2.2.2.1. Công tác lập kế hoạch quỹ lương của công ty
Quy chế trả lương
Công ty đã sử dụng phương án lương ko có thay đổi so với các năm trước (chỉ thay đổi các hệ số cho phù hợp) trong cả giai đoạn 2010 - 2013. Cụ thể:
Việc trả lương và phụ cấp cho người lao động trong Công ty được thực hiện theo chế độ, chính sách của Nhà nước ban hành theo cấp bậc của mỗi lao động.
Ngoài mức lương đang hưởng theo quy định của Nhà nước, lao động đang làm việc tại Công ty được hưởng hệ số lương riêng của Công ty (hệ số lương này căn cứ vào kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty).
Chế độ tiền lương khoán theo sản phẩm, việc phân phối tiền lương cho người lao động được áp dụng dưới hình thức giao khoán sản phẩm cho cá nhân hoặc khoán theocông trình, khối lượng hoàn thành nhằm gắn trách nhiệm của người lao động với sản phẩm cuối cùng của đơn vị trên cơ sở quỹ tiền lương được duyệt,.Người lao động thực hiện chế độ lương khoán sản phẩm sẽ được hưởng đầy đủ các chế độ đãi ngộ khác theo quy định hiện hành
Nguồn hình thành quỹ Tiền lương.
- Quỹ tiền lương theo đơn giá tiền lương được duyệt từ năm trước
- Quỹ tiền lương bổ sung theo các quy định của Nhà nướcđặt ra.
- Quỹ tiền lương từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh dịch vụ khác không tính đơn giá tiền lương được giao;
- Quỹ tiền lương dự phòng được chuyển sang từ năm trước. Tình hình tổ chức thực hiện của công ty
Để đảm bảo quỹ tiền lương thực hiện không vượt so với quỹ tiền lương được dự tính, dự kiến phân chia tổng quỹ lương như sau:
Quỹ tiền lương trả cho người lao động theo lương sản phẩm, lương thời gian, lương khoán ít nhất bằng 90% tổng quỹ lương.
Quỹ khen thưởng dành cho người lao động có năng suất, chất lượng cao, có thành tích trong công tác tối đa không quá 3% tổng quỹ lương.
Quỹ khuyến khích người lao động có trình độ chuyên môn, , tay nghề giỏi, kỹ thuật cao tối đa không quá 2% tổng quỹ lương.
Quỹ dự phòng cho năm tiếp theo tối đa không quá 5% tổng quỹ tiền lương. Quy định tạm thời Quỹ tiền lương gián tiếp của Công ty bằng 15% - 19% của chi phí NCTT
Bảng 2.6 : Phân bổ quỹ lương chi trả cho người lao động tháng 12/2013
Chi tiết khoán Số
người Mức khoán Quỹ lương bộ phận Bình quân Ban Tổng giám đốc 5 1.25% 63,787,387 12,757,477
Cán bộ chuyển môn nghiệp vụ, hành chính Văn phòng Quang Minh
47 5.10% 260,252,539 5,537,288
Kỹ sư, cử nhân đội trưởng, đội phó làm việc tại các công trường
61 10.00% 510,299,095 8,365,559
An toàn, kế toán, phiên dịch, y sỹ công trường
12 1.00% 51,029,910 4,252,492
Lái xe văn phòng 6 0.70% 35,720,937 5,953,489
Bảo vệ Văn phòng 9 0.60% 30,617,946 3,401,994
Vệ sinh tạp vụ văn phòng 7 0.40% 20,411,964 2,915,995
Thủ kho, vật tư công trường 12 1.00% 51,029,910 4,252,492
Vệ sinh công nghiệp, bảo vệ, cấp dưỡng công trường
40 2.50% 127,574,774 3,189,369
Lao động trực tiếp thi công tại các tổ nhóm chế tạo và lắp đặt
694 77.45% 3,952,266,495 5,694,908
Cộng 893 100.0% 5,102,990,955 5,714,436
Nguồn: Phòng Tổ chức- hành chính
Xây d ựng Kế hoạch quỹ tiền lương
Quỹ TL, tiền thưởng và chế độ trách nhiệm cho thành viên HĐQT, TGĐ:
- Vkhql: Quỹ tiền lương kế hoạch
- Lql= 1 (Chủ tịch Hội đồng quản trị).
- Hcv :. Hệ số lương hiện hưởng của Chủ tịch Hội đồng quản trị.); Hcv= 6,97
- Hpc : Hệ số phụ cấp lương bình quân, được tính theo các khoản phụ cấp và mức được hưởng của Chủ tịch Hội đồng quản trị: Phụ cấp chức vụ; phụ cấp khu vực; phụ cấp thu hút; phụ cấp độc hại, nguy hiểm và chế độ thưởng an toàn…; Hpc=0
- Lkct : Số thành viên không chuyên trách Hội đồng quản trị, kiểm soát viên không chuyên trách, tính theo số thực tế tại thời điểm xác định quỹ tiền lương kế hoạch; Lkct = 4
- Hpctn : Hệ số phụ cấp trách nhiệm công việc của thành viên không chuyên trách Hội đồng thành viên hoặc kiểm soát viên không chuyên trách.Ở công ty thì Hpctn = 0,3 (căn cứ thông tư 03/2005/TT-BLĐTBXH ngày 05/01/2005)
- TLmincty : Mức lương tối thiểu của công ty lựa chọn để tính đơn giá tiền lương ( thoả mãn điều kiện mức tăng tiền lương bình quân nhỏ hơn mức tăng năng suất lao động bình quân).
TLmincty = TLmin X (1+Kđc)
+. mức lương tối thiểu chung tại thời điểm xây dựng kế hoạch 830.000 đ)
+. Công ty chọn: Kđc = 2 và Kđcql =2 lần
Như vậy: Quỹ tiền lương, tiền thưởng và chế độ trách nhiệm cho thành viên HĐQT, Tổng giám đốc công ty sẽ là:
Vkhql năm 2013 là 244.119.600đ
Quỹ tiền lương kế hoạch (điều chỉnh): Vkhqđc = Vkhql x (1 + K®cql) = 732.358.800 đ
Xây dựng Quỹ tiền lương, tiền thưởng chung của công ty
- Quỹ tiền lương kế hoạch:
∑Vkh = Vkhđg + Vkhcđ
Vkhđg : Quỹ tiền lương kế hoạch theo đơn giá Vkhbs : quỹ tiền lương bổ sung
- Năng suất lao động bình quân và Tiền lương bình quân:
Iw= Wkh Wth Và ITL= TLkh TLth
Qua bảng số liệu bảng 2.4 ở trên ta thấy xu hướng của tiền lương bình quân tăng dần qua các năm, tiền lương thực hiện thấp hơn tiền lương kế hoạch.
Mặt khác, từ bảng trên ta tính được mối quan hệ giữa tốc độ tăng năng suất lao động và tốc độ tăng tiền lương bình quân của kỳ kế hoạch và kỳ thực hiện
Ikh = TL(W)kh0 W)kh1 ( TL và Ith = TL(W)th0 W)th1 ( TL
Từ đó dựa vào công thức và dựa vào bảng, ta tính toán được kết quả như sau: Chỉ số thực hiện kế hoạch năm 2013 so với năm 2012: ITLkh=1,05 và Iwkh=1,105 Chỉ số thực hiện thực hiện năm 2013 so với năm 2012: ITLth = 1,08 và IWth = 1,32
Qua số liệu trên ta thấy công tác tiền lương của công ty là tương đối hiệu quả. Tiền lương bình quân và NSLĐ bình quân của năm sau luôn cao hơn năm trước, và luôn đảm bảo tốc độ tăng NSLĐ bình quân lớn hơn tăng tiền lương bình quân. Điều này hoàn toàn phù hợp với nguyên tắc trả công, trả lương mà tất cả các doanh nghiệp nói chung cũng như công ty Lilama 3 nói riêng đề ra. Cụ thể ta so sánh tốc độ tăng tiền lương bình quân, và tốc độ tăng năng suất lao động kỳ thực hiện ta thấy, tốc độ tăng tiền lương bình quân l,08 trong khi đó tốc độ tăng năng suất lao động bình quân là 1,32.
Từ trên ta có bảng tổng hợp quỹ tiền lương như sau:
Bảng 2.7: Tổng quỹ tiền lương trong các năm giai đoạn 2011-2013
Năm Chỉ tiêu Đơn vị 2011 2012 2013 KH TH KH TH KH TH Số lao động Người 1428 1016 900 930 800 772 Tiền lương bình quân tháng Tr,đ 3.948 4.740 5.255
Quỹ tiền lương
Tr.
đồng 50,228 48,134 53,692 52,898 49,985 48,685 Trong đó
Quỹ tiền lương kế hoạch tính theo đơn giá TL
Tr.
đồng 48,735 46,728 52,055 51,400 48,236 47,154
Quỹ TL bổ sung Tr.đồng 1,493 1,406 1,637 1,498 1,749 1,531
Nguồn: Phòng tổ chức lao động-tiền lương. Công ty cổ phần Lilama 3
Quỹ tiền lương của Công ty Lilama 3 được xây dựng một cách chặt chẽ, đảm bảo tuân thủ các yêu cầu của pháp luật, cũng như phù hợp với tình hình sản
xuất kinh doanh của năm.
Quỹ tiền lương tính theo đơn giá tiền lương cũng tăng qua các năm. Cụ thể:
+. Đơn giá tiền lương trên 1.000 đồng doanh thu tăng qua các năm. Năm 2011 là 152 đồng, thì đến năm 2012 tăng lên là 173 đồng, năm 2013 là 230 đồng. Điều này cho ta thấy sự cam kết trả lương tương xứng cho người lao động theo kết quả kinh doanh của Công ty luôn được đảm bảo và thực hiện tốt. Tổng quỹ tiền lương dự kiến của Công ty tăng qua các năm với tốc độ tăng năm này cao hơn năm khác không phải chỉ phụ thuộc vào số lượng cán bộ công nhân viên tăng lên, mà còn do nhiều yếu tố thuộc về kết quả kinh doanh cũng như những điều chỉnh về tiền lương tối thiểu của Công ty.
+.Các năm quỹ tiền lương của Công ty hầu như lớn hơn thực chi. Năm 2011, thực chi trong quỹ lương chỉ chiếm 95,82% kế hoạch; năm 2012 con số này là 98,52%, nhưng năm 2013 do tình hình lạm phát và đợt điều chỉnh lương tối thiểu của Nhà nước thì tổng quỹ lương thực chi đã lớn hơn tổng quỹ lương kế hoạch. Và tỷ lệ tăng quỹ tiền lương cả kế hoạch và thực hiện đều tăng qua các năm như bảng trên. Đột biến là năm 2013, quỹ tiền lương thực hiện đã giảm 4,2% so với tình hình thực hiện năm 2012. Với cách tính quỹ tiền lương ổn định qua các năm thì nhân tố làm tăng quỹ tiền lương chủ yếu đó là đơn giá tiền lương thay đổi và số lượng lao động qua các năm giảm đi do khó khăn chung của ngành xây dựng và bất động sản.
2.2.2.2. Công tác xây dựng đơn giá tiền lương
Thông qua phiếu điều tra bảng hỏi về hình thức trả lương tại công ty và thực tế hiện nay công ty đang áp dụng 2 hình thức chi trả lương cho người lao động là lương thời gian và lương khoán. Vì vậy công ty có hai bảng đơn giá tiền lương tương ứng với hai hình thức trả lương đó.
Đơn giá tiền lương Công ty được tính trên tổng doanh thu và căn cứ Thông tư số 15/2007/TT-BLĐTBXH ngày 31/08/2007 của Bộ Lao động - Thương binh và Xã hội như sau:
Lđb x TLmincty x ( Hcb + Hpc ) x 12 tháng + Vđt + Vttlđ Vđg =
∑Tkh
Trong đó:
- TLmincty = TLmin X (1+Kđc )
- Lđb : Lao động định biên (theo kế hoạch) của công ty. - Hcb :Hệ số lương cấp bậc bình quân: Bảng 2.8. Hệ số lương cấp bậc bình quân Nội dung 2012 2013 Số lượng(người) Tổng hệ số Số lượng(người) Tổng hệ số LĐ gián tiếp 71 236 81 217,41 LĐ trực tiếp 829 3.564 719 2000,04 h/số cấp bậc Hcb = 2,66 Hcb= 2,764
Nguồn: Phòng tổ chức lao động-tiền lương.
- Hpc : Phụ cấp lương bình quân. Gồm:
+. Hệ số trách nhiệm bình quân :Htn = 9,5/900 = 0,01
+. Phụ cấp khu vực bình quân: Hệ số KV bình quân : Hkv = 0,28
Bảng 2.9 : Hệ số phụ cấp khu vực của một số công trình
Công trình Phụ cấp khu vực
Công trình Nhiệt điện Vũng áng: 0,2
Công trình cơ khí TKV Cẩm Phả 0,3
Thuỷ điện Ngòi Phát, Lào Cai 0,7
Apatit Lào Cai 0,3
Thái nguyên 0,1
Giấy long an 0,1
Nguồn: Phòng tổ chức lao động-tiền lương. Công ty cổ phần Lilama 3
Năm 2012 :Trưởng, phó phòng, văn phòng đại diện, Giám đốc, phó giám đốc xí nghiệp gồm 22 người, tổng hệ số phụ cấp chức vụ: 9,6 nên Hpc = 0,0067
Năm 2013 :Trưởng, phó phòng, văn phòng đại diện, Giám đốc, phó giám đốc xí nghiệp gồm 22 người, tổng hệ số phụ cấp chức vụ: 9,5
Hệ số phụ cấp lưu động bình quân : Hlđ = 0,28 Hệ số phụ cấp lương bình quân: Hpc = 0,57
- Vđt : Tiền lương của cán bộ chuyên trách đoàn thể do tổ chức đoàn thể trả lương: (Vđt) = 0
- Công ty không tổ chức làm thêm ban đêm nên Vttlđ = 0
Doanh thu kế hoạchch năm 2012: 396.318.500.000 đồng. Như vậy, đơn giá tiền lương kế hoạch năm 2012 là: Vđg = 0,173 hay 173 đ/1000đ doanh thu
Doanh thu kế hoạch năm 2013: 389.332.000.000 đồng. Như vậy, đơn giá tiền lương kế hoạch năm 2013 là: Vđg = 0,230 Hay 230 đ/1000đ doanh thu.
2.2.2.3. Công tác chi trả lương cho người lao động trong công ty
Do đặc điểm đặc thù của ngành xây lắp là công việc thường xuyên biến động do tính chất công việc mang tính thời vụ để đảm bảo đúng tiến độ thi công các công trình . Vì vậy công ty áp dụng 2 hình thức trả công lao động:
- Trả lương thời gian kết hợp lương khoán đối với lao động khối văn phòng. - Lương khoán sản phẩm với lao động trực tiếp.
Mức lương tối thiểu công ty áp dụng năm 2012: 2,000,000 đồng/ tháng căn cứ nghị định số70/ 2011/ NĐCP ngày 28/8/2011 của Chính phủ.
- Công ty đã thực hiện xây dựng và đăng ký hệ thống thang lương, bảng lương theo hệ thống thang lương A1 được BQL các KCN và chế xuất Hà Nội phê duyệt ngày 28/8/2010.
Đối với công nhân LĐ trực tiếp thì hình thức trả lương là trả lương khoán sản phẩm, với biểu mẫu chấm công chế độ, công khoán, công ca, độc hại theo quy định. Đối với lao động gián tiếp : được chia làm 2 loại :
- LĐ gián tiếp phòng ban:
Hàng tháng Phòng tổ chức LĐTL có nhiệm vụ lập danh sách cán bộ lãnh đạo hưởng lương gián tiếp phòng ban, sau đó trình Giám đốc công ty đánh giá mức độ hoàn thành công việc của từng cán bộ. Các phòng ban, đơn vị hưởng theo mức lương khuyến khích của đơn vị mình theo mẫu biểu riêng. Phòng TC-LĐTL căn cứ vào quỹ lương gián tiếp của công ty để dự kiến mức lương năng suất cho các đơn vị theo chức năng nhiệm vụ được giao và mức độ hoàn thành công việc, sau đó trình Tổng giám đốc phê duyệt.
- Với lương gián tiếp nhà máy, xí nghiệp, đội công trình độc lập trực thuộc, công ty: trả lương dựa trên quy chế trả lương, thưởng đã được phê duyệt. Định kỳ hàng quý, 6 tháng và đột xuất, phòng TC-LĐTL công ty có trách nhiệm lập báo cáo tình hình sử dụng lao động của công ty trình TGĐ phê duyệt, sở lao động TBXH và tổng công ty lắp máy Việt Nam.
Trả tiền lương thời gian
các Phòng ban của Công ty( lao động gián tiếp) và được áp dụng theo quy chế trả lương - Tiền thưởng của Công ty, bao gồm:
-Cán bộ lãnh đạo, cán bộ quản lý
-Cán bộ chuyên môn, nghiệp vụ, thừa hành phục vụ và các đối tượng người lao động khác mà không thể thực hiện trả lương theo lương khoán.
Công ty sử dụng cách trả công theo thời gian phù hợp với nguyên tắc trả lương theo thời gian, đó là áp dụng cho những công việc khó định mức của cán bộ lãnh đạo, cán bộ quản lý và nhân viên phòng ban.
Việc trả lương theo thời gian của Công ty hiện nay cũng nhằm để đảm bảo để người lao động hoàn thành tốt công việc của mình, người làm việc tốt hay chưa tốt cũng được đánh giá qua hệ số từ đó có thể phần náo đó giúp khắc phục được nhược điểm của hình thức trả công theo thời gian đã nói ở trên.
Tiền lương cho cán bộ lãnh đạo và quản lý Công ty
Ti = LTT : Nc x Ni x Hđc x H(a,b,c) + Pc (nếu có)
- Ti: Mức Tiền lương của người thứ i
- LTT: Tiền lương tối thiểu hiện hành theo quy dịnh của Chính phủ - Nc: Số công trong tháng (hiện tại là 24 công/tháng).
- Ni: Số ngày công thực tế (Ni ≤ 25)
-Pc: Mức phụ cấp chức vụ, trách nhiệm, khu vực,… của người thứ i (nếu có).
- Hđc: Hệ số điều chỉnh lương
Bảng 2.10: Hệ số điều chỉnh lương của 1 số chức vụ trong công ty.
Số Chức danh, chức vụ chỉnh (Hđc)Hệ số điều
1 TGĐ, phó tổng giám đốc 5,5
2 Trưởng phòng 3,8
3 Phó phòng 2,8
4 Kế toán trưởng 5
6 Phó Trưởng ban bảo vệ quân sự 1,5
Nguồn: Phòng tổ chức lao động-tiền lương
- H(a, b, c): Hệ số đánh giá chất lượng lao động hàng tháng của công ty. Hệ số này thông thưởng sẽ do Tổng giám đốc phê duyệt, như sau:
+ Riêng với Tổng giám đốc áp dụng mức cố định 6,5
+ Đối với các chức danh còn lại của bảng trên hệ số này có 3 mức a = 4,0 ; b = 3,5 ; c = 3,0
Từ cách xác định mức lương theo thời gian chi trả cho người lao động, ta có bảng mức lương trung bình đối với cán bộ lãnh đạo và cán bộ quản lý cấp cao
Bảng 2.11: Tiền lương cán bộ lãnh đạo theo phương án hiện hành (Áp dụng mức lương tối thiểu vùng là 2,700,000)
(Hệ số a, b, c được quy định trong phần những quy định chung về tiền lương ở trên)
Số TT Họ và Tên Nghề nghiệp,chức vụ Hệ số lương cơ bản Hệ số điều chỉnh Số công Phụ cấp chức vụ trách