KTV cần hiểu rõ về thực trạng hoạt động kế toán cũng như các chính sách kế toán đang được đơn vị lựa chọn và áp dụng để đánh giá mức độ phù hợp cũng như tính tuân thủ; đồng thời nắm bắt được những chính sách kế toán đặc thù tại doanh nghiệp. Bước công việc này không những phục vụ cho việc đánh giá rủi ro kiểm toán mà còn giúp KTV có thể nắm được đặc thù hoạt động kế toán tại đơn vị.
Bảng 2.1.5: Thu thập hiểu biết về chính sách và hoạt động kế toán
Lập kế hoạch kiểm toán (FSA)
Thu thập hiểu biết về chính sách và hoạt động kế toán
Khách hàng Năm tài chính Tham chiếu tới GTLV
ABC 31/12/2010 C 1.06
B. Chính sách và thực tế hoạch động kế toán tại công ty [KAM 3453] 1. Cơ sở BCTC áp dụng
a. Những chuẩn mực kế toán mới và những vấn đề có thể gây tranh cãi do thiếu hướng dẫn: không.
b. Các quy định, chính sách đầu tư và hoạt động bổ trợ: Không
2. Thay đổi trong việc lựa chọn và áp dụng các chính sách kế toán mới: Không có thay đổi.
3. Chính sách kế toán chuẩn
Việc lựa chọn và áp dụng các chính sách kế toán được cân nhắc xem xét một cách cẩn trọng về tính phù hợp và có thể áp dụng với ABC. Những chính sách được lựa chọn phù hợp với chuẩn mực kế toán Việt Nam và những quy định hiện hành có liên quan.
4. Ảnh hưởng của cấu trúc doanh nghiệp tới việc lập BCTC
Trong quá trình lập kế hoạch kiểm toán, không có yếu tố nào thuộc về cấu trúc doanh nghiệp có thể gây ra ảnh hưởng trọng yếu tới việc lập và trình bày BCTC