Bảng 2.2.2: Thủ tục chung đánh giá rủi ro kiểm toán tại công ty XYZ
Lập kế hoạch kiểm toán (MSE)
III. Thủ tục đánh giá rủi ro [KAM 3323]
A. Thủ tục chung đánh giá rủi ro [KAM 3362]
1. Thủ tục đánh giá rủi ro Thực hiện/ngày
Tiến hành thực hiện thủ tục đánh giá rủi ro được mô tả trong:
- Chương trình kiểm toán chủ đề/nội dung đặc biệt
- Chương trình kiểm toán cho những chủ đề đặc biệt – gian lận
MĐT/22-11- 2010
Cấu trúc pháp lý và hoạt động:
- Thu thập các tài liệu hoạt động và tài liệu pháp lý quan trọng liên quan đến các nghiệp vụ phát sinh trong năm
- Thu thập sơ đồ tổ chức bộ máy công ty
- Thẩm vấn kế toán trưởng về những thay đổi trong hoạt động của công ty.
MĐT/22-11- 2010
Mục tiêu và chiến lược:
- Thu thập mục tiêu, kế hoạch, chiến lược kinh doanh và dự toán ngân sách
- Thảo luận với Tổng giám đốc và kế toán trưởng về những thay đổi cơ bản trong mục tiêu và chiến lược của đơn vị
- Thực hiện đánh giá rủi ro gián đoạn và rủi ro kinh doanh mà công ty hiện đang phải đối mặt
MĐT/22-11- 2010
Thực hiện các hoạt động:
- Thu thập, kiểm tra, xem xét Giấy phép đầu tư
- Trao đổi với Tổng giám đốc và kế toán trưởng về những thay đổi cơ bản
MĐT/22-11- 2010
Khách hàng:
- Đối với những khách hàng quan trọng, quan sát, kiểm tra, phân tích và đưa ra nhận xét việc phân phối, thời hạn thanh toán
MĐT/22-11- 2010
- Trao đối với Tổng giám đốc và kế toán trưởng về những thay đổi cơ bản
Nhà cung cấp:
- Đối với nhà cung cấp chính, có ảnh hưởng lớn đến doanh nghiệp, tiến hành quan sát, kiểm tra việc nhận hàng và thời hạn thanh toán cùng với đó là quyền trả lại hàng
- Trao đổi với Tổng giám đốc và kế toán trưởng về những thay đổi cơ bản
MĐT/22-11- 2010
Nhân sự:
- Trao đổi với Tổng giám đốc và kế toán trưởng về những thay đổi quan trọng trong chính sách nhân sự như tuyển dụng, đào tạo, sử dụng, chế độ lương, thưởng …
MĐT/22-11- 2010
Nhà đầu tư:
- Trao đổi với Tổng giám đốc và kế toán trưởng.
MĐT/22-11- 2010
Tài trợ:
- Xem xét tất cả hợp đồng cho vay, tài trợ mới, tóm tắt những điều khoản chính của hợp đồng và lưu trữ trong hồ sơ kiểm toán năm
- Trao đổi với Tổng giám đốc và kế toán trưởng
MĐT/22-11- 2010
Môi trường kinh doanh:
- Xem xét các nhân tố thuộc môi trường kinh doanh tác động trọng yếu đến hoạt động của doanh nghiệp
- Trao đổi với Tổng giám đốc và kế toán trưởng
MĐT/22-11- 2010
Môi trường kinh tế, chính trị, xã hội:
- Thu thập và kiểm tra những văn bản quy phạm pháp luật mới nhất có liên quan, ảnh hưởng đến doanh nghiệp. Phân tích sơ bộ ảnh hưởng của những văn bản đó đến tình hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
MĐT/22-11- 2010
Lựa chọn và áp dụng các chính sách, nguyên tắc kế toán:
- Thu thập và kiểm tra BCTC năm trước
- Thu thập và kiểm tra các chính sách, nguyên tắc kế toán mới sửa đổi
- Trao đổi với Tổng giám đốc và kế toán trưởng về việc lựa chọn và áp dụng nhất quán các nguyên tắc, chính sách kế toán của doanh nghiệp
MĐT/22-11- 2010
Chính sách kế toán đặc biệt:
- Trao đổi với Tổng giám đốc và kế toán trưởng
- Thu thập văn bản, quy định của công ty về những chính sách kế toán đặc biệt của doanh nghiệp; tiến hành lưu trữ vào hồ sơ
MĐT/22-11- 2010
- Trao đổi với Tổng giám đốc và kế toán trưởng 2010
Ảnh hưởng của quy định luật pháp liên quan đến giao dịch có yếu tố nước ngoài:
- Trao đổi với Tổng giám đốc và kế toán trưởng
MĐT/22-11- 2010
Ảnh hưởng của các nhân tố khác:
- Trao đổi với Tổng giám đốc và kế toán trưởng
MĐT/22-11- 2010