HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH VŨNG TÀU LUẬN VĂN THẠC SỸ

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH NGUYỄN THỊ HẠNH HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM- CHI NHÁNH VŨNG TÀU LUẬN VĂN THẠC SỸ BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH NGUYỄN THỊ HẠNH Thành phố Hồ Chí Minh- Năm 2020 HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIÊM SỐT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIÊN NÔNG THÔN VIỆT NAM- CHI NHÁNH VŨNG TÀU Chuyên ngành: Tài - ngân hàng Mã số: 834 02 01 LUẬN VĂN THẠC SỸ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS TRẦN HUY HỒNG Thành phố Hồ Chí Minh- Năm 2020 LỜI CẢM ƠN Trong thời gian nghiên cứu thực luận văn này, nhận giúp đỡ nhiệt tình quan, tổ chức cá nhân.Tôi xin bày tỏ lời cảm ơn sâu sắc tới tất tập thể, cá nhân tạo điều kiện giúp đỡ tơi suốt q trình thực nghiên cứu luận văn Trước hết, xin trân trọng cảm ơn Ban Giám hiệu trường Đại học Ngân hàng Thành phố Hồ Chí Minh, Khoa sau đại học nhà trường thầy cô giáo, người trang bị kiến thức cho suốt q trình học tập Với lịng biết ơn chân thành sâu sắc nhất, xin trân trọng cảm ơn PGS TS Trần Huy Hoàng người trực tiếp bảo, hướng dẫn khoa học giúp đỡ suốt q trình nghiên cứu, hồn thành luận văn Tôi xin trân trọng gửi lời cảm ơn đến anh chị, bạn bè đồng nghiệp Agribank Chi nhánh Vũng Tàu, người hỗ trợ, giúp đỡ tơi nhiệt tình việc thu thập thơng tin, số liệu, tài liệu nghiên cứu đóng góp ý kiến q báu suốt q trình thực đề tài để hồn thành luận văn Xin trân trọng cảm ơn! Tác giả Nguyễn Thị Hạnh LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận văn cơng trình nghiên cứu thực cá nhân tôi, chưa công bố cơng trình nghiên cứu Các số liệu nội dung trình bày luận văn hồn toàn hợp lệ đảm bảo tuân thủ quy định bảo vệ quyền sở hữu trí tuệ Tơi đồng ý cho Trường Đại học Ngân hàng TP Hồ Chí Minh dùng luận văn làm tài liệu tham khảo Tôi xin chịu trách nhiệm đề tài nghiên cứu Tác giả Nguyễn Thị Hạnh Từ viết tắt Agribank BCTC CBNV CBTD DN HĐKD HĐTV HĐQT HTKSNB KH KSNB KTKSNB Cụm từ tiếng việt Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam Báo cáo tài Cán nhân viên Cán tín dụng Doanh nghiệp Hoạt động kinh doanh Hội đồng thành viên Hội đồng quản trị Hệ thống Kiểm soát nội Khách hàng Kiểm soát nội Kiểm tra, kiểm soát nội KTNB Kiểm toán nội NH NHNN NHTM NHNo&PTNT Ngân hàng Ngân hàng nhà nước Ngân hàng thương mại Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thơn PGD Phịng giao dịch QLRR RRTD TCTD TD TSBĐ Quản lý rủi ro Rủi ro tín dụng Tổ chức tín dụng Tín dụng Tài sản bảo đảm DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT TIẾNG ANH Từ viết tắt AICPA Basel Cụm từ tiếng anh Cụm từ tiếng việt (The American Institute of Certtified Public Accountants) (Basle Committee on Banking Supervision) Hiệp hội kế tốn viên cơng chứng Hoa kỳ Ủy ban Basel giám sát ngân hàng Hiệp ước vốn Basel II The committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission Ủy ban bảo trợ cho tổ chức Ủy ban Treadway Basel II COSO DANH MỤC CÁC BẢNG STT Tên Bảng Trang Bảng 2.1 Kết kinh doanh Agribank Vũng Tàu giai đoạn 20172019 38 Bảng 2.2 Số liệu hoạt động ngân hàng địa bàn TP VT 38 Bảng 2.3 Cơ cấu dư nợ Agribank Chi nhánh Vũng Tàu giai đoạn 41 2017-2019 Bảng 2.4 Thu từ hoạt động dịch vụ Agribank CNVT giai đoạn 2017- 42 2019 Bảng 2.5 Nhân Agribank CNVT 53 DANH MỤC HÌNH VẼ, SƠ ĐỊ STT Tên Bảng Trang Hình 2.1 Kết huy động vốn Agribank CNVT giai đoạn 2017-2019 39 Hình 2.2 Kết dư nợ Agribank CNVT giai đoạn 2017-2019 40 Sơ 2.1 đồ Cơ cấu tổ chức Agribank Vũng Tàu 43 MỤC LỤC 2.1 2.1.1 3.3 Thực trạng hoạt động kinh doanh Ngân hàng Nông Nghiệp Phát PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Theo đánh giá Ngân hàng Nhà nước (NHNN), thời gian cơng tác quản trị, điều hành, kiểm sốt nội (KSNB) tổ chức tín dụng (TCTD) cịn nhiều “lỗ hổng” Tại số TCTD, thành vên Hội đồng quản trị (HĐQT), Ban kiểm soát (BKS) chưa đủ tiêu chuẩn quy định Các quy trình nội chưa TCTD ban hành đầy đủ, nội dung chưa phù hợp với quy định hành Thông tư 44/2011/TT-NHNN ngày 29/12/2011 đời quy định nội dung hệ thống kiểm soát nội TCTD Tuy nhiên quy định thơng tư cịn mang tính khái qt Hiện nay, bối cảnh ngân hàng tiếp tục tái cấu, xử lý nợ xấu, Thông tư 13/2018/TT-NHNN ngày 26/05/2018 ban hành tạo hành lanh pháp lý tương đối đầy đủ, đồng cho công tác KSNB, giúp ngăn ngừa quản lý rủi ro Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam (Agribank) thành lập theo Nghị định số 53-HĐBT ngày 26/03/1988 Hội đồng Bộ trưởng (nay Chính phủ) Trải qua thời kỳ phát triển với tên gọi gắn với sứ mệnh khác nhau, xuyên suốt 31 năm xây dựng phát triển, Agribank khẳng định vị thế, vai trò Ngân hàng Thương mại hàng đầu Việt Nam, đầu thực sách tiền tệ, góp phần ổn định kinh tế vĩ mơ, kiềm chế lạm phát, hỗ trợ tăng trưởng, đồng hành nghiệp phát triển nông nghiệp, nông dân, nơng thơn, có nhiều đóng góp tích cực thúc đẩy trình tái cấu kinh tế, xây dựng nông thôn bảo đảm an sinh xã hội Trong năm qua Agribank trọng đến mục tiêu hoạt động an tồn, hiệu trọng đến công tác KSNB Tuy nhiên, thời gian gần tồn sai phạm trọng yếu hoạt động kinh doanh ngân hàng như: lập hồ sơ vay vốn giả, cho vay vượt thẩm quyền cấp tín dụng, giải ngân tiền vay khơng mục đích sử dụng vốn vay, thực rút tiền tài khoản tiết kiệm khách hàng Điều gây ảnh hưởng tiêu cực đến hình ảnh uy tín Agribank Ý thức tầm quan trọng việc thiết lập hệ thống KSNB ngân hàng, tác giả chọn đề tài “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Ngân hàng Nông nghiệp Năm 2019: Số lượng kiểm tra + cơng tác Tín dụng 13 - - 0.0% 13 - - 0.0% 83 783,856 461,088 + Về cơng tác Tài - Kế tốn + Về cơng tác Tiền tệ kho quỹ + Về công tác Thẻ + Về công tác quản lý User, password + Về công tác Quản trị điều hành + Khác Tổng II PHỤ LỤC IV Chi tiết vi phạm Agribank Vũng Tàu từ 1/1/2017 đến 31/12/2019 Nghiệp vụ tín dụng: Stt Nhóm lỗi vi phạm Thẩm định trình cấp tín dụng Liên 1.1 quan Nội dung chi tiết đến - Hợp thức hóa chứng từ vay vốn chứng từ vay/trình - Tạo khống nguồn thu nhập trả nợ vay từ hoạt động cho vay kinh doanh, từ lương, cho thuê - Liên quan đến thơng 1.2 tin trình/đề xuất cấp tín dụng Có hành vi che dấu thơng tin thẩm định, ảnh hưởng đến phán cấp tín dụng cấp thẩm quyền - Không thu thập đầy đủ thông tin CIC theo quy định; - CIC tra cứu 20 ngày so với ngày trình cấp tín dụng gian lận, vụ lợi Liên quan đến đạo đức nghề nghiệp: 2.1 Giao dịch tài - Vụ lợi cá nhân thông qua tác nghiệp hồ sơ vay: thu với KH vay/gửi/giao 2.2 3.1 dịch ngân hàng khống/thu thêm phí dịch vụ - Thực hành vi ngoại lệ với KH vay/gửi, gây ảnh hưởng chung đến uy tín hình ảnh Agribank Có hành vi đơn vị cho vay khách hàng bên đảm bảo từ khách hàng Liên quan giá trị - Nâng khống giá trị định giá so với giá trị thực TSĐB định giá TSĐB nhằm tăng mức cấp tín dụng KH vay Liên quan đến hồ sơ 3.2 cung cấp từ khách hàng - Có dấu hiệu cạo sửa số liệu, thông tin chứng từ kế tốn/vay vốn; Liên quan đến mục đích sử dụng vốn vay - KH sử dụng vốn vay sai mục đích/có dấu hiệu sử dụng vốn vay sai mục đích như: sử dụng tiền giải 4.1 Liên quan mục đích ngân để trả nợ vay/sử dụng cho mục đích khác mục sử dụng vốn vay đích PD - Khơng có sở chứng minh mục đích sử dụng vốn số tiền giải ngân, chứng từ giải ngân sơ sài, Stt Nhóm lỗi vi phạm Nội dung chi tiết chứng từ chứng minh MĐSDVV - Chứng từ CMMĐSDVV bị tạo lập/có dấu hiệu thiếu xác thực/khơng đủ độ tin cậy/không phù hợp Liên quan đến đối - Hồ sơ có dấu hiệu vay hộ: bên nhận tiền giải ngân nhiều lần 4.2 tượng vay vốn tốn nợ vay cho KH Liên quan đến thơng tin khách hàng Liên quan đến đăng 5.1 ký thông tin khách - NVKD đăng ký sai số điện thoại đăng ký dịch vụ sms banking, việc làm lộ thông tin liên quan KH hàng Liên quan đến thông - Phản ánh sai/không đầy đủ thông tin cần lưu ý/ngoại lệ liên 5.2 5.3 tin trình cấp tín dụng quan đến KH tờ trình cấp tín dụng Liên quan đến thơng Nguồn thu nhập KH có dấu hiệu khơng xác thực; - Khơng đủ sở xác minh nguồn trả nợ/năng lực tài tin khách hàng vay KH dựa chứng từ Chi nhánh thu thập bảo, hoạt động sau cho vay Liên quan đến biện pháp đảm Liên quan - đến 6.1 - TSĐB Chưa hoàn tất thủ tục công chứng và/hoặc đăng ký giao dịch bảo đảm TSBĐ công - chứng đăng ký Chưa mua/tái mua bảo hiểm TSBĐ chấp đích vay không - KH duyệt cho vay bổ sung vốn phục vụ hoạt động Mục 6.2 định hướng tín kinh doanh tiền giải ngân KH sử dụng mua trái dụng phiếu (Phịng kiểm tra, kiểm tốn nội Agribank Vũng Tàu) Nghiệp vụ giao dịch: Stt Nhóm nội dung Liên quan đến công tác nhận diện KH Liên quan đến 1.1 Nhóm lỗi chi tiết - quy định Phịng chống rửa tiền Khơng tn thủ quy định tra cứu thơng tin Phịng chống rửa tiền - Không tra cứu/tra cứu sau ngày đăng ký thông tin cho khách Stt Nhóm nội dung Nhóm lỗi chi tiết hàng/tra cứu sai thông tin khách hàng; - Không tuân thủ việc lập báo cáo giao dịch đáng ngờ Bp Phòng chống rửa tiền - Khách hàng khơng trực tiếp đến quầy có nhu cầu thực 1.2 Liên quan đến nhận diện KH giao dịch tài khoản/người thực giao dịch quầy chủ tài khoản Liên quan đến giao dịch tài khoản - KH sử dụng mẫu dấu hết hiệu lực đăng ký mở tài khoản; Liên quan đến 2.1 Không thu thập đầy đủ hồ sơ mở tài khoản/thay đổi thông tin cho KH như: Giấy đề nghị thay đổi thông tin thu thập hồ sơ tài KH, giấy cam kết bổ sung chứng từ, văn xác nhận khoản KH số CMND KH, CMND cũ cắt góc, mẫu dấu KH, ; - Ký sai thẩm quyền mục chữ ký Chủ tài khoản - Giấy đềcập nghị mở vànhật sử chậm dụng trễ TKTT/ đổi ký/văn thông Không nhật/cập thôngthay tin chữ ủy quyền tài khoản, ngày hiệu lực/hết hiệu lực văn Liên quan đến 2.2 việc nhập liệu/gắn/gỡ kết hệ thống - Tạo mã CIF cho khách hàng; - Không yêu cầu đóng tài khoản/cam kết tiếp tục sử dụng nối thơng tin tài khoản/trình ngoại lệ tiếp tục sử dụng tài khoản thay đổi loại hình tổ chức; - KH có CMND/Passport/Visa hết hiệu lực; Liên quan đến 2.3 tính hợp lệ chứng từ GD Khơng u cầu KH ký cam kết bổ sung CMND với - Chứng từ giao dịch không hợp lệ/đầy đủ như: sử dụng chữ ký đóng sẵn, thiếu bảng kê thu chi, chứng từ giao dịch, chữ ký, sai thông tin KH, số tiền Liên quan đến hoạt động huy động vốn Stt Nhóm nội dung Nhóm lỗi chi tiết - Khơng tn thủ quy trình báo STK: không scan giấy báo 3.1 Báo STK lên hệ thống, không thực phong tỏa STK, gỡ phong tỏa số dư tài khoản trước thời hạn tất tốn STK theo quy định, thơng báo STK tồn hệ thống - Khơng tn thủ quy định ủy quyền STK như: ủy 3.2 Ủy quyền STK không đối tượng, văn ủy quyền không gắn/gắn chậm trễ hệ thống IPCAS, Liên quan đến hoạt động khác theo yêu cầu KH Liên quan đến 4.1 - hoạt động xác nhận số dư cho thời hạn STK xác nhận số dư cho KH - KH Không phong tỏa/phong tỏa chậm trễ/phong tỏa không Văn XNSD việc STK đảm bảo cho khoản vay cầm cố xác nhận số dư cho KH Liên quan đến hoạt động ngân quỹ - Thành viên quản lý kho quỹ ủy quyền/phân công không đối tượng quy định - Không tuân thủ việc bàn giao công việc/chìa khóa két sắt có thay đổi thành viên quản lý kho quỹ; - tháng; Liên quan đến 5.1 quản lý an tồn Trưởng đơn vị khơng trực tiếp tham gia kiểm quỹ cuối - Không tuân thủ việc mở két sắt đầu ngày/giữa ngày/kiểm quỹ đóng két sắt cuối ngày; kho quỹ - Khơng lập Quyết định Hội đồng kiểm kê thành viên ban quản lý kho tiền/két sắt vắng mặt (đi công tác, nghỉ phép); - Chưa thực niêm phong lại chìa khóa dự phịng thay đổi thành viên bảo quản chìa khóa cửa kho tiền; - Chìa khóa két sắt sử dụng hàng ngày/ngày cuối Stt 5.2 Nhóm nội dung Nhóm lỗi chi tiết Liên quan đến - Số seri xuất hệ thống không với seri thực tế; quản lý sử - Sử dụng ấn có giá/phơi giấy in khơng liên tục; dụng ấn chỉ, giấy - Không tuân thủ quy định quản lý ấn có giá bị hỏng; - Đóng mộc dấu tròn ngân hàng sổ tiết kiệm phát tờ có giá 5.3 Liên quan đến hành mà chưa có chữ ký Trưởng đơn vị ký duyệt quản lý sử Sổ tiết kiệm; dụng dấu - Không cập nhật/cập nhật không đầy đủ sổ quản lý dấu Quản lý nghiệp vụ nội Liên quan đến 6.1 thực giao - CBNV giao dịch tài với KH (gửi tiết kiệm/đóng lãi/tất dịch tài khoản toán khoản vay/ cho KH) KH Liên quan đến 6.2 việc lưu trữ hồ sơ - Làm thất lạc hồ sơ/Không lưu hồ sơ/chứng từ GD KH - Hồ sơ/chứng từ chưa ký duyệt đầy đủ PHỤ LỤC V Hướng dẫn nhận dạng rủi ro tín dụng I Nhận dạng rủi ro trước cho vay Thực hiện: Người quan hệ khách hàng/Người thẩm định/Người thẩm định lại Năng lực pháp lý khách hàng Từ hồ sơ pháp lý khách hàng cung cấp, thu thập thông tin từ quan chức năng, đối tác, bạn hàng khách hàng, phương tiện thông tin truyền thông nguồn thông tin khác, Người quan hệ khách hàng/Người thẩm định/Người thẩm định lại nhận dạng rủi ro sau: a) Tính tuân thủ quy định pháp luật khách hàng trình hoạt động kinh doanh b) Thời hạn hoạt động cịn lại doanh nghiệp đầu tư có thời hạn c) Giấy phép hoạt động ngành nghề kinh doanh có điều kiện d) Tính hợp pháp ủy quyền thời hạn ủy quyền (nếu có), tính tuân thủ quy định nội khách hàng hồ sơ khách hàng cung cấp đ) Tư cách đạo đức, lý lịch tư pháp người đại diện pháp luật, người điều hành doanh nghiệp, người ủy quyền Năng lực tài khách hàng Từ báo cáo tài chính, kế hoạch kinh doanh khách hàng, thông tin thu thập từ đối tác, bạn hàng khách hàng, thông tin từ thị trường chứng khốn (đối với doanh nghiệp có cổ phiếu niêm yết) nguồn thông tin khác, Người quan hệ khách hàng/Người thẩm định/Người thẩm định lại nhận dạng rủi ro sau: a) Khả vốn, tài sản, nguồn tài hợp pháp khác khách hàng, tính hợp lý việc phân bổ vốn đàu tư ngắn hạn dài hạn b) Việc thực góp vốn đầy đủ/không đầy đủ theo đăng ký kinh doanh (vốn điều lệ), thay đổi trình tăng, giảm vốn điều lệ, thay đổi cấu vốn góp, thành viên góp vốn, tính hợp lý tốc độ tăng, giảm vốn điều lệ, hình thức góp vốn, tỷ lệ vốn góp thành viên c) Tốc độ tăng trưởng doanh thu, lợi nhuận, cấu doanh thu lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh d) Các khoản phải thu, phải trả, hàng tồn kho, thu hồi khoản phải thu, phải trả, việc trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho, khoản phải thu khó địi, cấu vốn, hệ số nợ, tình hình lưu chuyển tiền tệ đ) Chỉ số chứng khoán, thị giá cổ phiếu, số lượng cổ phiếu niêm yết, tính khoản cố phiếu (Đối với doanh nghiệp niêm yết) Năng lực quản lý hoạt động khách hàng Từ kế hoạch kinh doanh, hoạt động sản xuất kinh doanh, thông tin thu thập từ đối tác, bạn hàng khách hàng nguồn thông tin khác, Người quan hệ khách hàng/Người thẩm định/Người thẩm định lại nhận dạng rủi ro sau: a) Quy mô tổ chức, điều hành sản xuất kinh doanh b) Trình độ chun mơn, kinh nghiệm điều hành, tầm nhìn chiến lược kinh doanh đội ngũ lãnh đạo c) Mối quan hệ với đối tác, bạn hàng d) Khả thích ứng khách hàng trước biến động thị trường, kinh tế đ) Kinh nghiệm lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh theo phương án sử dụng vốn Quan hệ tín dụng khách hàng Từ báo cáo tài chính, thơng tin thu thập từ CIC, HTXH Agribank (nếu có) thông tin thu thập được, Người quan hệ khách hàng/Người thẩm định/Người thẩm định lại nhận dạng rủi ro sau: Tình hình quan hệ với TCTD: Dư nợ, diễn biến khoản vay, tình hình cấu nợ, nhóm nợ, mục đích sử dụng vốn tình hình sử dụng dịch vụ với TCTD với Agribank, đặc biệt khách hàng vay nhiều chi nhánh Agribank Tài sản bảo đảm khách hàng (đặc biệt lưu ý tài sản bảo đảm bên thứ 3) Từ hồ sơ TSBĐ, qua kiểm tra, tiếp xúc với chủ tài sản khách hàng nguồn thông tin khác, Người quan hệ khách hàng/Người thẩm định/Người thẩm định lại nhận dạng rủi ro sau: a) Khả xảy tranh chấp TSBĐ b) Tình trạng TSBĐ, giá ưị biến động giá TSBĐ, khả phát mại TSBĐ c) Thời hạn, giá trị bảo hiểm tài sản (nếu có) Mơi trường kinh doanh khách hàng Từ thông tin thu thập lĩnh vực hoạt động kinh doanh khách hàng, Người quan hệ khách hàng/Người thẩm định/Người thẩm định lại nhận dạng rủi ro sau: a) Mức độ cạnh tranh, ổn định triển vọng phát triển, thị trường đầu vào đầu ra, mức độ nhạy cảm ngành hàng giá nguyên nhiên vật liệu đầu vào, tính thời vụ ngành hàng khách hàng sản xuất kinh doanh b) Các yếu tố bất lợi môi trường kinh doanh ngành hàng khách hàng sản xuất kinh doanh c) Thị phần khách hàng ngành, tình hình hoạt động doanh nghiệp có quy mơ, vịng đời sản phẩm sản phẩm thay II Nhận dạng rủi ro cho vay Thực hiện: Người quản lý nợ cho vay Agribank nơi cho vay Trong trình giải ngân, Người quản lý nợ cho vay nhận dạng rủi ro sau: Khách hàng chưa cung cấp đầy đủ hóa đơn, chứng từ giải ngân khơng chứng minh tính hợp lệ, hợp pháp chứng từ Khách hàng có nhu cầu giải ngân bù đắp không phù hợp với chu kỳ kinh doanh khách hàng Khách hàng đề nghị giải ngân tiền mặt không cung cấp giấy tờ liên quan chứng minh nhu cầu sử dụng tiền mặt Chuyển tiền toán qua nhóm khách hàng người có liên quan III Nhận dạng rủi ro sau cho vay Thực hiện: Người quản lý nợ cho vay Agribank nơi cho vay Qua theo dõi hoạt động quản trị doanh nghiệp, tình hình tài chính, hoạt động sản xuất kinh doanh, TSBĐ khách hàng, quan hệ giao dịch khách hàng với ngân hàng thu thập thông tin từ quan chủ quản, kiểm tốn, phương tiện thơng tin đại chúngvà nguồn thông tin khác, Người quản lý nợ cho vay nhận dạng rủi ro sau: Hoạt động quản trị khách hàng a) Cơ cấu nhân chủ chốt có biến động, phát sinh tranh chấp nội doanh nghiệp, doanh nghiệp thực chia, tách, sáp nhập, hợp nhất, cổ phần hóa b) Có khiếu kiện thành viên ban lãnh đạo Quan hệ giao dịch khách hàng với ngân hàng a) Chậm trễ toán gốc lãi đến hạn, số lần cấu nợ, vi phạm cam kết thỏa thuận hợp đồng cấp tín dụng, hợp đồng bảo đảm tiền vay văn cam kết khác khách hàng ngân hàng b) Khách hàng thiếu hợp tác việc cung cấp thông tin tình hình sản xuất kinh doanh, tình hình tài c) Khách hàng có dấu hiệu sử dụng vốn sai mục đích Tình hình tài chính, hoạt động sản xuất kinh doanh khách hàng a) Sự thay đổi sách nhà nước ngành hàng, lĩnh vực kinh doanh khách hàng khách hàng có thay đổi lĩnh vực kinh doanh chính, lĩnh vực mạnh b) Thị phần khách hàng có dấu hiệu suy giảm vấn đề liên quan đến chất lượng sản phẩm vấn đề liên quan đến thị trường, cạnh tranh, lưu thông, phân phối sản phẩm c) Một sổ tiêu báo cáo tài chính, báo cáo hoạt động sản xuất kinh doanh có thay đổi bất thường như: Doanh thu, hàng tồn kho, khoản phải thu phải trả d) Khách hàng khơng hồn thành nghĩa vụ thuế, bảo hiểm xã hội, chi lương đ) Giá nguyên vật liệu đầu vào khách hàng có biến động mạnh theo hướng tăng cao e) Nguyên, nhiên vật liệu phục vụ cho sản xuất kinh doanh khách hàng phụ thuộc vào một, hay số nhà cung cấp gặp khó khăn Tài sản bảo đảm khách hàng a) TSBĐ có biến động giá trị, số lượng b) TSBĐ phát sinh tranh chấp, chủ TSBĐ từ chối trách nhiệm bảo đảm có biến động thơng tin TSBĐ IV Theo dõi rủi ro tín dụng Định kỳ hàng quý, Người quản lý nợ cho vay thực phân loại nợ khoản vay theo quy định phân loại tài sản có, mức trích, phưomg pháp trích lập dự phòng rủi ro sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động Agribank Trên sở kết phân loại nợ khoản vay, chi nhánh đánh giá mức độ trích lập dự phịng rủi ro tín dụng: đầy đủ/chưa đầy đủ khách hàng, toàn chi nhánh lập báo cáo phân loại nợ theo quy định Theo dõi, phân tích xác định mức độ suy giảm chất lượng tín dụng khoản nợ a) Định kỳ hàng quý, Người quản lý nợ cho vay sử dụng kết chấm điểm xếp hạng khách hàng HTXH thông tin thu thập để theo dõi, phân tích xác định mức độ suy giảm chất lượng tín dụng b) Sau xác định mức độ suy giảm chất lượng tín dụng, giá trị TSBĐ khoản nợ, tùy mức độ suy giảm chất lượng tín dụng khoản nợ, Người quản lý nợ cho vay tiếp xúc khách hàng để thu thập thông tin phục vụ cho việc theo dõi, kiểm soát rủi ro tín dụng, lập báo cáo có ý kiến đề xuất khoản nợ trình Người kiểm sốt nợ cho vay PHỤ LỤC VI SƠ ĐỊ TỔNG QUÁT GIAO DỊCH VỚI KHÁCH HÀNG TẠI BỘ PHẬN HẠCH TOÁN KẾ TOÁN PHỤ LỤC VII LƯU ĐỒ QUY TRÌNH CHO VAY ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG Soạn thio, ký kẽt Hợp địng TD, HOBĐ tlịn vay, cơng chứng, đãng kýGOBĐ \i/ _ lập báo cáo ĐXGN.GNN Báo cáo ĐXGNkiêm GNN (Trường hợp phii lập) Glảl ngỉn Người quản lý ; nợ cho vay ... lý luận hệ thống kiểm soát nội hệ thống Ngân hàng Chương 2: Thực trạng hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Chi nhánh Vũng Tàu 1 Chương 3: Giải pháp hồn thiện hệ thống. .. lập hệ thống KSNB ngân hàng, tác giả chọn đề tài ? ?Hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội Ngân hàng Nơng nghiệp 1 Phát triển nông thôn Việt Nam- Chi nhánh Vũng Tàu ” làm đề tài nghiên cứu luận văn thạc. ..HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIÊM SỐT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIÊN NÔNG THÔN VIỆT NAM- CHI NHÁNH VŨNG TÀU Chuyên ngành: Tài - ngân hàng Mã số: 834 02 01 LUẬN VĂN THẠC SỸ NGƯỜI HƯỚNG