Giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của NHTMCP đầu tư và phát triển việt nam thông qua phân tích báo cáo tài chính khóa luận tốt nghiệp 146

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA NGÂN HÀNG -—o0o-— KHOA LUẬN TOT NGHIỆP ĐỀ TÀI: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM THÔNG QUA PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Sinh viên thực : Trần Thu Hà Lớp : K19NHB Khóa học : 2016-2020 Mã sinh viên : 19A4000162 Giảng viên hướng dẫn : Th.S Nguyễn Thị Quỳnh Hương Hà Nội, 2020 LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan khóa luận tốt nghiệp “Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam thơng qua phân tích Báo cáo tài chính” cơng trình nghiên cứu cá nhân em, thực sở nghiên cứu lý thuyết thực tế hướng dẫn khoa học tận tình THS NGUYỄN THỊ QUỲNH HƯƠNG Các số liệu tham khảo khóa luận trích dẫn hồn tồn trung thực Mọi chép không hợp lệ, vi phạm quy chế em xin chịu hoàn toàn trách nhiệm Hà Nội, ngày 08 tháng 06 năm 2020 Sinh viên Trần Thu Hà LỜI CẢM ƠN Khóa luận tốt nghiệp sản phẩm nghiên cứu khoa học đầu đời sinh viên thành trình học tập rèn luyện suốt năm đại học Việc hoàn thành khóa luận địi hỏi nhiều cơng sức, nhiệt huyết người viết giúp đỡ giáo viên hướng dẫn, thầy cô giảng dạy ủng hộ từ phía gia đình, bạn bè niềm động lực to lớn để em tạo nên “sản phẩm trí tuệ này” Em xin chân thành cảm ơn thầy, giáo trường Học viện Ngân hàng nói chung thầy khoa Ngân hàng nói riêng quan tâm dìu dắt, trang bị cho em kiến thức kỹ quý báu, hành trang để em áp dụng sống cơng việc sau Đặc biệt, em xin gửi lời cảm ơn chân thành sâu sắc đến giáo viên hướng dẫn em, cô ThS Nguyễn Thị Quỳnh Hương tận tình bảo hướng dẫn em suốt q trình thực khóa luận tốt nghiệp Trong thời gian thực tập, em may mắn nhận giúp đỡ nhiệt tình từ cán anh chị Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam - chi nhánh Ngọc Khánh Cảm ơn anh chị tận tình hướng dẫn, tạo điều kiện cho em tiếp cận thu thập tài liệu quý báu phục vụ cho trình nghiên cứu Với thời gian thực tập nghiên cứu có hạn, trình độ kinh nghiệm thân cịn nhiều hạn chế nên nội dung khóa luận khơng tránh khỏi thiếu sót Em hi vọng nhận bảo góp ý từ thầy để em hồn thiện khóa luận Cuối cùng, em xin kính chúc q thầy cô dồi sức khoẻ thành công sống cơng việc Đồng kính chúc tồn lãnh đạo cán nhân viên Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam - chi nhánh Ngọc Khánh dồi sức khoẻ, hạnh phúc thành công công việc Em xin chân thành cảm ơn! ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT TIẾNG VIỆT v DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT TIẾNG ANH vi DANH MỤC BẢNG viii DANH MỤC BIỂU ix LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THÔNG QUA PHÂN TÍCH BCTC .8 1.1 Khái quát hiệu hoạt động kinh doanh NHTM 1.1.1 Khái niệm, chức NHTM 1.1.2 Hoạt động kinh doanh NHTM 1.1.3 Hiệu hoạt động kinh doanh NHTM 10 1.2 Khái quát phân tích BCTC 11 1.2.1 Khái niệm phân tích BCTC 11 1.2.2 Mục đích phân tích BCTC 11 1.2.3 Phương pháp phân tích BCTC 11 1.2.4 Nguồn liệu phân tích 12 1.3 Tổng quan đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh NHTM thông qua phân tích BCTC 14 1.3.1 Các nội dung đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh NHTM 14 1.3.2 Nhân tố ảnh hưởng tới hiệu hoạt động kinh doanh thơng qua phân tích BCTC NHTM 20 KẾT LUẬN CHƯƠNG 22 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM THƠNG QUA PHÂN TÍCH BCTC 23 2.1 Tổng quan Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam 23 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 23 iii 2.1.2 Quy môDANH hoạt động 24 MỤC TỪ VIẾT TẮT TIẾNG VIỆT 2.1.3 Cơ cấu tổ chức 24 2.1.4 Vị thế, thương hiệu 26 2.2 Thực trạng hiệu hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam thơng qua phân tích BCTC 26 2.2.1 Thực trạng nguồn vốn hiệu hoạt động sử dụng vốn 26 2.2.2 Thu nhập, chi phí khả sinh lời 48 2.2.3 Rủi ro ảnh hưởng tới kết kinh doanh 56 2.3 Đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh BIDV 58 2.3.1 Kết đạt 58 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân 60 KẾT LUẬN CHƯƠNG 63 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM THÔNG QUA PHÂN TÍCH BCTC 64 3.1 Định hướng hoạt động BIDV năm 2020 64 3.2 Giải pháp nâng cao kết hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển BIDV thơng qua phân tích BCTC 66 3.2.1 Nhóm giải pháp nâng cao lực tài 66 3.2.2 Nhóm giải pháp khác 70 3.3 Kiến nghị nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam 72 3.3.1 K iến nghị Chính phủ 72 3.3.2 Kiến nghị NHNN 73 KẾT LUẬN CHƯƠNG 74 KẾT LUẬN 75 TÀI LIỆU THAM KHẢO 76 Từ viết tắt Nghĩa tiếng việt BCĐKT Bảng cân đối kế tốn BCTC Báo cáo tài BHXH, BHYT, BHTN Bảo hiểm xã hội, Bảo hiểm y tế, Bảo hiểm thất nghiệp ^BQ Bình quân BTC Bộ tài CBTT Cơng bố thơng tin iv CKĐT Chứng khốn đầu tư CKKD Chứng khốn kinh doanh "cP Chi phí CP DPRRTD Chi phí dự phịng rủi ro tín dụng CQNN Cơ quan nhà nước CSTT& CSTK Chính sách tiền tệ Chính sách tài khóa ĐHĐCĐ Đại hội đồng cổ đơng GV, ĐT Góp vốn, Đầu tư HĐKD Hoạt động kinh doanh HĐQT Hội đồng quản trị KBNN Kho bạc nhà nước TN Lợi nhuận NPT Nợ phải trả NHNN Ngân hàng nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại NHTMCP Ngân hàng thương mại cổ phần TCTC Tổ chức tài TCTD Tổ chức tín dụng TMCP Thương mại cổ phần TN Thu nhập TNDN Thu nhập doanh nghiệp TS Tài sản VCSH Vốn chủ sở hữu Từ viết tắt Tiếng anh Nghĩa tiếng việt SFA Stochastic frontier analysis DEA Data envelopment analysis Phân tíchTIẾNG bao dữANH liệu DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Return on Asset Tỷ suất sinh lời tổng tài sản Return on Equity Tỷ suất sinh lời ROA ROE NIM Phân tích biên ngẫu nhiên VCSH Net interest margin Thu nhập lãi cận biên Non - Net interest margin Thu nhập lãi cận biên NPM Net Profit Margin Biên lợi nhuận ròng FL (EM) Financial Leverage ratio Hệ số địn bẩy tài CAR Capital Adequacy Ratio Tỷ lệ an toàn vốn ARCO Auditing and Risk Committee UB kiểm toán rủi ro Assets and Liabilities Committee UB Quản lý tài sản nợ có ALM Assets and Liabilities Management department Ban quản lý tài sản nợ có “CĨR Cost to Income ratio Tỷ lệ chi phí thu nhập Loan to Deposit ratio Tỷ lệ dư nợ tín dụng tổng tiền gửi Debt sensitive ratio Chênh lệch nhạy cảm lãi suất ^D∕E Debt to equity ratio Tỷ lệ nợ VCSH GDP Gross Domestic Product Tổng sản phẩm quốc nội Association of Southeast Asia Nations Hiệp hội quốc gia Đông Nam Á Joint Stock Commercial Bank for NHTMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam N - NIM ALCO LDR DR ASEAN BIDV Investment and Development of v Vietnam Vletlnbank Vletnam Jolnt Stock Commerclal (VTB) Bank for Industry and Trade Vletcombank Joint Stock Commercial Bank for (VCB) Forelgn Trade of Vletnam Techcombank Vietnam Technological and Comercial NHTMCP Kỹ thương Việt Nam Joint Stock Bank (TCB) Military Commercial Joint Stock MBB NHTMCP Ngoại thương Việt Nam NHTMCP Quân đội Bank Asia Commercial Joint Stock ACB NHTMCP Công thương Việt Nam NHTMCP Á Châu Bank VPB Vietnam Prosperity Joint Stock Commercial Bank NHTMCP Việt Nam thịnh vượng TPB TienPhong Bank NHTMCP Tiên Phong Ho Chi Minh City DeVelopment Joint NHTMCP Phát triển Nhà Thành phố Hồ Chí Minh HDB Stock Commercial Bank Korea Exchange Bank KEB Ngân hàng giao dịch Hàn Quốc Vietnam Asset Management Company Công ty quản lý tài sản VAMC Việt Nam Financial technology company Công ty tài cơng nghệ Finite Element Method Phương pháp phần tử hữu hạn Two stage ordinary least squares Bình phương nhỏ hai giai đoạn Flntech FEM 2SLS vi Bảng Trang Bảng 2.1: Cơ cấu nợ phải trả BIDV Bảng 2.2: Cơ cấu VCSH BIDV 28 DANH MỤC BANG 32 Bảng 2.3: Cơ cấu tài sản BIDV 33 Bảng 2.4: Chất lượng nợ cho vay BIDV 38 Bảng 2.5: Nợ xấu tính Trái phiếu đặc biệt VAMC BIDV 4Õ Bảng 2.6: Trích lập dự phịng rủi ro BIDV 41 Bảng 2.7: Cơ cấu hoạt động đầu tư BIDV 42 Bảng 2.8: Đánh gía mức độ cân đối vốn tự có BIDV 45 Bảng 2.9: Tỷ lệ dự trữ khoản số trạng thái tiền mặt BIDV 46 Bảng 2.10: Tỷ lệ cấp tín dụng từ nguồn vốn huy động (LDR) BIDV 47 Bảng 2.11: Cơ cấu thu nhập BIDV 48 Bảng 2.12: Cơ cấu thu nhập từ hoạt động dịch vụ BIDV 49 Bảng 2.14: Cơ cấu chi phí BIDV 51 Bảng 2.15: NIM BIDV 55 Bảng 2.16: N - NIM BIDV 55 Bảng 2.17: Mức chênh lệch khoản ròng BIDV 56 Bảng 2.18: Mức chênh lệch nhạy cảm với lãi suất ròng BIDV 57 Vll Thứ tư, ứng dụng khoa học cơng nghệ cịn lạc hậu Hiện BIDV tiến hành số hóa phần, cịn nhiều thủ tục rườm rà, tốn thời gian Ví dụ, hệ thống Core - Banking BIDV chủ yếu để giải nghiệp vụ giao dịch bình thường, chưa mua hết tính Core - Banking đại Core - Banking đòi hỏi đồng mạng, bảo mật ứng dụng khác, đồng phần, mà chưa đáp ứng nhu cầu quản trị tập trung BIDV phải đối mặt với hàng loạt lỗ hổng mặt công nghệ trở thành đối tượng cơng hacker ngồi nước b Nguyên nhân chủ quan Thứ nhất, chất lượng sản phẩm cịn nhiều hạn chế Dù BIDV có nhiều nỗ lực nhằm nghiên cứu phát triển sản phẩm dịch vụ đại, nâng cấp cải thiện sản phẩm thời Tuy tính nhiều dịng sản phẩm rời rạc, chưa liên kết với để trở thành hệ sinh thái số Ví dụ ứng dụng chuyển tiền BUNO ngừng cung cấp dịch vụ từ ngày 1/3/2019 trùng lặp tiện ích với BIDV SmartBanking Thứ hai, BIDVthắt chặt hoạt động cho vay BIDV chủ động thắt chặt hoạt động cho vay nhằm trì tỷ lệ nợ xấu mức thấp theo yêu cầu NHNN Các điều kiện cho vay ngân hàng thắt chặt nhằm kiểm soát chất lượng, giảm thiểu tối đa rủi ro tín dụng lại khiến BIDV không tận dụng tối đa nguồn vốn, ảnh hưởng không nhỏ đến giá trị lợi nhuận Những vụ án đặc biệt gây tổn thất cho ngân hàng hàng nghìn tỷ đồng từ nợ Phạm Cơng Danh, cơng ty Bình Hà, khiến nợ xấu BIDV tăng vọt Đây lý BIDV có sách giảm lãi suất cho vay nhiên lượng lớn khách hàng chưa tiếp cận nguồn vốn ngân hàng Thứ ba, lực quản lý rủi ro nhiều hạn chế Những mục tiêu, định hướng quản trị rủi ro ban quản trị, ban điều hành quy định triển khai xuống cấp chưa hiệu Cụ thể, hoạt động quản trị rủi ro khoản, lãi suất chưa quan tâm mức Những vụ án hình BIDV 62 vướng phải phản ánh lỗ hổng hệ thống quản trị rủi ro ngân hàng Với quy mơ lớn mình, BIDV chưa trọng vào khâu quản trị rủi ro, kiểm soát tượng cán tha hóa đạo đức lợi dụng kẽ hở hệ thống quản trị để mưu lợi cá nhân Thứ tư, trình độ, chun mơn cán cịn nhiều yếu Phân tích BCTC địi hỏi cán phải có kiến thức rộng, khả phân tích chuyên sâu, nhạy bén với thị trường Tại BIDV, lực chuyên môn nhân viên chưa kiểm tra, sát hạch thường xuyên, đặc biệt hiểu biết tiếng anh tin học Tình trạng “chảy máu chất xám” sang công ty, doanh nghiệp, ngân hàng nước diễn phổ biến KẾT LUẬN CHƯƠNG Chương phân tích từ chi tiết tới tồn diện thực trạng hiệu HĐKD NHTMCP BIDV dựa thông tin thu thập từ BCTC, đưa đánh giá kết kinh doanh giai đoạn 2017 - 2019 BIDV tiếp tục thể ngân hàng đầu ngành, góp phần tạo động lực phát triển kinh tế, ổn định vĩ mô Bên cạnh đó, hoạt động kinh doanh ngân hàng tồn hạn chế làm suy giảm hiệu hoạt động 63 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM THÔNG QUA PHÂN TÍCH BCTC 3.1 Định hướng hoạt động BIDV năm 2020 Năm 2020, kinh tế Việt Nam dự báo gặp nhiều khó khăn, thách thức, đặc biệt ảnh hưởng nặng nề dịch bệnh Covid-19; hoạt động ngân hàng nói chung BIDV nói riêng chịu ảnh hưởng Tuy nhiên, tinh thần quán triệt định hướng, đạo điều hành Chính phủ, NHNN, với phương châm hành động “Kỷ cương - Trách nhiệm - Hiệu - Bứt phá”, BIDV tâm, nỗ lực hoàn thành nhiệm vụ giao BIDV xác định rõ năm 2020 có ý nghĩa vơ quan trọng: năm hồn thành Đề án cấu lại gắn với xử lý nợ xấu theo tinh thần Nghị 42 Quốc hội Quyết định số 1058/QĐ-TTg, năm đầu thực chiến lược phát triển đến 2025 tầm nhìn đến 2030, tồn hệ thống BIDV triển khai liệt, mạnh mẽ, đồng giải pháp, biện pháp thực thi hiệu sách tiền tệ, gia tăng chất lượng hoạt động, hiệu kinh doanh; tạo điều kiện phục vụ tốt nhu cầu sản phẩm dịch vụ ngân hàng kinh tế * Một số tiêu kế hoạch kinh doanh Tập trung điều hành hoạt động kinh doanh đảm bảo an toàn - chất lượng hiệu Xác định rõ sứ mệnh, tầm nhìn BIDV bám sát kế hoạch chiến lược ĐHĐCĐ, HĐQT BIDV thơng qua, đem lại lợi ích cao cho cổ đông người lao động mục như: ❖ Huy động vốn: phù hợp với sử dụng vốn (dự kiến tăng trưởng khoảng 9%) BIDV hướng tới mục tiêu gia tăng tỷ trọng tiền gửi không kỳ hạn nhằm tiết giảm chi phí đầu vào, đồng thời tập trung khai thác khách hàng cá nhân, SME khách hàng hữu Ngân hàng nỗ lực thực phương án tăng vốn từ nguồn chi trả cổ tức cổ phiếu; tiếp tục xúc tiến tăng vốn từ phát hành cổ phiếu cho Nhà đầu tư nước ngoài, nhà đầu tư tài mới; đồng thời triển khai biện pháp tăng vốn khác phát hành trái phiếu dài hạn để cân đối vốn Bên cạnh đó, 64 biện pháp nâng cao lực tài cần triển khai mạnh mẽ giúp đảm bảo tỷ lệ an toàn quy định Basel II ❖ Dư nợ tín dụng: Tăng trưởng theo giới hạn NHNNgiao 9% Phát triển tín dụng theo hướng hiệu quả, bền vững đơi với kiểm sốt nâng cao chất lượng tín dụng lực quản trị rủi ro tín dụng, cân đối nguồn vốn, sử dụng vốn an toàn hiệu (tỷ lệ nợ xấu giảm 1,7%) Thực giải pháp tháo gỡ khó khăn cho khách hàng, triển khai hiệu thiết thực chương trình kết nối ngân hàng - doanh nghiệp đồng thời tập trung vốn vay cho lĩnh vực sản xuất, lĩnh vực ưu tiên theo chủ trương Chính phủ NHNN Hơn nữa, tăng cường quản lý rủi ro tín dụng tiêu dùng, cho vay phục vụ đời sống, kiểm sốt chặt chẽ tín dụng lĩnh vực tiềm ẩn rủi ro khách hàng lớn ❖Lợi nhuận trước thuế toàn ngân hàng đạt 12.500 tỷ (trong điều kiện dịch viêm phổi cấp N - covid 19 sớm kiểm soát) Đẩy mạnh phát triển, đa dạng hóa sản phẩm - dịch vụ, nỗ lực đa dạng hóa nguồn thu, góp phần chuyển dịch cấu thu nhập theo hướng bền vững tăng nhanh tỷ trọng thu nhập phi lãi, giảm dần phụ thuộc vào hoạt động tín dụng Nhất quán quan điểm coi kinh doanh bảo hiểm trụ cột chiến lược phát triển BIDV, thu từ hoạt động dịch vụ kinh doanh ngoại hối phải trì mạnh mẽ Tiếp tục triển khai lan tỏa mạnh mẽ Đề án quản trị chi phí hiệu quả, tập trung gia tăng hợp lý chi phí hiệu quả, tăng cường giám sát tình hình thực định mức chi tiêu; Phân giao kế hoạch tiết kiệm chi phí đến đơn vị Kiểm soát đầu tư, sử dụng tài sản tiết kiệm, hiệu để tập trung nguồn vốn cho kinh doanh ❖ Tỷ lệ chi trả cổ tức dự kiến 7% Theo Ban lãnh đạo ngân hàng, BIDV dự kiến tăng vốn điều lệ thêm 5.329 tỷ đồng (tương đương tăng 13,25%), lên 45.549 tỷ đồng qua phát hành cổ phiếu để trả cổ tức (7%) tương ứng với 2.815 tỷ Ngân hàng vừa cải thiện xếp hạng tín nhiệm, nâng cao uy tín, lực tài chính, lực cạnh tranh thị trường nước quốc tế mà lại hoàn thành mục tiêu chia cổ tức cho cổ đông 65 3.2 Giải pháp nâng cao kết hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển BIDV thơng qua phân tích BCTC 3.2.1 Nhóm giải pháp nâng cao lực tài 3.2.1.1 Phát triển nguồn vốn Nguồn vốn ngân hàng có ý nghĩa quan trọng, thể quy mơ hoạt động ngân hàng Trong trường hợp không tăng vốn, BIDV phải hạn chế, chí có phải ngừng cấp tín dụng hệ số CAR