Tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại Tổng công ty Dung dịch khoan và Hóa phẩm dầu khí

Tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại Tổng công ty Dung dịch khoan và Hóa phẩm dầu khí

TIỂU LUẬN: Tổ chức máy kế toán hệ thống kế tốn Tổng cơng ty Dung dịch khoan Hóa phẩm dầu khí LỜI NĨI ĐẦU Để quản lý hoạt động kinh doanh có hiệu kế tốn cơng cụ vơ quan trọng cần thiết với đơn vị, tổ chức nào.Thời gian thực tập giúp em ý thức rõ ràng tầm quan trọng việc hoàn thiện kiến thức khơng lý thuyết mà cịn thực tế.Em nhận thấy rằng, trường em thầy cô bảo, trang bị kiến thức không chuyên ngành mà kiến thức chung kinh tế- xã hội để em có nhìn tổng quan, đắn vấn đề tiếp nhận.Trong khoảng thời gian thực tập Tổng công ty dung dịch khoan hóa phẩm dầu khí-CTCP tiếp xúc với cơng việc kế tốn thực tế, cụ thể em có nhiều bỡ ngỡ, hướng dẫn thầy bảo anh chị phịng kế tốn giúp em hiểu rõ việc áp dụng từ lý thuyết vào thực tế Bài báo cáo thực tập tổng hợp em gồm phần: Chương 1: Tổng quan đặc điểm kinh tế - kĩ thuật tổ chức máy quản lí hoạt động sản xuất kinh doanh Tổng cơng ty Dung dịch khoan Hóa phẩm dầu khí Chương 2: Tổ chức máy kế tốn hệ thống kế tốn Tổng cơng ty Dung dịch khoan Hóa phẩm dầu khí Chương 3: Một số đánh giá tình hình tổ chức hạch tốn kế tốn Tổng cơng ty Dung dịch khoan Hóa phẩm dầu khí CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA TỔNG CƠNG TY DUNG DỊCH KHOAN VÀ HĨA PHẨM DẦU KHÍ 1.1.LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA TỔNG CƠNG TY: 1.1.1.Giới thiệu khái qt Tổng cơng ty dung dịch khoan hóa phẩm dầu khí: Tên giao dịch: TỔNG CƠNG TY DUNG DỊCH KHOAN VÀ HỐ PHẨM DẦU KHÍ – CTCP Tên giao dịch tiếng Anh: DRILLING MUD CORPORATION Tên viết tắt: DMC,.CORP Địa chỉ: Số 32 & 34 - Ngõ Thái Thịnh - Phường Thịnh Quang - Quận Đống Đa – Thành phố Hà Nội Điện thoại: (84.4) 35.14.03.50 Fax: (84.4) 38.56.25.52 Website: www pvdmc.com.vn Email: dmc@pvdmc.com.vn Vốn điều lệ: 145.199.980.000 VNĐ Mã số thuế: 010015087 Tổng Cơng ty Dung dịch khoan Hóa phẩm dầu khí –CTCP (DMC) thành viên Tập đồn Dầu khí Quốc gia Việt Nam, hoạt động lĩnh vực cung cấp dịch vụ cho ngành dầu khí nước dịch vụ dung dịch khoan; dịch vụ xử lý giếng khoan; cung cấp vật tư, hóa phẩm, hóa chất cho khoan thăm dị, khai thác, vận chuyển tàng trữ chế biến dầu khí; cung ứng dịch vụ làm dịch vụ xử lý môi trường,… Qua 20 năm xây dựng phát triển, DMC khẳng định hình ảnh uy tín khách hàng đối tác.Thực tốt phương châm: “Trở thành nhà cung cấp hóa chất, dịch vụ hóa kỹ thuật hàng đầu thân thiện với môi trường, nỗ lực xây dựng phát triển song song với trách nhiệm bảo vệ môi trường cách hài hòa hiệu quả” Với kinh nghiệm gần 20 năm hoạt động lĩnh vực sản xuất kinh doanh hoá phẩm dung dịch khoan dầu khí, sản phẩm Tổng cơng ty (TCT), đặc biệt thương hiệu Barite API Bentonite API khẳng định thị trường nội địa quốc tế Chất lượng sản phẩm ổn định, khả cung cấp kịp thời đảm bảo tốt dịch vụ sau bán hàng đưa TCT trở thành đối tác đáng tin cậy với bạn hàng Về thị trường, TCT chiếm lĩnh 95% thị phần lĩnh vực dung dịch khoan nước.Là thành viên Tập đồn Dầu khí Quốc gia Việt Nam, TCT có lợi định sở ủng hộ Tập đoàn TCT nhà cung cấp sản phẩm dung dịch khoan hoá phẩm dầu khí cho đơn vị thành viên khác Tập đồn Dầu khí Việt Nam như: Tổng Cơng ty cổ phần Dịch vụ kỹ thuật Dầu khí (PTSC), Tổng cơng ty Cổ phần Phân bón Hố chất Dầu khí (PVFC Co), Xí nghiệp liên doanh Dầu khí Vietsovpetro Ngồi ra, TCT cịn quan hệ hợp tác với khách hàng chiến lược Tập đồn Dầu khí M-I SWACO (Mỹ) đứng đầu giới lĩnh vực dịch vụ dung dịch khoan Vị TCT thể uy tín thương hiệu DMC đối tác nước hoạt động lĩnh vực dung dịch khoan hoá phẩm dầu khí Là nhà cung cấp hàng đầu lĩnh vực dung dịch khoan hố phẩm dầu khí nước, TCT xác định mục tiêu bước tiến tới trở thành nhà cung cấp cho nhà thầu khu vực giới đồng thời với việc tiến tới thực cung cấp dịch vụ trọn gói dung dịch khoan cho giếng khoan, góp phần vào phát triển khối dịch vụ dầu khí Tập đồn Dầu khí Việt Nam.Ngồi ra, TCT cịn có vị lực tài chính, ln tạo uy tín với đối tác liên doanh, liên kết Cơ sở vật chất kỹ thuật trang bị đầy đủ, đội ngũ cán cơng nhân viên có trình độ chuyên môn cao, nhiều năm kinh nghiệm, am hiểu thị trường 1.1.2.Quá trình hình thành phát triển: Ngày 26/6/1986 ghi nhận một mốc dấu quan trọng cơng nghiệp Dầu khí Việt Nam với việc dầu từ mỏ Bạch Hổ khai thác, đưa Việt Nam có tên danh sách nước khai thác xuất dầu thô giới, khẳng định tương lai phát triển đầy hứa hẹn ngành cơng nghiệp dầu khí Việt Nam Đặc biệt, với việc phát dịng dầu cơng nghiệp mỏ Bạch Hổ, Mỏ Rồng, việc phát tầng móng chứa dầu có trữ lượng lớn vùng mỏ Bạch Hổ đưa sản lượng khai thác dầu thơ tăng đáng kể Với sách đổi Đảng, Nhà nước việc Luật Đầu tư nước ngồi thơng qua, Cơng ty Dầu khí nước (Total, Shell, Petronas, Enterprise Oil…) tiến hành hợp tác đầu tư với cơng ty dầu khí nước lĩnh vực tìm kiếm, thăm dị, khai thác dầu khí thềm lục địa Việt Nam Ngành Dầu khí chủ trương đẩy nhanh tiến trình khoan thăm dị khai thác dầu khí diện rộng thềm lục địa Việt Nam, đồng thời với việc xây dựng, phát triển lĩnh vực dịch vụ dầu khí Chính bối cảnh đó, theo Quyết định số 182/ QĐ-TCDK ngày 8/3/1990 Tổng Cục Dầu khí (nay Tập đồn Dầu khí quốc gia Việt Nam), Cơng ty Dung dịch khoan Hố phẩm Dầu khí thành lập để đáp ứng nhu cầu cấp bách sản xuất hoá phẩm dung dịch khoan bước vươn lên trở thành nhà thầu phụ dung dịch khoan Việt Nam, khu vực Đông Nam Á giới Sản phẩm Công ty bao gồm nhiều loại vật tư, hoá phẩm sản xuất từ nguyên liệu sẵn có nước dịch vụ kỹ thuật cơng nghệ lực lượng cán khoa học kỹ thuật Công ty nghiên cứu triển khai áp dụng Các sản phẩm truyền thống Công ty Barite API DAK, Bentonite API DAK, Ximăng giếng khoan G DAK, Calcium Carbonate DAK mang thương hiệu DMC có mặt 12 nước khu vực Châu Á Thái Bình Dương (Úc, Newzealand, Malayxia, Indonesia, Singapore, Philippine, Brunei, Nga, Nhật, Hàn Quốc,Thái Lan, Băngladesh ) Trung Đông Trung Mỹ Thực chủ trương cổ phần hóa doanh nghiệp nhà nước nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, tạo chủ động cho doanh nghiệp vốn, nguồn nhân lực khả cạnh tranh doanh nghiệp, Công ty Dung dịch khoan Hóa phẩm Dầu khí chuyển sang mơ hình hoạt động Cơng ty cổ phần theo định số 1544/QĐ-TCCB ngày 28/04/2005 Bộ trưởng Bộ Công nghiệp đổi tên thành Công ty Cổ phần Dung dịch khoan Hố phẩm Dầu khí Cơng ty hoạt động theo Giấy phép đăng ký kinh doanh số 0103009579 cấp ngày 18/10/2005, cấp thayđổi lần thứ ngày 26/10/2007 Sở Kế hoạch Đầu tư Tp.Hà Nội Ngày 30/5/2008, Cơng ty thức chuyển đổi thành Tổng Cơng ty Dung dịch khoan Hố phẩm Dầu khí - CTCP Một số mốc đánh dấu q trình phát triển Tổng công ty: - Ngày 8/3/1990 thành lập Cơng ty Dung dịch khoan Hố phẩm Dầu khí với chi nhánh DMC - Vũng Tàu - Tháng 12/1990, thành lập Xí nghiệp Hố Phẩm Dầu khí Yên Viên - Ngày 12/8/1991 thành lập Công ty ADF - Việt Nam (nay Công ty Liên doanh M-I Việt Nam), liên doanh Công ty Dung dịch khoan Hố Phẩm Dầu khí với Cơng ty Anchor Drilling Fluids A/S Na Uy (năm 1996 ADF A/S Nauy chuyển 50% vốn sở hữu ADF- Việt Nam cho M-I Hoa Kỳ) - Tháng 6/1999, thành lập Xí nghiệp Hố Phẩm Dầu khí Quảng Ngãi - Ngày 28/4/2005, Cơng ty Dung dịch khoan Hố Phẩm Dầu khí chuyển thành Công ty Cổ phần theo Quyết định số 1544/QĐ-TCCB Bộ Công Nghiệp - Ngày 18/10/2005, Công ty Cổ phần Dung dịch khoan Hoá Phẩm Dầu khí thức hoạt động theo Giấy chứng nhận ĐKKD số: 0103009579 Sở Kế hoạch Đầu tư Thành phố Hà Nội cấp ngày 18/10/2005 Tháng 6/2007, thành lập Công ty cổ phần CNG Việt Nam với đối tác: o Công ty Cổ phần Dung dịch khoan Hóa phẩm Dầu khí 51% vốn điều lệ o Cơng ty IEV Energy SDN.BHD: 42% vốn điều lệ o Công ty TNHH Sơn Anh: 7% vốn điều lệ - Ngày 15/11/2007, cổ phiếu CTCP Dung dịch khoan Hóa phẩm Dầu khí (DMC) thức giao dịch phiên TTGDCK Hà Nội với mã chứng khoán PVC - Ngày 4/1/2008, chuyển đổi chi nhánh DMC – Yên Viên thành Công ty TNHH thành viên DMC – Yên Viên - Ngày 24/1/2008, thành lập Công ty TNHH thành viên DMC – Hà Nội - Ngày 29/1/2008, chuyển đổi chi nhánh DMC – Quảng Ngãi thành Công ty TNHH thành viên DMC – Quảng Ngãi - Ngày 20/2/2008, chuyển đổi chi nhánh DMC – Vũng tàu thành Công ty TNHH thành viên DMC – Vũng Tàu - Ngày 30/5/2008, Công ty Cổ phần Dung dịch khoan Hố Phẩm Dầu khí thức chuyển đổi thành Tổng Cơng ty Dung dịch khoan Hóa phẩm Dầu khí – CTCP 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA TỔNG CÔNG TY DUNG DỊCH KHOAN VÀ HĨA PHẨM DẦU KHÍ: 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ Tổng công ty: 1.2.1.1.Chức năng: TCT thành lập với chức chuyên khai thác, chế biến, sản xuất kinh doanh loại khoáng sản, hóa chất, hóa phẩm, nguyên vật liệu thiết bị phục vụ khoan thăm dị, khai thác dầu khí Nghiên cứu chuyển giao công nghệ, cung cấp chuyên gia dịch vụ kỹ thuật dung dịch khoan, dịch vụ hoàn thiện sửa chữa giếng khoan dầu khí, xử lý vùng cận đáy giếng, tăng cường thu hồi dầu,… 1.2.1.2.Nhiệm vụ: TCT có nhiệm vụ phát triển sản xuất mặt hàng, dịch vụ lĩnh vực dầu khí theo quy định nhà nước Tập đồn Tiếp tục hồn thiện mơ hình tổ chức quản lý, mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh dịch vụ đẩy mạnh hoạt động an sinh xã hội cộng đồng theo mục tiêu đề Đẩy mạnh phong trào sản xuất kinh doanh nâng cao chất lượng sản phẩm, dịch vụ đồng thời thân thiện với môi trường nhằm không ngừng nâng cao uy tín TCT thị trường cải thiện đời sống cán công nhân viên 1.2.1.3.Nhiệm vụ kế hoạch năm 2010 : - Tiếp tục hoàn thiện tổ chức, quản lý phù hợp với thực tế phát triển TCT - Tập trung xây dựng sở vật chất, đào tạo, phát nguồn nhân lực đủ lực cung cấp sản phẩm, dịch vụ lĩnh vực: dung dịch khoan,sản xuất cung ứng hóa phẩm, dịch vụ hóa kỹ thuật, dịch vụ làm sạch, dịch vụ xử lý môi trường - Đẩy nhanh tiến độ thực dự án đầu tư, đảm bảo triển khai dự án tiến độ đảm bảo chất lượng, an toàn - Hoàn chỉnh quy chế quản lý nội Kiểm soát chi phí, rà sốt, cập nhật hồn chỉnh hệ thống định mức kinh tế kỹ thuật - Duy trì tốt việc áp dụng hệ thống quản lý chất lượng, an tồn sức khỏe mơi trường tồn TCT - Đẩy mạnh công tác nghiên cứu khoa học, cải tiến, phát huy sáng kiến ứng dụng khoa học công nghệ sản xuất - Tiến hành thủ tục chuyển đổi công ty liên doanh MI-VN thành công ty TNHH thành viên - Thực nhiệm vụ khác Tập đoàn giao 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh Tổng công ty: 1.2.2.1.Mục tiêu hoạt động TCT  Huy động sử dụng vốn cách hiệu việc phát triển ngành nghề sản xuất kinh doanh đăng ký  Khơng ngừng nâng cao lợi ích cổ đơng, thu lợi nhuận tối đa, tăng cổ tức cho cổ đông, tạo công ăn việc làm ổn định cho người lao động, đóng góp cho ngân sách Nhà nước phát triển DMC  Góp phần thiết thực vào việc thực nhiệm vụ cơng nghiệp hóa đại hóa, phát triển kinh tế - xã hội đất nước 1.2.2.2.Lĩnh vực kinh doanh TCT  Khai thác, sản xuất, kinh doanh nguyên vật liệu, hoá chất, hoá phẩm dùng cho dung dịch khoan xi măng cơng nghiệp dầu khí; phục vụ khoan thăm dị khai thác dầu khí, ngành cơng nghiệp dân dụng như: barite, bentonite, silica flour, biosafe, xi măng giếng khoan, calcium carbonate, bazan, polime, dolomite, fleldspar, thạch anh, thạch cao, ben dak, zeolite, chất diệt khuẩn, bôi trơn, chống nấm mốc, chất có hoạt tính sinh học, loại vật tư bao bì, hố chất, sản phẩm sở silicat, làm dịch vụ kinh doanh sản phẩm hố dầu hố khí;  Kinh doanh hóa chất (trừ loại nhà nước cấm), hóa phẩm, nguyên vật liệu thiết bị phục vụ tìm kiếm, thăm dị, khai thác, vận chuyển, tồn chứa, chế biến dầu khí ngành nghề kinh tế;  Xuất nhập hóa chất (trừ loại nhà nước cấm), hóa phẩm, thiết bị, nguyên liệu phục vụ cho ngành cơng nghiệp dầu khí, phục vụ xử lý, chống ô nhiễm môi trường ngành công nghiệp khác;  Nghiên cứu chuyển giao công nghệ, cung cấp chuyên gia dịch vụ kỹ thuật dung dịch khoan, xi măng giếng khoan, dịch vụ hoàn thiện sửa chữa giếng khoan dầu khí; xử lý vùng cận đáy giếng, tăng cường thu hồi dầu công trình dân dụng khác;  Kinh doanh vật liệu xây dựng phục vụ dầu khí ngành kinh tế;  Kinh doanh khí đốt sản phầm từ khí đốt, nhiên liệu sinh học;  Nghiên cứu chuyển giao công nghệ, cung cấp dịch vụ dung dịch khoan, dịch vụ hoàn thiện sửa chữa giếng khoan dầu khí, xử lý vùng cận đáy giếng, tăng cường thu hồi dầu dịch vụ kỹ thuật dầu khí khác;  Kinh doanh vật liệu phục vụ ngành công nghiệp;  Khai thác mỏ sản xuất, mua bán khống sản ngồi nước (trừ loại nhà nước cấm); Kinh doanh thiết bị, máy móc phục vụ cho ngành khai thác khống sản ngành cơng nghiệp khác;  Kinh doanh dịch vụ kho bãi vận chuyển (logistics);  Đại lý phân phối kinh doanh sản phẩm hàng tiêu dùng, đồ điện gia dụng, hàng hóa vật tư thiết bị, điện máy, điện tử;  Xuất nhập mặt hàng TCT kinh doanh;  Xây dựng kinh doanh cao ốc;  Kinh doanh loại phân bón sản xuất nước; 1.2.2.3.Sản phẩm, dịch vụ TCT Sản phẩm TCT bao gồm dịng sản phẩm sau: 1.2.2.3.1.Sản phẩm Cơng ty sản xuất từ nguồn nguyên liệu nước a.Barite API: gồm sản phẩm Barite API DAK nội địa Barite API DAK xuất - Barite API DAK nội địa: chất bột mịn màu be, sử dụng để làm tăng tỷ trọng dung dịch khoan lên tới 2,5 g/cm3 nhằm kiểm soát áp suất vỉa ổn định giếng khoan Sản phẩm đạt tiêu chuẩn API- tiêu chuẩn Viện Dầu mỏ Mỹ - Barite API DAK xuất khẩu: chất bột mịn màu be, có nguồn gốc từ quặng Barite (BaSO4) tỷ trọng cao, sử dụng chất làm tăng tỷ trọng cho tất hệ dung dịch khoan Barite-API DAK làm tăng tỷ trọng dung dịch khoan lên tới 2,5 g/cm3 để kiểm soát áp suất vỉa ổn định giếng khoan Tuỳ thuộc yêu cầu cụ thể giếng khoan, người ta tính tốn lượng Barite cần thiết đưa vào dung dịch khoan cho phù hợp Sản phẩm đạt tiêu chuẩn API-tiêu chuẩn Viện Dầu mỏ Mỹ b.Ben Dak: chất kết dính cho thức ăn chăn ni c.Bentonite: gồm dịng sản phẩm Bentonite API DAK Khoan dầu khí Bentonite API DAK khoan cọc nhồi: - Bentonite API DAK Khoan dầu khí : khoáng sét hoạt hoá dạng bột mịn, màu vàng nhạt đến đậm xám sản xuất dựa theo tiêu chuẩn API SPEC 13A TC 01:2001/DMC, sử dụng cơng nghệ khoan dầu khí - Bentonite API DAK khoan cọc nhồi: khoáng sét hoạt hoá dạng chất bột mịn, màu vàng, dùng công nghệ khoan cọc nhồi, phục vụ công trình xây dựng, khn đúc 52 2.3.TỔ CHỨC KẾ TỐN CÁC PHẦN HÀNH CƠ BẢN: 2.3.1.Tổ chức kế tốn TSCĐ Sơ đồ mơ tả qui trình ghi sổ: Sơ đồ Qui trình ghi sổ kế tốn TSCĐ Chứng từ TSCĐ TB lỗi Nhập liệu Dữ liệu TSCĐ Xứ lý liệu Sổ kế toán Sổ tổng hợp gồm : Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ Chứng từ ghi sổ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ tài khoản 211,214 Sổ chi tiêt gồm có: Thẻ TSCĐ Sổ chi tiết TSCĐ theo đơn vị sử dụng Sổ tổng hợp chi tiết TSCĐ Chứng từ : Hợp đồng mua bán tài sản cố định 53 Biên giao nhận TSCĐ Biên lý TSCĐ Biên kiểm kê TSCĐ… TK sử dụng: 211, 214 2.3.2.Tổ chức kế toán hàng tồn kho: Sơ đồ quy trình ghi sổ: Sơ đồ Qui trình ghi sổ kế toán hàng tồn kho Kho hàng PXK, PNK Dữ liệu HTK Thông báo lỗi Dữ liệu nhà CC Dữ liệu giao hàng Nhập liệu liên quan Dữ liệu đơn đặt hàng Ghi nhận Xử lý PGH PXK Sổ kế toán PGH Khách hàng Sổ tổng hợp gồm: Chứng từ ghi sổ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ tài khoản 152,153,155,156,… Bảng phân bổ ngun liệu, cơng cụ (nếu có) 54 Sổ chi tiết gồm: Thẻ kho Sổ chi tiết vật tư Sổ tổng hợp nhập-xuất-tồn Chứng từ: Phiếu nhập/xuất Hóa đơn bán hàng Biên kiểm nghiệm… TK sử dụng: 152,153,155,156,157, 2.3.3.Tổ chức kế tốn tốn Sơ đồ qui trình ghi sổ: Sơ đồ Qui trình ghi sổ kế toán toán Hoá đơn Tập tin hoá đơn Nhập liệu toán Tập tin chi tiết nợ phải trả Thơng báo lỗi Lựa chọn xét duyệt tốn Tập tin phiếu chi Tập tin chi tiết nợ phải trả Thủ quỹ Hoá đơn Phiếu chi Phiếu chi Nhà CC 55 Sổ tổng hợp: Chứng từ ghi sổ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ tài khoản 111,112 Sổ chi tiết: Sổ chi tiết tài khoản 111, 112 Sổ tổng hợp chi tiết tài khoản 111, 112 Chứng từ : Phiếu thu Phiếu chi Giấy báo Nợ Giấy báo Có TK sử dụng: 111, 112 2.3.4.Tổ chức kế tốn cơng nợ : Sơ đồ mơ tả qui trình ghi sổ: Sơ đồ Qui trình ghi sổ kế tốn cơng nợ Nhà CC, khách hàng Hố đơn Tập tin đơn đặt hàng Thông báo lỗi Nhập liệu Tập tin nhận hàng Ghi nhận xử lý Tập tin khách hàng Hoá đơn tập tin hoá đơn Tập tin chi tiết nợ phải trả, nợ phải thu, HTK 56 57 Sổ tổng hợp gồm: Chứng từ ghi sổ; Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ TK 131; TK331 Sổ chi tiết: Sổ chi tiết TK 131; TK 331 Sổ tổng hợp chi tiết tốn với khách hàng, nhà cung cấp Chứng từ: Hóa đơn bán hàng Phiếu thu, phiếu chi giấy báo nợ, báo có Tài khoản sử dụng: 111,112,131,331 58 CHƯƠNG MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI TỔNG CƠNG TY DUNG DỊCH KHOAN VÀ HĨA PHẨM DẦU KHÍ 3.1 ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN 3.1.1.Đánh giá chung: Bộ máy Kế toán tổ chức vừa tập trung vừa phân tán hợp lý với hoạt động kinh doanh.Vận dụng hình thức đảm bảo lãnh đạo tập trung cơng tác kế tốn TCT, đảm bảo chức cung cấp thông tin hoạt động sản xuất kinh doanh kịp thời, đầy đủ, xác Bộ phận kế tốn TCT có 14 người phân cơng nhiệm vụ cụ thể sau: TT Chức vụ Nhiệm vụ Trưởng phịng Phụ trách chung tài – kế tốn; kiểm tra, đơn đốc tài đầu tư Phó trưởng phịng Cơng bố thơng tin, kế toán trưởng DMC-Miền Bắc, kiểm soát viên DMC Miền Nam Phó trưởng phịng Phụ trách kế tốn, kiểm tra, đơn đốc kế tốn tồn TCT, kiểm sốt viên DMC Miền Bắc Chun viên Kế tốn cơng nợ phải trả, thống kê, TSCĐ, XDCB, theo dõi thực hợp đồng mua Chuyên viên BCTC công ty mẹ, chi phí, nợ phải thu, kiểm sốt viên DMC Miền Trung Chuyên viên Lập BCTC với Tập đoàn, quan quản lý NN, Doanh thu, tiền gửi ngân hàng, quỹ khen thưởng phúc lợi Chuyên viên Kế toán toán, tạm ứng Chuyên viên Kế toán khoản trích theo lương, bảo hiểm thất nghiệp, thủ quỹ Chuyên viên Kế toán ngân hàng nợ vay 59 10 Chuyên viên Kế toán hàng tồn kho, BCTC hợp nhất, kế tốn chi phí, theo dõi thực hợp đồng mua 11 Chuyên viên Kế toán tiền gửi ngân hàng, nợ vay 12 Chuyên viên Kế toán thuế 13 Chun viên Kiểm tra hợp đồng tốn L/C, đơn đốc nợ phải thu 14 Chuyên viên Kế toán tiền lương chi phí 3.1.2 Về phân cơng lao động kế tốn Là doanh nghiệp có quy mơ lớn, số lượng cơng việc cần hạch tốn nhiều nên việc phân cơng giúp cho kế tốn viên chun mơn hóa phần hành mình, tích lũy kinh nghiệm, giải công việc thuộc phần hành cách nhanh chóng Số lượng kế tốn viên đảm nhiệm phần hành phụ thuộc vào khối lượng cơng việc phần hành phát sinh Việc bố trí số lượng kế tốn tương ứng với phần hành kế toán tương đối hợp lý Bên cạnh đó, đội ngũ kế tốn đa phần người trẻ tuổi, có trình độ chun mơn cao, nhiệt tình với cơng việc, ln có ý thức giúp đỡ lẫn tạo môi trường làm việc tốt giúp cho cơng việc hồn thành thời gian quy định Tuy nhiên, phân cơng nhiệm vụ phịng kế tốn, theo em kế tốn tiền lương chi phí nên kiêm ln thực kế tốn khoản trích theo lương để tránh luân chuyển chứng từ thủ quỹ kế tốn tiền lương, bên cạnh giảm cơng việc cho thủ quỹ thực tốt nguyên tắc bất kiêm nhiệm Việc chun mơn hóa kế tốn cần thiết có nhiều ưu điểm Tuy nhiên, đơi gây khó khăn cho người phụ trách phần hành lý phải nghỉ làm người làm thay phải thời gian để làm quen với công việc, đặc trưng ngành kế toán nhân viên kế toán đa phần nữ (9 nhân viên nữ tổng số 14 nhân viên Kế tốn) Vì khơng thể tránh khỏi mặt hạn chế công việc như: tốc độ công việc, thời gian 60 nghỉ ốm, nghỉ đẻ, khó tránh khỏi nên suất làm việc giảm Công việc dồn lên người cịn lại nên đơi sai sót điều khó tránh khỏi 3.1.3 Về trang thiết bị TCT trang bị đầy đủ máy móc thiết bị cho máy kế toán, người sử dụng riêng máy tính, máy in, máy photocopy, điện thoại cố định giúp cao hiệu suất cơng việc kế tốn 3.2.ĐÁNH GIÁ CƠNG TÁC KẾ TỐN: 3.2.1.Về tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán: Hệ thống chứng từ TCT thực theo nội dung, phương pháp lập, trình từ luân chuyển, theo quy định luật kế toán, chuẩn mực kế toán Việt Nam, định 15 văn luật có liên quan Các chứng từ lập kịp thời, theo nghiệp vụ kinh tế phát sinh, đầy đủ chữ ký người có thẩm quyền, có đối chiếu phịng kế tốn phịng có liên quan Chứng từ lưu phần hành kế tốn Kết thúc năm tài lưu kho riêng biệt, sau thời gian lưu trữ đem hủy theo quy định Chứng từ lưu khoa học, hợp lý đảm bảo thuận tiện cho việc kiểm tra, đối chiếu 3.2.2.Về tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán: Hệ thống tài khoản kế toán TCT áp dụng theo định 15 thông tư 244/2009/TT-BTC ngày 31/12/2009 phù hợp với đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh TCT Hệ thống tài khoản mở đầy đủ, chi tiết đến đối tượng đảm bảo cho việc ghi chép chi tiết toàn nghiệp vụ kinh tế phát sinh 3.2.3.Về vận dụng hệ thống sổ kế tốn: TCT sử dụng hình thức sổ chứng từ ghi sổ, hình thức sổ khoa học, chặt chẽ, phù hợp với qui mô TCT Việc sử dụng hình thức sổ đảm bảo tính chun mơn hố cao sổ kế tốn, phù hợp với phân cơng lao động kế tốn 61 TCT Tuy nhiên, hệ thống sổ lại có quy mơ lớn số lượng chủng loại, không thuận tiện gây cản trở cho việc giới hố tính tốn hồn thiện kế tốn máy xử lý số liệu Vì với việc ứng dụng phần mềm kế tốn giảm nhẹ bớt cơng việc cho kế tốn phần hành Việc lập in sổ sách, báo cáo thực cách đơn giản, kịp thời cần thiết Ngồi ra, kế tốn cịn xây dựng thêm hệ thống sổ theo dõi chi tiết, bảng kê, bảng biểu theo yêu cầu quản lý giúp kế tốn dễ theo dõi, tìm kiếm thơng tin cách nhanh chóng kịp thời 3.2.4.Về vận dụng hệ thống báo kế toán: Việc lập báo cáo kế toán TCT thực kỳ (theo quý), lập nội dung, phương pháp trình bày quán Báo cáo tài TCT kiểm toán hàng năm từ TCT niêm yết sàn giao dịch chứng khoán.Các kết luận kiểm toán đưa khẳng định tính trung thực, hợp lý báo cáo tài khía cạnh trọng yếu Báo cáo tài TCT cơng bố cơng khai website TCT đảm bảo cung cấp thông tin tin cậy, kịp thời cho đối tượng quan tâm Tuy nhiên hệ thống báo cáo kế toán quản trị chưa triển khai phù hợp với tầm quan trọng báo cáo này: đưa thơng tin xác chi phí lợi nhuận giúp nhà quản lý đưa kết luận xác kịp thời hơn.Vì thế, để đưa định xác góp phần nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, phận kế toán TCT nên đề cao tầm quan trọng thiết thực hệ thống báo cáo quản trị có kế hoạch lập báo cáo kế toán quản trị phù hợp 62 KẾT LUẬN Trong 20 năm phát triển, đạo định hướng đắn Nhà nước Tập đồn Dầu khí quốc gia Việt Nam, với cố gắng, nỗ lực tích cực thành viên, Tổng cơng ty Dung dịch khoan hố phẩm Dầu khí-CTCP thực trưởng thành vững mạnh, không khẳng định thương hiệu DMC với thị trường nước mà cịn vươn ngồi giới Sau cổ phần hoá năm đầu Việt Nam thức thành viên WTO, TCT có nhiều hội để khẳng định thị trường chắn khơng khó khăn thị trường đem lại Điều cấp thiết mà TCT phải làm để khắc phục điểm yếu, khai thác phát huy lợi sẵn có mình, có TCT trở thành doanh nghiệp hàng đầu Việt Nam lĩnh vực cung cấp hoá chất dịch vụ dung dịch khoan phục vụ cho ngành cơng nghiệp Dầu khí, khơng nâng cao vị ngành mà cịn khẳng định uy tín chất lượng thị trường quốc tế 63 MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA TỔNG CÔNG TY DUNG DỊCH KHOAN VÀ HĨA PHẨM DẦU KHÍ 1.1.LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA TỔNG CƠNG TY: 1.1.1.Giới thiệu khái quát Tổng công ty dung dịch khoan hóa phẩm dầu khí: 1.1.2.Quá trình hình thành phát triển: 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA TỔNG CƠNG TY DUNG DỊCH KHOAN VÀ HĨA PHẨM DẦU KHÍ: 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ Tổng công ty: 1.2.1.1.Chức năng: 1.2.1.2.Nhiệm vụ: 1.2.1.3.Nhiệm vụ kế hoạch năm 2010 : 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh Tổng công ty: 1.2.2.1.Mục tiêu hoạt động TCT 1.2.2.2.Lĩnh vực kinh doanh TCT 1.2.2.3.Sản phẩm, dịch vụ TCT 10 1.2.2.4.Nguồn nguyên vật liệu 11 1.2.2.5 Trình độ cơng nghệ 12 1.2.2.6 Tình hình nghiên cứu phát triển 13 1.2.2.7 Tình hình kiểm tra chất lượng sản phẩm 14 1.2.2.8 Hoạt động marketing 14 1.2.2.9.Khách hàng TCT 15 1.2.3.Đặc diểm quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm Tổng cơng ty: 15 1.2.3.1.Quy trình công nghệ sản xuất Bentonite - API DAK: 16 1.2.3.2.Quy trình cơng nghệ sản xuất Bariite - API DAK: 18 64 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA TỔNG CƠNG TY DUNG DỊCH KHOAN VÀ HĨA PHẨM DẦU KHÍ: 21 1.3.1.Mô hình tổ chức máy: 21 1.3.2.Chức năng, nhiệm vụ phòng ban, phận 23 1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA TỔNG CƠNG TY DUNG DỊCH KHOAN VÀ HĨA PHẨM DẦU KHÍ: 26 1.4.1.Tình hình tài sản-nguồn vốn: ( xem bảng ) 27 1.4.2.Kết hoạt động sản xuất kinh doanh: ( xem bảng ) 30 1.4.3.Tình hình sử dụng lao động: 35 CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI TỔNG CƠNG TY DUNG DỊCH KHOAN VÀ HĨA PHẨM DẦU KHÍ 37 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN TẠI TỔNG CƠNG TY DUNG DỊCH KHOAN VÀ HĨA PHẨM DẦU KHÍ: 37 2.1.1 Mô hình tổ chức: 37 2.1.2.Chức năng, nhiệm vụ phần hành: 38 2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI TỔNG CƠNG TY DUNG DỊCH KHOAN VÀ HĨA PHẨM DẦU KHÍ: 42 2.2.1 Các sách kế tốn chung: 42 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 45 2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 47 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 48 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 49 2.3.TỔ CHỨC KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH CƠ BẢN: 52 2.3.1.Tổ chức kế toán TSCĐ 52 2.3.2.Tổ chức kế toán hàng tồn kho: 53 2.3.3.Tổ chức kế toán toán 54 2.3.4.Tổ chức kế tốn cơng nợ : 55 65 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI TỔNG CƠNG TY DUNG DỊCH KHOAN VÀ HĨA PHẨM DẦU KHÍ 58 3.1 ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN 58 3.1.1.Đánh giá chung: 58 3.1.2 Về phân công lao động kế toán 59 3.1.3 Về trang thiết bị 60 3.2.ĐÁNH GIÁ CƠNG TÁC KẾ TỐN: 60 3.2.1.Về tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán: 60 3.2.2.Về tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán: 60 3.2.3.Về vận dụng hệ thống sổ kế toán: 60 3.2.4.Về vận dụng hệ thống báo cáo kế toán: 61 KẾT LUẬN 62 66 DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐƠ Bảng 1.Tình hình tài sản, nguồn vốn cuối năm 2006,2007,2008,2009 27 Bảng 2.Kết sản xuất kinh doanh năm 2006,2007,2008,2009 31 Bảng 3.Tình hình sử dụng lao động TCT năm 2007,2008 35 Bảng Tiền lương thu nhập bình quân CBCNV năm 2006,2007,2008 36 Sơ dồ Quy trình công nghệ sản xuất Bentonite - API DAK 17 Sơ dồ Quy trình cơng nghệ sản xuất Barite - API DAK 19 Sơ dồ 3.Sơ đồ tổ chức máy TCT 21 Sơ đồ Mơ hình tổ chức máy kế toán TCT 38 Sơ đồ 5.Quy trình ghi sổ 48 Sơ đồ Qui trình ghi sổ kế toán TSCĐ 52 Sơ đồ Qui trình ghi sổ kế tốn hàng tồn kho 53 Sơ đồ Qui trình ghi sổ kế tốn tốn 54 Sơ đồ Qui trình ghi sổ kế tốn cơng nợ 55 ... BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI TỔNG CƠNG TY DUNG DỊCH KHOAN VÀ HĨA PHẨM DẦU KHÍ 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN TẠI TỔNG CƠNG TY DUNG DỊCH KHOAN VÀ HĨA PHẨM DẦU KHÍ: 2.1.1 Mơ hình tổ chức: TCT... kinh doanh Tổng công ty Dung dịch khoan Hóa phẩm dầu khí Chương 2: Tổ chức máy kế toán hệ thống kế tốn Tổng cơng ty Dung dịch khoan Hóa phẩm dầu khí Chương 3: Một số đánh giá tình hình tổ chức hạch... HĨA PHẨM DẦU KHÍ 1.1.LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA TỔNG CÔNG TY: 1.1.1.Giới thiệu khái quát Tổng công ty dung dịch khoan hóa phẩm dầu khí: Tên giao dịch: TỔNG CƠNG TY DUNG DỊCH KHOAN VÀ