Bước công việc đầu tiên khi tiến hành đánh giá rủi ro kiểm toán là thực hiện các thủ tục chung để đánh giá rủi ro kiểm toán mong muốn đã được mô tả trong chương trình kiểm toán. Mục đích của bước công việc này là nhằm thu thập những thông tin cơ bản nhất về khách hàng
Bảng 2.1.3: Các thủ tục chung đánh giá rủi ro
Lập kế hoạch kiểm toán (FSA) - Thủ tục đánh giá rủi ro
Khách hàng Năm tài chính kết thúc Tham chiếu tới GTLV
ABC 31/12/2010 C 1.04
Thủ tục đánh giá rủi ro [KAM 3323]
A. Thủ tục chung đánh giá rủi ro [KAM 3362]
Thủ tục đánh giá rủi ro Thực hiên/ngày
Thực hiện các thủ tục kiểm toán được mô tả trong
1. Chương trình kiểm toán cho các nội dung đặc biệt
2. Chương trình kiểm toán cho các chủ đề liên quan tới gian lận
LNV/2-2011
Thảo luận với các KTV tiền nhiệm đã thực hiện cho cuộc kiểm toán
năm trước về khả năng xảy ra RoMM Brian Tey/2-2011 Thảo luận với BGĐ về những thay đổi cơ bản trong hoạt động kinh
doanh và môi trường kinh doanh, bao gồm cả hoạt động kiểm soát nội bộ
Brian Tey/2- 2011
Thực hiện phân tích sơ bộ kết quả kinh doanh tình hình tài chính
những năm gần đây Brian Tey/2-2011
Phân tích kết quả của cuộc kiểm toán giữa kỳ (Interim) Brian Tey/2- 2011
Thẩm vấn các nội dung đặc biệt Người cần phỏng vấn (tên và chức vụ)
(KTV tiến hành thẩm tra BGĐ và những cá nhân khác về vấn đề sau)
KTV thực hiện/ngày
Gian lận (thủ tục 6 và tài liệu đính kèm 6): Trưởng phòng hành chính, giám đốc tài chính (CFO)
Brian Tey /2- 2011
Gian lận (thủ tục 4.2):
Trưởng phòng hành chính, giám đốc tài chính (CFO) Brian Tey /2-2011 Hoạt động liên tục (thủ tục 1.1, 1.2):
Trưởng phòng hành chính, giám đốc tài chính (CFO) Brian Tey /2-2011 Các quy định pháp lý (thủ tục 1.2 và 3.1):
Trưởng phòng hành chính, giám đốc tài chính (CFO)
Brian Tey /2- 2011
Các vụ tranh chấp, kiện tụng (thủ tục 1.3, 2.3 và 3): Trưởng phòng hành chính, giám đốc tài chính (CFO)
Brian Tey /2- 2011