2.2.3.1 Phân tích sự biến động của tài sản
Bảng 2.7. Phân tích sự biến động của tài sản 2010-2011
Đơn vị tính: 1000đ
Chênh lệch
2011/2010
CHỈ TIÊU NĂM 2010 NĂM 2011 TĂNG/GIẢM %
A.TSLD&ĐTNH 144.773.687 155.535.554 10.761.867 7,43
I.TIỀN 59.895.561 66.568.423 6.672.862 11,14 II.CÁC KHOẢN ĐẦU TƯ
TCNHẠN 0 0 0 0.00
III. CÁC KHOẢN PHẢI
IV.HÀNG TỒN KHO 45.625.452 46.859.564 1.234.112 2,70 V.TSLĐ KHÁC 80.564 85.689 5.125 6,36 VI.HÀNG DỰ TRỮ QUỐC GIA 18.956.456 19.865.426 908.970 4,80 B.TSCĐ&ĐTDH 18.878.598 23.446.005 4.567.407 24,19 I.TSCĐ 15.265.354 19.865.639 4.600.285 30,14 II.ĐẦU TƯ TCDH 261.256 289.568 28.312 10,84 III.CHI PHÍ DXCB 486.532 50.1236 14.704 3,02 IV.KÍ QUĨ ,KÍ CƯỢC DÀI
HẠN 2.865.456 2.789.562 -75.894 -2,65
TỔNG TÀI SẢN 163.652.285 178.981.559 15.329.274 9,37
(Nguồn: phòng kế toán tài chính)
Nhận xét:
Qua bảng đánh giá, phân tích về tổng tài sản của Công ty năm 2011 so 2010 cho ta thấy tổng tài sản năm 2011 tăng so 2010 là 153.292 nghìn đồng hay tăng 9,37% trong đó:
Tài sản lưu động và đầu tư tài chính ngắn hạn: tăng 1.0761.867 nghìn đồng hay tăng 7,43 %. Tài sản lưu động và đầu tư tài chính ngắn hạn tăng là do:
- Tiền tăng 59.895.561 nghìn đồng hay tăng 11,14%.
- Các khoản phải thu tăng: 1.940.798 nghìn đồng hay tăng 9,60 %. - Hàng tồn kho tăng: 1.234.112 nghìn đồng hay tăng 2,70 %. - Tài sản lưu động khác tăng: 5.125 nghìn đồng hay tăng 6,36 %.
- Hàng dự trữ Quốc gia tăng: 908.970 nghìn đồng hay tăng 4,80%. Như vậy tổng tài sản của Công ty năm 2009 tăng lên chủ yếu là do tiền tăng, các khoản phải thu tăng, tài sản lưu động khác tăng.
Tài sản cố định và đầu tư tài chính dài hạn: tăng 4.567.407 nghìn đồng hay tăng 24,19 %. Tài sản cố định và đầu tư tài chính dài hạn tăng là do:
- Tài sản cố định tăng : 4.600.285 nghìn đồng hay tăng 30,14 %. - Đầu tư tài chính dài hạn tăng 28.312 nghìn đồng hay tăng 10,84 %. - Chi phí xây dựng cơ bản dở dang tăng: 14.704 nghìn đồng hay tăng
3,02%.
Bảng 2.8. Phân tích sự biến động của tài sản 2011-2012
Đơn vị tính: 1000đ
Chênh lệch
2012/2011
CHỈ TIÊU NĂM 2011 NĂM 2012 TĂNG/GIẢM %
A.TSLD&ĐTNH 155.535.554 165.121.741 9.586.187 6,16
I.TIỀN 66.568.423 66.212.324 -356.099 -0,53 II.CÁC KHOẢN ĐẦU TƯ
TCNHẠN 0 0 0 0,00
III. CÁC KHOẢN PHẢI THU 22.156.452 31.653.689 9.497.237 42,86 IV.HÀNG TỒN KHO 46.859.564 46.236.859 -622.705 -1,33 V.TSLĐ KHÁC 85.689 95.215 9.526 11,12 VI.HÀNG DỰ TRỮ QUỐC GIA 19.865.426 20.123.654 258.228 1,30
B.TSCĐ&ĐTDH 23.446.005 24.565.985 1.119.980 4,78
I.TSCĐ 19.865.639 20.325.652 460.013 2,32 II.ĐẦU TƯ TCDH 289.568 254.654 -34.914 -12,06 III.CHI PHÍ DXCB 501.236 493.656 -7.580 -1,51 IV.KÍ QUĨ ,KÍ CƯỢC DÀI HẠN 2.789.562 3.492.023 702.461 25,18
TỔNG TÀI SẢN 178.981.559 189.687.726 10.706.167 5,98
(Nguồn: phòng kế toán tài chính)
Nhận xét: Tình hình biến động của tổng tài sản năm 2012 so 2011 như sau: Tổng tài sản của Công ty tăng 10.761.867 nghìn đồng, tương đương tăng 5,98 %. Trong đó:
Tài sản lưu động và đầu tư tài chính ngắn hạn: tăng 9.586.187 nghìn đồng hay tăng 6,16 %. Tài sản lưu động và đầu tư tài chính ngắn hạn tăng là do:
- Các khoản phải thu tăng: 9.497.237 nghìn đồng hay tăng 42,86 %. - Hàng tồn kho giảm: 622.705 nghìn đồng hay giảm 1,33 %.
- Tài sản lưu động khác tăng: 9.526 nghìn đồng hay tăng 11,12 %. - Hàng dự trữ quốc gia tăng: 258.228 nghìn đồng hay tăng 1,30 %. Như vậy là: Tổng tài sản của Công ty tăng lên chủ yếu là do các khoản phải thu tăng vì không những các khoản phải thu chiếm tỉ trọng lớn mà còn tăng 42,86 % so 2011. Công ty có các khoản phải thu tăng mạnh trong năm 2012 bởi vì một phần do giá cả xăng dầu tăng so 2011 nên cùng một sản lượng mua như năm 2011 thì trong năm 2012 khách hàng phải nợ thêm một khoản cũng khá lớn do chênh lệch giá tăng.
Tài sản cố định và đầu tư tài chính dài hạn: tăng 1.119.980 nghìn đồng hay tăng 4,78 %. Tài sản cố định và đầu tư tài chính dài hạn tăng là do:
- Tài sản cố định tăng : 460.013 nghìn đồng hay tăng 2,32 %.
- Đầu tư tài chính dài hạn giảm: 34.914 nghìn đồng hay giảm 12,06%. - Chi phí xây dựng cơ bản dở dang giảm: 7.580 nghìn đồng hay giảm
1,51%.
- Kí quĩ kí cược dài hạn tăng : 702.461 nghìn đồng hay tăng 25,18 %.
2.2.3.2. Phân tích sự biến động của nguồn vốn
Bảng 2.8. Phân tích sự biến động của nguồn vốn 2010-2011
Đơn vị tính: 1000đ
Chênh lệch
2011/2010
CHỈ TIÊU NĂM 2010 NĂM 2011 TĂNG/GIẢM %
A. NỢ PHẢI TRẢ 99.114.608 100.236.562 1.121.954 1,13
I. NỢ NGẮN HẠN 96.545.652 97.562.365 1.016.713 1,05 II. NỢ KHÁC 2.568.956 2.674.197 105.241 4,1
B. NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU 64.537.677 78.744.997 14.207.320 22,01
I. NGUỒN VỐN,QUĨ 44.025.123 54.263.564 10.238.441 23,26 II. NGUỒN KINH PHÍ, QUĨ
KHÁC 1.556.098 4.616.007 3.059.909 196,6 III. QUĨ DỰ TRỮ QUỐC GIA 18.956.456 19.865.426 908.970 4,8
TỔNG NGUỒN VỐN 163.652.285 178.981.559 15.329.274 9,37
Nhận xét: Tổng nguồn vốn của Công ty năm 2011 tăng so 2010 là: 15.329.274 nghìn đồng hay tăng 9,37 % trong đó:
Nợ phải trả tăng: 1.121.954 nghìn đồng hay tăng 1,13 %. Nợ phải trả tăng là do:
- Nợ ngắn hạn tăng: 1.016.713 nghìn đồng hay tăng 1,05 %. - Nợ khác tăng: 105.241 nghìn đồng hay tăng 4,1 %.
Nguồn vốn chủ sở hữu: năm 2011 tăng 14.207.320 nghìn đồng hay tăng 22,01 % so 2010. Nguồn vốn chủ sở hữu tăng là do các nhân tố:
- Nguồn vốn, quĩ tăng 10.238.441 nghìn đồng hay tăng 23,26 %.
- Nguồn kinh phí quĩ khác tăng: 3.059.909 nghìn đồng hay tăng 196,6 %.
- Quĩ dự trữ Quốc gia tăng: 908.970 nghìn đồng hay tăng 4,8 %.
Như vậy, tổng nguồn vốn kinh doanh năm 2011 tăng so 2010 nguyên nhân chủ yếu do nguồn vốn chủ sở hữu tăng. Đây là dấu hiệu tốt vì thể hiện Công ty tăng vốn kinh doanh bằng chính nguồn vốn chủ sở hữu sẽ tăng sự chủ động trong kinh doanh cho Công ty Petrolimex Phú Khánh.
Bảng 2.9. Phân tích sự biến động của nguồn vốn 2011 – 2012
Đơn vị tính: 1000đ
Chênh lệch
2012/2011
CHỈ TIÊU NĂM 2011 NĂM 2012 TĂNG/GIẢM %
A. NỢ PHẢI TRẢ 100.236.562 103.562.456 3.325.894 3,32
II. NỢ KHÁC 2.674.197 1.426.804 -1.247.393 -46,65
B. NGUỒN VỐN CHỦ SỞ
HỮU 78.744.997 86.125.270 7.380.273 9,37
I. NGUỒN VỐN,QUĨ 54.263.564 58.965.654 4.702.090 8,67 II. NGUỒN KINH PHÍ, QUĨ
KHÁC 4.616.007 7.035.962 2.419.955 52,43 III. QUĨ DỰ TRỮ QUỐC GIA 19.865.426 20.123.654 258.228 1,30
TỔNG NGUỒN VỐN 178.981.559 189.687.726 10.706.167 5,98
(Nguồn: phòng kế toán tài chính)
Nhận xét: Tổng nguồn vốn của Công ty năm 2012 tăng so 2011 là 10.706.167 nghìn đồng hay tăng 5,98 % trong đó:
- Nợ phải trả tăng : 3.325.894 nghìn đồng hay tăng 3,32 %. Nợ phải trả tăng là do:
- Nợ ngắn hạn tăng: 4.573.287 nghìn đồng hay tăng 4,69 %. - Nợ khác giảm :1.247.393 nghìn đồng hay giảm 46,65 %.
Nguồn vốn chủ sở hữu: năm 2012 tăng 7.380.273 nghìn đồng hay tăng 9,37 % so 2011. Nguồn vốn chủ sở hữu tăng là do các nhân tố:
- Nguồn vốn, quĩ tăng :4.702.090 nghìn đồng hay tăng 8,67 %.
- Nguồn kinh phí quĩ khác tăng :2.419.955 nghìn đồng hay tăng 52,43 %.