HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNH MUA HÀNG VÀ THANH TOÁN TẠI CÔNG TY CỎ PHẦN DỊCH VỤ GIAO HÀNG NHANH LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG NGUYỄN THỊ YẾN HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH MUA HÀNG VÀ THANH TỐN TẠI CƠNG TY CỎ PHẦN DỊCH VỤ GIAO HÀNG NHANH LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI - 2020 NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG NGUYỄN THỊ YẾN HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH MUA HÀNG VÀ THANH TỐN TẠI CƠNG TY CỎ PHẦN DỊCH VỤ GIAO HÀNG NHANH Chuyên ngành: Kế Toán Mã số: 8.34.03.01 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Giảng viên hướng dẫn khoa học: PGS.TS PHẠM THANH THỦY HÀ NỘI - 2020 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đề tai nghiên cứu thực hiện, số liệu kết nghiên cứu luận văn nghiên cứu mang tính trung thực, xác chưa sử dụng để bảo vệ học vị Tôi xin chịu trách nhiệm nghiên cứu Hà Nội, ngày tháng năm 2020 Tác giả luận văn Nguyễn Thị Yến ii LỜI CẢM ƠN Luận văn kết trình học tập, nghiên cứu học viện, kết hợp với kinh nghiệm q trình thực tiễn cơng tác, với cố gắng nỗ lực thân Tơi xin bày tỏ lịng biết ơn chân thành tới quý thầy giáo, cô giáo Học viện Ngân hàng nhiệt tình giúp đỡ, hỗ trợ cho tơi Đặc biệt tơi xin bày tỏ lịng biết ơn sâu sắc đến PGS.TS Phạm Thanh Thủy người trực tiếp hướng dẫn khoa học Tôi xin chân thành cám ơn đến Công ty Cổ phần dịch vụ Giao hàng nhanh tạo điều kiện, giúp đỡ thời gian thực luận văn công tác Cuối cùng, tơi xin cảm ơn gia đình, bạn bè, người thân ln bên cạnh động viên, khích lệ tơi suốt q trình học tập hồn thành luận văn Hà Nội , ngày tháng năm 2020 Nguyễn Thị Yến iii MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH MUA HÀNG VÀ THANH TOÁN 1.1 Error! Bookmark not defined 1.1.1 Error! Bookmark not defined 1.1.2 Error! Bookmark not defined 1.1.3 Error! Bookmark not defined 1.1.4 Error! Bookmark not defined 1.2 Error! Bookmark not defined 1.2.1 Error! Bookmark not defined 1.2.2 Error! Bookmark not defined 1.2.3 Error! Bookmark not defined Ket luận chương 41 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH MUA HÀNG VÀ THANH TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ GIAO HÀNG NHANH 42 2.1 Error! Bookmark not defined 2.1.1 Error! Bookmark not defined 2.1.2 Error! Bookmark not defined 2.1.3 Error! Bookmark not defined 2.2 Error! Bookmark not defined 2.2.1 Error! Bookmark not defined 2.2.2 Error! Bookmark not defined 2.3 Error! Bookmark not defined 2.3.1 Error! Bookmark not defined 2.3.2 Error! Bookmark not defined CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH MUA HÀNG VÀ THANH TỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ GIAO HÀNG NHANH 91 ιv v DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT 3.1 Error! Bookmark not defined TẮT 3.2 Error! Bookmark not defined 3.2.1 Error! Bookmark not defined 3.2.2 Error! Bookmark not defined 3.3 Error! Bookmark not defined 3.3.1 Error!Bookmark not defined 3.3.2 Error!Bookmark not defined 3.3.3 Error!Bookmark not defined 3.3.4 Error!Bookmark not defined 3.3.5 Error!Bookmark not defined 3.4 Error! Bookmark not defined 3.4.1 Error!Bookmark not defined 3.4.2 Error!Bookmark not defined 3.4.3 Error!Bookmark not defined Ket luận chương 116 KẾT LUẬN 117 Từ viết tắt Viết đầy đủ Nghĩa tiếng việt BCTC Báo cáo tài Báo cáo tài CEO Chief Executive Officer Tổng giám đốc COSO The Committee of Sponsoring Ủy ban Chống gian lận lập Organizations of the Treadway Báo Commission cáo tài thuộc Hội đồng CSDL Cơ sở liệu quốcsở liệu Cơ DN Doanh nghiệp Doanh nghiệp GHN Công ty cổ phần dịch vụ Giao Công ty cổ phần dịch vụ Giao hàng hàng nhanh HRM nhanh Human Resource Management KPI Key Performance Indicator Hệ thống quản trị nguồn nhân lực Chỉ số đánh giá thực cơng việc KSNB Kiểm sốt nội Kiểm sốt nội KTNB Kiểm toán nội Kiểm toán nội NCC Nhà cung cấp Nhà cung cấp MCS Mail control system Hệ thống thư nội POSM Poin Of Sales Material Các vật dụng thiêt kê điểm bán vi DANH MỤC HÌNH, BẢNG Hình 2.1: Biểu đồ cấu tổ chức Công ty Cổ phần dịch vụ Giao HàngNhanh45 Hình 2.2: Sơ đồ mạng lưới hoạt động Cơng ty cổ phầndịchvụ Giao Hàng Nhanh 48 Hình 2.3: Quy trình đào tạo nội GHN 57 Hình 2.4:Quy trình đào tạo bên ngồi GHN 57 Bảng 2.1: Thẩm quyền phê duyệt Hợp đồng Công ty cổ phần dịch vụ Giao hàng nhanh 51 Bảng 2.2: Quy trình ký kết hợp đồng Cơng ty cổ phần dịch vụ Giao Hàng Nhanh 53 Bảng 2.3: Thẩm quyền phê duyệt đề nghị mua hàng Công ty cổ phần dịch vụ giao hàng nhanh 64 Bảng 2.4: Cấu trúc tài khoản 71 Bảng 3.1: Chỉ số đánh giá KPIcủa nhân viên mua hàng 95 Bảng 3.2: Báo cáo thử việc 97 Bảng 3.3: Phiếu đánh giá kết thực công việcsau thử việc 98 Bảng 3.4: Báo cáo đánh giá rủi ro 101 Bảng 3.5: Phiếu yêu cầu mua hàng 102 Bảng 3.6: Báo cáo đánh giá nhà cung cấp 104 Bảng 3.7: Tiêu chí đánh giá nhà cung cấp 105 Bảng 3.8: Báo cáo công nợ theo thời hạn tuổi nợ 108 Bảng 3.9: Thời hạn toán kể từ ngày kế toán nhận đủ chứng từ 109 Bảng 3.10: Báo cáo đánh giá phần mềm, hệ thống 111 Bảng 3.11: Báo cáo chi tiền hàng ngày 112 Bảng 3.12: Báo cáo kết thực công việc tuần 113 Bảng 3.13: Báo cáo tình hình thực mua hàng 114