LÝ LUẬN CHUNG VỀ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI THÔNG QUA PHÂN TÍCH BÁO C ÁO TÀI CHÍNH 5 1.1 Khái quát về Ngân Hàng Thương Mại và Hoạt Động Kinh Doanh Của Ngân hàng thương mại
Giới thiệu về ngân hàng thương mại
1.1.1.1 Khái quát về Ngân hàng thương mại
Ngân hàng thương mại là tổ chức tài chính chuyên nhận tiền gửi từ khách hàng và có trách nhiệm hoàn trả số tiền này Ngoài ra, ngân hàng còn sử dụng số tiền đã nhận để cho vay, thực hiện các nghiệp vụ chiết khấu và cung cấp các dịch vụ thanh toán.
Ngân hàng thương mại đóng vai trò quan trọng trong việc thực hiện nhanh chóng các chính sách tài chính tiền tệ của Quốc gia, giúp kiểm soát hoạt động doanh nghiệp theo đúng pháp luật Sự phát triển của Ngân hàng luôn gắn liền với sự phát triển của nền kinh tế và đời sống xã hội Trong cơ chế thị trường, Ngân hàng thương mại và các tổ chức tín dụng là những doanh nghiệp đặc biệt, vì tài sản của họ phụ thuộc vào khách hàng Hơn nữa, hàng hóa mà các Ngân hàng kinh doanh là loại hàng hóa đặc biệt, rất nhạy cảm với biến động của thị trường và tình hình kinh tế xã hội.
1.1.1.2 Chức năng và mục tiêu hoạt động của NHTM
Ngân hàng thương mại là cầu nối quan trọng giữa các chủ thể kinh tế, góp phần vào việc duy trì và tối ưu hóa hoạt động của bộ máy tiền tệ quốc gia.
Từ quan điểm kinh tế, ta có thể thấy NHTM có 3 chức năng chính, bao gồm:
Ngân hàng thương mại (NHTM) đóng vai trò quan trọng trong việc làm thủ quỹ cho xã hội bằng cách nhận tiền gửi từ công chúng, doanh nghiệp và các tổ chức Họ giữ tiền cho khách hàng và đảm bảo đáp ứng kịp thời nhu cầu rút tiền và chi tiêu của họ.
Ngân hàng đóng vai trò là trung gian thanh toán khi thực hiện giao dịch theo yêu cầu của khách hàng, bao gồm việc trích tiền từ tài khoản tiền gửi để thanh toán cho hàng hóa và dịch vụ, hoặc chuyển tiền thu từ bán hàng và các khoản thu khác vào tài khoản của khách hàng.
Ngân hàng đóng vai trò trung gian tín dụng bằng cách kết nối người có vốn dư thừa với người có nhu cầu vay vốn Qua việc huy động nguồn vốn tạm thời trong nền kinh tế, ngân hàng tạo ra quỹ cho vay chủ yếu phục vụ cho các khoản vay ngắn hạn Với chức năng này, ngân hàng vừa là người đi vay vừa là người cho vay Ngân hàng thương mại không ngừng mở rộng cả về số lượng lẫn chất lượng, nhằm đáp ứng tốt hơn nhu cầu về vốn và dịch vụ ngân hàng cho nền kinh tế Mục tiêu hoạt động của ngân hàng thương mại có thể được tóm tắt thành ba mục tiêu chính.
Lợi nhuận là mục tiêu hàng đầu của mọi ngân hàng, vì ngân hàng hoạt động với mục đích tạo ra lợi nhuận Điều này không chỉ đảm bảo sự tồn tại mà còn thúc đẩy sự phát triển của ngân hàng, bởi nếu ngân hàng liên tục thua lỗ, nó sẽ dẫn đến sự sụp đổ.
Bảo toàn và phát triển vốn là mục tiêu hàng đầu trong hoạt động của ngân hàng và doanh nghiệp, nhằm duy trì và nâng cao giá trị cho chủ sở hữu.
❖ Tuân thủ pháp luật: hoạt động ngân hàng bị điều chỉnh bởi nhiều bộ luật
Ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong nền kinh tế, ảnh hưởng đến các doanh nghiệp từ nhỏ đến lớn và các tầng lớp dân cư Ngân hàng thương mại là tổ chức tài chính đa dạng nhất, hoạt động trong các lĩnh vực huy động vốn, tín dụng, đầu tư và cung cấp dịch vụ tài chính như thanh toán, tư vấn tài chính, quản lý tài sản và kinh doanh ngoại tệ Các nghiệp vụ chính của ngân hàng thương mại bao gồm huy động vốn, cấp tín dụng và cung cấp dịch vụ tài chính khác.
-I- Nghiệp vụ huy động vốn
Khác với các doanh nghiệp phi tài chính, ngân hàng thương mại có nguồn vốn chủ sở hữu rất nhỏ, chỉ chiếm dưới 10% tổng nguồn vốn Do đó, hoạt động huy động vốn là công tác quan trọng hàng đầu của các ngân hàng, giúp tạo ra nguồn vốn cần thiết để thực hiện các nghiệp vụ kinh doanh khác Nghiệp vụ huy động vốn đóng vai trò thiết yếu trong việc đảm bảo sự hoạt động hiệu quả của ngân hàng.
Nguồn vốn của ngân hàng thương mại chủ yếu được sử dụng để cho vay và tái đầu tư vào nền kinh tế Ngay từ những ngày đầu, hoạt động tín dụng đã đóng vai trò quan trọng trong sự tồn tại và phát triển của ngân hàng, đồng thời mang lại lợi ích lớn cho xã hội.
Nghiệp vụ ngân quỹ đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo thanh toán và thực hiện các nghĩa vụ tài chính của ngân hàng, với dự trữ ngân quỹ là một phần thiết yếu trong nguồn lực của NHTM Mặc dù không trực tiếp tạo ra lợi nhuận, nhưng việc duy trì dự trữ ngân quỹ giúp hạn chế rủi ro thanh khoản, nâng cao uy tín và chất lượng phục vụ khách hàng, đồng thời tạo nền tảng vững chắc cho khả năng sinh lời của ngân hàng.
Nghiệp vụ đầu tư giúp ngân hàng đa dạng hóa hoạt động kinh doanh, từ đó phân tán rủi ro và nâng cao hiệu quả hoạt động.
Các ngân hàng thương mại hiện nay đang nỗ lực trở thành ngân hàng đa năng để bắt kịp xu hướng thị trường Để đạt được mục tiêu này, họ cung cấp nhiều dịch vụ như thanh toán, kinh doanh ngoại hối, và các nghiệp vụ ủy thác, đại lý theo yêu cầu của khách hàng, nhằm gia tăng lợi nhuận và xây dựng uy tín.
T ổng quan về hiệu quả hoạt động của ngân hàng thương mại
1.1.2.1 Khái niệm hiệu quả hoạt động kinh doanh của NHTM
Hiệu quả kinh tế là một khái niệm quan trọng trong kinh tế học, phản ánh mức độ sử dụng hiệu quả các nguồn lực như nhân lực, tài lực, vật lực và tiền vốn Nó cho thấy khả năng đạt được mục tiêu xác định trong các hiện tượng hoặc quá trình kinh tế.
Mục tiêu chính của doanh nghiệp, đặc biệt là ngân hàng thương mại (NHTM), là tạo ra lợi nhuận Do đó, một NHTM được coi là hiệu quả khi đạt được lợi nhuận cao nhất so với nguồn lực đầu vào mà nó sử dụng.
Khái niệm về hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại (NHTM) cần được mở rộng, vì chỉ dựa vào lợi nhuận để đánh giá là chưa đủ Hoạt động của NHTM gắn liền với rủi ro, và có sự đánh đổi giữa rủi ro và lợi nhuận Lợi nhuận chỉ phản ánh kết quả cuối cùng mà không thể hiện quá trình tạo ra nó Do đó, một định nghĩa đầy đủ hơn cho hiệu quả hoạt động kinh doanh của NHTM là khả năng tạo ra lợi nhuận một cách ổn định.
Hiệu quả hoạt động của các ngân hàng thương mại (NHTM) là yếu tố quyết định đến sự tồn tại và phát triển của mỗi ngân hàng Một NHTM hoạt động hiệu quả không chỉ nâng cao uy tín và vị thế của mình mà còn thu hút được nhiều khách hàng và nhà đầu tư.
1.1.2.2 Phương pháp đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh a Phương pháp phân tích báo cáo tài chính tỷ số tài chính là báo cáo tài chính của NHTM Phương pháp này tập trung phân tích:
Ket cấu tài sản và nguồn vốn, chất lượng tài sản, khả năng sinh lời, cùng với các rủi ro thanh khoản và thị trường là những yếu tố quan trọng trong phân tích tài chính Phân tích an toàn vốn cũng đóng vai trò then chốt trong việc đánh giá sức khỏe tài chính của doanh nghiệp Phương pháp phân tích báo cáo tài chính (BCTC) có nhiều ưu điểm nổi bật so với các phương pháp khác, giúp cung cấp cái nhìn sâu sắc và toàn diện về tình hình tài chính của tổ chức.
Phương pháp này đánh giá toàn diện hoạt động kinh doanh của ngân hàng thông qua các nhóm chỉ số và phân tích biến động của các khoản mục.
Dữ liệu công khai của ngân hàng được sử dụng để tính toán các chỉ số tài chính và phân tích, cho phép mọi đối tượng liên quan đều có thể áp dụng phương pháp này.
Phân tích báo cáo tài chính giúp xác định điểm mạnh và điểm yếu của ngân hàng, đồng thời tìm ra nguyên nhân của những vấn đề này Qua đó, phương pháp này cung cấp giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh cho ngân hàng.
Phương pháp phân tích báo cáo tài chính so sánh sử dụng nhiều tỷ số tài chính để chuyển đổi thông tin kế toán thành các tiêu chuẩn đo lường và so sánh hiệu quả.
Khóa luận này áp dụng phương pháp phân tích báo cáo tài chính nhằm đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng Thương mại Cổ phần Techcombank, sử dụng mô hình CAMELS để thực hiện đánh giá chi tiết.
CAMELS là hệ thống đánh giá tình trạng vững mạnh của các tổ chức tài chính
Đánh giá tổ chức tài chính dựa trên 6 tiêu chí quan trọng: Mức độ an toàn vốn (C), chất lượng tài sản (A), trình độ quản lý (M), lợi nhuận (E), thanh khoản (L) và mức độ nhạy cảm với thị trường (S).
❖ C (Capital adequacy) - mức độ an toàn vốn
Mức độ an toàn vốn của ngân hàng phản ánh số vốn tự có cần thiết để duy trì hoạt động kinh doanh Khi ngân hàng chấp nhận rủi ro cao hơn, chẳng hạn như trong một danh mục cho vay, thì yêu cầu về vốn tự có cũng tăng lên để bù đắp cho những tổn thất tiềm năng liên quan đến rủi ro đó.
❖ A (Asset quality) - chất lượng tài sản có
Chất lượng tài sản có là nguyên nhân cơ bản dẫn đến các vụ đổ vỡ ngân hàng.
Quản lý không đầy đủ trong chính sách cho vay có thể dẫn đến sự suy giảm chất lượng tài sản của ngân hàng Khi thị trường nhận thấy điều này, áp lực lên nguồn vốn ngắn hạn của ngân hàng gia tăng, dễ dẫn đến tình trạng rút tiền ồ ạt và khủng hoảng thanh khoản Do đó, việc đánh giá chất lượng tài sản trở nên cực kỳ quan trọng đối với hoạt động và kinh doanh của ngân hàng.
❖ M (management competence) - năng lực quản lí
Nhóm chỉ tiêu năng lực quản lý bao gồm các chính sách quản lý nhân sự, quản lý tổ chức, hệ thống thông tin, chế độ kiểm soát và kiểm toán nội bộ, cùng với các kế hoạch chiến lược và ngân sách Từng yếu tố này được xem xét riêng biệt để đánh giá toàn diện chất lượng hoạt động quản lý.
Đánh giá hiệu quả hoạt động ngân hàng thương mại qua phân tích báo cáo tài chính
1.2.1 Khái quát về phân tích Báo cáo tài chính
Phân tích báo cáo tài chính là quá trình đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp thông qua việc sử dụng các báo cáo tài chính Quá trình này giúp đưa ra những quyết định hợp lý dựa trên những thông tin tài chính đã được phân tích.
Phân tích báo cáo tài chính là công cụ quan trọng giúp các đối tượng khác nhau hiểu rõ hơn về tình hình tài chính của công ty Đối với nhà quản trị, mục tiêu là đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh, khả năng sinh lời và rủi ro tài chính Chủ sở hữu chú trọng đến lợi nhuận và khả năng trả nợ để quyết định về quản lý và phân phối lợi nhuận Các chủ nợ, như ngân hàng và nhà cung cấp, quan tâm đến khả năng thanh toán và sinh lời của công ty để đánh giá rủi ro khi cho vay Nhà đầu tư tương lai tìm kiếm sự an toàn trong đầu tư, trong khi cơ quan chức năng sử dụng báo cáo tài chính để xác định nghĩa vụ thuế và phân tích số liệu thống kê Tóm lại, phân tích báo cáo tài chính giúp các bên liên quan đưa ra quyết định chính xác và hiệu quả hơn trong quản lý tài chính.
1.2.2 Các BCTC sử dụng trong phân tích BCTC
Báo cáo tài chính của Tổ chức Tín dụng (TCTD) được lập dựa trên số liệu toàn hệ thống TCTD, loại trừ các giao dịch nội bộ Báo cáo này bao gồm thông tin từ trụ sở chính, sở giao dịch, các chi nhánh và các đơn vị kế toán trực thuộc hạch toán phụ thuộc (nếu có).
Hệ thống báo cáo tài chính đối với các TCTD bao gồm:
❖ Bảng cân đối kế toán
❖ Báo cáo kết quả kinh doanh
❖ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
❖ Thuyết minh báo cáo tài chính
1.2.3 Hệ thống phương pháp phân tích BCTC
❖Phương pháp phân tích các tỷ số tài chính: Đây là công cụ hữu hiệu nhất khi phân tích BCTC Quy trình phân tích tỷ số gồm 3 bước:
Bước 1: Thu thập các bản BCTC và tính toán các chỉ số
Bước 2: Tiến hành phân tích so sánh các tỷ số với nhau
Bước 3: Diễn giải ý nghĩa của những tỷ số đó
❖ Phương pháp so sánh: là phương pháp được sử dụng phổ biến và thường được thực hiện ở bước khởi đầu của việc phân tích.
So sánh theo hàng ngang là phương pháp phân tích các chỉ tiêu tài chính trong cùng một hàng của báo cáo tài chính (BCTC), cho phép so sánh giữa các kỳ khác nhau hoặc giữa các chỉ tiêu trong cùng một kỳ Phương pháp này không chỉ xem xét số tuyệt đối mà còn tính đến số tương đối, giúp đánh giá sự biến động và xu hướng phát triển của các chỉ tiêu qua các thời kỳ.
So sánh theo chiều dọc là phương pháp so sánh các chỉ tiêu liên quan theo cột, giúp tạo ra cái nhìn tổng quan và tương đối hơn Để thực hiện so sánh này, cần tính tỷ lệ phần trăm của các chỉ tiêu trong cùng một cột dựa trên chỉ tiêu được chọn làm cơ sở Phương pháp này mang lại sự so sánh tương đối, thay vì chỉ dựa vào các giá trị tuyệt đối.
Phương pháp phân tích nhân tố là một kỹ thuật thống kê giúp xác định mối quan hệ giữa các nhân tố thông qua việc xây dựng một công thức toán học logic Phương pháp này cho phép đánh giá sự tác động qua lại giữa các yếu tố, từ đó cung cấp cái nhìn sâu sắc về cấu trúc dữ liệu và các mối liên hệ tiềm ẩn.
Phương pháp phân tổ là kỹ thuật phân chia các chỉ tiêu kinh tế tổng hợp thành nhiều chỉ tiêu chi tiết dựa trên một hoặc nhiều tiêu thức nhất định Phương pháp này giúp làm rõ các khía cạnh cụ thể của dữ liệu kinh tế, từ đó hỗ trợ việc phân tích và ra quyết định hiệu quả hơn.
Phương pháp phân tích Dupont là kỹ thuật phân tích tỉ lệ sơ cấp thành các tỉ lệ thứ cấp, giúp xác định các yếu tố ảnh hưởng Qua quá trình này, tỉ lệ sơ cấp được chia nhỏ thành một chuỗi các tỉ lệ thứ cấp có mối quan hệ nhân quả với nhau.
Một số phương pháp phân tích báo cáo tài chính (BCTC) hiệu quả bao gồm phương pháp liên hệ đối chiếu, phương pháp đồ thị, phương pháp biểu đồ và phương pháp toán tài chính Những phương pháp này giúp nâng cao khả năng hiểu biết và đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp.
1.2.4 Nội dung đánh giá hiệu quả hoạt động NHTM thông qua việc phân tích BCTC
Dựa trên các thông tin trên BCTC, hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng được xem xét dựa trên 6 nội dung như sau:
Tỷ trọng tài sản là yếu tố quan trọng trong việc đánh giá sự phù hợp của cơ cấu tài sản và khả năng sinh lời của ngân hàng Việc xem xét tỷ trọng tài sản giúp xác định hiệu quả hoạt động tài chính và tiềm năng sinh lợi từ tổng tài sản có sinh lời.
• Tỷ trọng tài sản có sinh lời = -— -
Chỉ tiêu tỷ trọng tài sản có sinh lời là một chỉ số tổng hợp quan trọng, phản ánh tỷ lệ phần trăm giá trị tài sản mà ngân hàng đầu tư vào các khoản mục sinh lời Để đánh giá tính hợp lý của chỉ tiêu này, cần xem xét chất lượng của các tài sản sinh lời cũng như tỷ trọng đầu tư vào các tài sản không sinh lời, chẳng hạn như tài sản cố định.
Thứ nhất, về phân tích quy mô, cơ cấu tài sản
❖Phân tích biến động tài sản rrʌ ,CIr- _4- À : _Tổng t à i sản(t) - Tổng t à i sản (t-1)
• Toc độ tăng trưởng tông tài sản = -^^' τ ° T -
Chỉ tiêu này đánh giá tổng thể sự biến động của tài sản qua các năm tài chính, phản ánh sự thay đổi về quy mô của ngân hàng Sự tăng trưởng này cho thấy sự phát triển và thay đổi trong hoạt động của ngân hàng theo thời gian.
• Tốc độ tăng trưởng khoản mục tài sản i= -' ,^ ' ' - t à i sản i (t-1)
Chỉ tiêu này đánh giá sự biến động chi tiết của các khoản mục tài sản trên bảng cân đối, giúp giải thích sự thay đổi tổng tài sản và đánh giá tính hợp lý trong sự biến động của các khoản mục cụ thể.
❖Phân tích tỷ trọng tài sản
Tỷ trọng khoản mục tài sản i định có hợp lý hay không.
Thứ hai, về phân tích quy mô, cơ cấu nguồn vốn
❖Phân tích biến động nguồn vốn
' iʌ , ,Ẵ λ Ẵ Tổng nguồn vốn (t) -Tổng nguồn vốn (t-1)
• Tốc độ tăng trưởng tông nguồn vốn = - -7-—ị——T -
Chỉ số này phản ánh tốc độ tăng trường nguồn vốn của ngân hàng, đối ứng với sự tăng trưởng tông tài sản. rτ ,Λ ʌʌ,- , , 11 , λ Ẵ nguồn vốn i (t) - nguồn vốn i (t-1)
• Tốc độ tăng trưởng khoản mục nguồn vốn i= - ; ; ^' ɪ -
Chỉ số này được sử dụng để đánh giá sự biến động của các khoản mục nguồn vốn, từ đó giải thích sự biến động tổng nguồn vốn và đánh giá tính hợp lý của các biến động này.
❖Phân tích tỷ trọng nguồn vốn rτ ,, , λ Λ , ʌ Nguồn vốn huy động i
• Tỷ trọng nguồn vốn huy động = —~' _ _ C ' —
Tổng nguồn vốn của ngân hàng được đánh giá qua tỷ trọng các nguồn tài trợ, giúp phân tích tính phù hợp và sự đa dạng của nguồn vốn Nguồn vốn quan trọng nhất trong hoạt động ngân hàng chính là tiền gửi của khách hàng Với vai trò là trung gian tín dụng, ngân hàng phụ thuộc nhiều vào nguồn vốn huy động, thường chiếm tỷ lệ cao trong tổng nguồn vốn.
1.2.4.2 Phân tích chất lượng tài sản
THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG THÔNG QUA PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA N G ÂN H ÀNG TMCP K Ỹ THƯƠNG VIỆT NAM
Tổng quan về ngân hàng TMCP Kỹ Thương việt nam
2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển
Ngân hàng Thương mại Cổ phần Kỹ Thương Việt Nam, hay còn gọi là Techcombank, hướng tới mục tiêu trở thành ngân hàng tốt nhất và doanh nghiệp hàng đầu tại Việt Nam Kể từ khi thành lập vào ngày 27/9/1993 với vốn ban đầu 20 tỷ đồng, Techcombank đã phát triển mạnh mẽ và được công nhận là một trong những ngân hàng thương mại cổ phần lớn nhất Việt Nam Với sự hỗ trợ từ cổ đông chiến lược HSBC, Techcombank hiện có nền tảng tài chính vững mạnh, tổng tài sản đạt trên 235.363 tỷ đồng tính đến cuối năm 2016.
Với 3 lĩnh vực kinh doanh chiến lược: Dịch vụ tài chính Cá nhân, Dịch vụ ngân hàng cho doanh nghiệp vừa và nhỏ, Ngân hàng Bán Buôn và Ngân hàng giao dịch, chúng tôi cung cấp những sản phẩm và dịch vụ tài chính đáp ứng các nhu cầu đa dạng của nhiều phân khúc khách hàng khác nhau Đó có lẽ cũng chính là lý do hơn 3,3 triệu khách hàng các nhân và 45,368 khách hàng doanh nghiệp đã chọn Techcombank là người bạn đồng hành về tài chính.
Sứ mệnh mà Ngân hàng Techcombank luôn luôn hướng tới đó là:
Trở thành đối tác tài chính tin cậy và ưu tiên hàng đầu của khách hàng thông qua việc cung cấp một loạt sản phẩm và dịch vụ tài chính đa dạng, luôn đặt khách hàng làm trung tâm trong mọi hoạt động.
Chúng tôi cam kết xây dựng một môi trường làm việc lý tưởng cho cán bộ nhân viên, nơi họ có nhiều cơ hội phát triển năng lực, đóng góp giá trị và xây dựng sự nghiệp thành công.
• Mang lại cho cổ đông những lợi ích hấp dẫn, lâu dài thông qua việc triển khai
2.1.2 Một số thành tựu nổi bật giai đoạn 2014-2016
Năm 2014, Techcombank vinh dự nhận danh hiệu sản phẩm dịch vụ tốt nhất và thương hiệu được yêu thích nhất ASEAN từ Hiệp hội Doanh Nghiệp Đông Nam Á Cùng năm đó, ngân hàng cũng được Asian Banking and Finance trao tặng danh hiệu Ngân hàng bán lẻ nội địa của năm và được Bộ Công Thương công nhận là Thương hiệu quốc gia.
Vào năm 2015, Techcombank đã được Alpha South East Asia vinh danh là Ngân hàng tài trợ thương mại tốt nhất, đồng thời nhận giải thưởng Ngân hàng tốt nhất Việt Nam từ The Corporate Treasurer trong lĩnh vực quản lý tiền tệ, tài trợ thương mại và ngoại hối.
• Năm 2016, Asia Risk magazine trao tặng danh hiệu Ngân hàng Việt Nam xuất sắc của năm và Ngân hàng di động tốt nhất Việt Nam.
Techcombank không ngừng nỗ lực để khẳng định vị thế hàng đầu trong ngành ngân hàng, với mục tiêu cung cấp sản phẩm và dịch vụ chất lượng tốt nhất cho khách hàng Những thành tựu đạt được đã chứng minh cam kết mạnh mẽ của ngân hàng trong việc cải tiến và phát triển.
2.1.3 Vị thế của Techcombank trong giai đoạn hiện nay
Hiện nay, Techcombank đang nằm trong nhóm Ngân hàng uy tín nhất Việt Nam 2016 theo số liệu thống kê Cụ thể, theo công bố Top 10 Ngân hàng thương mại
Theo báo cáo VN uy tín 2016 của Công ty cổ phần Báo cáo đánh giá VN (Vietnam Report), Ngân hàng TMCP Kỹ thương VN (Techcombank) đã xuất sắc đứng thứ 2 trong nhóm ngân hàng TMCP với nhiều chỉ số ấn tượng Techcombank không ngừng đầu tư và cải tiến để cung cấp các sản phẩm tiện ích, đáp ứng nhu cầu của khách hàng Các gói sản phẩm cho vay mua ô tô, cho vay mua nhà và các sản phẩm thẻ của ngân hàng này vẫn là sự lựa chọn hàng đầu của người tiêu dùng.
Techcombank nổi bật trong việc cung cấp giải pháp Ngân hàng điện tử cho Doanh nghiệp, mang lại nhiều lợi ích cho các phân khúc khách hàng đa dạng.
Phân tích báo cáo tài chính của Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam giai đoạn 2014-2016
2.2.1 Phân tích đánh giá về kết cấu tài sản - nguồn vốn
2.2.1.1 Phân tích đánh giá khái quát tài sản
Biều đố 2.1: Qui mô tài sản của Techcombank giai đoạn 2013-2016 Đơn vị: Triệu đồng (Nguồn: BCTC của Techcombank 2013-2016)
Từ đầu năm 2014 đến cuối năm 2016, tổng tài sản của Techcombank đã có sự tăng trưởng mạnh mẽ, đặc biệt là trong năm 2016 với mức tăng 22,6% so với đầu năm Sự gia tăng này chủ yếu đến từ các khoản mục cho vay khách hàng, tiền gửi và cho vay các tổ chức tín dụng, cũng như từ chứng khoán kinh doanh và chứng khoán đầu tư.
Sự biến chuyển mạnh mẽ trong khoản mục tài sản chủ yếu xuất phát từ chính sách tăng trưởng tín dụng giai đoạn 2014-2016 Cuộc đua huy động tiền gửi vào cuối năm 2015 và đầu năm 2016 đã giúp ngân hàng có nguồn vốn dồi dào, vừa để bù đắp thanh khoản, vừa chuẩn bị nguồn cung cho các doanh nghiệp có nhu cầu.
Chỉ tiêu Quy mô thay đổi (Trđ) Tốc độ thay đổi (%)
Tiền gửi tại NHNN VN 1,509,038 -143,428 129.17 -5.36
Tiền gửi và cho vay các TCTD khác -4,159,908 6,836,322 -21.98 46.31
Góp vốn, đầu tư dài hạn -96,637 -19,405 -13.93 -325
Bất động sản đầu tư -79,205 -31,621 -5.70 -241
Vào đầu năm 2015, lãi suất huy động giảm từ 0,2% đến 0,5%, kéo theo lãi suất cho vay tại các ngân hàng cũng giảm khoảng 0,3% cho các khoản vay trung và dài hạn Sự điều chỉnh này đã dẫn đến tín dụng tăng trưởng đột ngột khoảng 40% trong năm 2015.
Bảng 2.1: Tốc độ thay đổi tài sản của Techcombank giai đoạn 2014-2016 Đơn vị: Triệu đồng (Nguồn: BCTC của Techcombank 2014-2016)
Từ năm 2013 đến 2015, tỉ lệ Cho vay/Tiền gửi của ngân hàng đã tăng từ 59% lên 70%, nhờ vào sự tăng trưởng đồng đều trong hoạt động cho vay và huy động Hai yếu tố này không chỉ nâng cao khả năng sinh lời của ngân hàng mà còn đảm bảo tỉ lệ Cho vay/Tiền gửi vẫn dưới mức quy định tối đa 80% của Ngân hàng Nhà nước.
Khoản mục tiền gửi và cho vay các TCTD khác, giảm mạnh trong năm 2015 ở mức hơn 4100 tỷ đồng nhưng lại tăng đột biến vào năm 2016, tính đến cuối năm
Năm 2016, khoản mục này đã tăng 46,3%, tương đương hơn 6.800 tỷ đồng so với năm 2015 Nguyên nhân sụt giảm trong năm 2015 chủ yếu do lãi suất tiền gửi và cho vay tại các tổ chức tín dụng khác giảm nhẹ, với lãi suất cho vay VNĐ giảm từ 3,50%-10,00% xuống 4,10%-8,00%, và lãi suất cho vay bằng ngoại tệ giảm từ 1,15%-2,30% xuống 1,00%-1,80% Hoạt động trên thị trường liên ngân hàng chủ yếu phục vụ giao dịch thanh toán và hỗ trợ thanh khoản cho các ngân hàng, nhưng cũng tiềm ẩn nhiều rủi ro, như bài học từ vụ ACB và SCB Do đó, hoạt động liên ngân hàng đã được siết chặt với quy định về thời gian gửi và cho vay giữa các tổ chức tín dụng Mặc dù đã có quy định chặt chẽ, nhưng tình hình vẫn còn biến động khó lường với các khoản vay và gửi quá hạn trên thị trường liên ngân hàng cùng với việc trích lập dự phòng rủi ro.
Trong năm 2016, khoản mục chứng khoán kinh doanh của Techcombank đã tăng mạnh, đạt hơn 5400 tỷ đồng, tương đương với mức tăng hơn 200% so với cùng kỳ năm trước Ngân hàng này tập trung đầu tư vào trái phiếu chính phủ và trái phiếu của các tổ chức tín dụng được Chính phủ bảo lãnh, do đây là kênh đầu tư gần như không có rủi ro với lãi suất chấp nhận được.
Bộ Tài chính đã phát hành các kỳ hạn trái phiếu đa dạng, đặc biệt là các kỳ hạn ngắn, thu hút sự chú ý mạnh mẽ từ các ngân hàng, bao gồm cả Techcombank.
Vào năm 2015, Techcombank ghi nhận tốc độ tăng trưởng tín dụng ấn tượng trên 39%, phản ánh xu hướng chung của toàn ngành ngân hàng trong bối cảnh nền kinh tế phục hồi sau giai đoạn 2014-2015 Đây cũng là thời điểm bùng nổ của các doanh nghiệp vừa và nhỏ, khi họ tìm kiếm các kênh đầu tư hiệu quả Sự gia tăng số lượng doanh nghiệp đã dẫn đến nhu cầu cao về nguồn cung vốn kinh doanh từ ngân hàng, đánh dấu một bước quan trọng trong quá trình phát triển của họ.
2014 2015 2016 Chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán 49,704,301 38,528,012 38,575,369
Chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn 6,197,583 6,902,350 8,560,113
Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư -923,154 (1,128,768) -1,460,558
Ngân hàng Vietcombank, với quy mô lớn và thế mạnh trong huy động tiết kiệm, đã ghi nhận tổng số tiền huy động lên tới 54,978,730 tỷ đồng, trong khi các ngân hàng khác như Techcombank cũng có số liệu tương tự Tuy nhiên, Vietcombank nổi bật với tốc độ tăng trưởng cho vay cao hơn so với huy động vốn trong thời gian qua.
Năm 2016, Ngân hàng Techcombank ghi nhận tăng trưởng tín dụng 22.76%, cho thấy sự phát triển mạnh mẽ và là nền tảng cho lợi nhuận trong tương lai Sự tăng trưởng này chủ yếu nhờ vào chiến lược chuyển hướng sang ngân hàng bán lẻ từ năm 2015, với tổng tín dụng đạt hơn 30 ngàn tỷ đồng Đặc biệt, 60% tín dụng đến từ nhóm khách hàng doanh nghiệp, tập trung vào các ngành công nghiệp chế biến, chế tạo, vận tải kho bãi và bất động sản, phản ánh sự linh hoạt trong chính sách tín dụng của Techcombank.
Hoạt động đầu tư của Techcombank đã giảm mạnh trong thời gian gần đây, chủ yếu tập trung vào các chứng khoán nợ, trong khi việc đầu tư vào chứng khoán vốn gần như không xảy ra trong suốt hai năm qua.
Trong giai đoạn 2014-2016, thị trường chứng khoán đã chứng kiến sự giảm sút đáng kể vào năm 2015, với khối lượng chứng khoán đầu tư giảm hơn 10 nghìn tỷ đồng, tương đương gần 30% Tuy nhiên, Techcombank đã ghi nhận sự tăng trưởng ổn định trong khoản mục trái phiếu doanh nghiệp, từ 23.267 tỷ đồng năm 2014 lên 28.011 tỷ đồng năm 2016 Đến năm 2016, trái phiếu doanh nghiệp chiếm hơn 60% trong cơ cấu đầu tư trái phiếu của ngân hàng, nhờ vào chiến lược chuyển hướng kinh doanh tập trung vào các doanh nghiệp vừa và nhỏ cùng với khách hàng cá nhân Thêm vào đó, sự phục hồi tích cực của thị trường chứng khoán trong năm 2016 đã tạo điều kiện thuận lợi cho Techcombank bán các trái phiếu để thu lợi nhuận từ chênh lệch giá.
Biểu đồ 2.2: Cơ cấu đầu tư trái phiếu của Techcombank năm 2014 - 2016
(Nguồn: tính toán từ BCTC của Techcombank 2014-2016)
Theo biểu đồ 2.3, "Cho vay khách hàng" chiếm tỷ trọng lớn nhất trong cơ cấu tài sản của các ngân hàng thương mại (NHTM), tiếp theo là "chứng khoán đầu tư" và "tiền gửi, cho vay các TCTD khác" Cơ cấu này phản ánh sự phù hợp với xu hướng chung của ngành ngân hàng Tuy nhiên, Techcombank đang giảm tỷ trọng chứng khoán đầu tư từ 31,26% vào năm 2014 xuống 19,41% vào cuối năm 2016, giảm từ gần 55 nghìn tỷ đồng xuống hơn 45 nghìn tỷ đồng So với ACB (18%) và Sacombank (19,3%), Techcombank có tỷ lệ đầu tư chứng khoán cao hơn, nhưng lại thấp hơn so với VPbank (24%) và MB (20,8%) Mặc dù vậy, với mức đầu tư khoảng 20%, gần 1/5 tổng tài sản, Techcombank vẫn duy trì một tỷ lệ đầu tư đáng kể.
Techcombank đang tập trung vào việc đầu tư hiệu quả, thay vì đầu tư dàn trải hay với khối lượng lớn, nhằm tối ưu hóa lợi nhuận từ danh mục đầu tư.
Tỷ trọng tài sản có sinh lời (TSCSL/Tổng TS) 88.7
Tỷ trọng tín dụng (Dư nợ TD/Tổng TS) 45.1 0
Tỷ trọng khoản mục đầu tư (GT đầu tư/Tổng TS) 31.2 6
Biều đồ 2.3: Cơ cấu tài sản Techcombank giai đoạn 2014-2016
■ Bất động sản đầu tư
■ Góp vốn, đầu tư dài hạn
■ Tiền gửi và cho vay các TCTD khác ■ Tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nước Việt Nam
■ Tiền mặt, vàng bạc, đá quý Đơn vị: Tỷ đồng (Nguồn: BCTC của Techcombank 2014-2016)
Techcombank luôn nỗ lực tăng tỉ trọng tài sản có sinh lời, với tỉ trọng đạt 88.7% vào năm 2014 và liên tục tăng lên 92.2% vào cuối năm 2016, cho thấy khả năng sử dụng hiệu quả tài sản có sinh lời và nâng cao khả năng sinh lời của ngân hàng Bên cạnh đó, tỷ trọng tài sản cố định (TSCĐ) của Techcombank duy trì ở mức thấp và ổn định, phản ánh hiệu quả trong việc sử dụng TSCĐ.
Bảng 2.3: Tỷ trọng tài sản có sinh lời và một số khoản mục tài sản khác của
Techcombank giai đoạn 2014-2016 Đơn vị: % (Nguồn: BCTC của Techcombank 2014-2016)
Quy mô thay đổi (Triệu đ) Tỷ trọng thay đổi (%)
Tiền gửi và tiền vay từ các tổ chức tín dụng khác 1,274,58
Tiền gửi của khách hàng %
Các công cụ tài chính phải sinh và %~ nợ phải trả tài chính khác
Vốn tài trợ, uỷ thác đầu tư, cho vay tổ chức tín dụng chịu rủi ro 269,155 250,962 400.1% 74.6
Phát hành giấy tờ có giá %
Kết quả đạt được và những hạn chế còn tồntại
Trong bối cảnh kinh tế Việt Nam trải qua nhiều biến động, ngành ngân hàng cũng chịu ảnh hưởng không nhỏ Dù vậy, Techcombank đã có những bước đi mạnh mẽ và lội ngược dòng thành công trong năm 2016.
❖ Kết quả về phía tài sản
Năm 2016, Techcombank ghi nhận một thành tích ấn tượng với tổng tài sản tăng trưởng mạnh mẽ 22.6% Thành công này chủ yếu nhờ vào tốc độ tăng trưởng tín dụng đạt 27.76% Đồng thời, ngân hàng cũng đã điều chỉnh cơ cấu tài sản nhằm nâng cao khả năng sinh lời, đồng thời thể hiện sự đa dạng hóa danh mục đầu tư, giảm thiểu rủi ro tập trung vốn.
Năm 2016, Techcombank ghi nhận sự gia tăng 46% trong khoản mục tiền gửi và cho vay các tổ chức tín dụng khác, cho thấy thanh khoản của ngân hàng đang được ổn định Sự tăng trưởng này chủ yếu phục vụ cho hoạt động trên thị trường liên ngân hàng, nhằm hỗ trợ giao dịch thanh toán giữa các ngân hàng và cung cấp thanh khoản cần thiết khi có nhu cầu.
❖ Kết quả về phía nguồn vốn
Nguồn vốn ngân hàng thường biến động theo tài sản, nhưng nguồn vốn tiền gửi của khách hàng tại Techcombank đã tăng trưởng ổn định, phản ánh uy tín của ngân hàng Tuy nhiên, ngân hàng này đã gia tăng phụ thuộc vào nguồn vốn tiền gửi từ các tổ chức tín dụng khác, với mức tăng 20% so với năm trước, nhằm bù đắp thanh khoản tạm thời, mặc dù nguồn vốn này thiếu ổn định và có chi phí cao Đồng thời, vốn chủ sở hữu của ngân hàng, mặc dù tăng trưởng chậm, nhưng vẫn ổn định và chủ yếu đến từ lợi nhuận chưa phân phối.
❖ Kết quả về phía lợi nhuận - thu nhập - chi phí
Năm 2016, Techcombank ghi nhận sự tăng trưởng ấn tượng, chủ yếu nhờ vào thu nhập lãi và thu nhập từ hoạt động dịch vụ, đạt mức tăng trên 50% Điều này cho thấy nguồn thu dịch vụ có tính ổn định và khả năng tạo ra lợi nhuận cao khi chi phí tăng trưởng thấp hơn Chiến lược cạnh tranh của ngân hàng tập trung vào chất lượng dịch vụ, giúp khách hàng sẵn sàng chấp nhận lãi suất cao hơn Đồng thời, Techcombank đã chuyển hướng chiến lược kinh doanh sang ngân hàng bán lẻ, nhắm vào nhóm khách hàng cá nhân đầy tiềm năng tại Việt Nam, trong khi vẫn duy trì sự chú trọng vào phân khúc khách hàng doanh nghiệp vừa và nhỏ.
❖Kết quả về quản trị rủi ro
Techcombank đang nhanh chóng nâng cao trình độ quản lý rủi ro nhờ vào sự chuyển giao công nghệ từ ngân hàng HSBC, đối tác chiến lược của mình Ngân hàng này hướng tới xây dựng hệ thống quản trị rủi ro theo nguyên tắc "ba phòng tuyến rủi ro" và đang tích cực áp dụng các quy định đảm bảo an toàn trong hoạt động ngân hàng theo khuyến nghị của BASEL II.
Trong giai đoạn 2015, rủi ro tín dụng đã giảm đáng kể, mặc dù bị ảnh hưởng bởi thông tư 02/2013/TT-NHNN Kết quả này là nhờ vào việc đánh giá và nhận diện rủi ro một cách chính xác Đến năm 2016, tỷ lệ nợ xấu của Techcombank đã giảm xuống, phù hợp với chỉ đạo của Ngân hàng Nhà nước nhằm đưa nợ xấu toàn hệ thống ngân hàng về dưới 3%.
Mặc dù thanh khoản của Techcombank có dấu hiệu sụt giảm ở các chỉ số ngân quỹ, nhưng so với các ngân hàng khác trong ngành, Techcombank vẫn duy trì mức dự trữ ngân quỹ cao hơn Đặc biệt, 34% tổng giá trị của khoản mục chứng khoán kinh doanh và chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán của ngân hàng này là trái phiếu Chính phủ, cho thấy nguồn tài sản có tính thanh khoản cao.
Techcombank đang đối mặt với rủi ro lãi suất do có khe hở nhạy cảm với lãi suất dương, điều này có thể gây khó khăn khi lãi suất thị trường giảm Mặc dù trong bối cảnh kinh tế hiện tại, lãi suất có khả năng giảm, nhưng mức độ biến động giảm không đáng kể.
Tỷ lệ an toàn vốn CAR của Techcombank không chỉ đáp ứng yêu cầu của Ngân hàng Nhà nước mà còn vượt trội hơn so với mức trung bình của toàn hệ thống ngân hàng, cho thấy ngân hàng luôn có đủ nguồn lực để xử lý các rủi ro có thể phát sinh.
2.3.2 Những hạn chế còn tồn tại
Bên cạnh những thành tựu đạt được, Techcombank còn có một số điểm hạn chế cần phải khắc phục.
Cơ cấu tài sản của Techcombank đang cải thiện khả năng sinh lời, tuy nhiên tỷ trọng tài sản sinh lời trên tổng tài sản vẫn thấp hơn so với một số ngân hàng khác, như ACB và MB.
Mặc dù tốc độ tăng trưởng tín dụng của Techcombank đã cải thiện, nhưng vẫn chưa thật sự ấn tượng so với một số ngân hàng khác như MB, ngân hàng đạt gần 50% tăng trưởng và có vốn tương đương với Techcombank Tuy nhiên, nếu so với MB từ năm 2015, dư nợ cho vay khách hàng của MB thấp hơn nhiều so với Techcombank Đến năm 2016, MB đã ghi nhận mức tăng trưởng 49,37% và gần đạt được dư nợ cho vay khách hàng tương đương với Techcombank trong cùng năm.
Techcombank đang đối mặt với tình trạng nguồn vốn không ổn định, điều này thể hiện qua các chỉ số thanh khoản và cơ cấu đầu tư với tỉ trọng lớn vào trái phiếu doanh nghiệp Hơn nữa, ngân hàng cũng có hệ số đòn bẩy tài chính cao, cho thấy khả năng tăng cường nguồn nợ phải trả.
Mặc dù Techcombank có nguồn vốn tăng trưởng ổn định chủ yếu từ tiền gửi của khách hàng, nhưng một phần không nhỏ nguồn vốn lại đến từ các tổ chức tín dụng khác Đây là nguồn tài trợ hữu ích trong trường hợp thiếu hụt tạm thời, tuy nhiên, nguồn vốn này có chi phí cao và tính chất bất ổn, có thể ảnh hưởng tiêu cực đến ngân hàng trong những tình huống khó khăn.
Techcombank có nguồn vốn với lãi suất đầu vào bình quân cao hơn so với Sacombank và MB, điều này ảnh hưởng đến khả năng cạnh tranh của ngân hàng trong lĩnh vực tín dụng Để duy trì lợi nhuận, Techcombank buộc phải áp dụng mức lãi suất đầu ra cao hơn.
❖ Về phía lợi nhuận - thu nhập - chi phí