0028 giải pháp hoàn thiện công tác trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tại NH nông nghiệp và phát triển nông thôn chi nhánh tây hồ luận văn thạc sĩ kinh tế

EI , NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM _ Iffl BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG LÊ THỊ NGA GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC TRÍCH LẬP DỰ PHỊNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN CHI NHÁNH TÂY HỒ LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI - 2013 ⅜ ' ể EI , NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM _ Iffl BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG LÊ THỊ NGA GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC TRÍCH LẬP DỰ PHỊNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN CHI NHÁNH TÂY HỒ Chuyên ngành: Tài - Ngân hàng Mã số: 60340201 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: TS NGUYỄN VĂN THẠNH HÀ NỘI - 2013 ⅜ Ff BẢNG LỜICHỮ CAMVIẾT ĐOAN TẮT Em xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng em Các số liệu, kết Luận văn trung thực, xuất phát từ tình hình thực tiễn NHNo&PTNT Chi nhánh Tây Hồ Học viên LÊ THỊ NGA STT Chữ viết tắt Nguyên nghĩa ĩ CBTD Cán tín dụng ^C!C Trung tâm thơng tin tín dụng CNH-HĐH Cơng nghiệp hóa- đại hóa DNVV Doanh nghiệp vay vốn DPC Dự phòng chung DPCT Dự phòng cụ thê HSX Hộ sản xuất HĐQT Hội đông quản trị IMF Quỹ tiên tệ Quốc tê ĩõ LNTT Lợi nhuận trước thuê ĩĩ MKT Marketing Ĩ2 NHNN Ngân hàng nhà nước ĩ3 NHNo&PTNT Ngân hàng nông nghiệp phát triên nông thôn ĩ4 NHTM Ngân hàng thương mại Ĩ5 ^NV Nguôn vốn ĩ6 ^RR Rủi ro Ĩ7 QĐ Qut định ĩ8 TCTD Tơ chức tín dụng ĩ9 TC-TH Tài tơng hợp 2õ TLDPRR Trích lập dự phòng rủi ro 2ĩ TSDB Tài sản đảm bảo 22 TTQT Thanh toán quốc tê 23 ^W B Ngân hàng thê giới 24 XHTD Xêp hạng tín dụng DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Sơ đồ 1.1 Phân loại rủi ro hoạt động ngân hàng Sơ đồ 1.2 Rủi ro tín dụng mối quan hệ với loại rủi ro khác 10 Sơ đồ 2.1: Mơ hình tổ chức NHNo&PTNT Chi nhánh Tây Hồ .45 Bảng 1.2 Ứng dụng kết chấm điểm tín dụng xếp hạng khách hàng việc định cấp tín dụng 31 Bảng 1.3 Tiêu chí phân loại nợ TCTD hệ thống NHNo&PTNT Việt Nam 34 Bảng 1.4 Tỷ lệ trích lập dự phịng cụ thể .35 Bảng 1.5 Mức trích lập dự phịng rủi ro tín dụng u cầu số 39 Bảng 2.1 Tổng nguồn vốn huy động NHNo&PTNT Chi nhánh Tây Hồ (2010 -2012 ) 47 Bảng 2.2 Tổng dư nợ cho vay NHNo&PTNT Chi nhánh Tây Hồ (20102012) 48 Bảng 2.3 Thu - chi từ hoạt động toán quốc tế NHNo&PTNT .50 Bảng 2.4 Lợi nhuận Ngân hàng No&PTNT chi nhánh Tây Hồ 51 Bảng 2.5 Bảng phân loại nợ hạn tổng dư nợ NHNo&PTNT Chi nhánh Tây Hồ từ năm 2010 - 2012 .55 Bảng 2.6 Giá trị phải trích lập DPRR theo Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN NHNo&PTNT chi nhánhTây Hồ (2010-2012) .58 Bảng 2.7 Tình hình trích lập dự phòng thực tế NHNo&PTNT Tây Hồ giai đoạn 2010-2012 61 Biểu đồ 2.1 Mơ hình cấu tỷ lệ nợ hạn, nợ xấu giai đoạn 53 Biểu đồ 2.2 Tỷ trọng nợ xấu/tổng dư nợ NHNo&PTNT Chi nhánh Tây Hồ 2010-2012 .54 MỤC LỤC MỞ ĐẦU Chương VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ CÔNG TÁC TRÍCH LẬP Dự PHỊNG RỦI RO TÍN DỤNG CỦA CÁC NHTM .4 1.1 VẤ N ĐỀ CƠ BẢN VỀ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG .4 1.1.1 Khái niệm tín dụng 1.1.2 Phân loại tín dụng 1.2 .RỦI RO TÍN DỤNG 1.2.1 Khái niệm rủi ro tín dụng .6 1.2.2 Quan hệ rủi ro tín dụng với rủi ro kinh doanh .6 1.2.3 Phân loại rủi ro tín dụng 11 1.2.4 Quản trị rủi ro tín dụng 13 1.3 CƠNG TÁC TRÍCH LẬP DỰ PHỊNG RỦI RO TÍN DỤNG CỦA CÁC NHTM 24 1.3.1 Khái niệm trích lập dự phịng rủi ro tín dụng 24 1.3.2 Sự cần thiết việc trích lập dự phịng rủi ro tín dụng NHTM 26 1.3.3 Cơng tác trích lập dự phịng rủi ro tín dụng 27 1.4 KI NH NGHIỆM QUỐC TẾ VỀ TRÍCH LẬP DỰ PHÒNG 36 1.4.1 Kinh nghiệm trích lập dự phịng rủi ro tín dụng Trung Quốc 36 1.4.2 Kinh nghiệm trích lập dự phịng rủi ro tín dụng Hàn Quốc 38 1.4.3 Bài học kinh nghiệm cho Việt Nam .39 Chương 43 2.1 KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG CỦA NHNo&PTNT CHI NHÁNH TÂY HỒ 43 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển NHNo&PTNT Chi nhánh Tây Hồ 43 2.1.2 Cơ cấu tổ chức NHNo&PTNT Chi nhánh Tây Hồ 45 2.1.3 Tình hình hoạt động NHNNo&PTNT Chi nhánh Tây Hồ thời gian qua 46 2.2 THỰC TRẠNG TRÍCH LẬP Dự PHỊNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NHNo&PTNT CHI NHÁNH TÂY HỒ 52 52 Thực trạng cơng tác trích lập dự phịng rủi ro tín dụng 2.2.2 NHNo&PTNT Chi nhánh Tây Hồ 57 2.3 ĐÁNH GIÁ VỀ CƠNG TÁC TRÍCH LẬP DỰ PHỊNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NHNo&PTNT CHI NHÁNH TÂY HỒ .63 2.3.1 .Kết đạt 63 2.3.2 .Nh ững tồn công tác trích lập dự phịng rủi ro tín dụng .63 2.3.3 Nguyên nhân 64 Chương .66 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC TRÍCH LẬP 66 DỰ PHỊNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NHNo&PTNT 66 CHI NHÁNH TÂY HỒ 66 3.1ĐỊNH HƯỚNG HOẠT ĐỘNG VÀ HỒN THIỆN CƠNG TÁC TRÍCH LẬP DỰ PHỊNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NHNo&PTNT CHI NHÁNH TÂY HỒ 66 3.1.1 Phương hướng hoạt động nhiệm vụ NHNo&PTNT chi nhánh 3.1.2 Định hướng hồn thiện phương pháp trích lập dự phịng rủi ro tín dụng NHNo&PTNT Chi nhánh Tây Hồ 68 3.2GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC TRÍCH LẬP Dự PHỊNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NHNo&PTNT CHI NHÁNH TÂY HỒ69 3.2.2 Nâng cao chất lượng sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro có tổn thất xảy .71 3.2.3 Hồn thiện hệ thống thơng tin phục vụ cho cơng tác trích lập dự phịng rủi ro tín dụng 72 3.2.4 Kết hợp với hình thức bảo hiểm công cụ phái sinh Ngân hàng hỗ trợ cho việc giảm thiểu rủi ro, giảm gánh nặng cho việc xử lý rủi ro tín dụng khoản dự phòng .74 3.2.5 Kỹ thuật kiểm tra giám sát tín dụng nhằm hỗ trợ cho việc nhận biết rủi ro tín dụng 75 3.2.6 Quản lý lựa chọn khách hàng thông qua việc xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng nội 77 3.2.7 Tăng cường hiệu công tác cầm cố tài sản đảm bảo nợ vay khách hàng .80 3.2.8 Nâng cao lực, trình độ cán .81 3.3 KIẾN NGHỊ .82 3.3.1 Kiến nghị Chính phủ .82 3.3.2 Kiến nghị NHNN 86 3.3.3 Kiến nghị với Hiệp hội Ngân hàng 88 3.3.4 Đối với NHNo&PTNT Việt Nam 88 3.3.5 Kiến nghị khách hàng vay vốn 89 KẾT LUẬN DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC ( 03 Phụ lục kèm) 80 để làm trích lập dự phịng rủi ro, Ngân hàng cần định kỳ rà sốt để chỉnh sửa hồn thiện hệ thống Cụ thể: - Kết xếp hạng thường xuyên kiểm tra đánh giá phận kiểm tra độc lập trực thuộc trụ sở để có phát chỉnh sửa kịp thời Bộ phận tiến hành thủ tục kiểm tra thích hợp để đảm bảo tính khách quan xác hệ thống Các thủ tục bao gồm: + Phân tích đánh giá tồn danh mục tín dụng để đưa nhận định vấn đề không hợp lý kết xếp hạng Những phân tích dựa thơng tin tổng hợp tồn Ngân hàng thơng tin phân tích kiện kinh tế + Thường xuyên kiểm tra sở chọn mẫu khách quan để đánh giá chất lượng xếp hạng - Tập hợp, quản lý phản hồi hệ thống từ phận sử dụng kiểm sốt hệ thống để có xử lý kịp thời - Đánh giá tổng thể đề xuất Hội đồng quản trị, Ban Tổng giám đốc thay đổi cần thiết liên quan đến hệ thống xếp hạng tín dụng nội 3.2.7 Tăng cường hiệu cơng tác cầm cố tài sản đảm bảo nợ vay khách hàng Tại thời điểm tiến hành trích lập dự phịng thì: Giá trị TSC phải TLDPRR = Giá trị khoản vay- Giá trị thị trường TSDB Như muốn xác định cách tương đối xác giá trị tài sản có phải trích lập dự phịng, bên cạnh việc xác định giá trị khoản vay (đã đề cập trên) cách tương đối xác cịn địi hỏi Ngân hàng phải có đánh giá định giá với tài sản đảm bảo cho phù hợp, hợp lý (tránh tình trạng đánh giá cao thấp so với giá trị thị trường mà ảnh hưởng chất lượng khoản vay) Bên cạnh đó, Ngân hàng cịn nên lưu ý thẩm định cách xác, xác định chắn quyền định đoạt hợp pháp đối 81 với tài sản đảm bảo Cần nâng cao cơng tác đánh giá - quản lý - xử lý tài sản đảm bảo từ giai đoạn thẩm định quyền sở hữu tài sản khách hàng, ký kết đảm bảo giữ đầy đủ giấy tờ sở hữu hợp pháp cần thiết, công chứng, tiến hành đăng ký cầm cố chấp tài sản đảm bảo quan pháp luật có thẩm quyền Phân công trách nhiệm cụ thể cho cán bộ, có quan tâm kiểm tra định kỳ với loại tài sản này, dự tính tiến hành xử lý (tuân theo quy định Nhà nước), có thỏa thuận phù hợp với khách hàng, chứng kiến quan pháp luật việc xác định dự phịng giá trị tài sản có rủi ro sau trừ giá trị thị trường tài sản đảm bảo theo quy định Bên cạnh công tác đánh giá nghiệp vụ, Ngân hàng nên quan tâm lựa chọn cán thẩm định có chun mơn ngành nghề, am hiểu thị trường, có khả phân tích đánh giá tình hình hoạt động, báo cáo tài doanh nghiệp để có khả nhạy bén dự đoán tốt 3.2.8 Nâng cao lực, trình độ cán Để đánh giá sát loại rủi ro tiến tới việc trích lập dự phịng cho phù hợp, bên cạnh việc xây dựng quy trình tín dụng hợp lý, áp dụng kết hợp biện pháp phịng ngừa thiếu sót khơng đề cập đến vấn đề người cơng tác trích lập sử dụng dự phịng rủi ro tín dụng Bên cạnh vài giải pháp nêu việc quan tâm đến cán tham gia vào công tác đánh giá, trích lập dự phịng cho phù hợp quan trọng Cán phải đảm bảo chất lượng với tiêu chí lực, trình độ, khả hội nhập, hiệu công tác phẩm chất đạo đức tốt, am hiểu nghiệp vụ cho vay phụ trách, từ đề xuất đánh giá định hướng khoản cho vay sát với thực tế để đưa kiến nghị trích lập dự phịng thích hợp loại khách hàng 82 Ngân hàng cần thực tốt công tác tuyển dụng nhân viên, xây dựng sách tuyển dụng hợp lý, phải đặt điều kiện yêu cầu tối thiểu trình độ kinh nghiệm nhằm tuyển ứng viên có đủ trình độ, phẩm chất đạo đức để đảm nhiệm công việc giao Ngân hàng có kế hoạch đào tạo đào tạo lại Nhân viên mình, hướng dẫn tổ chức tập huấn, bồi dưỡng kiến thức, nhằm giúp cán Ngân hàng nắm bắt kỹ kiến thức kiến thức phân tích tài doanh nghiệp Trong trình làm việc, Ngân hàng phải thường xuyên đánh giá khả làm việc nhân viên kiên sang lọc nhân viên không đủ lực tư cách đáp ứng công việc Cần thực phân công công tác theo lực sở trường cán để phát huy khả người nhằm đem lại hiệu cao công việc Quy định nhiệm vụ, quyền hạn rõ ràng cho nhân viên cán Ngân hàng, thường xuyên kiểm tra giám sát hoạt động họ để kịp thời phát sai sót có biện pháp xử lý Có chế độ lương bổng, khen thưởng, trợ cấp hợp lý dành cho cán hoàn thành tốt công việc Từng bước tạo lập “ văn hóa doanh nghiệp” để tạo gắn bó lâu dài nhân viên với Ngân hàng Văn hóa doanh nghiệp thực qua mối quan hệ nhân viên Ngân hàng với nhau, Ngân hàng với khách hàng Tạo cho nhân viên có lịng tự hào, trung thành với Ngân hàng, phấn đấu xây dựng Ngân hàng trở thành Ngân hàng tốt nhất, nhân viên coi Ngân hàng nhà thứ hai 3.3 KIẾN NGHỊ 3.3.1 3.3.1.1 Kiến nghị Chính phủ Tăng cường vai trị quản lí Nhà nước hoạt động tín dụng 83 Đây sách quan trọng lĩnh vực quản lí tồn hoạt động tín dụng nói chung cơng tác XHTD nói riêng Ngân hàng Nhà nước cần bổ sung, hồn thiện đổi chế sách, đẩy nhanh tiến độ xây dựng luật văn hướng dẫn hoạt động Ngân hàng tạo tính đồng bộ, qn hồn chỉnh hệ thống pháp luật ưu tiên xây dựng luật NHNN, luật TCTD mới, luật giám sát an toàn hoạt động Ngân hàng Đồng thời với việc ban hành, hoàn thiện văn luật, nhà nước cần tăng cường việc kiểm tra, giám sát từ xa hoạt động NH có chế tài xử lý phù hợp Ngân hàng chưa tuân thủ theo văn luật nhà nước ban hành Việc xây dựng hành lang pháp lý hoàn thiện hoạt động tín dụng điều cấp thiết, tránh tình trạng lợi dụng sơ hở pháp luật để lách luật Đơn cử việc “Xác nhận có tiền gửi NH” : Liệu Ngân hàng có tin chắn doanh nghiệp vay vốn không “vay nóng” gửi vào Ngân hàng để nhờ xác nhận Thậm chí, bên vay có chứng khoản tiền gửi năm hay 20 năm Ngân hàng khó tin tiền bên vay hoạt động tài chính-ngân hàng Việt Nam có ngoại lệ loại tiền gửi khách hàng có quyền rút trước hạn Do đó, hơm mua chứng tiền gửi năm ngày mai lại rút lại điều hồn tồn 3.3.1.2 Ban hành văn pháp lý thực chế độ kiểm toán doanh nghiệp Các chuẩn mực kế tốn có ảnh hưởng nhiều đến việc tính tốn hệ số tài chính, ảnh hưởng quân trọng đến việc đánh giá cho điểm, xếp hạng doanh nghiệp Hiện nay, thấy công tác quản lý Nhà nước chế độ Kế toán, Kiểm toán doanh nghiệp chưa thống nhất, chưa đồng chưa Nhà nước quan tâm thích đáng, đặc biệt 84 doanh nghiệp nhỏ Hơn nữa, cơng ty kiểm tốn Nhà nước vào hoạt động chưa lâu, đội ngũ cịn non trẻ chưa có nhiều kinh nghiệm cơng tác kiểm tốn, thực trạng gây khó khăn lớn không doanh nghiệp việc hạch tốn tài mà cịn cơng tác đánh giá, XHTD DNVV Ngân hàng Do vậy, Nhà nước cần ban hành sắc lệnh kèm với chế tài bắt buộc tất doanh nghiệp phải sử dụng thống chế độ kế tốn, phải thực kiểm tốn bắt buộc cơng khai toán doanh nghiệp Trong báo cáo tài chính, doanh nghiệp phải lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ Nhà nước phải thực chuẩn hoá tiêu phân tích tài doanh nghiệp số lượng cách tính tiêu phải phù hợp với chế độ Hạch toán - Kế toán theo quy định Bên cạnh đó, việc Kiểm tốn phải tiến hành thường xuyên, Nhà nước phải quy định rõ chế tài, biện pháp xử lý DN không thực thực sai việc kiểm tốn, doanh nghiệp cố tình sửa đổi báo cáo tài theo hướng có lợi cho mình, gây thiếu xác thơng tin Bởi thực tế, khơng doanh nghiệp có ba báo cáo tài : báo cáo lỗ để tránh thuế, báo cáo lãi để vay vốn Ngân hàng báo cáo trung thực có ban lãnh đạo doanh nghiệp biết Ngoài ra, Nhà nước cần tạo điều kiện cho công ty kiểm toán phát triển, mở rộng, tăng cường đào tạo đội ngũ kiểm tốn có trình độ cao có nhiều kinh nghiệm, đặc biệt doanh nghiệ nhỏ ngày tăng mạng luới kiểm tốn cịn q mỏng Vì vậy, việc Nhà nước cho phép nhiều cơng ty kiểm tốn vào hoạt động điều vô cần thiết 3.3.1.3 Thiết lập thêm vấn đề hỗ trợ việc thu thập thơng tin Thứ nhất, Chính phủ cần sớm trình Quốc hội để ban hành dự luật thông tin để điều chỉnh môi trường thông tin Việt Nam ngày thuận 85 lợi, phong phú đáp ứng yêu cầu phát triển kinh tế Làm sở cho hoạt động thông tin minh bạch, đặc biệt thơng tin tài phi tài đơn vị kinh tế Thứ hai, xây dựng sở pháp lý việc trao đổi thông tin Ngân hàng quan nhà nước Cơng tác trích lập dự phịng rủi ro tín dụng đảm bảo xác phụ thuộc vào chất lượng số lượng thông tin khách hàng vay vốn Nhưng nay, trao đổi thông tin NHTM số quan Nhà nước quan thuế, quan chủ quản doanh nghiệp, quan thống kê cịn gặp nhiều khó khăn, chưa có sở pháp lý trao đổi cung cấp thơng tin, làm cho việc kiểm tra, xác minh tính xác thơng tin khách hàng vay vốn khơng thực được, thiếu số liệu để làm sở phân tích, Vì thời gian tới, cần phải thiết lập sở pháp lý việc trao đổi thơng tin chủ thể nói trên, làm tiền đề cho Ngân hàng việc phân tích khách hàng vay vốn trích lập dự phịng rủi ro tín dụng Thứ ba, xây dựng phát triển quan chun cung cấp thơng tin Chính phủ cần xem xét Bộ, ngành, quan chức nghiên cứu thành lập tổ chức, công ty chuyên thu thập, cung cấp thông tin Tạo điều kiện cho Cơng ty xếp hạng tín nhiệm (CRA) Việt Nam đời phát triển Khi có cơng ty đời NHTM có thêm nguồn thơng tin để so sánh kiểm chứng với thông tin thu thập từ nguồn khác Song song với việc này, Nhà nước phải ban hành văn hướng dẫn mua bán thông tin tổ chức cung cấp 3.3.1.4 Tạo điều kiện cho thị trường phát triển thị trường bất động sản, thị trường chứng khoán Hiện nay, thị trường chứng khoán thị trường bất động sản Việt Nam có nhiều biến động Những thăng trầm thị trường chứng khoán, thị trường bất động sản năm qua cho thấy sức mạnh sách tiền 86 tệ hai thị trường tâm lý nhà đầu tư lớn liên quan đến mức tăng trưởng tín dụng nói chung dịng tín dụng chảy vào thị trường chứng khoán, thị trường bất động sản nói riêng, sách tiền tệ NHNN tác động trực tiếp lên điều kiện chặt chẽ dễ dãi hoạt động cho vay NHTM Sự phản ứng sách "gấp gáp", "đuổi theo thị trường" dường tác động ngược lại với mục tiêu lớn tạo nên "cú sốc" thị trường chứng khoán, thị trường bất động sản Với diễn biến kinh tế vĩ mơ,thị trường chứng khốn thị trường bất động sản nay, sách Chính phủ cần ưu tiên ổn định tiền tệ phải bảo đảm đồng thời kích thích thị trường chứng khốn khơng làm đình trệ thị trường bất động sản Phản ứng thị trường vừa qua cho thấy, Chính phủ khơng nên dựa q nhiều vào sách tiền tệ (bằng cách sử dụng liệu pháp mạnh thắt chặt tiền tệ) mà cần có phối hợp với sách khác có giải pháp phù hợp thực đồng Việc thị trường phát triển tạo điều kiện cho NHTM đánh giá xác giá trị tài sản đảm bảo cho mục đích trích lập dự phịng rủi ro tín dụng việc thị trường phát triển tạo điều kiện để minh bạch thông tin thành viên tham gia thị trường, sở đó, NHTM có nguồn thơng tin tin cậy việc đánh giá khách hàng chất lượng khoản vay khách hàng 3.3.2 Kiến nghị NHNN NHNN quan chủ quản, trực tiếp hướng dẫn kiểm tra, giám sát hoạt động NHTM Do sách định hướng NHNN ảnh hưởng lớn đến hoạt động NHTM nói chung nghiệp vụ trích lập dự phịng rủi ro tín dụng theo kinh nghiệm kiểm tốn quốc tế, xin đưa số kiến nghị giải pháp 3.3.2.1 Nâng cao chất lượng vai trò cung cấp thông tin CIC 87 - Từng bước hồn thiện mơi trường tổ chức hoạt động, cải tiến chế làm việc Một mặt cần xếp trung tâm thành trung tâm độc lập, chuyên cung cấp thơng tin liên quan đến tài - ngân hàng, mặt khác trung tâm cần phối hợp với quan, ngành Chính phủ để thu thập đa dạng, phong phú thông tin ngành lĩnh vực khác kinh tế - Xác định hành lang pháp lý cho trung tâm, văn hướng dẫn tổ chức hoạt động nghiệp vụ, quy định cụ thể nội dung nguồn cung cấp thông tin, nghĩa vụ cung cấp thông tin, tiêu thu thập, người sử dụng thơng tin tiêu thức phân tích, đánh giá thông tin, - Ban hành quy chế bắt buộc TCTD phải tham gia vào trung tâm, coi quyền lợi nghĩa vụ mình, NHNN phải có hướng dẫn cụ thể yêu cầu NHTM chấp hành quy định cung cấp thông tin cho CIC cách đầy đủ thường xuyên - Thực tuyển dụng đào tạo nhằm nâng cao chất lượng nguồn nhân lực cho CIC, cải tiến công nghệ trang thiết bị, áp dụng công nghệ thông tin mở rộng nâng cao chất lượng công tác thu thập thông tin 3.3.2.2 Xây dựng tiêu trung bình ngành Chỉ tiêu trung bình ngành tiêu quan trọng, cho NHTM đánh giá tình hình tài khách hàng vay vốn, yếu tố quan trọng phương pháp trích lập dự phịng rủi ro tín dụng theo lộ trình NHNN đề Vì vậy, kiến nghị NHNN thời gian tới cần thành lập phịng ban chun nghiên cứu, thống kê thơng tin phối hợp với quan, ban ngành khác để xây dựng hệ thống tiêu trung bình thống cho tồn hệ thống Ngân hàng, thơng tin thống kê tình hình kinh doanh, cạnh tranh ngành, lĩnh vực.f 3.3.2.3 Hỗ trợ NHTM mặt nghiệp vụ 88 Phương pháp trích lập dự phịng rủi ro tín dụng Việt Nam nhiều bất cập Do vậy, NHNN cần xây dựng lộ trình cụ thể cho q trình hồn thiện quy định trích lập dự phịng rủi ro tín dụng Việt Nam tiến tới đáp ứng yêu cầu Quốc tế cuãng xu hướng phát triển NHTM Trong lộ trình đó, NHNN cần mở lớp hướng dẫn, đào tạo NHTM, để NHTM hiểu rõ ràng phương pháp trích lập dự phịng rủi ro tín dụng 3.3.3 Kiến nghị với Hiệp hội Ngân hàng Sự đời Hiệp hội Ngân hàng Việt Nam với mục đích nâng cao khả hoạt động hệ thống NHTM Nhưng đời Hiệp hội mới dừng lại mức hình thức chưa có hành động cụ thể giúp đỡ hệ thống NHTM Việt Nam trình cạnh tranh ngày gay gắt Hiệp hội Ngân hàng phải có biện pháp cụ thể để nâng cao vai trị hoạt động NHTM cánh cửa hội nhập mở Cụ thể Hiệp hội Ngân hàng cần thường xuyên tổ chức buổi hội thảo, khoá học vấn đề có liên quan nắm bắt yêu cầu Nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng 3.3.4 Đối với NHNo&PTNT Việt Nam - Đào tạo tuyển dụng nguồn nhân lực chất lượng cao cho hoạt động XHTD Hiện nguồn nhân lực Chi nhánh NHNo&PTNT Tây Hồ cịn tương đối mỏng Vì vậy, kiến nghị NHNo&PTNT Việt Nam thêm CBTD có trình độ lực tốt để đẩy mạnh hoạt động tín dụng nói chung hoạt động XHTD nói riêng chi nhánh Đồng thời có đào tạo thường xuyên với CBTD thời Đây điều kiện quan trọng, sống cịn để cơng tác XHTD hiệu 89 - Điều chỉnh tiêu tài chính, phi tài đưa thêm số tiêu cần thiết phần giải pháp khóa luận đưa - Xây dựng sở liệu thơng tin, phân tích ngành nghề tích hợp vào hệ thống nhằm hỗ trợ CBTD trình thẩm định, đánh giá tình hình triển vọng sản xuất khách hàng Cơ sở liệu cần liên tục cập nhật, điều chỉnh theo diễn biến ngành nghề, đặc biệt bối cảnh có nhiều biến động bất thường - Tăng cường biện pháp kiểm tra, kiểm sốt tình hình hoạt động nói chung cơng tác XHTD nói riêng chi nhánh Tây Hồ 3.3.5 Kiến nghị khách hàng vay vốn - Các khách hàng vay vốn cần cung cấp đầy đủ, xác, kịp thời thơng tin tài phi tài cho Ngân hàng để NHTM làm đánh giá chất lượng khoản vay khách hàng, Ngân hàng thấy chất lượng khoản vay suy giảm Ngân hàng tiến hành trích lập dự phòng rủi ro cho khoản vay khách hàng, doanh nghiệp cần tiến hành kiểm toán hàng năm - Khách hàng vay vốn cần sử dụng mục đích, hồn trả nợ gốc lãi hạn tuân thủ quy định hợp đồng tín dụng để tạo uy tín, tín nhiệm với khách hàng vay vốn Các dấu hiệu nhận biết khoản cho vay có vấn đề _ Thanh tốn tiền vay khơng kế hoạch _ Các dấu hiệu nhận biết sách cho vay hiệu ngân hàng Sự đánh giá khơng xác rủi ro ngân hàng Phụ lục 01- Những biểu củaKẾT khoản LUẬN nợ có vấn đề sách cho vay kémđộng hiệu quả.các NHTM Việt Nam môi trường kinh doanh Hoạt phát triển mạnh mẽ chiều rộng lẫn chiều sâu, dịch vụ Ngân hàng khơng bó hẹp phạm vi sản phẩm truyền thống mà mở rộng nhiều sản phẩm dịch vụ Ngân hàng đại Tuy nhiên, dù có thay đổi đến đâu tín dụng hoạt động chủ yếu Ngân hàng, mang lại nhiều rủi ro cho Ngân hàng Chính vậy, việc quản lí hạn chế tổn thất xảy từ rủi ro tín dụng vô quan trọng, vấn đề nan giải, quan tâm hàng đầu không phạm vi hệ thống Ngân hàng mà xét góc độ toàn kinh tế Và biện pháp để thực quản trị rủi ro tín dụng hữu hiệu cơng tác trích lập sử dụng dự phịng rủi ro tín dụng Thực tốt công tác này, tạo điều kiện cho NHTM hoạt động an toàn phát triển bền vững tương lai Với khuôn khổ lý thuyết chung chương 1, quan điểm trích lập dự phịng rủi ro tín dụng, tác giả sâu đánh giá mặt được, mặt hạn chế công tác phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro tín dụng thời gian qua ( 2010-2012) rút số học kinh nghiệm, nguyên nhân khách quan, chủ quan làm sở cho đề xuất kiến nghị chương Tuy nhiên, hạn chế khuôn khổ Luận văn thạc sĩ, dung lượng thời gian hạn chế kiến thức, tác giả không chuyên sâu nghiên cứu khoa học, đề trình bày luận văn không tránh khỏi hạn chế Tác giả mong nhận đóng góp q thầy bạn học viên để em hồn thiện tốt viết Em xin chân thành cảm ơn sâu sắc tới TS Nguyễn Văn Thạnh tồn thể cán phịng kế hoạch kinh doanh Chi nhánh NHNo&PTNT Tây Hồ giúp đỡ, tạo điều kiện thuận lợi để em hoàn thành tốt đề tài Kỳ hạn cho vay bị thay đổi liên tục Cho vay dựa kiện bất thường xảy tương lai (chẳng hạn sát nhập). _ Yêu cầu gia hạn nợ hiệu (vốn Cho vay khách hàng hứa trì gốc trước lần gia hạn không giảm khoản tiền lớn đáng kể). _ Lãi suất cao bất thường (cố gắng bù Không xác định rõ kế hoạch hoàn trả đối đắp rủi ro cao). với khoản cho vay. _ Sự tích tụ bất thường khoản thu Cung cấp tín dụng lớn cho khách hàng và/ hàng tồn kho khách hàng không thuộc khu vực thị trường ngân hàng _ Hồ sơ tín dụng khơng đầy đủ Tỷ lệ (đòn bẩy) nợ vốn cổ phần tăng. Thất lạc tài liệu (đặc biệt báo Cấp khoản tín dụng lớn cho thành cáo tài khách hàng) viên nội ngân hàng (nhân viên, giám đốc hay cổ đông). Tài sản chấp khơng đủ tiêu chuẩn Có khuynh hướng cạnh tranh tăng thái (cấp khoản tín dụng cho khách hàng để giữ chân họ không ngân hàng khác dù biết khoản vay có vấn đề) Trông chờ việc đánh giá lại tài sản Cho vay để tài trợ hoạt động đầu nhằm tăng vốn chủ sở hữu. _ Khơng có báo cáo hay dự đốn Thiếu nhạy cảm mơi trường kinh tế dịng tiền _ có thay đổi. _ Việc trông chờ khách hàng vào nguồn vốn bất thường để đáp ứng nghĩa vụ thanhh tốn (ví dụ, bán tịa nhà cao ốc hay trang thiết bị). _ Tiêu chí I (Rất tơt) II III IV V (Tơt) (Đạt (Dưới (Thấp yêu trung ) câu)theo bình) Phụ lục 02- Phân loại nợ chất lượng Nợ ngắn hạn Nợ trung, dài hạn Chiêt, câm cô giấy tờ có giá Cho th tài Bảo lãnh Cho vay băng vôn tài trợ, ủy thác đâu tư Các khoản tín dụng khác Tơng cộng VI VII (Khó (Tồn địi) đọng) Đơn vị: Triệu đồng Nguồn: Sổ tay tín dụng NHNo&PTNT Việt Nam DANH MỤC LIỆU THAM Phụ lục 03- Quy trình theo dõi TÀI xử lý khoảnKHẢO vay có vấn đề A.Sauder H.Large, Tài liệu: Finalcial Institutions ManagermentAmodern perpective Baser II, Hiệp định “ Tiêu chuẩn vốn quốc tế ’’ Greuning,H S.B Bratanovic (2003), Tài liệu: Analyzing and Managing Banking Risk IAS 39, Chuẩn mực kế toán quốc tế số 39 IMF, báo cáo Quỹ tiền tệ quốc tế Luật tổ chức tín dụng, nhà xuất tư pháp Hà Nội, năm 2010 PGS.TS Nguyễn Văn Tiến, Đánh giá phòng ngừa rủi ro kinh doanh ngân hàng, NXB thống kê, năm 2002 Peter S.Rose, Quản trị ngân hàng thương mại, Nhà xuất tài chính, năm 2001 Quyết định 488/2000/QĐ- NHNN Thống đốc NHNN việc phân loại tài sản “ Có ’’, trích lập sử dụng dự phòng rủi ro hoạt động ngân hàng TCTD 10.Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN THống đốc NHNN việc phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phịng để xử lí rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng TCTD 11.Quyết định 18/2007QĐ-NHNN Thống đốc NHNN việc sửa đổi,Nguồn: bổ sungSổ Quyết định Việt 493/2005/QĐ-NHNN taysốtínđiều dụng NHNo&PTNT Nam 12.Số liệu báo cáo thường niên NHNo&PTNT Chi nhánh Tây Hồ qua năm 2010, 2011, 2012 : Báo cáo kết kinh doanh, Báo cáo tài chính, Bảng cân đối kế toán ... PHỊNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NHNo&PTNT CHI NH? ?NH TÂY HỒ 52 52 Thực trạng cơng tác trích lập dự phịng rủi ro tín dụng 2.2.2 NHNo&PTNT Chi nh? ?nh Tây Hồ 57 2.3 Đ? ?NH GIÁ VỀ CƠNG TÁC TRÍCH LẬP... NHNo&PTNT Chi nh? ?nh Tây Hồ 68 3.2GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC TRÍCH LẬP Dự PHỊNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NHNo&PTNT CHI NH? ?NH TÂY HỒ69 3.2.2 Nâng cao chất lượng sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro có... .66 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC TRÍCH LẬP 66 DỰ PHỊNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NHNo&PTNT 66 CHI NH? ?NH TÂY HỒ 66 3.1Đ? ?NH HƯỚNG HOẠT ĐỘNG VÀ HỒN THIỆN CƠNG TÁC TRÍCH LẬP DỰ PHỊNG RỦI RO