rủi ro
Hồn thiện, bổ sung, sửa đổi các quy định văn bản pháp luật cho phù hợp với thơng lệ quốc tế. Nên bổ sung những quy định rõ ràng hơn trong trích lập dự phịng rủi ro theo chuẩn mực kế tốn quốc tế.Ráo riết thúc giục và đặt ra một thời hạn bắt buộc cho các ngân hàng thương mại phải hoàn thành hệ thống xếp hạn tín dụng nội bộ, cĩ những chế tài cho những đơn vị nào khơng thực hiện trừ khi cĩ giải trình hợp lý.
Để đánh giá đúng mức độ rủi ro các khoản nợ xấu và khắc phục những hạn chế trong việc trích lập và sử dụng dự phịng rủi ro hiện nay thì NHNN cần đổi mới cách trích lập dự phịng rủi ro, thực hiện trích lập dự phịng rủi ro tín dụng theo phân loạimức độrủi ro thích hợp gắn với việcđánh giá xếp loạidoanh nghiệpchứ khơng theo thời gian quá hạn trên cơsởtham khảo và họctập kinh nghiệm quốctế và vận dụng phù hợp. Sửa đổi, bổ sung hệ thống kế tốn ngân hàng cùng với các quy định về phân loại nợ, xử lý rủi ro trong hoạt động ngân hàng phù hợp với chuẩn mực quốc tế, đảm bảo việc đánh giá đúng chất lượng hoạt động và thực trạng nợ xấu của các TCTD.
Ngồi ra, NHTM cần phối hợp với Bộ tài chính, yêu cầu Bộ Tài chính phải khẩn trương ban hành các chuẩn mực kế tốn Việt Namvề việc trình bày, ghi nhận
và đo lường cơng cụ tài chính phù hợp với chuẩn mực kế tốn quốctế IAS. Việc các ngân hàng phải thực hiện kiểm tốn theo cả 2 chuẩn mực kế tốn Việt Namvà kế tốn quốc tế khơng những gây tốn kém mà cịnảnh hưởng khơng nhỏ đến khả năng hội nhập quốc tế của hệ thống ngân hàng Việt Nam.
3.4.5 Sử dụng nghiệp vụ phái sinh để quản lý, phịng ngừa và giảm thiểu rủi ro tín dụng
NHNN sớm phát triểnnghiệp vụ phái sinh để các NHTM được đa dạng hĩa nghiệp vụ giúp các NHTM cĩ thể bù đắp rủi ro do chất lượng tín dụng của NHTM giảm sút. Việc sử dụngnghiệp vụ phái sinh như giao dịch hốn đổi rủi ro tín dụng (Credit default swap - CDS) để quản lý, phịng ngừa và giảm thiểu rủi ro tín dụng đãđược các ngân hàng nhiều nước thực hiện. Để giao dịch hốn đổi rủi ro tín dụng cĩ thể hình thành và phát triển trong tương lai, cần phải cĩ sự đĩng gĩp từ nhiều phía như: NHNN, NHTM, các định chế tài chính khác.
Với vai trị quản lý, NHNN cần xây dựng khuơn khổ pháp lý cho các nghiệp vụ này, đồng thời phải hoàn thiện hoạt động của thị trường tài chính – thị trường tiền tệ liên ngân hàng, tổ chức đào tạo kiến thức về các cơng cụ tín dụng phái sinh ( trong đĩ cĩ hốn đổi rủi ro tín dụng), xây dựng các cơng ty xếp hạng tín nhiệm, xây dựng các văn bản quy phạm pháp luật liên quan đến giao dịch. Nếu làm được điều này, NHNN đã tạo hành lang pháp lý và điều kiện cơ sở cho việc phát triển giao dịch hốn đổi rủi ro tín dụng. Về phía các NHTM và các định chế tài chính khác, các tổ chức cần tự xây dựng cho mình những nguyên tắc và quy trình nghiệp vụ cụ thể nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động của các nghiệp vụ này, đào tạo nguồn nhân lực, xây dựng hệ thống cơng nghệ hiện đại, … để cĩ thể cung cấp sản phẩm này.
Quan trọng hơn cả NHNN nên sớm xây dựng quy chế, văn bản hướng dẫn liên quan tới giao dịch hốn đổi rủi ro tín dụng.Một số vấn đề cơ bản nên cĩ trong quy chế:
Thứnhất, để các tổ chức tín dụng ở Việt Nam được phép cung cấp sản phẩm này thì phải cĩ một số điều chỉnh trong luật các TCTD. Hiện nay, nguyên tắc của tín dụng trong luật các TCTD là phải bảo toàn vốn gốc, tuy nhiên, việc khơng bảo toàn
vốn gốc trong giao dịch CDS đã trở thành thơng lệ quốc tế, do đĩ phải cĩ một số điều chỉnh trong luật các TCTD.
Với điều kiện của thị trường tài chính Việt Nam hiện nay, CDS nên tồn tại ở dạng đầu tư gắn với rủi ro tín dụng, sản phẩm này tương đối dễ hiểu, dễ thực hiện hơn vềmặt kỹ thuật.
KẾT LUẬN CHƯƠNG III
Chương ba chủ yếu tập trung đưa ra những biện pháp chính yếu để phịng ngừa và hạn chế rủi ro tín dụng tại SGD II trong thời gian tới. Việc thực hiện tốt các biện pháp trên trong thời gian tới sẽ gĩp một phần khơng nhỏ trong việc giảm bớt nợ xấu, nợ quá hạn cho SGDII.
Đồng thời, chương ba cũng đã đưa ra một số kiến nghị với cấp quản lý nhà nước, NHNN liên quan đến việc phịng ngừa và hạn chế tín dụng cho các NHTM VN. Chương ba cũng đã mạnh dạn đưa ra định hướng hình thành và phát triển giao dịch hốn đổi rủi ro tín dụng (CDS)ở Việt Nam, cấu trúc giao dịch hốn đổi rủi ro tín dụng để phát triển sản phẩm mới này trong tương lai chocác NHTM.
KẾT LUẬN
Trước bối cảnh tình hình kinh tế cịn nhiều bất ổn, cùng với cuộc khủng hoảng tài chính liên quan tới việc cho vay dưới chuẩn tại Mỹ đã dẫn đến sự suy sụp của thị trường tài chính và kinh tế nĩi chung trên phạm vi toàn cầu, ảnh hưởng đến kinh tế trong nước. Thị trường xuất khẩu bị thu hẹp, đầu tư trực tiếp và gián tiếp suy giảm, cán cân thanh tốn trở nên xấu đi, doanh nghiệp vừa và nhỏ chịu rủi ro cao, nhiều doanh nghiệp thu hẹp sản xuất, nhiều lao động mất việc làm, khoản nợ xấu tại các ngân hàng cĩ dấu hiệu gia tăng,… Để chủ động hạn chế tác động tiêu cực của khủng hoảng thị trường tài chính thế giới, suy thối kinh tế toàn cầu Chính phủ đã thực hiện các chính sách tài chính và tiền tệ hết sức linh hoạt, tạo điều kiệnthuận lợi nhất cho các doanh nghiệp và nhân dân sản xuất, kinh doanh.
Tuy vậy, chắc hẳn rằng hoạt động kinh doanh của các NHTM Việt Nam nĩi chung và SGDII nĩi riêng sẽ đứng trước những khĩ khăn, thách thức lớn hơn rất nhiều và cĩ thể cĩ nhiều biến động khĩdự đốn trước.
Rủi ro tín dụng luơn được coi như là mối nguy hiểm lớn nhất đối với hoạt động của các NHTM trong giai đoạn hiện nay. Hoạt động kinh doanh trong cơ chế thị trường của các doanh nghiệp nĩi chung và NHTM nĩi riêng đều phải chấp nhận rủi ro, khơng một ngành kinh doanh nào gặp nhiều rủi ro như ngành ngân hàng. Rủi ro nĩ tồn tại ngoài ý muốn của con người, thường gây ra những hậu quả khĩ lường cho nên trong thực tế khơng thể loại trừ được rủi ro ra khỏi mơi trường kinh doanh mà chúng ta chỉ cĩ thể phân tích, dự đốn, đo lường và tìm ra các nguyên nhân, giải pháp phịng ngừa, hạn chế sự tác động của rủi ro tới hoạt động kinh doanh của ngân hàng.
Dựa trên những cơsởlý luận về rủi ro tín dụng, Luận văn đi sâu nghiên cứu thực trạng và nguyên nhân rủi ro tín dụng cũng nhưcơng tác phịng ngừa và hạn chế rủi ro tín dụng tại SGDII - NHTMCPCTVN, chỉ ra những mặt cịn tồn tại cần khắc phục. Từ đĩ, tác giả đã mạnh dạnđưa ra những giải pháp cụ thể đểphịng ngừa và hạn chế rủi ro tín dụng tại SGDII trong thời gian tới, dựa trên cơ sở những quan điểm định hướng và mục tiêu trong giai đoạn phát triển sắp tới. Một số giải pháp
nằm ngồi tầm quyếtđịnh của Ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam, tác giả đã đề xuất và kiến nghị Ngân hàng Nhà nước Việt Namđể hỗ trợcho sự tăng trưởng tín dụng bền vững. Đề tài được viết trên cơ sởkết hợp lý thuyết về rủi ro tín dụng trong kinh doanh ngân hàng cùng với kinh nghiệm thực tiễn trong cơng tác tín dụng của tác giả.
Tuy nhiên, do những hạn chếvềmặt kiến thức lý thuyết và thực tiễn trong mơi trường kinh doanh đang thay đổi nhanh chĩng, nên đề tài nghiên cứu khơng tránh khỏi những thiếu sĩt – hạn chế nhất định, rất mong sự đĩng gĩp ý kiến của các Thầy, Cơ và các anh, chị, em đồng nghiệp. Qua đây tơi xin chân thành cảm ơn Cơ TS.Ung Thị Minh Lệ, người đã tận tình hướng dẫn học viên hồn thành luận văn này./.
TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. Báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh các năm 2005, năm 2006, năm 2007 và năm 2008 của SGDII–NHTMCPCTVN.
2. Các văn bản hiện hành liên quan đến cơng tác tín dụng của SGDII – NHTMCPCTVN.
3. Chỉ tiêu kế hoạch kinh doanh của SGDII– NHTMCPCTVN thời kỳ 2006 – 2015.
4. TS. Hồ Diệu (2002), “Quản trị ngân hàng”, Nhà xuất bản thống kê, Hà Nội. 5. Phan ThịMai Hoa (2007), “Giải pháp phịng ngừa, hạn chế rủi ro tín dụng
tại chi nhánh NHCT2 TP.HCM”, Luận văn Thạc sĩ kinh tế,Trường Đại học Kinh tếTP.HCM.
6. PGS.TS Trần Huy Hoàng (chủ biên) (2007), “Quản trị Ngân hàng thương
mại”,Nhà xuất bản lao động xã hội, TP.Hồ Chí Minh.
7. PGS. TS. Trần Huy Hoàng (2009), “Phân loại nợ và trích lập dự phịng để (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
xử lý rủi ro tín dụng trong ngân hàng thương mại”, Phát triển kinh tế số 22, tháng 4/2009.
8. Hội nghị triển khai nhiệm vụ kinh doanh năm 2006 – 2009 của SGDII – NHTMCPCTVN.
9. TS. Nguyễn Minh Kiều (2007),“Nghiệp vụ Ngân hàng hiện đại”, Nhà xuất bản thống kê, TP.Hồ Chí Minh.
10.Ngân Hàng Nhà nước (2005), “Quy định về phân loại nợ, trích lập và sử
dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của tổ
chức tín dụng”, quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 của Thống đốc NHNN ban hành.
11. Ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam, Bản cơng bố thơng tin,
www.vietinbank.vn.
12. Ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam (2009), “Ban hành quy trình chấm điểm tín dụng và xếp hạng khách hàng”, quyết định số 2960/QĐ- NHCT35 ngày 30/12/2008 của Tổng giám đốc NHTMCPCTVN.
14.Rose P.S. (2004), “Quản trị Ngân hàng thương mại”, Nhà xuất bản tài chính, Hà Nội.
15. SởGiao dịch II (2007), “Quy trình phịng ngừa và quản lý rủi ro tín dụng tại SGDII – NHTMCPCTVN”, quyết định số 421/QĐ-SGDII-TC-NB ngày 27/11/2007 của Giám đốc SGDII.
16. SởGiao dịch II (2008), “Quy trình thẩm định và giải quyết hồ sơ vay vốn của khách hàng tại SGDII- NHTMCPCTVN”, quyết định số 38/QĐ-SGDII-TĐ- NB ngày 09/05/2008 của Giám đốc SGDII.
17. TS. Nguyễn Trọng Tài (2008), “Phịng ngừa và xử lý rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại – kinh nghiệm và vấn đề đặt ra đối với Việt Nam”, Nghiên cứu kinh tế số 361, tháng 6/2008.
18. Nguyễn Hữu Tâm (2005), “Rủi ro tín dụng – Biện pháp phịng ngừa”, Cơng nghệ ngân hàng số 7, tháng 11-12/2005.
19. Nguyễn ThịThu Trâm(2007), “Quản trịrủi ro tín dụng tại SởGiao dịch II– Ngân hàng Cơng thương Việt Nam trong thời kỳhội nhập”,Luận văn Thạc sĩ kinh tế,Trường Đại học Kinh tếTP.HCM.
20.Các trang web: www.sbv.gov.vn www.isda.com www.wikipedia
Phụ lục1:
Những dấu hiệu nhận biết các doanh nghiệp cĩ tình hình SXKD, tình hình tài chính gặp khĩ khăntại SGDII- NHTMCPCTVN
1. Các dấu hiệu từ phía khách hàng
1.1. Dấu hiệu từ báo cáo tài chính
Thơng tin tài chính là nguồn thơng tin quan trọng, cơ bản để nhận biết các doanh nghiệp cĩ dấu hiệu khĩ khăn. Trong hợp đồng tín dụng ký kết với khách hàng đã quy định việc gửi báo cáo quý/năm. CBTD cần giám sát thường xuyên, diễn biến hoạt động của khách hàng thơng qua báo cáo tài chính để bảo vệ quyền lợi của ngân hàng, trong đĩ đặc biệt lưu ý đến các nhân tố ảnh hưởng đến khả năng thanh tốn (vốn chủ sở hữu, cơng nợ, hàng tồn kho) và việc thực hiện các cam kết trong hợp đồng tín dụng.
1.1.1. Bảng tổng kết tài sản:
- Ngân hàng khơng nhận được báo cáo tài chính kịp thời hoặc khách hàng trì hỗn trong việc nộp báocáo tài chính.
- Số dư tiền mặt, tiền gửi của khách hàng giảm đáng kể.
- Giá trị tuyệt đối và tương đối của các khoản phải thu tăng một cách đột biến.
- Hệ số thanh tốn ngắn hạn giảm.
- Tập trung đầu tư nhiều vào tài sản vơ hình. - Các khoản dự trữ hàng tồn kho tăng mạnh.
- Xuất hiện các khoản chi phí chờ kết chuyển, phải thu khác, tài sản lưu động khác bất thường.
1.1.2. Báo cáo lãi lỗ
- Mức độ chênh lệch lớn giữa tổng doanh thu và doanh thu thuần. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Tỷ lệ phần trăm của chi phí trên tổng doanh thu tăng lên / mức lãi suất giảm đi.
- Doanh thu bán hàng tăng nhưng lợi nhuận giảm.
- Chi phí quản lý tăng khơng tương xứng với mức tăng của doanh thu bán hàng.
- Xuất hiện lỗ từ HĐKD hoặc lãi rất ít cĩ tính chất tượng trưng.
1.2. Dấu hiệu từ hoạt động kinh doanh
- Thay đổi phạm vi kinh doanh.
- Khĩ khăn trong việc thanh tốn các khoản nợ cho người bán (Thời gian chậm thanh tốn tiền hàng kéo dài).
- Bố trí nhà máy và thiết bị khơng hợp lý.
- Mất một hay nhiều khách hàng cĩ năng lực tài chính tốt hoặc mất nhà cungứngchính.
- Giá trị của từng đơn đặt hàng hoặc hợp đồng mua bán thay đổi đáng kể cĩ thể làm mất cân bằng năng lực sản xuất hiện hành.
- Thay thế những thiết bị máy mĩc lỗi thời diễn ra chậm chạp.
- Hàng tồn kho cĩ những dấu hiệu kém chất lượng, hàng tồn kho với số lượng lớn hoặc cơ cấu hàng tồn kho khơng phù hợp.
1.3. Dấu hiệu từ giao dịch ngân hàng
- Doanh số thanh tốn qua tài khoản tại ngân hàng giảm. - Trơng cậy nhiều vào khoản nợ ngắn hạn.
- Thời hạn của đơn xin vay vốn theo mùa thay đổi đáng kể.
- Xuất hiện những chủ nợngồi ngân hàng (ngân hàng khác, chủ nợ khác), đặc biệt những chủ nợ nhận tài sản đảm bảo.
- Khĩ khăn khi thanh tốn nợ cho ngân hàng, phải gia hạn nợ.
1.4. Dấu hiệu liên quan đến quản trị cơng ty
- Thay đổi trong thái độ của Ban Lãnhđạo cơng ty. - Cĩ thái độ thiếu hợp tác với ngân hàng.
- Những nhân vật chủ chốt trong Ban Lãnhđạo của Cơng ty ốm hoặc chết. - Khơng cĩ khả năng đáp ứng được cam kết như kế hoạch đặt ra.
- Cĩ dấu hiệu nợ lương nhân viên/cơng nhân. - Thay đổi tổ chức nhân sự/người điều hành. - Cĩ dấu hiệu mất đoàn kết nội bộ.
- Lãnhđạo/kế tốn trưởng cơng ty bị cơ quan cĩ thẩm quyền bắt/tạm giam liên quan đến hoạt động của cơng ty.
2. Các dấu hiệu từ phía ngân hàng
- Khơng tuân thủ quy trình cho vay.
- CBTD cĩ mối quan hệ đặc biệt với khách hàng. - Sự giám sát của các cấpquản lý là thiếu sát sao.
- Khơng thể đánh giá chính xác/đánh giá cao/khơng quản lý chặt chẽ tài sản thế chấp.
- Đảo nợ.
- Người vay gây khĩ khăn cho việc kiểm tra tài sản thế chấp.
3. Dấu hiệu từ khoản vay
- Hồ sơ vay thiếu chặt chẽ. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Kế hoạch trả nợ và nguồn trảnợ khơng hợp lý.
- Hạn mức tín dụng tăng nhưng quy mơ hoạt động khơng thay đổi. - Vịng quay vốn tín dụng giảm.
- Vi phạm các điều khoản của hợp đồng vay. - Chậm thanh tốn lãiđến hạn.
- Chấp nhận dễ dàng những điều kiện ngân hàng đưa ra.
4. Các dấu hiệu khác
- Thay đổi của cơ chế chính sách gây tác động đối với toàn ngành kinh doanh (thuế, đất đai).
- Ảnh hưởng bởi chính sách bảo hộ của các quốc gia nhập khẩu hàng hĩa