Cải thiện hệ thống kiểm soát nội bộ nghiệp vụ tín dụng KHDN nhỏ và vừa tại NHTMCP á châu khóa luận tốt nghiệp 037

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA NGÂN HÀNG -^^ɑ^^ KHOA LUAN TOT NGHIEP ĐỀ TÀI CẢI THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG KHDN NHỎ VÀ VỪA TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CÔ PHẦN Á CHÂU Sinh viên thực : Cao Thu Trang Lớp : K19NHA Khóa học : 2016 - 2020 Mã sinh viên : 19A4000631 Giảng viên hướng dẫn : TS Nguyễn Hồng Yến Hà Nội, tháng năm 2020 GVHD: TS Nguyễn Hồng Yến Khóa luận tơt nghiệp LỜI CẢM ƠN Lời đầu tiên, em xin chân thành cảm ơn đến Ban lãnh đạo Ngân hàng TMCP Á Châu - ACB, đặc biệt anh chị làm việc Phòng Kinh doanh tạo điều kiện hướng dẫn tận tình cho em suốt trình thực tập ngân hàng Đây thời gian thực quý giá, lần em tiếp xúc với trải nghiệm thực tế áp dụng kiến thức học giảng đường từ tích lũy kinh nghiệm thiết thực cho thân Đặc biệt em xin gửi lời cảm ơn chân thành sâu sắc đến giảng viên TS Nguyễn Hồng Yến Em thật may mắn học sau hướng dẫn khóa luận tốt nghiệp Cơ tâm huyết hướng dẫn sát với em suốt trình thực đề tài để em hồn thành bảo vệ khóa luận tốt nghiệp thành cơng Qua đây, em xin kính chúc q thầy cơ, q anh chị dồi sức khỏe, kính chúc Ngân hàng TMCP Á Châu ngày thành công phát triển Trân trọng Hà Nội, tháng năm 2020 SV: Cao Thu Trang ii Lớp K19NHA GVHD: TS Nguyễn Hồng Yến Khóa luận tơt nghiệp LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan Luận văn cơng trình nghiên cứu thực cá nhân tôi, chưa cơng bố cơng trình nghiên cứu Các số liệu, nội dung trình bày luận văn hoàn toàn hợp lệ đảm bảo tuân thủ quy định bảo vệ quyền sở hữu trí tuệ Tơi xin chịu trách nhiệm đề tài nghiên cứu Tác giả Cao Thu Trang SV: Cao Thu Trang iii Lớp K19NHA Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Hồng Yến MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN ii LỜI CAM ĐOAN iii DANH MỤC CÁCCHỮVIẾT TẮT vi DANH MỤC BẢNGBIỂU, SƠ ĐỒ viii LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1.1 Bản chất vai trò hệ thống kiểm soát nội .5 1.1.2 Các thành phần hệ thống kiểm soát nội 1.2 ĐẶC ĐIỂM CỦA NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG ẢNH HƯỞNG ĐẾN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI QUY TRÌNH TÍN DỤNG TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 15 1.2.1 Khái quát hoạt động kinhdoanh Ngân hàng 15 1.2.2 Khái quát nghiệp vụ tíndụngtrong Ngân hàngthương mại .18 1.2.3 Quy trình cấp tín dụng 22 1.3 HỆ THỐNG KSNB ĐỐI VỚI QUY TRÌNH CẤP TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 25 1.3.1 Vai trò, mục tiêu Hệ thống kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng thương mại 25 1.3.2 Các thành phần cấu thành Hệ thống kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng thương mại 26 1.3.3 Những nhân tố ảnh hưởng đến Hệ thống kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng 28 KẾT LUẬN CHƯƠNG 33 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG KHDN NHỎ VÀ VỪA TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU 34 2.1 KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU .34 SV: Cao Thu Trang iv Lớp K19NHA Khóa luận tơt tốt nghiệp GVHD: GVHD: TS TS Nguyễn Nguyễn Hồng Hồng Yến Yến DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT 2.1.1 Lịch sử hình thành 34 2.1.2 Tình hình hoạt động kinh doanh Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu 37 2.2 THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KSNB NGHIỆP VỤ TD KHDN NHỎ VÀ VỪA TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU 41 2.2.1 Mơi trường kiểm sốt 41 2.2.2 Nhận diện đánh giá rủi ro 44 2.2.3 Hoạt động kiểm soát 49 2.2.4 Hệ thống thông tin trao đổi thông tin 52 2.2.5 Cơ chế giám sát hoạt động kiểm soát 53 2.3 ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG KHDN NHỎ VÀ VỪA TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU 55 2.3.1 Kết đạt 55 2.3.2 Hạn chế 56 2.3.3 Nguyên nhân 58 KẾT LUẬN CHƯƠNG 61 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG KHDN NHỎ VÀ VỪA TẠI 62 3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN TÍN DỤNG KHDN NHỎ VÀ VỪA TẠI 62 3.2 GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN HTKSNB ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ TD KHDN TẠI NHTMCP Á CHÂU - ACB .62 3.2.1 Mơi trường kiểm sốt 62 3.2.2 Nhận diện đánh giá rủi ro 63 3.2.3 Hoạt động kiểm soát 64 3.2.4 Hệ thống thông tin trao đổi thông tin 65 3.2.5 Cơ chế giám sát hoạt động kiểm soát 66 KẾT LUẬN CHƯƠNG 67 KẾT LUẬN 68 TÀI LIỆU THAM KHẢO 69 KSNB Kiểm soát nội BCTC HTKSNB Báo cáo tài Hệ thống kiểm sốt nội ĨSÃ SV: Cao Thu Trang on Ãuditing (chuẩn mực v kiểm toán quốc tế) International Standards Lớp K19NHA COSO HĐQT Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission Hội đồng quản trị HĐTV Hội đồng thành viên BKS Ban kiểm soát NHTM ^DN Ngân hàng thương mại Doanh nghiệp TSC TGĐ Trụ sở Tổng giám đốc GDV TCTD Giao dịch viên Tổ chức tín dụng NHNN ^TK Ngân hàng nhà nước Tài khoản GDP Gross domestic product (Tổng sản phẩm nội địa) ^κH Khách hàng CMT ÃCB Chứng minh thư Ãsia Cormercial Bank - NHTMCP Á Châu CÃSÃ Current Ãccount Savings Ãccount - Tài khoản tiền gửi không kỳ hạn KHDN KHDN nhỏ vừa GTGT HĐTC Giá trị gia tăng Hợp đồng tài HĐTD Hợp đồng tín dụng KƯNN Khế ước nhận nợ TSBĐ HSTD Tài sản bảo đảm Hồ sơ tín dụng ^CK Chứng khốn CSGT GTCG Cảnh sát giao thơng Khóa luận tơt nghiệp Giấy tờ có giấy ^TS Tài sản GCN Giấy chứng nhận ^CV Chuyên viên GVHD: TS Nguyễn Hồng Yến QHKHDN Quan hệ KHDN nhỏ vừa HMTD Hạn mức tín dụng PLCT ^CN Pháp lý chứng từ Chi nhánh PGD TTS Phòng giao dịch Tổng tài sản TGKH Tiền gửi khách hàng LNTT Lợi nhuận trước thuế ^TD Tín dụng ^NH Ngân hàng QLRR Quản lý rủi ro SV: Cao Thu Trang vi Lớp K19NHA SV: Cao Thu Trang vii Lớp K19NHA GVHD: TS Nguyễn Hồng Yến Khóa luận tơt nghiệp DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Tổng dư nợ tín dụng Ngân hàng TMCP Á Châu (2016-2019) 40 Bảng 2.1: Dư nợ tín dụng KHDN nhỏ vừa Ngân hàng TMCP Á Châu .41 Sơ đồ 2.2: Quy trình cấp tín dụng KHDN nhỏ vừa 44 SV: Cao Thu Trang viii Lớp K19NHA Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Hồng Yến Ví dụ cụ thể tháng 1/2020 ACB kiểm toán đột xuất tuân thủ số khoản vay PGD X với KHDN nhỏ vừa có hạn mức tín dụng 50 tỷ: Mục đích kiểm tốn Cuộc kiểm tốn nhằm đáng giá thực trạng, chất lượng tín dụng, phát sai phạm mặt pháp lý, chứng từ, rủi ro tiềm ẩn hoạt động tín dụng doanh nghiệp PGD X để từ đề xuất cho ACB nhằm giảm thiểu rủi ro hoạt động tín dụng Yêu cầu kiểm tốn nội hoạt động tín dụng doanh nghiệp Đánh giá việc tuân thủ sách, quy định, quy trình hoạt động tín dụng hành Đánh giá chất lượng rủi ro khoản vay phạm vị kiểm toán Phát rủi ro tiềm ẩn hoạt động tín dụng Phạm vi kiểm toán nội hoạt động tín dụng doanh nghiệp Các hoạt động tín dụng với khách hàng có hạn mức tín dụng 50 tỷ Đây khách hàng vừa đem lại lợi nhuận lớn cho ngân hàng tiềm ẩn nhiều rủi ro Căn kiểm toán nội hoạt động tín dụng doanh nghiệp Căn văn luật hành Quốc Hội thông qua Luật ngân hàng; Luật TCTD; Luật doanh nghiệp, doanh nghiệp nhà nước Căn quy định hành Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Bộ ngành liên quan quy chế cho vay, quy chế đảm bảo tiền vay, quy chế cho vay đồng tài trợ, quy chế đăng ký giao dịch đảm bảo, quy định liên quan đến quyền sở hữu nhà, đất Căn hồ sơ lưu trữ theo quy định Phịng, Ban tín dụng, kế tốn Hội sở đơn vị thành viên Căn vào kiểm toán trước PGD đặc biệt sai phạm trước mà PGD mắc phải Nội dung kiểm toán nội hoạt động tín dụng doanh nghiệp - Đánh giá việc tuân thủ sách quy định, quy trình hoạt động tín dụng hành, đặc biệt tập trung vào yếu tố trọng yếu: hồ sơ khách hàng, thông tin thẩm định, thông tin hợp đồng tín dụng, biên kiểm tra đáng SV: Cao Thu Trang 54 Lớp: K19NHA Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Hồng Yến giá khách hàng định kỳ sau vay, quản lý thu nợ, cấu nợ, phân loại nợ - Đánh giá chất lượng rủi ro khoản vay có PGD báo cáo lên không phát rủi ro tiềm ẩn tương lai mà PGD CN chưa nhận - Đưa ý kiến đóng góp cho PGD CN nhằm hạn chế rủi ro xảy tăng tính hiệu quả, tính tn thủ hoạt động tín dụng doanh nghiệp tương lai Kết kiểm toán - Về kiểm tốn hoạt động: Tổng dư nợ tăng rịng PGD năm 2019 195 tỷ vượt tiêu kế hoạch đề đầu năm 190 tỷ Chất lượng tín dụng mức 0,6% cao so với trung bình nợ xấu tồn hệ thống mức 0,54% nhiên mức chấp nhận nên khơng coi trọng yếu - Về kiểm tốn tn thủ: Trong quy trình tín dụng, kiểm tốn viên phát sai phạm sau: biên sau vay, khơng thu thập đủ hồ sơ pháp lý với số ngành dược giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh, khơng bổ sung đủ chứng từ sau giải ngân (hóa đơn) - Ý kiến đóng góp hội đồng kiểm tốn: đơn vị cần phải ý đến trường hợp có rủi ro cao thực cấp tín dụng doanh nghiệp Đồng thời, đơn vị cần nhắc nhở cán quan hệ khách hàng cung cấp, lưu trữ đầy đủ giấy tờ pháp lý nhằm tránh rủi ro xảy tương lai 2.3 ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG KHDN NHỎ VÀ VỪA TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU 2.3.1 Ket đạt KSNB ngân hàng TMCP Á Châu quan tâm, trọng triển khai thường xuyên, đồng Hoạt động KSNB đạt số kết tích cực, thể số khía cạnh chủ yếu sau: Thứ nhất, có quy định hệ thống KSNB TD KHDN tương đối đầy SV: Cao Thu Trang 55 Lớp: K19NHA Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Hồng Yến đủ đáp ứng tốt yêu cầu KSNB toàn hệ thống, phục vụ kịp thời đạo, điều hành hoạt động nghiệp vụ NH - Xây dựng quy định KSNB hoạt động kiểm tra giám sát KSNB TD KHDN - Đã xây dựng hệ thống báo cáo, mẫu/phiếu kiểm tra chi tiết tất nghiệp vụ, để áp dụng thống toàn hệ thống - Đã xây dựng quy định củ thể với sản phẩm TD KHDN nghiệp vụ liên quan Thứ hai, việc tổ chức thực KSNB toàn hệ thống NH chủ động linh hoạt từ nâng cao chất lượng hiệu KSNB Thứ ba, thông qua KSNB phát số tồn tại, thiếu sót, qua đánh giá khách quan kết đạt hệ thống, đạo chấn chỉnh, khắc phục kịp thời, góp phần bảo đảm an tồn hoạt động NH Á Châu Thứ tư, thông qua KSNB phát nắm bắt khó khăn, vướng mắc từ thực tế phát sinh sở, bất cập, hạn chế chế sách để bổ sung, điều chỉnh kịp thời, góp phần hồn thiện chế sách, hướng dẫn nghiệp vụ NH Á Châu 2.3.2 Hạn chế 2.3.2.1 Mơi trường kiểm sốt Cơ cấu tổ chức, số điểm hạn chế bất cập giải số công việc liên quan đến vài phận với việc phối hợp cơng việc phận, cá nhân chưa khoa học chưa mang tính chất hợp tác, tạo điều kiện cho Trong số phịng ban chưa có phân chia thành nhiêu phận riêng biệt để thực chức để tránh có cán làm nhiều phần việc Chính sách nhân cam kết lực, NH quan tâm tới thực sách cho cán xong chưa thực hiệu Việc khen thưởng dừng lại mức động viên chưa làm phát huy nỗ lực cán Cơng tác kế hoạch, cịn tồn hạn chế, cịn mang tính hình thức, chủ yếu dựa vào kết thực kỳ trước, chưa dự báo loại rủi ro ảnh hưởng đến kết thực kế hoạch Mức giao tiêu kế hoạch chưa phù hợp SV: Cao Thu Trang 56 Lớp: K19NHA Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Hồng Yến với khả thực tế mà NH phần lớn đạt cao để nhằm có kết báo cáo kết kinh doanh hồn thành kế hoạch giao 2.3.2.2 Nhận diện đánh giá rủi ro Việc đánh giá rủi ro TD hoạt động TD KHDN, CN chưa tập trung đánh giá rủi ro TD trước sau cho vay cách sát CN chưa thực phân tích, đánh giá loại rủi ro TD trước xét duyệt cho vay, chưa dự báo rủi ro TD có khả xảy chưa xác định mức độ xảy khoản cho vay, loại hình cho vay, lĩnh vực cho vay CN chưa đánh giá phân tích chất lượng khoản nợ khơng nắm thông tin khoản nợ xấu, kể khoản nợ nhóm tiềm ẩn rủi ro, chưa xây dựng phương án xử lý đến khoản nợ để bám sát đạo thực liệt để thu hồi nợ Trong trình hoạt động nghiệp vụ có trao đổi cán QLRR với cán trực tiếp đảm nhận giao dịch, phận kiểm tra KSNB để đánh giá số lần tần xuất xuất rủi ro mức độ thiệt hại rủi ro Ban giám đốc CN chưa ý thức tầm quan trọng việc đánh giá rủi ro đem lại nhiều lợi ích kiểm sốt hoạt động, ngăn ngừa rủi ro CN 2.3.2.3 Hoạt động kiểm soát Các nguyên tắc phân công phân nhiệm, nguyên tắc uỷ quyền phê chuẩn, nguyên tắc bất kiêm nhiệm hoạt động kiểm soát chưa thực sử dụng triệt để Phần lớn có Ban giám đốc áp dụng nguyên tắc để quản lý điều hành để kiểm sốt hoạt động CN, cịn số phòng ban chưa trọng vận dụng triệt để thực nghiêm túc nguyên tắc hoạt động kiểm soát Một số mặt thủ tục kiểm sốt hoạt động, nghiệp vụ cịn mang tính hình thức, chưa thực cách nghiêm túc đầy đủ Trong trình thực công việc Ban giám đốc phịng ban khơng lưu tâm vận dụng ngun tắc hoạt động kiểm sốt Có thời điểm ACB khơng thực việc điều chỉnh phân công lãnh đạo phụ trách TD không thực luân chuyển cán TD, nguyên nhân dẫn đến việc đánh giá chủ quan, phiến diện, không phản ánh thực trạng hoạt động kinh doanh khách hàng chất lượng TD để đưa giải pháp SV: Cao Thu Trang 57 Lớp: K19NHA Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Hồng Yến hiệu quả, làm cho tình hình nợ xấu ngày trầm trọng Lãnh đạo Phòng Kinh doanh chưa thực nghiêm túc đạo Giám đốc CN việc chấn chỉnh nâng cao chất lượng TD (triển khai không kịp thời, không tiến độ chưa đạt yêu cầu); thiếu tính chủ động, lúng túng điều hành, phân cơng, xếp, bố trí, điều chỉnh, nhân phòng chưa tuân thủ nguyên tắc “rõ người, rõ việc, rõ trách nhiệm”; giao việc chưa thực tốt việc hướng dẫn, giám sát, đôn đốc, kiểm tra dẫn đến việc điều hành không hiệu Một số cán thẩm định cho vay không chặt chẽ, không tn thủ nghiêm ngặt quy trình kiểm sốt trước, sau cho vay; chưa quan tâm mức đến việc quản lí dịng tiền; kiểm tra việc sử dụng vốn vay sơ sài, chiếu lệ dẫn tới việc khách hàng sử dụng vốn sai mục đích, làm tăng rủi ro cho CN 2.3.2.4 Hệ thống thông tin trao đổi thơng tin Hệ thống NH tồn diện (TCBS) ngày phát triển đơi cịn có tượng khơng thể truy cập khiến cho cơng việc cán TD, hỗ trợ TD bị trì trệ Hơn nữa, hệ thống chưa đáp ứng tiêu chuẩn mà quy định Basel II đề Hệ thống trao đổi qua thư điện tử cịn chưa trọng nhiều khó sử dụng với cán TD giao diện thư điện tử lằng nhằng chưa xếp cách hợp lý 2.3.2.5 Cơ chế giám sát hoạt động kiểm sốt Từng ACB chưa có Phịng giám sát chun trách giám sát để xây dựng hệ thống giám sát thực giám sát tất hoạt động ACB chưa có hệ thống tiêu chuẩn để đánh giá hiệu hệ thống KSNB Công tác kiểm tra kiểm sốt phịng kiểm tra KSNB CN chưa hiệu Nguồn lực nhân lực cho hoạt động kiểm tra KSNB cịn chưa đáp ứng nhu cầu KSNB Ban giám đốc chưa trọng đến kết kiểm tra, dựa vào báo cáo kiểm tra để xử lý tức thời sai phạm, chưa đề biện pháp cụ thể, rõ ràng để ngăn tái phạm 2.3.3 Nguyên nhân 2.3.3.1 Nguyên nhân khách quan Thứ nhất, thông tin khách hàng điều tra thiếu, điều tra không chuẩn xác SV: Cao Thu Trang 58 Lớp: K19NHA Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Hồng Yến Điều gây không khó khăn cho NH việc thiết lập quan hệ TD Ở Việt Nam, 98% DN nhỏ vừa, khơng DN có BCTC khơng chuẩn xác, lại khơng qua kiểm tốn Ngay DN lớn kiểm tốn chậm trễ cơng bố BCTC chất lượng kiểm tốn chưa cao gây nhiều khó khăn cho NH kiểm tra, kiểm sốt hoạt động TD Vì thế, việc dựa vào số thông tin đầu vào để cấp TD, dẫn đến số khoản vay khỏi NH khó có khả thu hồi Thứ hai, NH Nhà nước đưa cách văn cụ thể nhằm giúp NH thiết lập hệ thống KSNB thơng tư 13/2018 khiến cho NH chưa thích ứng kịp thay đổi từ NH Nhà nước Thứ ba, kinh tế nước ta trở lại ổn định sau suy thoái kinh tế nên NH Á Châu đặc biệt ACB có đủ nguồn lực để trọng nhiều đến KSNB 2.3.3.2 Nguyên nhân chủ quan Thứ nhất, Công tác đào tạo đội ngũ cán chưa thực hiệu phát huy tác dụng Đối với cán có khoảng thời gian đào tạo tập trung, hầu hết cung cấp cho cán nhìn tổng quan hệ thống chưa sâu vào nghiệp vụ Thứ hai, nhận thức đội ngũ cán đánh giá kiểm soát rủi ro cịn nhiều hạn chế, từ tạo lỗ hổng kiểm soát Tất loại rủi ro gây thiệt hại cho NH chúng lại chưa quan tâm, nhận biết đánh giá cách đầy đủ khách quan Thứ ba, nhận thức khái niệm, mục tiêu, vai trò, yếu tố cấu thành hệ thống KSNB NH nhiều hạn chế dẫn đến số yếu tố hệ thống KSNB chưa hình thành đầy đủ (hệ thống kiểm toán nội bộ, thủ tục báo cáo bất thường, hệ thống QLRR, thiết lập vận hành hiệu đường dây nóng ) có yếu tố hình thành (quy chế, quy trình, cấu tổ chức, cơng tác kế hoạch, sách nhân sự, hệ thống kế tốn, thủ tục kiểm sốt ) nhiều cịn mang tính “hình thức” với mục đích chấp hành chế độ, sách chủ yếu chưa thực quan tâm mức đến tính hữu hiệu, hiệu thực tế mục tiêu hệ thống KSNB; phương pháp tiến hành kiểm SV: Cao Thu Trang 59 Lớp: K19NHA Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Hồng Yến sốt nhiều cịn theo "kinh nghiệm" mà chưa triển khai thực theo chuẩn mực có hệ thống Thứ tư, hạ tầng công nghệ thông tin NH xem yếu kém, tụt hậu so với hệ thống NH nước, chưa đáp ứng yêu cầu quản lý hệ thống KSNB SV: Cao Thu Trang 60 Lớp: K19NHA GVHD: TS Nguyễn Hồng Yến Khóa luận tơt nghiệp KẾT LUẬN CHƯƠNG Trong chương 2, tác giả nêu lên thực trạng KSNB TD KHDN NHTMCP Á Châu Tác giả nêu trình hình thành, cấu tổ chức NHTMCP Á Châu tình hình hoạt động NHTMCP để đưa tranh tổng thể NH Từ đó, tác giả vào cấu phần HTKSNB NH Tác giả nêu thực trạng, kết đạt được, hạn chế ngun nhân mơi trường kiểm sốt, nhận diện đáng giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, hệ thống thông tin trao đổi thông tin, chế giám sát hoạt động kiểm soát Để khắp phục hạn chế tồn HTKSNB NHTMCP Á Châu, tác giả đưa giải pháp nhằm cải thiện HTKSNB chương SV: Cao Thu Trang 61 Lớp: K19NHA GVHD: TS Nguyễn Hồng Yến Khóa luận tôt nghiệp CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG KHDN NHỎ VÀ VỪA TẠI 3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN TÍN DỤNG KHDN NHỎ VÀ VỪA TẠI Các mục tiêu tài tín dụng chủ yếu năm 2020 chi nhánh chi tiết sau: - TD tăng 11,75% (theo thông báo NH Nhà nước Việt Nam ngày 20 tháng 02 năm 2020) - Tỷ lệ nợ xấu 2% Dựa chiến lược năm NHTMCP Á Châu giai đoạn 2019 -2024, ACB đặt mục tiêu tăng trưởng sau: - Tín dụng tăng 15% - Tỷ lệ nợ xấu 2% Để thực mục tiêu này, ACB lựa chọn chiến lược phát triển ngân hàng hoạt động đa năng, khai thác sâu đa dạng thị trường hoạt động Ve khách hàng, bên cạnh việc tiếp tục trì ưu tiên cho phân đoạn khách hàng truyền thống, ACB nâng cao lực, hoạt động với phân đoạn khách hàng rộng hơn, doanh nghiệp cá nhân sản phẩm, bên cạnh sản phẩm truyền thống, ACB có kế hoạch bước nghiên cứu sản phẩm đề xuất lên Hội nhằm đáp ứng đầy đủ nhu cầu sản phẩm dịch vụ NH khách hàng đa dạng Tăng cường lực công nghệ thông tin, nguồn nhân lực, vận hành kiểm soát, QLRR lĩnh vực quan trọng mà ACB có kế hoạch phát triển giai đoạn 2019 - 2024 nhằm đảm bảo thực mục tiêu chiến lược ACB cam kết chuyển đổi hệ thống quản trị điều hành NH, phù hợp với yêu cầu pháp luật Việt Nam, thực tế ACB, hướng theo chuẩn mực thông lệ quốc tế tốt nhất, nhằm đảm bảo phát triển ổn định bền vững 3.2 GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN HTKSNB ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ TD KHDN TẠI NHTMCP Á CHÂU - ACB 3.2.1 Mơi trường kiểm sốt Hồn thiện mơ hình, cấu tổ chức hoạt động KSNB: Để hồn thiện cơng tác SV: Cao Thu Trang 62 Lớp: K19NHA Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Hồng Yến KSNB, trước hết cần hồn thiện mơ hình, cấu tổ chức hoạt động KSNB Thực tế kiểm soát, kiểm tra nội thời gian qua đạt nhiều kết tích cực Tuy nhiên để đảm bảo phù hợp với yêu cầu quản lý thời gian tới việc hoàn thiện hệ thống KSNB NHTMCP Á Châu, cần nghiên cứu, điều chỉnh chức nhiệm vụ công tác kiểm tra, KSNB phù hợp, tránh trường hợp chồng chéo, "dẫm chân" lên lại bỏ lọt nhiều khâu quan trọng Đảm bảo lực nhân sự: Trong mơi trường kiểm sốt, phải đảm bảo lực nhân sự, nghĩa đảm bảo cán có kỹ xử lý nghiệp vụ thành thạo hiểu biết để thực nhiệm vụ cần đảm bảo việc phân định rõ ràng quyền hạn trách nhiệm phận cán đơn vị NHTMCP Á Châu cần tiến hành tổng rà soát, xếp lại cán nghiệp vụ để có kế hoạch đào tạo, bồi dưỡng nhiều hình thức khác (tự học, tự đào tạo tham gia lớp bồi dưỡng nghiệp vụ, tăng cường công tác nghiên cứu, đọc tài liệu ) Việc đảm bảo lực nhân địi hỏi việc phân cơng, giao nhiệm vụ phải "đúng người, việc" nhằm phát huy hết sở trường khả cán viên chức phần việc mà thân cán mạnh, hạn chế giao phần việc khơng phù hợp, người có điểm mạnh, điểm hạn chế riêng Và việc yêu cầu phải xuất phát từ phận nhỏ trở lên đến cấp quản lý Công tác kế hoạch, việc lập kế hoạch cần phải có phối hợp phận kinh doanh, kế tốn ngân quỹ, hành nhân phịng ban khác Để đưa mức giao tiêu kế hoạch phù hợp với khả thực tế mà CN đạt Cơ chế phối hợp phòng ban việc xây dựng kế hoạch cần đưa cách rõ ràng, cụ thể văn gửi đến phòng ban, cá nhân nắm sở có kế hoạch thực Nếu hoàn thành vượt tiêu kế hoạch đề ra, NH có quy chế khen thưởng phù hợp chế độ để phát huy hết tinh thần cố gắng, cần có lập kế hoạch chi tiết 3.2.2 Nhận diện đánh giá rủi ro Cần nâng cao nhận thức tầm quan trọng việc nhận diện, phân tích đánh giá rủi ro: Mở lớp học đào tạo đánh giá rủi ro Tổ chức buổi hội thảo có mời SV: Cao Thu Trang 63 Lớp: K19NHA Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Hồng Yến chuyên gia đánh giá rủi ro bên để học hỏi, nâng cao hiểu biết việc nhận dạng, phân tích đánh giá rủi ro Các CN cần áp dụng mơ hình SWOT hay mơ hình 5F, mơ hình PEST để thực công việc nhận diện, đánh giá rủi ro Qua phương pháp áp dụng theo mô hình này, CN phát trình đánh giá rủi ro mà CN thực cần thay đổi để việc đánh giá rủi ro hiệu Trong hoạt động TD, Phòng Đánh giá rủi ro Phòng KHKD nên tập trung đánh giá rủi ro TD trước xét duyệt cho vay sau cho vay việc thu thập kiểm tra thông tin khách hàng vay vốn Nếu HMTD khách hàng lớn cán đánh giá rủi ro cán thẩm định tiến hành kiểm tra, đưa đánh giá khách hàng từ xét duyệt cho vay tránh rủi ro sau cần dự báo rủi ro TD có khả xảy mức độ xảy khoản cho vay, loại hình cho vay, lĩnh vực cho vay 3.2.3 Hoạt động kiểm sốt Các ngun tắc phân cơng phân nhiệm, ngun tắc uỷ quyền phê chuẩn, nguyên tắc bất kiêm nhiệm hoạt động kiểm soát cần phải sử dụng triệt để thực nghiêm túc từ Ban giám đốc đến phòng ban Các bước thủ tục kiểm sốt q trình kiểm tra tất hoạt động nghiệp vụ phải thực thi nghiêm túc, đầy đủ Nâng cao ý thức trách nhiệm cán hoạt động trình kiểm soát Nguyên tắc bất kiêm nhiệm, CN cần nghiên cứu lại cấu tổ chức để đảm bảo nguyên tắc bất kiêm nhiệm, thực độc lập Nguyên tắc uỷ quyền phê chuẩn, quy định rõ giám đốc ủy quyền cho phó giám đốc phụ trách mảng hoạt động Phịng kế tốn ngân quỹ quyền ký duyệt nghiệp vụ tiền gửi, trước phó giám đốc ký duyệt phê chuẩn hợp đồng tiền gửi CN với trung tâm dịch vụ ngân quỹ cần có cán quản lý phụ trách phịng ban quản lý hợp đồng kiểm sốt ký nháy xác nhận hợp đồng tiền gửi Hồn thiện hoạt động kiểm sốt TD, Giám đốc phân cơng Phó giám đốc điều hành chung TD, phân cơng lãnh đạo phụ trách quản lý kiểm soát trực tiếp mảng bảo tránh TD phòng TD Thực luân chuyển cán TD lãnh đạo phó SV: Cao Thu Trang 64 Lớp: K19NHA Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Hồng Yến phòng luân chuyển địa bàn, cán TD từ PGD sang PGD khác, từ CN sang PGD, từ PGD vào CN Luân chuyển định kỳ tối thiểu, sáu tháng lần Việc đảm bảo tránh gian lận, tránh lạm dụng chức trách nhiệm vụ gây khó khăn cho khách hàng để đòi hỏi khách hàng quà cáp, kết kiểm soát khách hàng khách quan Việc kiểm tra, đánh giá chủ quan, toàn diện, phản ánh thực trạng hoạt động kinh doanh khách hàng chất lượng TD để kiểm sốt tốt vay, đưa giải pháp hiệu quả, giảm nợ xấu Trưởng phòng kinh doanh chủ động, điều hành, phân cơng, xếp, bố trí, điều chỉnh, nhân phòng tuân thủ nguyên tắc “rõ người, rõ việc, rõ trách nhiệm” Tn thủ nghiêm ngặt quy trình kiểm sốt trước, sau cho vay, quản lý dòng tiền Thường xuyên kiểm tra công tác thu nợ Tổ thu nợ việc họp định kỳ hàng tháng báo cáo tình hình thu nợ Cán TD, cán kiểm soát phải thực kiểm tra, kiểm soát dòng tiền vay từ NH, xem xét việc giải ngân vốn vay có chuyển tốn lẫn khơng, có liên quan đến hạn trả nợ khách hàng vay liên quan khác khơng, có đảo nợ khơng Nhóm khách hàng liên quan, khách hàng vay có quan hệ TD nhiều CN NHTM khác Đánh giá khả tài khách hàng, từ đánh giá tiềm lực tài nhóm khách hàng đó, kiến nghị CN có biện pháp xử lý, điều chỉnh cấu đầu tư đảm bảo an toàn Trường hợp khách hàng quan hệ với nhiều CN cần đối chiếu BCTC theo thời điểm mà khách hàng gửi CN để đánh giá tính xác thực tình hình tài chính, khả tài khách hàng; xem xét thời điểm vay trả CN để xác định khả đảo nợ Đối với tài sản bảo đảm bên thứ 3, phải kiểm soát hồ sơ mặt pháp lý người đại diện bên chấp, cầm cố ký hợp đồng bảo đảm chủ sở hữu tài sản Khách hàng có nợ xử lý rủi ro nguồn dự phịng, cần ý việc đơn đốc thu hồi CN, cho vay triển vọng phát triển DN để đầu tư 3.2.4 Hệ thống thông tin trao đổi thông tin NH cần đẩy nhanh việc đại hóa hệ thống cơng nghệ thơng tin áp dụng nay, vốn lạc hậu, hạn chế thiếu hiệu quả, để xây dựng đưa vào áp dụng phần mềm hỗ trợ công tác quản trị điều hành, quản trị rủi ro Hệ thống đáp ứng yêu cầu hoạt động NH nói chung hoạt động TD nói riêng đáp ứng yêu cầu hệ thống KSNB SV: Cao Thu Trang 65 Lớp: K19NHA Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Hồng Yến Ngồi ra, thơng tin NH cần bảo vệ nghiêm ngặt để tránh truy cập đối tượng khơng có thẩm quyền đảm bảo khôi phục cố thông tin xảy ra, vậy, NH cần lắp đặt hệ thống bảo vệ số liệu có phương pháp lưu trữ thơng tin đảm bảo có cố xảy thiên tai, hỏa hoạn, hay liệu phải phục hồi nhanh chóng để hoạt động NH diễn bình thường Để KSNB thực nghiêm túc để hoạt động NH đạt hiệu hơn, Lãnh đạo cấp không truyền đạt thơng tin cho cán bộ, mà cịn phải lắng nghe thông tin phản hồi từ cán NH cần xây dựng kênh thông tin để cán chia sẻ, đóng góp ý kiến, báo cáo hành vi sai phạm, cố bất thường Những họp định kỳ cán Lãnh đạo thơng thường, cán khơng mạnh dạn đưa ý kiến họ, nên NH cần có kênh thông tin hữu hiệu cách đặt thùng thư góp ý, hay tạo hộp thư điện tử đường dây nóng trì tương tác thường xuyên, để cán dễ dàng phản ánh, khiếu nại hay đóng góp ý kiến sáng tạo cho NH Và đồng thời, NHTMCP Á Châu cần có phận hay cá nhân có trách nhiệm tiếp nhận thơng tin chuyển đến cấp có thẩm quyền để xử lý kịp thời 3.2.5 Cơ chế giám sát hoạt động kiểm soát Nguyên tắc giám sát trình, theo dõi đánh giá việc thực hoạt động đảm bảo việc triển khai, điều chỉnh mơi trường thay đổi ACB cần có phận chuyên trách việc giám sát Bộ phần cần cán bộ, chuyên giám sát tổng thể hoạt động kinh doanh diễn CN Phòng Giám sát thực giám sát thực hàng ngày để báo cáo cho Ban giám đốc xem xét Phịng có chức tư vấn cho Giám đốc điều hành thực triển khai hoàn thiện HTKSNB Phòng giám sát kết hợp với phòng kiểm tra KSNB để giám sát hoạt động diễn CN có phân cơng rõ ràng trách nhiệm, cơng việc cá nhân phịng ban Nâng cao trình độ chun mơn phịng ban, đặc biệt cán kiểm soát phải đào tạo chuyên mơn kỹ nghiệp vụ kiểm tốn, kiến thức pháp luật có kinh nghiệm cơng tác nhiều năm nâng cao lực cán bộ, có đánh giá chất lượng, hiệu Phòng kiểm tra KSNB phải có phối hợp với quan kiểm tra để việc giám sát chặt chẽ, khách quan SV: Cao Thu Trang 66 Lớp: K19NHA GVHD: TS Nguyễn Hồng Yến Khóa luận tơt nghiệp KẾT LUẬN CHƯƠNG Chương tác giả đưa giải pháp nhằm hạn chế tối đa vấn đề tồn đọng HTKSNB NHTMCP Á Châu Tác giả đưa định hướng phát triển TD KHDN nhỏ vừa ACB nhằm đề giải pháp phù hợp cải thiện HTKSNB nghiệp vụ TD KHDN nhỏ vừa thời gian tới Để thực giải pháp mà tác giả đề ra, ACB cần nhiều nỗ lực thời gian tới có giúp đỡ Hội sở từ ngày hồn thiện HTKSNB có hiệu giúp ACB thêm phát triển đạt mục tiêu đề SV: Cao Thu Trang 67 Lớp: K19NHA GVHD: TS Nguyễn Hồng Yến Khóa luận tơt nghiệp TÀI LIỆU KẾTTHAM LUẬNKHẢO Trongtưbài nghiên cứu ‘Cải thiện hệ thống trình NH Thơng 13/2018/TT-NHNN quy định hệKSNB thốngquy kiểm soátTD nộiKHDN củatạiNgân Á Châu, tác giả đãChi đưanhánh cácNgân nội dụng sau: hàng thương mại, hàngnhư nước Thứ nhất, tác giảsách đưa sở lýsách luậnnhân hệsựthống KSNB nghiệp vụ Quy định cấp tínđược dụng,cơchính Ngân hàng TMCP TDChâu NHTM theo COSO 2016 Tác giả đưa chất vai trò hệ thống Á KSNB đóKiểm cáctốn cấu phần củasốt hệ thống Đồng tác giả Slide với giảng kiểm nội bộnày Ngân hàngthời, thương mạicũng đưa Trương đặc điểm củaHồng TD NH để thấy đặc thù củaĐại ngành đến “Hệ HTKSNB Thị Phương (2020), Trường học tác Mởđộng Hà Nội, thống kiểm Thứ giả tín giớidụng thiệucákhái NHTMCP Châu sau vào thực soát nội bộhai, hoạttác động nhânquát ngân hàngÁthương mại cổ phần”, Tạp trạng chí Tàicủa chícủa cấu phần HTKSNB ACB Từ đó, tác giả kết đạt Báo cáo thường niên Ngân hàng TMCP Á Châu từ 2016 - 2019 được, hạn chủ chế nguyên nhânTMCP chế HTKSNB ACB Trang Ngân hàng Á hạn Châu Thứ ba,báo từ thực trạng nêu phần trướcnước như: với việc định hướng Các trang mạng kinh tế Ub, đưa Cafef, Vnexpress, ACB, tác giả đưa số giải pháp ACB nhằm cải thiện hệ thống Bloomberg KSNB Mặc dù vấn đề đề tài đưa cịn mang tính khái qt cao tác giả hy vọng đề tài góp phần cải thiện HTKSNB NHTMCP Á Châu thời gian tới có tính khả thi việc ứng dụng vào thực tiễn Mặc dù có nhiều cố gắng để hồn thành đề tài, trình nghiên cứu, đề tài khơng thể tránh khỏi thiếu sót hạn chế định Tác giả kính mong nhà khoa học đóng góp ý kiến để hồn thiện hơn, có giá trị thực tiễn lý luận cao SV: Cao Thu Trang 68 69 Lớp: K19NHA ... PHÁP NHẰM CẢI THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG KHDN NHỎ VÀ VỪA TẠI 62 3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN TÍN DỤNG KHDN NHỎ VÀ VỪA TẠI 62 3.2 GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN HTKSNB ĐỐI VỚI NGHIỆP... luận hệ thống kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng thương mại - Chương 2: Thực trạng kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng KHDN nhỏ vừa NHTMCP Á Châu - Chương 3: Giải pháp nhằm cải thiện hệ thống. .. CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1.1 Bản chất vai trò hệ thống kiểm soát nội