TCT ỏp dụng mụ hỡnh kế toỏn vừa tập trung vừa phõn tỏn phự hợp với đặc điểm kinh doanh của TCT.
Cỏc cụng ty con cú nhiệm vụ tổ chức quản lý kinh doanh ở đơn vị mỡnh, tổ chức kế toỏn độc lập. Tại cỏc cụng ty con tổ chức bộ mỏy kế toỏn riờng và thực hiện cụng tỏc kế toỏn từ khõu lập chứng từ, vào sổ kế toỏn, lập cỏc bỏo cỏo kế toỏn sau đú gửi cho kế toỏn TCT.
Tại TCT cũng tổ chức bộ mỏy kế toỏn riờng vừa phản ỏnh toàn bộ nghiệp vụ kinh tế tài chớnh phỏt sinh tại TCT đồng thời tổng hợp số liệu từ cỏc bỏo cỏo kế toỏn từ cỏc đơn vị cấp dưới gửi lờn, lập bỏo cỏo kế toỏn cho toàn TCT.
Phũng kế toỏn của TCT gồm 14 người, đứng đầu là kế toỏn trưởng kiờm trưởng phũng, 2 phú phũng kế toỏn và 11 kế toỏn viờn phụ trỏch cỏc phần hành kế toỏn cụ thể.
38
Sơ đồ 4. Mụ hỡnh tổ chức bộ mỏy kế toỏn tại TCT
2.1.2.Chức năng, nhiệm vụ của từng phần hành:
Kế toỏn trưởng : là người đứng đầu bộ phận kế toỏn trong TCT và đồng thời là trưởng phũng tài chớnh – kế toỏn, giỳp đỡ ban TGĐ tổ chức, chỉ đạo thực hiện toàn bộ cụng tỏc tài chớnh kế toỏn tại TCT đồng thời là kiểm soỏt viờn kinh tế tài chớnh của nhà nước.
- Bộ phận kế toỏn XDCB - Bộ phận kế toỏn thuế - Bộ phận kế toỏn doanh thu, thu nhập - Bộ phận kế toỏn chi phớ - Thủ quỹ
KẾ TOÁN TRƯỞNG - TRƯỞNG PHềNG TÀI CHÍNH - KẾ TOÁN
PHể PHềNG TÀI CHÍNH - KẾ TOÁN
- Bộ phận tài chớnh
- Bộ phận kế toỏn tổng hợp - Bộ phận kế toỏn thanh toỏn - Bộ phận kế toỏn lương,
BHXH, BHYT, KPCĐ - Bộ phận kế toỏn TSCĐ - Bộ phận kế toỏn cụng nợ
39
Nhiệm vụ của kế toỏn trưởng :
Tổ chức cụng tỏc kế toỏn tài chớnh phự hợp với hoạt động sản xuất kinh doanh tại TCT và tuõn thủ nghiờm ngặt cỏc quy định hiện hành của nhà nước.
Tổ chức điều hành bộ mỏy kế toỏn và chịu trỏnh nhiệm trực tiếp trước đại hội đồng cổ đụng, HĐQT, ban TGĐ cũng như cỏc cơ quan nhà nước về tỡnh hỡnh tài chớnh của TCT cũng như việc tuõn thủ cỏc chế độ hiện hành.
Chịu trỏnh nhiệm hướng dẫn, phõn cụng cụng việc đến từng kế toỏn viờn và tham mưu cho ban TGĐ về cỏc quyết định của TCT .
Bộ phận tài chớnh :
Xõy dựng và quản lý kế hoạch tài chớnh, giỏm sỏt thực hiện kế hoạch tài chớnh, tỡnh hỡnh thu nhập và phõn phối thu nhập, tỡnh hỡnh kế toỏn vốn bằng tiền và tiền vay.
Phõn tớch tỡnh hỡnh tài chớnh của TCT qua cỏc bỏo cỏo tài chớnh, trờn cơ sở đú đề xuất với lónh đạo cỏc biện phỏp quản lý tài chớnh đỳng đắn và cú hiệu quả.
Tham gia xõy dựng cỏc hợp đồng kinh tế và đấu thầu khi được yờu cầu. Chỉ đạo nghiệp vụ về cụng tỏc tài chớnh kế toỏn đối với cỏc đơn vị, hướng dẫn phổ biến cỏc chế độ chớnh sỏch tài chớnh kế toỏn mới ban hành.
Bộ phận kế toỏn tổng hợp:
Kiểm tra việc mở sổ sỏch, lập cỏc chứng từ kế toỏn của cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh theo đỳng chế độ hiện hành.
Ghi sổ cỏi, kiểm tra đối chiếu cỏc bộ phận cú liờn quan và cỏc đơn vị nội bộ trờn cơ sở đú lập bỏo cỏo tài chớnh theo quy định.
Tớnh toỏn chớnh xỏc cỏc chi phớ, cỏc khoản phải nộp ngõn sỏch nhà nước, cỏc khoản phải nộp cấp trờn và quy định theo chế độ.
Kiểm tra và xột duyệt cỏc bỏo cỏo tài chớnh cỏc chi nhỏnh, kiểm tra kế toỏn cỏc chi nhỏnh.
Mở sổ ghi chộp để theo dừi, phản ỏnh cỏc nguồn vốn gúp liờn doanh và cỏc khoản phải thu từ liờn doanh như lợi nhuận được chia từ hoạt động liờn doanh.
40
Lập bỏo cỏo và phõn tớch tỡnh hỡnh đầu tư liờn doanh theo yờu cầu quản lý. Bộ phận kế toỏn thanh toỏn:
Kiểm tra tớnh hợp phỏp, hợp lệ của chứng từ kế toỏn.
Lập chứng từ thanh toỏn, phõn loại nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh và tớnh toỏn chớnh xỏc số liệu để hạch toỏn theo quy định.
Ghi sổ kế toỏn chi tiết, theo dừi cỏc chứng từ thanh toỏn bằng tiền mặt đối chiếu kiểm tra với sổ quỹ, tiền gửi ngõn hàng đối chiếu kiểm tra với sổ phụ ngõn hàng.
Cuối quý, cuối năm phải tiến hành kiểm kờ quỹ, lấy xỏc nhận số dư ngõn hàng, lập bảng kờ chi tiết và đối chiếu với cỏc bộ phận cú liờn quan để phục vụ cho việc tổng hợp lập bỏo cỏo tài chớnh.
Bộ phận kế toỏn tiền lương, BHXH, BHYT, KPCĐ:
Tớnh toỏn chớnh xỏc tiền lương, thưởng và cỏc khoản phải nộp khỏc theo quy định: BHXH, BHYT, KPCĐ,…của người lao động phục vụ cho việc tớnh giỏ thành và lập bỏo cỏo tài chớnh.
Mở sổ, hạch toỏn chi tiết, lập sổ tổng hợp thu nhập của người lao động. Đụn đốc việc thu BHYT, BHXH của người lao động theo chế độ và cỏc khoản phải nộp BHXH, BHYT, KPCĐ cho cơ quan quản lý.
Thực hiện thanh quyết toỏn với BHXH địa phương theo chế độ. Bộ phận kế toỏn cụng nợ:
Mở sổ chi tiết theo dừi từng khoản cụng nợ cho từng đối tượng và thời hạn theo yờu cầu quản lý. Cuối kỳ, lập bảng kờ chi tiết và bảng cõn đối phỏt sinh cụng nợ đồng thời đối chiếu với cỏc bộ phận cú liờn quan.
Kiểm tra, đối chiếu, xỏc nhận cụng nợ với từng đối tượng.
Tập hợp cỏc chứng từ và kiến nghị, đề xuất biện phỏp quản lý nợ quỏ hạn.
Tham gia giải quyết khiếu nại của khỏch hàng.
Đụn đốc việc thu hồi cỏc khoản nợ tạm ứng và nợ tiền bỏn hàng. Bộ phận kế toỏn thuế:
41
Mở sổ chi tiết cho từng loại thuế và thuế GTGT đầu vào trờn cơ sở chứng từ kế toỏn theo trỡnh tự thời gian. Hàng kỳ, lập bảng kờ chi tiết và đối chiếu với cỏc bộ phận liờn quan.
Thực hiện việc tớnh toỏn chớnh xỏc, đấy đủ cỏc khoản thuế phải nộp. Thực hiện việc kờ khai nộp thuế hàng thỏng cho đơn vị chủ quản.
Thực hiện việc lập bỏo cỏo quyết toỏn thuế, đụn đốc cỏc chi nhỏnh thực hiện nộp thuế đầy đủ, đỳng hạn.
Bộ phận kế toỏn doanh thu và thu nhập:
Quản lý và sử dụng cỏc húa đơn bỏn hàng theo quy định. Theo dừi cỏc húa đơn hàng xuất khẩu.
Mở và ghi sổ chi tiết doanh thu, thu nhập khỏc cho từng mặt hàng, từng đối tượng và theo dừi tỡnh hỡnh tiờu thụ sản phẩm, hàng húa.
Lập bảng kờ chi tiết doanh thu và đối chiếu với cỏc bộ phận cú liờn quan. Tổng hợp doanh thu, thu nhập khỏc toàn TCT và lập bỏo cỏo doanh thu từng quý, năm cho từng khỏch hàng và từng mặt hàng.
Phõn tớch tỡnh hỡnh thực hiện doanh thu theo kế hoạch. Bộ phận kế toỏn chi phớ:
Mở sổ chi tiết, theo dừi cỏc khoản mục chi phớ theo từng đối tượng, từng sản phẩm, lập bảng kờ chi tiết, tham gia xõy dựng kế hoạch giỏ thành sản phẩm.
Tớnh toỏn, tập hợp chớnh xỏc, đầy đủ cỏc chi phớ liờn quan đến giỏ thành sản phẩm, chi phớ quản lý, tiờu thụ và chi phớ khỏc làm cơ sở cho việc xỏc định kết quả kinh doanh.
Thủ quỹ:
Kiểm tra tớnh đầy đủ, hợp lệ của cỏc chứng từ thu chi tiền mặt.
Mở và ghi sổ quỹ tiền mặt của chứng từ theo thời gian, phõn loại chứng từ thu chi và bảo quản theo đỳng chế độ.
Thực hiện thu chi tiền mặt chớnh xỏc .
Đối chiếu thường xuyờn với sổ chi tiết thu chi tiền mặt của kế toỏn thanh toỏn để phỏt hiện chờnh lệch nếu cú.
42
Thực hiện rỳt tiền mặt ở ngõn hàng, bảo quản an toàn tiền theo quy định.