0583 hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ với việc tăng cường quản lý rủi ro tại NH TMCP quân đội luận văn thạc sĩ kinh tế

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG NGUYỄN THỊ HUỆ HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIEM SOAT NỘI BỘ VỚI VIỆC TANG CƯỜNG QUAN LY RUI RO TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI Chuyên ngành Mã số : Kinh tế, tài chính- Ngân hàng : 60- 31-12 LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ Người hướng dẫn: PGS.TS Nguyễn Đức Thảo HÀ NỘI , NĂM 2011 LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT Tôi xin cam đoan toàn nội dung luận văn thạc sỹ kinh tế: “ Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội với việc tăng cuờng quản lý rủi ro ngân hàng thuơng mại cổ phần Qn đội” cơng trình nghiên cứu độc lập riêng với huớng dẫn khoa học Thầy giáo huớng dẫn Các số liệu, tu liệu, kết luận văn đuợc trích dẫn trung thực, có nguồn gốc rõ ràng Luận văn khơng trùng lặp với công nghiên cứu khác đuợc công bố Hà nội, ngày25 tháng 08 năm 2011 Người cam đoan BASEL: COSO: Uỷ ban tra giám sát ngân hàng Ủy ban tổ chức đồng bảo trợ Hội đồng quốc gia chống gian lận báo cáo tài Hoa Kỳ HTKSNB: Hệ thống kiểm sốt nội KSNB: Kiểm soát nội KTV: Kiểm toán viên KTKSNB: Kiểm tra kiểm soát nội NHNN: Ngân hàng nhà nước NHTM: NHTMCP: Ngân hàng thương mại Ngân hàng thương mại cổ phần NHTMVN: MB: Ngân hàng thương mại Việt nam Ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội TCTD: Tổ chức tín dụng Nguyễn Thị Huê- CH.10 Nguyễn Thị Huệ Nguyễn Thị Huê- CH.10 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài: Mục tiêu nghiên cứu: Đối tuợng phạm vi nghiên cứu: .2 Phuong pháp nghiên cứu: .2 Kết cấu luận văn gồm chuơng: CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ QUẢN LÝ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NHTM 1.1 Những vấn đề chung hệ thống kiểm soát nội 1.1.1 Khái niệm hệ thống kiểm soát nội 1.1.2 Mục tiêu, nguyên tắc phạm vi kiểm soát nội 1.1.3 Nội dung hệ thống kiểm soát nội .9 1.2 Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội với việc quản lý rủi ro NHTM .13 1.2.1 Khái niệm quản lý rủi ro 13 1.2.2 Chuẩn mực quản lý rủi ro đuợc áp dụng 15 1.2.3 Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội với việc tăng cuờng quản lý rủi ro 19 1.2.4 Nhân tố ảnh huởng đến việc hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội 21 1.3 Kinh nghiệm hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội với việc quản lý rủi ro số NHTM giới học NHTMVN 22 Nguyễn Thị Huê- CH.10 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ VỚI VIỆC QUẢN LÝ RỦI RO TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI 30 2.1 Khái quát Ngân hàng TMCP Quân đội 30 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển ngân hàng TMCP Quân đội 30 2.1.2 Mơ hình tổ chức Ngân hàng Qn đội 31 2.1.3 Khái quát kết hoạt động kinh doanh 33 2.2 Thực trạng hoạt động hệ thống kiểm soát nội với việc quản lý rủi ro Ngân hàng TMCP Quân đội 39 2.2.1 Mơ hình tổ chức hệ thống kiểm soát nội MB 39 2.2.2 Thực trạng hoạt động hệ thống kiểm soát nội với việc quản lý rủi ro .42 2.3 .Đá nh giá chung 59 2.3.1 Những kết đạt đuợc kiểm soát nội việc quản lý rủi ro 59 2.3.2 .Hạn chế kiểm soát nội với quản lý rủi ro 60 2.3.3 .Ng uyên nhân hạn chế 63 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ VỚI VIỆC TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ RỦI RO TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI .65 3.1 Định huớng hoạt động kinh doanh NHTMCP Quân đội 65 3.1.1 Định huớng hoạt động kinh doanh MB đến 2015 .65 Nguyễn Thị Huê- CH.10 3.2.3 Hoàn thiện kiểm sốt nội phương pháp 3.2.4 Hồn thiện quy trình, nghiệp vụ hoạt động Ngân hàng theo hướng quản lý rủi ro .75 3.2.5 Giải pháp công nghệ: 77 3.2.6 Giải pháp người 78 3.2.7 Tăng cường trách nhiệm ban lãnh đạo ngân hàng với hoạt động kiểm soát nội 82 3.3 .Ki ến nghị quan quản lý nhà nước NHNN .82 3.3.1 .Ho àn thiện hệ thống văn pháp luật có liên quan 82 3.3.2 Phối hợp chặt chẽ, hiệu quan giám sát ngân hàng phận kiểm toán nội 83 Nguyễn Thị Huê- CH.10 74 DANH MỤC BANG Bảng 2.1: Phân loại dư nợ từ 2007 đến tháng 12/2010 theo thời hạn cho vay: 42 Bảng 2.2: Phân loại dư nợ từ 2007 đến tháng 12/2010 theo nhóm nợ: 43 Bảng 2.3: Tỷ lệ khả chi trả sử dụng vốn ngắn hạn cho vay trung dài hạn Ngân hàng Quân Đội: 49 Bảng 3.1: Một số tiêu HĐKD MB năm 2011 68 DANH MỤC BIỂU ĐỊ • Biểu 2.1 Kết hoạt động huy động vốn MB .34 Biểu 2.2 : Kết hoạt động tín dụng MB .35 Biểu 2.3: Chỉ tiêu nợ xấu MB 36 Biểu 2.4: Tổng tài sản MB 37 Biểu 2.5: Lợi nhuận trước thuế MB 38 Biểu 2.6: ROE MB 38 Biểu 2.7: Diễn biến lãi suất huy động VNDtừnăm 2008 đến tháng 5/2011 53 Biểu 2.8: Diễn biến lãi suất huy động USDtừ năm 2008 đến tháng 5/2011 54 DANH MỤC SƠ ĐÒ • Sơ đồ 1.1: Cơ cấu tổ chức quản lý rủi ro KEB 26 Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức Ngân hàng TMCP Quânđội(31/12/2010) 32 Sơ đồ 2.2: Hệ thống kiểm soát nội ngân hàng 41 Nguyễn Thị Huê- CH.10 LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài: Xu hướng tự hóa lĩnh vực tài tạo hội cho ngân hàng thương mại mở rộng hoạt động mặt địa lý Các ngân hàng chạm mặt đường chiến mở rộng mạng lưới nhằm tăng thị phần Tuy nhiên, cạnh tranh tổ chức tài xuyên quốc gia ngày gay gắt chứa đựng nhiều rủi ro Trong bối cảnh đó, khơng ngân hàng hay tổ chức tài tồn lâu dài mà khơng có hệ thống quản lý rủi ro hữu hiệu Rủi ro phát sinh quản lý không theo kịp phát triển, rủi ro trình hoạt động Nếu ngân hàng khơng kiểm sốt rủi ro nguy tổn thất cao Vì vậy, việc đảm bảo tính bền vững ổn định phát triển trở thành mục tiêu quan trọng quản lý điều hành ngân hàng thương mại Một giải pháp mang tính chiến lược cấp thiết tổ chức, hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội ngân hàng thương mại, xây dựng hệ thống kiểm sốt nội trở thành chế tự phịng chống rủi ro hữu hiệu quan trọng ngân hàng Thực tế hoạt động kiểm soát nội ngân hàng năm gần quan tâm trọng trình hoạt động, nhiên hệ thống kiểm sốt nội chưa đóng vai trị quan trọng q trình phát phịng ngừa rủi ro ngân hàng Hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Quân Đội năm gần kiện toàn nhân sự, xác định vị trí, tầm quan trọng hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng Tuy nhiên trình hoạt động tồn số hạn chế, bất cập xuất phát từ lý chủ quan, khách quan Nhận thức vấn đề thực tế ngân hàng TMCP Qn đội, tơi chọn đề tài: ”Hồn thiện hệ thống kiểm soát nội với việc tăng cường quản lý rủi ro ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội” làm luận văn nghiên cứu Nguyễn Thị Huê- CH.10 2 Mục tiêu nghiên cứu: - Hệ thống hóa lý luận hồn thiện hệ thống kiểm soát nội với việc tăng cường kiểm sốt rủi ro - Phân tích thực trạng hệ thống kiểm sốt nội với vai trị kiểm sốt rủi ro ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội thời gian qua rõ ưu nhược điểm, hạn chế công tác - Đề xuất giải pháp kiến nghị nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội việc quản lý hạn chế rủi ro ngân hàng TMCP Quân đội, nhằm xây dựng hệ thống phòng ngừa rủi ro hữu hiệu chủ động từ bên ngân hàng Đối tượng phạm vi nghiên cứu: Đối tượng nghiên cứu đề tài nghiên cứu lý luận thực tiễn hệ thống kiểm soát nội hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội với việc tăng cường quản lý rủi ro ngân hàng TMCP Quân đội Trong giới hạn đề tài, rủi ro phân tích bao gồm: rủi ro tín dụng, rủi ro khoản rủi ro lãi suất Ngân hàng Những loại rủi ro lại rủi ro tỷ giá hối đoái, rủi ro hoạt động, rủi ro hệ thống nêu mà không vào phân tích cụ thể Phạm vi nghiên cứu luận văn: Thông qua số liệu 03 năm gần ngân hàng Quân đội phản ánh thực trạng đưa biện pháp hoàn thiện hệ thống Kiểm soát nội với việc tăng cường quản lý rủi ro ngân hàng TMCP Quân đội Phương pháp nghiên cứu: Luận văn sử dụng phương pháp vật biện chứng vật lịch sử phương pháp luận Bên cạnh luận văn cịn sử dụng phương pháp khác như: Phương pháp so sánh tổng hợp; Nguyễn Thị Huê- CH.10 75 đó, đề tài tập trung đưa giải pháp công nghệ người - hai yếu tố quan trọng góp phần hạn chế rủi ro hoạt động ngân hàng Quân đội * Nhóm giải pháp hỗ trợ khác hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội Ngân hàng Qn đội 3.2.4 Hồn thiện quy trình, nghiệp vụ hoạt động Ngân hàng theo hướng quản lý rủi ro 3.2.4.1 Xây dựng sách tín dụng phù hơp Chi tiết hố quy trình cho vay, phân định chức năng, nhiệm vụ, trách nhiệm nhân viên thực nghiệp vụ cụ thể Theo hướng tách bạch nhiệm vụ cán tín dụng việc thẩm định khách hàng, chấm điểm xếp loại khách hàng, kiểm tra việc sử dụng vốn khách hàng sau giải ngân Trong tất quy trình chế thẩm định, kiểm tra, chấp thuận duyệt cho phép thực giao dịch; phải đảm bảo quy trình nghiệp vụ phải có hai nhân viên tham gia Khơng có cá nhân tiến hành thực định quy trình nghiệp vụ, giao dịch cụ thể Ngoại trừ giao dịch hạn mức cho phép phù hợp với quy định Ngân hàng Quân đội pháp luật Ban hành quy chế kiểm tra chéo trình tác nghiệp cá nhân, phận phòng ban, đơn vị Quy định hạn mức rủi ro cụ thể cá nhân, phận việc thực giao dịch Cơ chế phân cấp ủy quyền phải thiết lập, thực cách hợp lý, cụ thể, rõ ràng, tránh xung đột lợi ích; đảm bảo nhân viên không đảm nhiệm lúc cương vị, nhiệm vụ có mục đích, quyền lợi mâu thuẫn chồng chéo với nhau; đảm bảo nhân viên khơng có điều kiện để thao túng hoạt động, bưng bít thơng tin phục vụ mục đích cá nhân che dấu hành vi vi phạm quy định pháp luật quy định nội Nguyễn Thị H- CH.10 76 3.2.4.2 Hồn thiện quy trình kiểm soát nghiệp vụ huy động vốn Đánh giá hệ thống kiểm soát nội nghiệp vụ huy động tiền gửi, cán kiểm soát phải sâu vào vấn đề cụ thể như: Việc chấp hành tỷ lệ an tồn vốn Cơng tác kiểm sốt nội với nghiệp vụ nhận, chi trả tiền gửi, tính lãi trả lãi cho khách hàng Tính độc lập cán việc nghiệp vụ ghi chép, kiểm tra lưu giữ sổ sách Quy trình đối chiếu cuối ngày liệu hạch toán chi tiết hạch toán tổng hợp Công tác quản lý thẻ trắng, báo cáo số dư định kỳ Việc lưu trữ quản lý hồ sơ, chứng từ liên quan Đánh giá rủi ro huy động vốn cần trọng: Quy trình thực Độ xác số liệu thơng tin, nguồn vốn; Có thất tiền giấy tờ có giá hay khơng; Kiểm sốt viên chi nhánh thực kiểm tra cuối ngày, kiểm tra định kỳ tài khoản khách hàng, khoản tiết kiệm, kỳ phiếu đến hạn chưa tất toán, việc hạch toán tiết kiệm nội tệ ngoại tệ, chứng từ gửi tiền lĩnh tiền hợp lệ hợp pháp 3.2.4.3 Hoàn thiện quy trình kiểm sốt nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ Đánh giá kiểm sốt tình hình mua bán ngoại tệ ngày tất yếu tố: Áp dụng tỷ giá mua bán? tư cách toán bên tham gia hợp đồng, giới hạn số lượng, thao tác hạch tốn có xác hay khơng? Thực kiểm tra: Tình hình lỗ, lãi hoạt động kinh doanh ngoại tệ; Việc tuân thủ sách quản lý kinh doanh ngoại tệ Nhà nước ngành Kiểm tra thực nguyên tắc xử lý nghiệp vụ mua bán ngoại tệ, xác nhận việc thực hợp đồng mua bán ngoại tệ tương lai Kiểm tra chứng từ, sổ sách hạch toán nghiệp vụ mua bán ngoại tệ nghiệp vụ khác Nguyễn Thị Huê- CH.10 77 3.2.5 Giải pháp cơng nghệ: Thuật ngữ đại hố ngân hàng bắt đầu xuất với ý nghĩa tìm cách “thiết lập hệ thống tập trung hố tự động hoá giao dịch với mục đích lấy khách hàng trung tâm” Có thể nói Ngân hàng Quân đội thực đuợc phần mục tiêu Để tiếp tục mang lại tiện ích cao cho khách hàng, cần triển khai thực số giải pháp sau: - Xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng tự động: Rủi ro phát sinh từ sai sót thiên vị cá nhân đuợc loại bỏ tối đa hệ thống xếp hạng tự động Nhu số nuớc phát triển thực hiện, theo đó, khách hàng cần sử dụng dịch vụ cung cấp thông tin theo mẫu định sẵn cho nhân viên tín dụng Các tiêu chí đánh giá đuợc chọn lọc từ thông tin liệu khách hàng khứ, chuơng trình phần mềm tự động phân loại khách hàng vào nhóm tín dụng phù hợp Sau kết xếp hạng đuợc trả lại trực tiếp tới khách hàng Thông thuờng, kèm với kết thông báo ngân hàng việc chấp nhận từ chối yêu cầu khách hàng, điều kiện hạn mức lãi suất Áp dụng cơng nghệ này, ngồi việc giúp ngân hàng rút ngắn thời gian, tăng độ tin cậy tín dụng, cịn giúp ngân hàng tạo cảm giác thỏa mãn cho khách hàng - Lập, lưu trữ khai thác liệu khoản cho vay: Các liệu bao gồm thông tin đối tuợng vay, tài sản đảm bảo, tình hình hoạt động, tình hình tài khách hàng số thơng tin khác để xác định mức độ cạnh tranh sản phẩm tiềm sử dụng sản phẩm khác ngân hàng Dữ liệu đuợc lập cho tất khách hàng, kể khách hàng luôn toán đầy đủ, hạn nợ gốc lãi, cần lập chi tiết theo dõi đặc biệt khoản vay trễ hạn, khách hàng có vấn đề Thơng tin tài sản đảm bảo cần đuợc phân loại chi tiết theo dõi mức độ an toàn tài sản Dữ liệu cho khách hàng cần lập từ đến năm Nguyễn Thị Huê- CH.10 78 báo cáo, thống kê theo hệ thống thông tin nhập kho liệu Vấn đề thông tin cập nhật lưu giữ tiết, rõ ràng, phải mang độ xác cao Có kết mang lại từ việc phân tích thơng tin thực có hiệu trình quản lý rủi ro ngân hàng - Tăng cường công tác giám sát từ xa áp dụng cơng nghệ thơng tin vào kiểm sốt nội Giám sát từ xa hình thức kiểm tra cán kiểm tra, kiếm soát hoạt động kiểm tra hình thức biên báo cáo, thông tin hoạt động đối tượng kiểm tra kiểm toán cung cấp Trong cơng tác địi hỏi phải có hệ thống thơng tin đầy đủ, xác, kịp thời hệ thống thơng tin bố trí hợp lý hoạt động hiệu điều kiện tiên đảm bảo cho cơng tác kiểm tốn nội đạt kết Vì vậy, Ngân hàng phải có quy định, phận nghiệp vụ chuyên trách cung cấp thông tin cho phận kiểm soát nội theo định kỳ Việc áp dụng kiểm soát từ xa giúp cho việc hồn thiện hệ thống thơng tin Ngân hàng, pháp phòng ngừa rủi ro sớm hiệu 3.2.6 Giải pháp người Tiền (vốn) không đủ sức mạnh để định thành bại doanh nghiệp điều kiện cần chưa đủ Con người nguồn lực mà tiền bạc mua Chất lượng nguồn nhân lực (trình độ chun mơn, lực làm việc, đạo đức nghề nghiệp ) công tác quản trị nguồn nhân lực yếu tố quan trọng ảnh hưởng đến việc quản lý rủi ro Do đó, cần có sách nhân thích hợp để hạn chế việc phát sinh rủi ro Cụ thể Ngân hàng Quân đội: a Ban hành chế độ tuyển dụng, đãi ngộ phân công công việc hợp lý - Chế độ tuyển dụng: Một thu hút nguồn nhân lực theo kiểu chạy đua, lôi kéo cán ngân hàng khác tiềm ẩn rủi ro thiếu bền vững, không ổn định cấu nhân sự, phá vỡ nỗ lực việc đào tạo đội ngũ kế cận Nguyễn Thị H- CH.10 79 Cần có sách tuyển dụng bản, khoa học theo quy trình hợp lý, đạt chuẩn Xác định cấu chuyên môn thích hợp tìm kiếm nguồn nhân lực thơng qua việc tiêu chuẩn hố vị trí cơng việc Tránh quan niệm cần tuyển lao động có trình độ đại học cho vị trí khơng phải tỷ lệ lao động cấu nguồn nhân lực có cấp cao hiệu cơng việc tốt Cần ý chọn nguời việc cách thức tốt để đạt đuợc mục tiêu đề với chi phí hợp lý Cụ thể, phận giao dịch nhu dịch vụ, ngân quỹ, kế tốn giao dịch, u cầu hình thể, phong cách giao tiếp, thái độ phục vụ cần đặt lên hàng đầu u cầu trình độ chun mơn vị trí cần địi hỏi trình độ trung cấp cao đẳng Cán thẩm định tín dụng, tốn quốc tế, kiểm sốt, kiểm tốn nội thiết phải có trình độ lực chun mơn tốt, nên chọn nguời có trình độ từ đại học trở lên chuyên ngành Thực nhu vậy, mặt đảm bảo không tăng chi phí tiền luơng lên cao, mặt khác tạo nên ổn định tổ chức, giảm áp lực cạnh tranh thu hút nguời lao động số luợng sinh viên trình độ trung cấp, cao đẳng đuợc đào tạo đông đảo Liên kết với truờng đào tạo phối hợp công tác hỗ trợ, đào tạo, đặt hàng tuyển dụng Chủ động tiếp cận với sở đào tạo để lựa chọn, tài trợ cho sinh viên đủ tiêu chuẩn, điều kiện làm việc Thực thoả thuận pháp lý đón nhận sinh viên thực tập Đào tạo giúp cho sinh viên nhanh chóng tiếp cận với hoạt động thực tiễn, bắt tay vào việc đuợc thức tuyển dụng - Chế độ đãi ngộ: Cùng với định huớng đẩy mạnh phát triển kinh doanh, Ngân hàng Quân đội cần quan tâm trọng nhiều đến sách đãi ngộ dành cho nguời lao động Việc ban hành quy chế luơng cần đảm bảo tạo động lực làm việc cho toàn thể cán nhân viên Khuyến khích cán có trình độ chun mơn cao, có tâm huyết với cơng việc, hạn chế cào thu nhập đơn vị cá nhân Nguyên tắc phân phối thu nhập cần dựa mức độ tạo giá trị gia tăng đơn vị hệ thống, phòng ban đơn vị cá nhân Nguyễn Thị Huê- CH.10 80 phòng ban; đồng thời phải dựa mức độ hồn thành cơng việc cá nhân Song nên nghiên cứu để có hài hoà, tránh chênh lệch lớn khiến nguời lao động phát sinh nhiều tâm tu Cần làm cho nguời lao động thấy họ khơng phải khác lao động cống hiến phát triển ngân hàng nhu làm chủ Các tiêu chí đánh giá cơng việc cần dựa mức độ phức tạp, đòi hỏi chất xám, mức độ rủi ro pháp lý nhu hiệu công việc Đồng thời, hạn chế việc điều chỉnh, bổ sung, sửa đổi tiêu chí đánh giá xếp loại quy chế thi đua khen thuởng để cá nhân, đơn vị rút kinh nghiệm từ năm truớc có mức phấn đấu cho năm sau Tiến hành đánh giá xếp loại theo quý thay xếp loại hai lần năm nhu để tạo động lực cho đơn vị, cá nhân phấn đấu hoàn thành kế hoạch lợi ích chung riêng ưu tiên xét nâng ngạch, nâng bậc khơng theo lịch, có sách trả luơng thỏa đáng, chế độ khen thuởng rõ ràng, thăng tiến xứng đáng cá nhân, đơn vị có biểu tốt, mang lại nhiều lợi ích cho ngân hàng Để tạo cơng động lực làm việc cho cán nhân viên, cần hạn chế việc bổ nhiệm cán quản lý cách cảm tính, khơng vào trình độ, kinh nghiệm hiệu công việc - Phân cơng cơng việc: Căn vào trình độ chun mơn, kinh nghiệm làm việc mạnh nguời mà bố trí cán nhân viên vào vị trí thích hợp để phát huy hết khả làm việc họ Cần thực luân chuyển cán phịng ban nghiệp vụ phịng có liên quan mặt chuyên môn nhằm tạo điều kiện cho nhân viên có khả nắm bắt nhiều kỹ nghề nghiệp, hỗ trợ đảm đuơng cơng việc có thay đổi tổ chức Điều hạn chế mối quan hệ khơng lành mạnh phát sinh sau q trình tiếp xúc lâu dài, chứa đựng rủi ro phận tiềm ẩn nguy tiêu cực Nguyễn Thị Huê- CH.10 81 Tuy nhiên, việc luân chuyển cần đuợc thực sau thời gian định Hạn chế việc thuờng xuyên luân chuyển cán nhân viên, cán lãnh đạo, để tạo đuợc môi truờng làm việc ổn định, tránh dẫn đến tâm lý hoang mang, lịng tin tồn thể nhân viên phong cách điều hành đội ngũ lãnh đạo b Đào tạo tái đào tạo lao động làm việc: Môi truờng kinh doanh Ngân hàng ngày thay đổi tác động công nghệ thông tin, kiến thức truớc đuợc trang bị không đủ khả đáp ứng nhu cầu kinh doanh đại Năm 2005, Ngân hàng Quân đội thành lập Trung tâm đào tạo với mục tiêu đào tạo nghiệp vụ với kỹ khác cho cán nhân viên ngân hàng Cần nghiêm túc thực quy chế tuyển dụng giảng viên nội Đây phuơng pháp có chi phí thấp tận dụng nhân lực có sẵn; đồng thời, kinh nghiệm thực tế phù hợp theo sát với thay đổi cụ thể quy định ngân hàng Quân đội Buớc đầu tinh thần tự nguyện nhung bên cạnh cần có chế tuyển dụng bắt buộc cán có trình độ, có kinh nghiệm có khả truyền đạt kiến thức để buổi đào tạo, tập huấn, hội thảo có chất luợng thực tế Cần thuờng xuyên tổ chức buổi tập huấn huớng dẫn thực quy trình, quy định Ngân hàng Nhà nuớc Ngân hàng Quân đội, đảm bảo tất đơn vị thống theo cách hiểu, thực đồng toàn hệ thống Đảm bảo đào tạo đủ nhân lực thực nghiệp vụ đơn vị, phòng ban sở sử dụng lao động nguời, việc; tránh truờng hợp cán nhân viên kiêm nhiệm nhiều công việc dẫn đến hiệu công việc không đảm bảo c Thuờng xuyên tổ chức thi đua, kiểm tra nghiệp vụ nhân viên tác nghiệp: Tổ chức thi nghiệp vụ đơn vị, vừa củng cố kiến thức công việc, vừa tăng cuờng tinh thần giao luu học hỏi cán nhân viên Nguyễn Thị Huê- CH.10 82 3.2.7 Tăng cường trách nhiệm ban lãnh đạo ngân hàng với hoạt động kiểm sốt nội Có thể nói giải pháp tương đối quan trọng, cho phối giải pháp khác Bởi Ban lãnh đạo Ngân hàng hiểu rõ tơn trọng cơng tác kiểm tốn nội kiểm tốn viên có đầy đủ điều kiện để thực hoạt động Tổ chức buổi chuyên đề nhằm giúp nhân viên hiểu rõ tầm quan trọng hệ thống kiểm sốt nội vai trị ngân hàng Từ tạo gắn kết phận nghiệp vụ ngân hàng, nâng cao chất lượng hệ thống thông tin cho công tác kiểm sốt Tơn trọng ý kiến vận dụng kết mà kiểm soát nội thu thập kiến nghị Cùng với sai phạm mà kiểm sốt viên phát hiện, Ban lãnh đạo cần có biện pháp xử lý thích đáng, đồng thời khen thưởng cán có thành tích phát sai phạm 3.3 Kiến nghị quan quản lý nhà nước NHNN 3.3.1 Hoàn thiện hệ thống văn pháp luật có liên quan Sự thiếu tính đồng nhất, mâu thuẫn chồng chéo văn pháp luật nguyên nhân chủ yếu ảnh hưởng đến cơng tác kiểm tốn nội ngân hàng Vì vậy, để tăng hiệu hoạt động hệ thống kiểm tra, kiểm toán nội ngân hàng thương mại Việt Nam ngân hàng nhà nước quan quản lý nhà nước cần có điều chỉnh, sửa đổi bổ sung cách thống nội dung văn ban hành theo tiêu chí sau đây: Thứ nhất, văn pháp luật phải thống với nội dung bản, tránh chồng chéo mâu thuẫn gây khó khăn cho kiểm tốn viên Thứ hai, tính hiệu lực văn phải tồn thời gian tương đối dài, tránh thay đổi liên tục gây ổn định cơng tác kiểm tốn nội ngân hàng thương mại Thứ ba, nên xây dựng văn theo tính tổng quát, tính mở để thuận lợi việc bổ sung cần thiết quan chức Nguyễn Thị Huê- CH.10 83 Thứ tư, văn pháp luật cần dựa chuẩn mực quốc tế kiểm toán nội thực tế hoạt động NHTM Việt Nam tạo điều kiện cho NHTM tiếp cận với chuẩn mực quốc tế hoạt động Theo đó, luật TCTD 02/1997/QH10 nghị định 49/2000 NĐ-CP 12/09/2000 có nội dung lập hệ thống kiểm tra kiểm toán nội chuyên trách thuộc máy điều hành Tổng giám đốc sửa đổi trực thuộc hội đồng quản trị Tuy nhiên thực tế NHTM nói chung NHTM Quân đội nói riêng việc phân tách chức phận kiểm toán nội mặt hình thức, thực tế cịn có nhiều bất cập Ngồi ra, văn pháp luật cần trọng đến chức kiểm toán kiểm toán viên, đặc biệt cần đưa thêm chức tư vấn kiểm toán nội hoạt động ngân hàng Với văn có nhiều khiếm khuyết, khơng cịn phù hợp với thực tế hoạt động ngân hàng thương mại tổ chức kinh tế cần phải có văn bổ sung thay Ngân hàng nhà nước ban hành thêm văn nhằm tăng cường, hướng dẫn cơng tác kiểm tra, kiểm tốn nội tổ chức tín dụng tổ chức tra, giám sát hoạt động ngân hàng Hiện có văn hướng dẫn cơng tác kiểm tra, kiểm toán nội Quyết định Quyết định số 36,37/QĐ/NHNN ngân hàng Nhà nước Thực tế đòi hỏi kiểm tra hướng dẫn chi tiết NHNN với NHTM hệ thống văn thích hợp Để kiểm tốn viên có “kim nam” hoạt độngcủa từ đạt kết tốt 3.3.2 Phối hợp chặt chẽ, hiệu quan giám sát ngân hàng phận kiểm toán nội Bên cạnh hoạt động tự kiểm tra, kiểm soát Ngân hàng TMCP Quân đội, Ngân hàng nhà nước tiến hành kiểm tra tổ chức tín dụng theo chuyên đề, kiểm tra đột xuất Như có phối hợp chặt chẽ hiệu quan chức Nguyễn Thị Huê- CH.10 84 Có biện pháp chế tài nghiêm khắc tổ chức tín dụng khơng tn thủ quy định kiểm tốn nội quản lý rủi ro Nâng cao vai trò trách nhiệm Hội đồng quản trị, Ban điều hành tổ chức tín dụng Ngân hàng Nhà nước trường hợp tổ chức tín dụng khơng thực thực không đầy đủ quy định Ngân hàng Nhà nước Quy định cụ thể thể lệ số cơng ty kiểm tốn riêng biệt hoạt động ngân hàng Cần có quy định chung quản trị ngân hàng cho hệ thống tổ chức tín dụng Việt Nam sở bước thực chuẩn mực quản lý rủi ro theo hiệp ước Basel II, xây dựng chế giám sát có phối hợp chặt chẽ Chính phủ, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, Bộ tài chính, tổ chức bảo hiểm tiền gửi (DIV) Ủy ban chứng khoán nhà nước Xây dựng hệ thống giám sát rủi ro hoạt động ngân hàng theo hướng đảm bảo khả cảnh báo sớm Tổ chức tín dụng “có vấn đề” cảnh báo rủi ro hoạt động ngân hàng Ban hành quy định đánh giá, xếp hạng Tổ chức tín dụng theo tiêu chuẩn CAMELS Cần đưa nội dung giám sát ngân hàng định hướng đổi hệ thống giám sát ngân hàng, đặc biệt tra, giám sát chuyên ngành ngân hàng vào Luật Ngân hàng Nhà nước Luật Tổ chức tín dụng Xây dựng Luật Giám sát an tồn hoạt động ngân hàng (khi cần thiết) Thành lập quan giám sát an toàn hoạt động ngân hàng đơn vị thuộc Ngân hàng Nhà nước sở máy Thanh tra Ngân hàng Nhà nước có Mục đích nhằm đáp ứng u cầu thực tiễn hệ thống ngân hàng Việt Nam thực nguyên tắc, chuẩn mực quốc tế giám sát ngân hàng Từng bước xây dựng Cơ quan Giám sát tài có vị vai trị cao việc thực chức giám sát an tồn tồn hoạt động tài chính, bao gồm ngân hàng, chứng khoán bảo hiểm Nguyễn Thị Huê- CH.10 85 Tăng cường quan tâm đạo hỗ trợ cho công tác quản trị rủi ro ngân hàng thương mại thông qua việc cập nhật phổ biến kinh nghiệm quản trị rủi ro ngân hàng nước 3.3.3 Định hướng phát triển hệ thống giám sát ngân hàng thời gian tới Hoàn thiện hệ thống pháp luật tiền tệ hoạt động ngân hàng thơng qua việc hình thành đồng khuôn khổ pháp lý áp dụng đầy đủ thiết chế chuẩn mực tài quốc tế an toàn kinh doanh tiền tệ ngân hàng Ban hành cập nhật Luật Ngân hàng Nhà nước Luật tổ chức tín dụng theo hướng tăng cường hiệu lực chế tài pháp lý, kinh tế hành bảo đảm thực đầy đủ nghĩa vụ trả nợ người vay bảo vệ quyền lợi đáng tổ chức tín dụng Hiện đại hố ngân hàng Nhà nước để thơng tin nhận kịp thời, nhanh chóng xác, sở đổi nâng cao hiệu phương pháp giám sát ngân hàng cho phù hợp với phát triển công nghệ thông tin, công nghệ ngân hàng, đồng thời áp dụng nguyên tắc giám sát ngân hàng theo Basel II Nhanh chóng, kịp thời đầy đủ đưa văn hướng dẫn luật để ngân hàng thương mại thực có sách riêng cho mục tiêu phát triển Thường xuyên hỗ trợ ngân hàng thương mại việc đào tạo, tập huấn cho cán nghiệp vụ Đưa định hướng phát triển thời gian dài kiên trì theo đuổi định hướng Tránh trường hợp thay đổi sách khoảng thời gian ngắn làm ngân hàng thương mại khơng kịp có đối sách phù hợp Điều đòi hỏi khả dự báo hoạch định chiến lược quản trị Ngân hàng Nhà nước cần liên tục nâng cao Nguyễn Thị Huê- CH.10 86 kiểm tra tính xác thơng tin cung cấp dựa vào thông tin chiều từ phía doanh nghiệp Quy định tiêu chuẩn quan, tổ chức độc lập định mức tín nhiệm doanh nghiệp, làm sở đáng tin cậy để ngân hàng phân loại khách hàng vay Soạn thảo ban hành sở pháp lý vững việc sáp nhập mua bán tổ chức tín dụng, định chế tài Đồng thời hỗ trợ tổ chức tín dụng, định chế tài trình sáp nhập để ổn định tâm lý khơng gây hoang mang, lịng tin vào hệ thống tài ngân hàng nhân dân Cần tuyên truyền để người hiểu sáp nhập xu tất yếu nay, quan điểm, xu hướng để tạo mạnh lực tài chính, nâng cao lực điều hành tăng khả cạnh tranh tổ chức tài sáp nhập Phối hợp với ủy ban chứng khoán Nhà nước quan chức khác có liên quan việc ban hành sách quy định hướng dẫn cụ thể đồng để ngân hàng thương mại thực nghiệp vụ chứng khốn hố khoản cho vay - vừa phịng ngừa rủi ro tín dụng, giảm chi phí giám sát khoản vay lại vừa tăng tính khoản, tạo cho ngân hàng nguồn vốn từ khoản cho vay Ban hành sở pháp lý vững bước cho phép ngân hàng thương mại thực cơng cụ phái sinh để phịng ngừa rủi ro: hợp đồng kỳ hạn (FORWARD), hợp đồng tương lai (FUTURE), hợp đồng quyền chọn (OPTION), hợp đồng hoán đổi lãi suất (SWAP) nhiều loại hàng hóa, tiền tệ Khuyến khích tổ chức tín dụng áp dụng tính dự phịng rủi ro theo phương pháp chiết khấu dịng tiền cho mục đích quản trị nội theo dõi song song với phương pháp tính tỷ lệ cố định nay; lâu dài, nên áp dụng phương pháp Nguyễn Thị Huê- CH.10 87 Kết luận chương Từ việc đánh giá nguyên nhân tồn cơng tác kiểm tốn nội nhận thức vai trị kiểm tốn nội quản lý rủi ro hoạt động Ngân hàng thời gian qua; xem xét định hướng hoạt động kinh doanh ngân hàng thời gian tới Trong chương 3, luận văn đưa số giải pháp kiến nghị với Ngân hàng, quan chức nhằm hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội góp phần phát hiện, ngăn chặn phịng ngừa rủi ro cho ngân hàng trình kinh doanh Ngân hàng TMCP Quân đội Các giải pháp tập trung vào hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội hữu hiệu với người nhân tố quan trọng trung tâm Nguyễn Thị Huê- CH.10 88 KẾT LUẬN Trong năm gần kinh tế giới kinh tế Việt Nam gặp khó khăn đối mặt với khủng khoảng tài tồn cầu Nền kinh tế giới tăng trưởng chậm suy thoái Mặc dù kinh tế Việt Nam giữ tốc độ tăng trưởng dương ảnh hưởng khủng hoảng kinh tế làm ảnh hưởng đến phát triển tăng trưởng thị trường tài Bên cạnh việc mở rộng thị phần mạng lưới ngân hàng nước, canh tranh tổ chức tín dụng buộc ngân hàng phải tự xem xét hồn thiện mình, đồng thời có biện pháp đảm bảo an toàn hoạt động kinh doanh Một biện pháp cơng tác kiểm tra kiểm soát nội ngân hàng Với chức nhiệm vụ mình, giúp cho cơng tác quản lý đạt hiệu quả, góp phần nâng cao lực cạnh tranh NHTM Với kiến thức trang bị trình học tập q trình cơng tác Ngân hàng TMCP Qn đội, em nhận thức rõ vai trò quan trọng cơng tác KSNB ngân hàng Vì vậy, em lựa chọn đề tài: ”Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội với việc tăng cường quản lý rủi ro ngân hàng TMCP Quân đội” Nội dung luận văn trình bày cách hệ thống sở lý luận, nội dung có liên quan đến chất lượng kiểm soát nội hệ thống NHTM hoạt động kinh tế thị trường Luận văn phân tích thực trạng hoạt động kinh doanh NHTMCP Quân đội, đánh giá cách hệ thống trung thực thơng qua số liệu, tình hình từ năm 2008- 2010, hoạt động kiểm soát nội Qua phân tích, đánh giá mặt đạt tồn hoạt động kiểm soát nội ngân hàng Đồng thời em xin mạnh dạn nêu số giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Quân đội, đề xuất số kiến nghị với quan quản lý nhằm quản lý rủi ro hiệu Nguyễn Thị Huê- CH.10 89 Mặc dù cố gắng nhiều với hạn chế thời gian trình độ nên luận văn em DANH cịn có nhiều hạn TÀI chế Em mong nhận đóng góp MỤC LIỆU THAM KHẢO thầy bạn đọc để luận văn hoàn thiện Một lần em xin chân thành cảm ơn PGS.TS Nguyễn Đức Thảo tận tình cáo Ngân hàng Quân đội năm 2008,2009,2010 bảo,Báo giúp đỡtài emchính hồncủa thành luận vănTMCP Chuẩn mực kiểm tốn quốc tế- KTNN- Hà nội 1998 Các văn pháp quy kiểm tốn Giáo trình kiểm tốn- Đại học kinh tế thành phố Hồ Chi Minh 2004 Giáo trình kiểm tốn Ngân hàng- HVNH 2002 Kiểm toán nội đại- Đánh giá hoạt động hệ thống kiểm sốtNXB Tài 2000 Kiểm toán- Lý thuyết thực hành- John Dunn- NXK Thống kê Tài liệu hướng dẫn nghiệp vụ kiểm tra kiểm toán nội bộ- Ngân hàng TMCP Quân Đội Nghiệp vụ ngân hàng thương mại- NXB Thống kê 2004 10.Thông tin từ trang web: www.vietnamnet.vn Nguyễn Thị Huê- CH.10 www.vinaseek.com.vn;www.bis.org; ... cục luận văn gồm: - Chương 1: Tổng quan hệ thống kiểm soát nội quản lý rủi ro hoạt động kinh doanh NHTM - Chương 2: Thực trạng hệ thống kiểm soát nội với việc quản lý rủi ro NHTMCP Quân đội -... HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ VỚI VIỆC TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ RỦI RO TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI .65 3.1 Đ? ?nh huớng hoạt động kinh doanh NHTMCP Quân đội 65 3.1.1 Đ? ?nh huớng hoạt động kinh. .. nghị hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội với việc tăng cường quản lý rủi ro ngân hàng TMCP Quân đội Nguyễn Thị Huê- CH.10 CHƯƠNG 1: TỎNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ QUẢN LÝ RỦI RO TRONG