M C
2.2.2Thực trạng về các quy định pháp lý liên quan đến kiểm tốn cho cơng ty đại chúng.
đại chúng.
2.2.2.1 Điều kiện được kiểm tốn cơng ty đại chúng
Theo quyết định số 89/2007/QĐ- BTC ngày 24/10/2007 về Quy chế lựa chọn doanh nghiệp được chấp thuận kiểm tốn cho tổ chức phát hành, tổ chức niêm yết và tổ chức kinh doanh chứng khốn. Yêu cầu doanh nghiệp kiểm tốn phải:
- Cĩ vốn điều lệ hoặc vốn chủ sở hữu từ 2 tỷ đồng trở lên đối với doanh nghiệp kiểm tốn trong nước; Vốn điều lệ tối thiểu 300.000 USD đối với doanh nghiệp kiểm tốn cĩ vốn đầu tư nước ngồi.
- Cĩ số lượng kiểm tốn viên hành nghề từ 7 người trở lên và cĩ đủ các tiêu chuẩn, điều kiện sau:
+ Cĩ chứng chỉ kiểm tốn viên do Bộ tài chính cấp.
+ Cĩ tên trong danh sách đăng ký hành nghề kiểm tốn được Hội kiểm tốn viên hành nghề Việt Nam (VACPA) xác nhận và khơng phải là người đăng ký làm bán thời gian cho doanh nghiệp kiểm tốn.
+ Kiểm tốn viên hành nghề người Việt Nam phải cĩ ít nhất trịn 2 năm kinh nghiệm kiểm tốn sau ngày được cấp chứng chỉ KTV.
+ Kiểm tốn viên hành nghề người nước ngồi phải cĩ ít nhất trịn 2 năm kinh nghiệm hành nghề kiểm tốn tại Việt Nam.
+ Khơng phải là cổ đơng hoặc là người đại diện hợp pháp cho cổ đơng cĩ quyền bỏ phiếu của tổ chức phát hành, tổ chức niêm yết hoặc tổ chức kinh doanh chứng khốn được kiểm tốn.
+ Khơng phải là người cĩ trách nhiệm quản lý, điều hành của tổ chức phát hành, tổ chức niêm yết hoặc tổ chức kinh doanh chứng khốn được kiểm tốn.
+ Khơng phải là khách hàng đang hưởng những điều kiện ưu đãi của tổ chức phát hành, tổ chức niêm yết hoặc tổ chức kinh doanh chứng khốn được kiểm tốn. + Khơng cĩ quan hệ họ hàng thân thuộc như là bố, mẹ, vợ, chồng, con, anh chị em ruột với những người cĩ trách nhiệm quản lý, điều hành (kể cả kế tốn trưởng) của tổ chức phát hành, tổ chức niêm yết hoặc tổ chức kinh doanh chứng khốn được kiểm tốn.
- Thời gian hoạt động kiểm tốn tại Việt Nam
+ Tối thiểu trịn 3 năm tính từ ngày thành lập đến ngày nộp đơn đăng ký tham gia kiểm tốn. Nếu chuyển đổi loại hình theo Nghị định 105/2004/NĐ- CP và Nghị định 133/2005/NĐ- CP thì ngày thành lập là ngày ghi trong Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh trước khi chuyển đổi.
+ Trong trường hợp doanh nghiệp kiểm tốn hoạt động tại Việt Nam từ trịn 6 tháng đến dưới 3 năm tính từ ngày thành lập đến ngày nộp đơn đăng ký tham gia kiểm tốn thì 7 kiểm tốn viên hành nghề phải cĩ ít nhất trịn 3 năm kinh nghiệm kiểm tốn sau ngày được cấp chứng chỉ kiểm tốn viên.
+ Cĩ số lượng khách hàng kiểm tốn hàng năm tối thiểu là 30 đơn vị trong hai năm gần nhất. Đối với doanh nghiệp kiểm tốn tính thời gian hoạt động từ trịn 6 tháng đến dưới 3 năm thì tại thời điểm nộp đơn đăng ký tham gia kiểm tốn phải cĩ tối thiểu là 30 khách hàng kiểm tốn.
- Nộp đầy đủ, đúng hạn hồ sơ đăng ký tham gia kiểm tốn. - Khơng vi phạm các quy định khác.