6. Kết cấu
2.2.2.1.5 Minh họa một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh
** Nghiệp vụ 1: Ngày 07/10/2013 Công ty bán mỹ phẩm các loại theo hóa đơn số
0000275 cho Tổng Công Ty Cổ Phần Dịch Vụ Thông Tin Trẻ Thơ, thu tiền bằng chuyển khoản.
Nợ TK 1121: 3.280.200 Có TK 5111: 2.982.000
Có TK 33311: 298.200 (10% VAT)
** Nghiệp vụ 2: Ngày 11/10/2013 Công ty bán mỹ phẩm các loại theo hóa đơn số
0000278 cho Công ty TNHH Thƣơng Mại, Dịch Vụ và Phân Phối Tổng Hợp, thu tiền bằng chuyển khoản.
Nợ TK 1121: 1.349.240
Có TK 5111: 1.226.582
Có TK 33311: 122.658 (10% VAT)
** Nghiệp vụ 3: Ngày 16/10/2013 Công ty bán mỹ phẩm các loại theo hóa đơn số
0000280 cho công ty TNHH thƣơng mại quốc tế và dịch vụ siêu thị Big C Thăng Long, khách hàng thanh toán bằng chuyển khoản.
Nợ TK 1121: 11.524.610
Có TK 5111: 10.476.918
Có TK 33311: 1.047.692 (10% VAT)
** Nghiệp vụ 4: Ngày 23/10/2013 Công ty bán mỹ phẩm các loại theo hóa đơn số
0000282 cho công ty Bảo Việt Sài Gòn, thu tiền bằng tiền mặt. Nợ TK 1111: 2.954.000
Có TK 5111: 2.685.455
Có TK 33311: 268.545 (10% VAT)
** Nghiệp vụ 5: Ngày 24/10/2013 Công ty bán mỹ phẩm các loại theo hóa đơn số
0000284 cho Công Ty TNHH EB Vinh, thu tiền bằng chuyển khoản Nợ TK 1121: 3.265.410
Có TK 33311: 296.855 (10% VAT)
** Nghiệp vụ 6: Ngày 31/10/2013 Công ty bán mỹ phẩm các loại theo hóa đơn số
0000290 cho Công ty TNHH Phân Phối Mỹ Phẩm Nam Dƣơng, khách hàng chƣa thanh toán
Nợ TK 131ND:139.978.316 Có TK 5111: 127.253.015
Có TK 33311: 12.725.301 (10% VAT)
** Nghiệp vụ 7: Ngày 12/11/2013, Công ty bán mỹ phẩm các loại theo hóa đơn số
0000310 cho Tổng Công Ty Cổ Phần Dịch Vụ Thông Tin Trẻ Thơ, thu tiền bằng chuyển khoản.
Nợ TK 1121: 8.888.000
Có TK 5111: 8.080.000
Có TK 3331: 808.000 (10% VAT)
** Nghiệp vụ 8: Ngày 22/11/2013, Công ty bán mỹ phẩm các loại theo hóa đơn số
0000317 cho Công ty TNHH Phân Phối Mỹ Phẩm Nam Dƣơng, khách hàng chƣa thanh toán.
Nợ TK 131ND: 20.625.000 Có TK 5111: 18.750.000
Có TK 3331: 1.875.000 (10% VAT)
** Nghiệp vụ 9: Ngày 19/12/2013, Công ty bán mỹ phẩm các loại theo hóa đơn số
0000384 cho Công Ty TNHH EB Vinh, thu tiền bằng chuyển khoản. Nợ TK 1121: 1.414.400
Có TK 5111: 1.284.000
Có TK 3331: 128.400 (10%VAT)
** Nghiệp vụ 10: Ngày 29/12/2013, Công ty bán mỹ phẩm các loại theo hóa đơn số
0000410 cho công ty TNHH thƣơng mại quốc tế và dịch vụ siêu thị Big C Thăng Long, khách hàng thanh toán bằng chuyển khoản.
Nợ TK 1121: 13.585.000
Có TK 5111: 12.350.000
Có TK 3331: 1.235.000 (10% VAT)
Cuối quý IV năm 2013, kế toán kết chuyển giá trị ở tài khoản 5111 về tài khoản 911, xác định kết quả kinh doanh thực tế phát sinh.
Nợ TK 5111: 804.114.970 Có TK 911: 804.114.970
Bảng 2.1: Trích Sổ cái TK 511_ Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
SỔ CÁI Quý IV/2013 < trích>
Tên tài khoản doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Đơn vị tính: đồng
Số hiệu Ngày Diễn giải TK đối ứng Nợ Có
Số dƣ đầu kỳ GTGT0000275 7/10 Bán hàng bằng chuyển khoản 1121 3.280.200 GTGT0000278 11/10 Bán hàng bằng chuyển khoản 1121 1.349.240 ... .... ... .... …. ... GTGT0000280 16/10 Bán hàng bằng chuyển khoản 1121 11.524.610 GTGT0000290 31/10 Bán hàng chƣa thu tiền 131ND 127.253.015 GTGT0000282 12/11 Bán hàng bằng chuyển khoản 1121 8.080.000 GTGT0000284 22/11 Bán hàng chƣa thu tiền 131ND 18.750.000 GTGT0000290 29/12 Bán hàng bằng chuyển khoản 1121 12.350.000 ... ... ... ... ………. ……… KCDTBH10 31/12 Kết chuyển doanh thu bán hàng vào TK 911 911 840.114.970 Cộng phát sinh 840.114.970 840.114.970 Số dƣ cuối kỳ