÍN D NG T I NGÂN HÀNG Các nghiên c u cơng b nư c ngồi 1.1.1 Các nghiên c u v h th ng KSNB 1.1.2 Các nghiên c u v nhóm nhân t tác ng n tính h