2.2.2.1. Nhận diện rủi ro
Việc xác định và đánh giá rủi ro TD tại các CN phải được tiến hành thường xuyên, liên tục và đặc biệt là các rủi ro trọng yếu ảnh hưởng đến những mục tiêu TD của CN. Việc kiểm soát rủi ro TD phải linh động để có thể phát hiện và xác định rõ những rủi ro mới và những rủi ro trước đây chưa được phát hiện; những rủi ro có thể kiểm soát được thì phải có hành động ngay không để lại những hậu quả phát sinh; đồng thời tìm các biện pháp để giảm thiểu tác động của những rủi ro không kiểm soát được.”Các rủi ro hiện có và rủi ro tiềm tàng trong hoạt động và sản phẩm TD mà CN xác định có thể xảy ra trong quá trình cấp TD hoặc rủi ro từ mức độ tập trung của các khoản mục. Trong quá trình cấp TD, các rủi ro có thể xuất hiện ở 9 bước sau:
Sơ đồ 2.2: Quy trình cấp tín dụng KHDN nhỏ và vừa
Ở từng bước, BKS cũng như toàn bộ nhân viên của ACB đều phải nhận biết cũng
như xác định rõ rủi ro có thể xảy ra trong từng bước của quy trình cấp TD cho KHDN:
- Tiếp xúc, hướng dẫn KH và nhận hồ sơ
Đây là bước mà CV QHKHDN tiếp cận với KH, tìm hiểu nhu cầu của KH để từ đó tư vấn cho khách hàng các sản phẩm hiện có tại NH. Rủi ro có thể xảy ra ở bước này hầu hết nằm trên hồ sơ của khách hàng trong đó bao gồm các hồ sơ sau:
+ Hồ sơ pháp lý
Không/chưa đầy đủ hoặc thu thập bản photo hoặc photo có dấu sao y của công ty không công chứng (trừ điều lệ và các biên bản họp do chính công ty phát hành) dẫn đến các rủi ro làm giả giấy tờ pháp lý. Đăng ký kinh doanh thiếu ngành nghề đang hoạt động hoặc chưa có giấy phép hoạt động trong những lĩnh vực đặc biệt như: y tế, bất động sản, xuất nhập khẩu,. dẫn đến các rủi ro về mặt pháp lý khi nhà nước chưa cấp phép hoạt động ngành nghề đó cho DN.
Trên thực tế, ở một số CN khi kiểm tra hồ sơ pháp lý hoặc cần được cung cấp các chứng từ giải ngân của khách hàng, các CV QHKHDN còn chưa nhận biết rõ rủi ro pháp lý về việc cho khách hàng nợ hoặc thiếu giấy tờ như giấy đề nghị, ủy nhiệm chi,. Với các khách hàng đã có lịch sử tín dụng tại PGD hoặc CN, việc cho khách hàng nợ chứng từ 5 - 7 ngày vẫn xảy ra, điều này hoàn toàn có thể xảy ra rủi ro pháp lý như đã đề cập ở trên nhưng các đơn vị không nhận biết được rủi ro này trong hoạt động tín dụng.
+ Hồ sơ tài chính
BCTC có độ tin cậy kém: số liệu không khớp giữa các năm, giữa các mục. Có sự bất thường trong số liệu về lợi nhuận và nguồn vốn kinh doanh, các khoản phải thu, phải trả khác.
BCTC không có chữ ký giám đốc, dấu Công ty, dấu giáp lai.
BCTC thiếu thành phần: ví dụ: thiếu báo cáo lưu chuyển tiền tệ hoặc Thuyết minh BCTC
Thiếu hồ sơ chứng minh năng lực tài chính: Các hợp đồng đầu ra/vào, hồ sơ các dự án đã thực hiện (nếu có) (kèm hóa đơn GTGT.), hợp đồng TD, sao kê trả nợ trong quá khứ tại NH hoặc NH khác.. Hoặc các hợp đồng đầu vào/đầu ra thể hiện sự phụ thuộc của khách hàng vay vốn vào 1 hoặc 1 số đối tác (về đầu vào hoặc đầu ra) .
Tại Việt Nam, số lượng doanh nghiệp nhỏ và vừa chiếm hơn 98%, mặt khác
đối tượng khách hàng chủ yếu mà ACB hướng tới cũng chính là các doanh nghiệp này, nên rủi ro trong hồ sơ tài chính vẫn còn hiện hữu. Đặc biệt, những công ty mẹ có nhiều công ty con, thậm chí là đến 6 công ty con cùng hoạt động trong cùng một lĩnh vực. Đây là một rủi ro tiềm tàng khi có sự nhập nhằng giữa báo cáo tài chính hợp nhất và riêng lẻ, có sự không rõ ràng trong các khoản thu chi nội bộ, ... nếu các CV QHKD chủ quan trong quá trình kiểm tra hồ sơ tài chính.
+ Hồ sơ vay vốn
Nội dung HĐTD và HĐTC không liên kết chặt chẽ với nhau: Điều khoản về đảm bảo tiền vay trong HĐTD không liên kết đến HĐTC, hoặc điều khoản nghĩa vụ đảm bảo trong HĐTC không liên kết đến HĐTD, hoặc dẫn chiếu chi tiết về tài sản trên HĐTD sai khác so với tài sản trên HĐTC - sai khác có thể là sai toàn bộ, một phần, thiếu toàn bộ hoặc thiếu 1 phần. Hợp đồng thế chấp, TD có các điều khoản chưa hoàn thành. Phương án kinh doanh chưa đúng với thực tế.
+ Hồ sơ giải ngân
Áp dụng lãi suất cho vay không đúng quy định. KƯNN không dẫn chiếu đầy đủ HĐTD và các phụ lục đính kèm. KƯNN không ghi ngày rút vốn, ngày đến hạn, không ghi mục đích sử dụng vốn. KƯNN thiếu dấu chức danh người đại diện NH, dấu NH.
+ Hồ sơ TSĐB
Biên bản định giá TSĐB thiếu chữ ký của 1 trong các thành phần: Khách hàng, người định giá, cấp phê duyệt
HĐTC không liên kết với HĐTD, hoặc khi có những thay đổi không ký HĐTC
Dùng sai mẫu HĐTC đối với tài sản hình thành trong tương lai. Nhập kho bản gốc hồ sơ TSĐB không lưu bản photo tại HSTD
Biên bản bàn giao hồ sơ tài sản đảm bảo được nhận từ người không phải là chủ sở hữu của tài sản, hoặc không có giấy ủy quyền của chủ sở hữu tài sản.
Kiểm tra xem đến thời điểm giải ngân, TSBĐ chưa được giải chấp tại NH khác Đăng ký giao dịch đảm bảo chưa kịp thời, thời điểm đăng ký giao dịch đảm bảo sau thời điểm giải ngân, tài sản trên đăng ký giao dịch bảo đảm không đúng với tài sản thực tế. Có trường hợp phần mô tả được lưu trên trang rời so với trang có
dấu của cơ quan đăng ký giao dịch bảo đảm và không có dấu giáp lai...
Đối với TSĐB là ô tô: thiếu Thông báo gửi CSGT, Bảo hiểm hết hạn, Không/chưa chuyển quyền bảo hiểm hoặc chưa nhập kho chuyển quyền bảo hiểm.
Đối với tài sản đảm bảo là hàng tồn kho luân chuyển: Trong trường hợp thuê kho của bên thứ 3: Hợp đồng thuê kho chưa chặt chẽ, chưa quy định rõ trách nhiệm và quyền hạn của mỗi bên, chưa thẩm định năng lực của bên cho thuê kho, chưa có sự độc lập giữa khách hàng, bên cho thuê kho và bên bảo vệ kho. Thiếu báo cáo hàng tồn kho định kỳ hoặc không có báo cáo hàng tồn kho định kỳ.
Đối với tài sản là Cổ phiếu hoặc giấy tờ có giá khác: Không có hoặc có không đủ hoặc tài sản không đúng như mô tả. Các loại CK không được phép cầm cố. Giá trị các GTCG (cộng cả gốc và lãi) không đủ so với số tiền cho vay (cả gốc và lãi)
Đối với tài sản là nhà đất: Thiếu ảnh chụp, sơ đồ đường đi, CMT và sổ hộ khẩu của chủ sở hữu (nếu là tài sản của bên thứ 3). Đối với TS của bên thứ 3, kiểm tra xem có phải là TS của cán bộ tham gia thẩm định/phê duyệt khoản vay hay không? Kiểm tra ở phần sau của GCN quyền sử dụng đất đất xem đã thực hiện các nghĩa vụ tài chính chưa?
Định giá không đúng quy định hoặc định giá quá cao so với thực tế.
- Thẩm định khách hàng
ACB xác định rõ những rủi ro có thể xảy ra trong quá trình thầm định như: thẩm định sai về tư cách khách hàng và tình hình sản xuất kinh doanh của khách hàng. Điều này là do từ phía khách hàng thông đồng với CV QHKHDN hoặc do CV QHKHDN và phòng thẩm định TD của ACB có những sai sót hoặc gian lận do ra rủi ro cho NH.
- Trình và cấp phê duyệt TD
+ Phê duyệt TD không đúng với thẩm quyền
+ CV QHKHDN trình bày không rõ ràng với hội đồng TD về việc cấp TD cho KHDN
+ Thiếu các chốt kiểm chốt kiểm soát trước khi phê duyệt TD
- Thực hiện cấp TD
+ Nhân viên của ACB không thực hiện đủ và đúng các quy trình giải ngân theo quy định
+ Giải ngân không đúng số tiền ghi trong các HĐTD
+ Chuyển tiền giải ngân không đúng với mục đích vay vốn đã ghi trong hồ sơ khách hàng.
- Quản lý sử dụng mức cấp TD và HSTD
+ CV QHDN cho KH sử dụng vốn vay sai với phương thức vay ban đầu (cho vay theo HMTD và cho vay từng lần).
+ Thiếu các thủ tục cho vay và ký kết thỏa thuận cho vay trong trường hợp cho vay từng lần.
- Quản lý giám sát và thu hồi nợ vay
+ KH sử dụng sai với mục đích vay vốn so với hồ sơ của khách hàng.
+ Không tái thẩm định cũng như kiểm tra TSBĐ thường xuyên dẫn đến rủi ro giảm giá trị TSBĐ không giảm HMTD của khách hàng làm cho TSBĐ không phù hợp với HMTD đã cấp cho khách hàng.
+ KH gặp khó khăn trong kinh doanh dẫn đến mất khả năng thanh toán với NH và CV QHKHDN không báo cáo tình hình lại về tình hình của KH và cả tình hình của TSBĐ
+ Thông báo trả lãi và gốc không đến được với khách hàng.
- Thanh lý HĐTD giải chấp tài sản, lưu trữ hồ sơ.
+ Đối với trường hợp thanh lý TD mặc nhiên: không cung cấp đủ các giấy tờ liên quan cho khách hàng.
+ Đối với trường hợp thanh lý TD bắt buộc: Phát mại tài sản không đúng với giá trị thực tế ghi chép lại tạo nguồn thu bất chính cho nhân viên.
2.2.2.2. Đo lường và đánh giá rủi ro
Để có thể đo lường và đánh giá rủi ro trong quy trình cấp TD cho KHDN, NHTMCP Á Châu dựa theo mức độ tổn thất của rủi ro đó đối với NH và được chia làm 2 loại là rủi ro mất vốn và rủi ro đọng vốn.
Rủi ro ở các bước tiếp xúc, hướng dẫn KH và nhận hồ sơ, thẩm định khách hàng, trình và phê duyệt cấp TD, thực hiện cấp TD (giải ngân, phát hành thư bảo lãnh) được đo lường và đánh giá dựa trên phương pháp chấm điểm TD mà NHTMCP Á Châu cung cấp cho các cán bộ công nhân viên nhằm phân loại rủi ro đối với từng KHDN.
Rủi ro ở các bước Quản lý sử dụng mức cấp TD và HSTD, Quản lý giám sát và thu hồi nợ vay, Thanh lý HĐTD giải chấp tài sản, lưu trữ hồ sơ được đo lường và đánh giá dựa trên CIC - tổ chức của NH nhà nước Việt Nam. Tổ chức này có chức năng thu nhận, lưu trữ, phân tích, xử lý, dự báo thông tin TD của cá nhân, tổ chức nhằm phục vụ cho hoạt động của NH, TCTD ngoài ra còn là cách phân loại nợ được đưa ra bởi NH Nhà nước.
Việc đánh giá rủi ro trong hoạt động tín dụng chủ yếu được thể hiện qua công tác thẩm định. Hoạt động này từ phía thực hiện chủ yếu mới chỉ dừng lại ở việc thẩm định phương án tài chính, phương án trả nợ vốn vay của dự án, đôi khi còn nặng về đánh giá hồ sơ thủ tục hành chính, trình tự thủ tục đầu tư...; nhưng chưa chú trọng đúng mức đến thẩm định năng lực chủ đầu tư. Các đánh giá mang tính chất "định tính" đối với chất lượng khách hàng, chất lượng khoản vay đều có một khoảng cách lớn giữa lý thuyết và thực tiễn; hoặc các kết quả thẩm định nhiều dự án không chính xác. Quá trình thẩm định không đưa ra kết quả đo lường cụ thể về rủi ro tín dụng của khoản vay; đối với công tác cho vay: xuất phát từ khách hàng đi vay vốn đã không thực hiện được nghĩa vụ trả nợ đúng hạn như đã cam kết trong hợp đồng tín dụng, do hoạt động kinh doanh thua lỗ làm mất khả năng thanh toán nợ gốc và lãi cho chi nhánh, việc nợ gốc, lãi chuyển thành quá hạn, chuyển nhóm nợ sang nợ xấu, làm chi nhánh không thu hồi được vốn.
Mặt khác, cơ sở dữ liệu về phân tích, dự báo môi trường kinh doanh, đánh giá nguồn lực và xác định tầm nhìn trung, dài hạn còn hạn chế nên chi nhánh vẫn còn lúng túng trong việc hoạch định chiến lược dài hạn; ngay cả khi có chiến lược dài hạn thì tính "dài hạn" cũng chưa đáp ứng được mà phải nghiên cứu sửa đổi, điều chỉnh ngay trong ngắn hạn. Kế hoạch được đưa ra dựa trên đánh giá kết quả năm cũ và mục tiêu cho năm tới mà chưa xem xét phân tích mức độ rủi ro và khả năng quản trị tương xứng. Cho nên thời gian qua phát sinh nhiều loại rủi ro từ hoạt động, tín dụng, đạo đức...