PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH tài CHÍNH tại CÔNG TY cổ PHẦN HOÀN KIM PHƯƠNG

TRƯỜNG ĐẠI HỌC DUY TÂN KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH  - NGUYỄN CƠNG NHƯ NGUYỆN PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN HỒN KIM PHƯƠNG GVHD : ThS NGUYỄN THỊ MINH HÀ SVTH : NGUYỄN CƠNG NHƯ NGUYỆN LỚP : D21QTCA KHỐ : 2015 -2017 MSSV : 2127231228 Đà Nẵng, năm 2019 Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thị Minh Hà LỜI CẢM ƠN Trong kinh tế thị trường nay, doanh nghiệp sản xuất muốn thành cơng phải có mục tiêu, chiến lược hoạt động rõ ràng, nhiên để đạt mục tiêu hiệu cần kết hợp nhiều hoạt động: hoạt động nhân lực, hoạt động tài chính, hoạt động marketing, hoạt động sản xuất… Như vậy, hoạt động tài hoạt động quan trọng để doanh nghiệp sản xuất đạt mục tiêu lợi nhuận Hoạt động tài khơng tốt kìm hãm phận cịn lại điều làm cho doanh nghiệp không đạt mục tiêu mong muốn Vì vậy, để hoạt động kinh doanh doanh nghiệp tốt cơng tác quản lý tài phải tốt Để nhận biết hoạt động tài doanh nghiệp có tốt hay khơng cơng tác phân tích tài có ý nghĩa quan trọng Thơng qua đó, ta thấy thực trạng tài doanh nghiệp có biện pháp thích hợp để đạt hiệu cao Q trình nghiên cứu đề tài “Phân tích tình hình tài Cơng Ty Cổ Phần Hồn Kim Phương” giúp em nắm rõ phương pháp phân tích tài doanh nghiệp, nắm thực trạng tài cơng ty giúp cơng ty đưa số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Hoạt động tài cơng ty trạng thái tốt, hoạt động sản xuất kinh doanh đà phát triển Vấn đề công ty nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh nữa, hỗ trợ phận khác nhằm làm tăng hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Đề tài hồn thành hướng dẫn tận tình chu đáo Giảng viên ThS Nguyễn Thị Minh Hà, giúp đỡ anh, chị Công ty Cổ Phần Hoàn Kim Phương Nhưng thời gian ngắn trình độ cịn hạn chế nên viết em cịn nhiều thiếu sót Rất mong góp ý thầy, giáo anh, chị công ty để viết em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn ! Đà Nẵng, ngày .tháng 05 năm 2019 Sinh viên thực NGUYỄN CƠNG NHƯ NGUYỆN SVTH: Nguyễn Cơng Như Nguyện Trang Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thị Minh Hà MỤC LỤC MỤC LỤC ii DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU vi DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ vii LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1.Phương pháp luận phân tích tài doanh nghiệp .3 1.1.1.Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 1.1.2.Ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp 1.1.3.Phương pháp phân tích 1.1.3.1.Phương pháp so sánh 1.1.3.2.Phương pháp phân tích tỷ lệ 1.2.Nội dung phân tích tài doanh nghiệp .8 1.2.1 Phân tích bảng cân đối kế tốn 1.2.1.1.Khái niệm 1.2.1.2.Vai trò 1.2.1.3.Nội dung 1.2.2 Phân tích bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh 1.2.2.1.Khái niệm 1.2.2.2.Vai trò 10 1.2.2.3.Nội dung 10 1.2.3 Phân tích số tài 11 1.2.3.1.Chỉ số khả toán 11 1.2.3.2 Thông số hoạt động 12 1.2.3.3.Phân tích khả quản lý nợ 14 1.2.3.4.Phân tích khả sinh lời doanh nghiệp 16 1.3.Các nhân tố ảnh hưởng đến tình hình tài doanh nghiệp 20 1.3.3.Nhân tố bên doanh nghiệp 20 SVTH: Nguyễn Công Như Nguyện Trang Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thị Minh Hà 1.3.3.3.Nguồn nhân lực doanh nghiệp .20 1.3.3.4.Nhân tố sở vật chất kỹ thuật 20 1.3.3.5.Hệ thống thông tin .20 1.3.3.6.Trình độ tổ chức quản lý 21 1.3.4 Nhân tố bên doanh nghiệp 21 1.3.4.3.Nhân tố môi trường kinh tế 21 1.3.4.4.Môi trường trị, luật pháp 22 1.3.4.5.Đối thủ cạnh tranh .22 1.3.4.6.Thị trường 23 1.3.2.5.Môi trường khu vực quốc tế 23 KẾT LUẬN CHƯƠNG 24 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN HỒN KIM PHƯƠNG GIAI ĐOẠN 2016-2018 25 2.1 Giới thiệu Cơng ty Cổ Phần Hồn Kim Phương 25 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển cơng ty 25 2.1.1.1 Quá trình hình thành công ty 25 2.1.1.2 Q trình phát triển cơng ty 25 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty .27 2.1.3 Cơ cấu máy tổ chức 28 2.1.3.1 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty .28 2.1.3.2 Chức nhiệm vụ phòng ban 28 2.2 Thực trạng hoạt động tài Cơng ty Cổ Phần HỒN KIM PHƯƠNG giai đoạn 2016-2018 31 2.2.1 Phân tích bảng cân đối kế toán .31 2.2.1.1 Phân tích cấu biến động tài sản 31 2.3.1.2 Phân tích cấu biến động nguồn vốn 35 2.2.2 Phân tích bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh 37 2.2.3 Phân tích số tài .40 2.2.3.1 Nhóm số khả tốn .40 2.2.3.2 Nhóm số hoạt động .42 SVTH: Nguyễn Công Như Nguyện Trang Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thị Minh Hà 2.2.3.3 Thơng số địn bẩy 43 2.2.3.4 Nhóm số khả sinh lợi 44 2.2.4 Phân tích ROE theo mơ hình Dupont 45 2.3 Đánh giá hiệu sản xuất kinh doanh Công ty Cổ Phần Hoàn Kim Phương giai đoạn 2016- 2018 .46 2.3.1 Những kết đạt .47 2.3.2 Những tồn nguyên nhân .47 KẾT LUẬN CHƯƠNG 48 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY HỒN KIM PHƯƠNG GIAI ĐOẠN 2019- 2021 49 3.1 Phương hướng mục tiêu tài đến năm 2021 Cơng Ty CP Hồn Kim Phương 49 3.2 Dự báo tài Cơng Ty Cổ Phần Hồn Kim Phương giai đoạn 2019-2021 50 3.2.1 Dự báo báo cáo kết hoạt động kinh doanh 50 3.2.2 Dự báo bảng cân đối kế toán 52 3.3 Giải pháp nâng cao hiệu tài cơng ty 54 3.3.1 Nâng cao doanh thu .54 3.3.2 Phấn đấu giảm chi phí hoạt động 56 3.3.3 Nâng cao sử dụng hiệu tài sản ngắn hạn dài hạn 58 3.3.3.1 Quản lý nguồn ngân quỹ 58 3.3.3.2 Tăng cường thu hồi công nợ, quản lý khoản phải thu 58 3.3.3.3 Giảm lượng hàng tồn kho 59 3.3.3.4 Quản lý đầu tư tài sản cố định 60 3.3.4 Tìm kiếm nguồn vốn có chi phí hợp lý 60 3.3.5 Giải pháp quản lý điều hành nguồn nhân lực 61 3.3.6 Nâng cao chất lượng hiệu đầu tư 61 KẾT LUẬN CHƯƠNG 63 KẾT LUẬN 64 TÀI LIỆU THAM KHẢO .65 SVTH: Nguyễn Công Như Nguyện Trang Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thị Minh Hà PHỤ LỤC 66 SVTH: Nguyễn Công Như Nguyện Trang Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thị Minh Hà DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT LNST Lợi nhuận sau thuế XDCB Xây dựng BH&CCDV Bán hàng cung cấp dịch vụ SXKD Sản xuất kinh doanh TC Tài KD Kinh doanh TSCĐ Tài sản cố định TSNH Tài sản ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn TNDN Thu nhập doanh nghiệp KHCB Khấu hao CBCNV Cán công nhân viên ĐTXD Đầu tư xây dựng SVTH: Nguyễn Công Như Nguyện Trang Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thị Minh Hà DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Bảng phân tích cấu tài sản Cơng ty Cổ Phần Hoàn Kim Phương giai đoạn 2016-2018 .32 Bảng 2.2 Bảng phân tích cấu nguồn vốn Hồn Kim Phương giai đoạn 20162018 36 Bảng 2.3: Bảng phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh CTCP Hoàn Kim Phương giai đoạn 2016-2018 38 Bảng 2.4 Phân tích khả tốn Cơng ty CP Hoàn Kim Phương giai đoạn 2016-2018 .41 Bảng 2.5 Phân tích thơng số hoạt độn Cơng ty Cổ Phần Hồn Kim Phương giai đoạn 2016-2018 42 Bảng 2.6 Phân tích thơng số địn bẩy Cơng ty Cổ Phần Hồn Kim Phương giai đoạn 2016-2018 .43 Bảng 2.7 Phân tích số khả sinh lời Công ty giai đoạn 2016-2018 44 Bảng 2.8 Phân tích hiệu sử dụng ROE theo mơ hình Dupont 45 Bảng 3.1 Mối quan hệ tiêu BCKQKD với DTT bán hàng CCDV giai đoạn 2016-2018 50 Bảng 3.2 Dự báo doanh thu Công ty CP Hoàn Kim Phương giai đoạn 2019-2021 51 Bảng 3.3 Bảng báo cáo kết kinh doanh dự báo giai đoạn 2019-2021 .51 Bảng 3.4 Bảng dự báo bảng cân đối kế tốn Cơng ty Hồn Kim Phương giai đoạn 2019-2021 53 SVTH: Nguyễn Cơng Như Nguyện Trang Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thị Minh Hà DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Mơ hình phân tích tài 19 Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức Công ty CP Hoàn Kim Phương .28 SVTH: Nguyễn Cơng Như Nguyện Trang Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thị Minh Hà LỜI MỞ ĐẦU I/ Lý chọn đề tài Trong năm qua, Việt Nam có nhiều bước tiến việc thúc đẩy hợp tác với quốc gia khu vực giới Trong bối cảnh tồn cầu hóa, doanh nghiệp đối xử bình đẳng Nền kinh tế thị trường năm gần có nhiều biến động Đến nay, thị trường ổn định vực dậy phần xong ảnh hưởng không nhỏ đến tồn phát triển khơng doanh nghiệp nước nước ngồi Sự đào thải khắc nghiệt kinh tế thị trường địi hỏi doanh nghiệp phải ln thận trọng bước đi, chiến lược, định hướng doanh nghiệp, để xác định khả cạnh tranh so với đối thủ Để đạt điều đó, doanh nghiệp phải ln quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp khâu sở hệ thống tài lẽ trực tiếp gắn liền phục vụ trình sản xuất kinh doanh đơn vị sở, nơi trực tiếp tạo sản phẩm quốc dân, mặt khác cịn có tác động định đến thu nhập khâu tài khác hệ thống tài chính.Việc Phân tích báo cáo tài giúp nhà quản lý doanh nghiệp nắm rõ thực trạng hoạt động tài chính, từ nhận mặt mạnh, yếu doanh nghiệp làm hoạch định phương án chiến lược tương lai, đồng thời đề xuất giải pháp để ổn định, tăng cường chất lượng hoạt động doanh nghiệp Phân tích báo cáo tài đường ngắn để tiếp cận tranh tồn cảnh tình hình tài doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, kết sản xuất kinh doanh nhưnhững rủi ro triển vọng tương lai doanh nghiệp Qua đó, doanh nghiệp đưa giải pháp hữu hiệu, định xác nhằm nâng cao chất lượng cơng tác quản lý tài hiệu sản xuất kinh doanh Nhận thức tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài cơng ty thơng qua báo cáo tài chính, qua trình tìm hiểu thực tập Công ty cổ SVTH: Nguyễn Công Như Nguyện Trang Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thị Minh Hà phương hướng, mục tiêu phát triển tài Công ty đưa giải pháp Chương như: + Nâng cao doanh thu + Phấn đấu giảm chi phí q trình hoạt động + Nâng cao sử dụng hiệu tài sản ngắn hạn dài hạn + Tìm kiếm nguồn vốn có chi phí hợp lý + Giải pháp quản lý điều hành nguồn nhân lực + Giải pháp nhằm nâng cao chất lượng hiệu đầu tư Với giải pháp trê, tác giả hy vọng luận văn sở giúp Cơng ty nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, tình hình tài giai đoạn tới SVTH: Nguyễn Cơng Như Nguyện Trang 65 Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thị Minh Hà KẾT LUẬN Phân tích tình hình tài doanh nghiệp vấn đề vơ quan trọng việc nâng cao hiệu hoạt động doanh nghiệp quản lý tài nhằm đánh giá thực trạng doanh nghiệp để từ có biện pháp thích hợp để điều chỉnh yếu tố tài theo mục đích mục tiêu phát triển riêng doanh nghiệp Qua việc phân tích tình hinh tài Cơng ty Cổ Phần Hồn Kim Phương thấy dù hoạt động doanh thu tăng trưởng qua năm, tiêu toán tỷ suất sinh lời mức tốt, an tồn tốn không gặp rủi ro ta nhận cịn nhiều điểm hạn chế tình hình tài doanh nghiệp cần khắc phục như, doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn nhiều,… Bên cạnh đó, việc nghiên cứu áp dụng giải pháp nêu góp phần giúp doanh nghiệp nâng cao hiệu hoạt động doanh nghiệp cần trọng cơng tác phân tích tình hình tài hàng năm để nhận biết sớm biến đổi Trong q trình hồn thành khóa luận tốt nghiệp, cịn nhiều hạn chế kiến thức, thơng tin kinh nghiệm ứng dụng thực tế, phân tích đánh giá nêu khóa luận cịn nhiều điểm sai sót, chưa sát thực tối ưu Em mong nhận đóng góp, bổ sung từ phía thầy để viết hồn thiện Một lần em xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo, đặc biệt hướng dẫn tận tình thầy giáo ThS Nguyễn Thị Minh Hà suốt thời gian hồn thành khóa luận tốt nghiệp SVTH: Nguyễn Công Như Nguyện Trang 66 Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thị Minh Hà TÀI LIỆU THAM KHẢO Ngô Kim Phương Cộng sự, 2013, Phân tích tài doanh nghiệp, lần 2, NXB Đại học kinh tế quốc dân Ngô Thế Chi Nguyễn Trọng Cơ, 2015, Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp, Hà Nội, NXB Tài Chính Nguyễn Kim Phượng, 2015, Phân tích dự báo tài Cơng ty cổ phần đường Biên Hịa, luận văn thạc sỹ, trường Đại học Kinh tế - Đại học quốc gia Hà Nội Báo cáo tài Cơng ty Hoàn Kim Phương, 2016, Đà Nẵng Báo cáo tài Cơng ty Hồn Kim Phương, 2017, Đà Nẵng Báo cáo tài Cơng ty Hồn Kim Phương, 2018, Đà Nẵng Các website SVTH: Nguyễn Công Như Nguyện Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thị Minh Hà PHỤ LỤC Bảng 2.1 Bảng phân tích cấu tài sản Cơng ty Cổ Phần Hồn Kim Phương giai đoạn 2016-2018 ĐVT: Tỷ đồng 2016 Chỉ Tiêu Số Tiền 2017 TT (%) Số Tiền 2018 TT (%) Số Tiền TT (%) Chênh lệch 2017/2016 Số Tiền TB Chênh lệch 2018/2017 Số Tiền TB TÀI SẢN I/ TÀI SẢN NGẮN HẠN Tiền khoản tương đương tiền 981,847 38% 0% 130,850 471,820 5% 18% 0% 62,721 630,571 35,781 2% 23% 1% 184,622 756,461 74,286 1,584,517 1,806,401 15,641 1,134,084 -168,140 65% 0% 1% 41% -6% 0% 1,891,911 1,134,084 -132,739 61% 0% 0% 44% -5% 0% 42,787 1,598,084 -196,112 0 0% 0% Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Các khoản phải thu ngắn hạn Hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác Tổng Tài sản Ngắn Hạn II/ TÀI SẢN DÀI HẠN Các khoản phải thu dài hạn Tài sản cố định (Giá trị hao mòn lũy kế) Bất động sản đầu tư Các khoản đầu tư tài dài hạn SVTH: Nguyễn Công Như Nguyện 1,077,328 39% 876,542 0% 26% 95,481 9.72% -200,786 -18.64% 52.07% 33.65% 0.00% 121,901 125,890 38,505 194.35% 19.96% 107.61% 14.00% 85,510 4.73% 0.00% 0.00% 26.67% 27,146 464,000 -27,972 173.56% 40.91% 16.64% 0% 6% -68,129 23% 158,751 2% 35,781 221,88 57% 0% 1% 15,641 48% -6% -35,401 0% 0% Khóa Luận Tốt Nghiệp Tổng tài sản dài hạn khác Tổng Tài sản Dài hạn TỔNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN I/Nợ Phải Trả Nợ ngắn hạn Nợ dài hạn Tổng Nợ Phải Trả II/ Nguồn Vốn chủ sở hữu Vốn chủ sở hữu Nguồn kinh phí quỹ khác Tổng Nguồn Vốn CSH TỔNG NGUỒN VỐN GVHD: Th.S Nguyễn Thị Minh Hà 1,001,345 2,585,862 0% 39% 100% 981,585 2,787,986 0% 35% 100% 1,444,759 3,336,670 270,862 10% 287,986 10% 336,670 10% 270,862 10% 287,986 10% 336,670 10% 2,315,000 90% 2,500,000 90% 2,315,000 2,585,862 90% 100% 2,500,000 2,787,986 SVTH: Nguyễn Công Như Nguyện 0% 43% -19,760 100% 202,124 -1.97% 7.82% 463,174 548,684 47.19% 19.68% 17,124 6.32% 48,684 16.90% 17,124 6.32% 48,684 16.90% 3,000,000 90% 185,000 7.99% 500,000 20.00% 90% 3,000,000 100% 3,336,670 90% 185,000 100% 202,124 7.99% 7.82% 500,000 548,684 20.00% 19.68% Trang 69 Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thị Minh Hà Bảng 2.2 Bảng phân tích cấu nguồn vốn Hồn Kim Phương giai đoạn 2016-2018 ĐVT: Tỷ đồng Số tiền TT Số tiền TT Số tiền TT Chênh lệch 2017/2016 Số tiền TT 270,862 10% 287,986 10% 336,670 10% 17,124 6.32% 48,684 16.90% 270,862 10% 287,986 10% 336,670 10% 17,124 6.32% 48,684 16.90% 2,315,000 90% 2,500,00 90% 3,000,000 90% 185,000 7.99% 500,000 20.00% 90% 2,500,00 90% 3,000,000 90% 185,000 7.99% 500,000 20.00% 100% 2,787,98 100% 3,336,670 100% 202,124 7.82% 548,684 19.68% 2016 Chỉ tiêu 2017 2018 Chênh lệch 2018/2017 Số tiền TT NGUỒN VỐN I.Nợ Phải Trả Nợ ngắn hạn Nợ dài hạn Tổng Nợ Phải Trả II.Nguồn Vốn chủ sở hữu Vốn chủ sở hữu Nguồn kinh phí quỹ khác Tổng Nguồn Vốn CSH TỔNG NGUỒN VỐN 2,315,000 2,585,862 SVTH: Nguyễn Công Như Nguyện Trang 70 Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thị Minh Hà Bảng 2.3: Bảng phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh CTCP Hoàn Kim Phương giai đoạn 2016-2018 ĐVT: tỷ đồng 2016 2017 Chỉ Tiêu Số Tiền Doanh Thu Thuần Giá Vốn Hàng Bán Lợi Nhuận Gộp Chi phí hoạt động Chi phí tài Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng 3,069,464 2,348,625 720,839 0 423,930 TT (%) Số Tiền 100% 3,455,090 77% 2,687,245 23% 767,845 0% 0% 0% 14% 453,623 2018 TT (%) 100% 78% 22% 0% 0% 0% 13% TT (%) 5,654,778 100% 4,365,576 77% 1,289,202 23% 0% 0% 0% 774,978 14% Số Tiền Mức biến động 2017/2016 Chênh lệch % 385,626 13% 338,620 14% 47,006 7% 29,693 7% Mức biến 2018/2017 Chênh lệch % 2,199,688 64% 1,678,331 62% 521,357 68% 321,355 71% Chi phí quản lý doanh nghiệp 177,548 6% 183,281 5% 287,936 5% 5,733 3% 104,655 Tổng Chi phí hoạt động Tổng doanh thu hoạt động tài Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 601,478 1,327 20% 0% 636,904 5,265 18% 0% 1,062,914 8,794 19% 0% 35,426 3,938 6% 297% 426,010 3,529 120,688 4% 136,206 4% 235,082 4% 15,518 13% 98,876 1,023 121,711 0% 4% 43,448 179,654 1% 5% 6,010 241,092 0% 4% 42,425 57,943 4147% 48% (37,438) 61,438 SVTH: Nguyễn Công Như Nguyện Trang 71 57% 67% 67% 73% -86% 34% Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thị Minh Hà Bảng 3.1 Mối quan hệ tiêu BCKQKD với DTT bán hàng CCDV giai đoạn 2016-2018 ĐVT: Tỷ đồng Chỉ tiêu Doanh Thu Thuần Giá Vốn Hàng Bán Lợi Nhuận Gộp Chi phí hoạt động Chi phí tài Trong đó: CP lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Tổng Chi phí hoạt động Tổng doanh thu hoạt động tài Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 2018 TT 5,654,778 4,365,576 2017 TT 3,455,090 77.20% 2016 TT Bình quân 3,069,464 2,687,245 77.78% 2,348,625 76.52% 77.16% 1,289,202 767,845 22.22% 720,839 23.48% 15.24% 0 0 0 774,978 13.70% 453,623 13.13% 423,930 13.81% 13.55% 287,936 5.09% 183,281 5.30% 177,548 5.78% 5.39% 1,062,914 18.80% 636,904 18.43% 601,478 19.60% 18.94% 8,794 0.16% 5,265 0.15% 1,327 0.04% 0.12% 235,082 4.16% 136,206 3.94% 120,688 3.93% 4.01% 6,010 0.11% 43,448 1.26% 1,023 0.03% 0.47% 241,092 4.26% 179,654 5.20% 121,711 3.97% 4.48% (Nguồn: Tác giả xử lý liệu từ BCTC Công ty giai đoạn 2016-2018) Bảng 3.2 Dự báo doanh thu Công ty CP Hoàn Kim Phương giai đoạn 2019-2021 ĐVT: Tỷ đồng Năm Doanh thu từ BH&CCDV 2019 2020 2021 6,220,256 6,333,351 6,502,995 (Nguồn: Tính tốn tác giả theo mục tiêu Cơng ty) SVTH: Nguyễn Cơng Như Nguyện Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thị Minh Hà Ta có báo cáo kết kinh doanh dự báo sau: Bảng 3.3 Bảng báo cáo kết kinh doanh dự báo giai đoạn 2019-2021 ĐVT: Tỷ đồng Tỷ lệ Chỉ tiêu BQ/DTT Doanh Thu Thuần Giá Vốn Hàng Bán Lợi Nhuận Gộp Tổng Chi phí hoạt động Tổng doanh thu hoạt động tài Lợi nhuận từ HĐKD Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận trước thuế 77.16% 18.94% Năm 2019 6,220,256 4,799,835 1,420,421 1,178,242 Năm 2020 6,333,351 4,887,104 1,446,247 1,199,665 Năm 2021 6,502,995 5,018,009 1,484,986 1,231,799 7,280 249,459 28,968 278,427 7,413 253,995 29,495 283,490 7,611 260,798 30,285 291,083 0.12% 0.47% (Nguồn: Dự báo tác giả) Bảng 3.4 Mối quan hệ tiêu BCĐKT với DTT BH&CCDV giai đoạn 2016-2018 ĐVT: Tỷ đồng Chỉ tiêu Doanh thu 2018 Tỷ lệ %/DTT 5,654,7 78 2017 Tỷ lệ %/DTT 3,455,0 90 2016 Tỷ lệ %/DTT Bình quân 3, 069,464 Tài Sản Tài sản ngắn hạn Tiền khoản tương đương tiền 876,542 15.50% 1,077,328 31.18% 981,847 31.99% 26.22% Các khoản phải thu ngắn hạn 184,622 3.26% 62,721 1.82% 130,850 4.26% 3.11% Hàng tồn kho 756,461 13.38% 630,571 18.25% 471,820 15.37% 15.67% 74,286 1.31% 35,781 1.04% 0.00% 0.78% Tài sản ngắn hạn khác SVTH: Nguyễn Cơng Như Nguyện Trang 73 Khóa Luận Tốt Nghiệp TỔNG TÀI SẢN NGẮN HẠN GVHD: Th.S Nguyễn Thị Minh Hà 1,891,911 33.46% 1,806,401 52.28% 1,584,517 51.62% 45.79% Các khoản phải thu dài hạn 42,787 0.76% 15,641 0.45% 0.00% 0.40% Tài sản cố định 1,598,084 28.26% 1,134,084 32.82% 1,134,084 36.95% 32.68% (Giá trị hao mòn lũy kế) -196,112 -3.47% -168,140 -4.87% -132,739 -4.32% -4.22% Bất động sản đầu tư 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% Các khoản đầu tư tài dài hạn 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 3,336,670 59.01% 2,787,986 80.69% 2,585,862 84.24% 74.65% 0.00% 0.00% Tổng tài sản dài hạn khác TỔNG TÀI SẢN Nợ Phải Trả 0.00% Nợ ngắn hạn Nợ dài hạn Tổng Nợ 0.00% 336,670 5.95% 287,986 8.34% 270,862 8.82% 7.70% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 336,670 5.95% 287,986 8.34% 270,862 8.82% 7.70% 0.00% 0.00% 75.42% 66.94% 0.00% 0.00% Nguồn Vốn 0.00% Vốn chủ sở hữu 3,000,000 Nguồn kinh phí quỹ khác 0.00% 53.05% 2,500,000 0.00% 72.36% 2,315,000 0.00% Tổng Nguồn Vốn 3,000,000 53.05% 2,500,000 72.36% 2,315,000 75.42% 66.94% TỔNG NV 3,336,670 59.01% 2,787,986 80.69% 2,585,862 84.24% 74.65% (Nguồn: Tác giả xử lý liệu từ BCTC Công ty giai đoạn 2016-2018) Từ đó, ta có bảng dự báo bảng cân đối kế tốn giai đoạn 2019-2021 Cơng ty sau: Bảng 3.5 Bảng dự báo bảng cân đối kế tốn Cơng ty Hồn Kim Phương giai đoạn 2019-2021 ĐVT: Tỷ đồng BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tỷ lệ % dự SVTH: Nguyễn Công Như Nguyện 2019 2020 2021 Trang 74 Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thị Minh Hà báo Doanh thu 6,220,256 6,333,351 6,502,995 Tài Sản Tài sản ngắn hạn Tiền khoản tương đương tiền 26.22% 1,631,145 1,660,803 1,705,288 Các khoản phải thu ngắn hạn 3.11% 193,723 197,245 202,529 Hàng tồn kho 15.67% 974,492 992,210 1,018,787 Tài sản ngắn hạn khác 0.78% 48,711 49,596 50,925 TỔNG TÀI SẢN NGẮN HẠN 45.79% 2,848,071 2,899,854 2,977,529 Các khoản phải thu dài hạn 0.40% 25,075 25,531 26,215 Tài sản cố định 32.68% 2,032,606 2,069,563 2,124,998 (Giá trị hao mòn lũy kế) -4.22% (262,474) (267,247) (274,405) Bất động sản đầu tư 0.00% - - - Các khoản đầu tư tài dài hạn 0.00% - - - 1,795,207 1,827,847 1,876,807 74.65% 4,643,278 4,727,701 4,854,336 Nợ ngắn hạn 7.70% 479,235 487,948 501,018 Nợ dài hạn 0.00% Tổng Nợ 7.70% 479,235 487,948 501,018 Nguồn Vốn 0.00% Vốn chủ sở hữu 66.94% 4,164,043 4,239,753 4,353,318 Nguồn kinh phí quỹ khác 0.00% - - - Tổng Nguồn Vốn 66.94% 4,164,043 4,239,753 4,353,318 TỔNG NGUỒN VỐN 74.65% 4,643,278 4,727,701 4,854,336 TỔNG TÀI SẢN DÀI HẠN TỔNG TÀI SẢN Nợ Phải Trả (Nguồn: Dự báo tác giả) SVTH: Nguyễn Công Như Nguyện Trang 75 Khóa Luận Tốt Nghiệp SVTH: Nguyễn Cơng Như Nguyện GVHD: Th.S Nguyễn Thị Minh Hà Trang 76 Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thị Minh Hà NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Đà Nẵng, ngày… tháng 05 năm 2019 (ký tên đóng dấu) NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN SVTH: Nguyễn Cơng Như Nguyện Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thị Minh Hà Đà Nẵng, ngày… tháng 05 năm 2019 (ký ghi rõ họ tên) SVTH: Nguyễn Cơng Như Nguyện Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thị Minh Hà NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN Đà Nẵng, ngày… tháng 05 năm 2019 (ký ghi rõ họ tên) SVTH: Nguyễn Công Như Nguyện ... động kinh doanh Công ty CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN HOÀN KIM PHƯƠNG GIAI ĐOẠN 2016-2018 2.1 Giới thiệu Cơng ty Cổ Phần Hồn Kim Phương 2.1.1 Q trình hình thành phát... đề tài ? ?Phân tích tình hình tài Cơng Ty Cổ Phần Hồn Kim Phương? ?? giúp em nắm rõ phương pháp phân tích tài doanh nghiệp, nắm thực trạng tài cơng ty giúp cơng ty đưa số giải pháp nhằm cải thiện tình. .. THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY HỒN KIM PHƯƠNG GIAI ĐOẠN 2019- 2021 49 3.1 Phương hướng mục tiêu tài đến năm 2021 Cơng Ty CP Hồn Kim Phương 49 3.2 Dự báo tài Cơng Ty Cổ Phần