Bảng 2.1. Phân tích báo cáo kết quả kinh doanh của công ty năm 2010-2011
Đơn vị tính : 1000đ
CHÊNH LỆCH
2011 / 2010
CHỈ TIÊU NĂM 2010 NĂM 2011 TĂNG/GIẢM %
Doanh thu bán hàng 1.368.596.562 1.569.868.562 201.272 14,71 Các khoản giảm trừ 0.00 0.00 0.00 0,00 1. Doanh thu thuần 1.368.596.562 1.569.868.562 201.272 14,71 2. Gía vốn hàng bán 1.286.480.768.28 1.475.676.448.28 1.891.956.80 14,71 3. Lợi nhuận gộp 82.115.793.72 94.192.113.72 1.207.632.0 14,71 4. Doanh thu tài chính 298.654 300.265 1.611 0,54 5. Chi phí tài chính 246.659 278.564 31.905 12,93 6. CPBH & CPQLDN 80.568.456 92.895.863 12.327.407 15,30 7. Lợi nhuận thuần từ hđkd 1.599.332.72 1.317.951.72 -281.381 -17,59 8. Lợi nhuận khác 102.546.00 150.265.00 47.719 46,53 9. Lợi nhuận trước thuế 1.701.878.72 1.468.216.72 -233.662 -13,73 10. Thuế TNDN phải nộp 510.563.62 440.465.02 -70.098.6 -13,73
11. Lợi nhuận sau thuế 1.191.315.10 1.027.751.70 -163.563.4 -13,73 (Nguồn: phòng kế toán tài chính)
Nhận xét và đánh giá: Trên đây là bảng phân tích báo cáo kết quả kinh doanh của Công ty năm 2010-2011 cho ta thấy:
Lợi nhuận sau thuế năm 2011 giảm so 2010 là 163.563.4 nghìn đồng, tương đương giảm 13,73%. lợi nhuận sau thuế giảm là do lợi nhuận trước thuế giảm 233.662 nghìn dồng, tương đương giảm 13,73%. nguyên nhân của việc giảm lợi nhuận trước thuế là do :
Lợi nhuận thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2011 giảm 281.381 nghìn đồng, tương đương giảm 17,59 %, với lí do lợi nhuận gộp thì có tốc độ tăng tương ứng với doanh thu thuần là 14,71%, trong khi đó tốc độ tăng của chi phí bán hàng & chi phí quản lí doanh nghiệp (15,03%) lại lớn hơn tốc độ tăng của lợi nhuận gộp (14,71%). Mặt khác cũng do hiệu quả đầu tư tài chính giảm, tốc độ tăng lên của doanh thu tài chính (0,54%) nhỏ hơn nhiều so với tốc độ tăng lên của chi phí tài chính (12,93%).
Như vậy: kết quả tình hình kinh doanh của Công ty trong 2 năm 2010- 2011 là có xu hướng giảm điều này cho thấy Công ty đã gặp nhiều khó khăn khi thị trường biến động.
Bảng 2.2. Phân tích báo cáo kết quả kinh doanh của Công ty năm 2011-2012
Đơn vị tính : 1000đ
CHÊNH LỆCH
2012 / 2011
CHỈ TIÊU NĂM 2011 NĂM 2012 TĂNG/GIẢM %
Các khoản giảm trừ 0.00 0.00 0.00 0,00 1. Doanh thu thuần 1.569.868.562 1.482.695.865 -87.172.697 -5,55 2. Gía vốn hàng bán 1.475.676.448.28 1.393.734.113.10 -81.942.335.2 -5,55 3. Lợi nhuận gộp 94.192.113.72 88.961.751.90 -5.230.361.82 -5,55 4. Doanh thu tài chính 300.265 246.587 -53.678 -17,88 5. Chi phí tài chính 278.564 223.562 -55.002 -19,74 6. CPBH & CPQLDN 92.895.863 88.102.365 -4.793.498 -5,16 7. Lợi nhuận thuần từ
hđkd 1.317.951.72 882.411.90 -435.539.82 -33,05 8. Lợi nhuận khác 150.265.00 125.236.00 -25.029 -16,66 9. Lợi nhuận trước thuế 1.468.216.72 1.007.647.90 -460.568.82 -31,37 10. Thuế TNDN phải
nộp 440.465.02 302.294.37 -138.170.65 -31,37
11. Lợi nhuận sau thuế 1.027.751.70 705.353.53 -322.398.17 -31,37
(Nguồn: phòng kế toán tài chính)
Nhận xét và đánh giá: Trên đây là bảng phân tích báo cáo kết quả kinh doanh của Công ty năm 2011-2012 cho ta thấy:
Lợi nhuận sau thuế năm 2012 tiếp tục giảm mạnh so 2011 là 322.398.17 nghìn đồng, tương đương giảm 31,37%. lợi nhuận sau thuế giảm là do lợi nhuận trước thuế giảm 460.568.82 nghìn dồng, tương đương giảm 31,37%. nguyên nhân của việc giảm lợi nhuận trước thuế là do :
Lợi nhuận thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2012 giảm 435.539.82 nghìn đồng, tương đương giảm 33,05 %, với lí do lợi nhuận gộp
thì có tốc độ giảm tương ứng với doanh thu thuần là 5,55% , trong khi đó tốc độ giảm của chi phí bán hàng & chi phí quản lí doanh nghiệp là 5,16% lại nhỏ hơn tốc độ tăng của lợi nhuận gộp là 5,55% . Mặt khác hiệu quả đầu tư tài chính tăng nhẹ, tốc độ giảm của doanh thu tài chính là 17,88% nhỏ hơn chút ít so với tốc độ giảm của chi phí tài chính là 19,74%, cũng chỉ phần nào làm cho kết quả kinh doanh tăng lên.
Như vậy: kết quả tình hình kinh doanh của Công ty trong 2 năm 2011- 2012 là có xu hướng giảm như năm 2011 so 2010.
Bảng 2.3. Tổng hợp các hoạt động kinh doanh của công ty 2010-2011
Đơn vị tính : 1000đ
Chênh lệch 2011/2010
CHỈ TIÊU NĂM 2010 NĂM 2011 TĂNG/GIẢM %
1. Tổng doanh thu 1.368.596.562 1.569.868.562 201.272 14,71 2. Nộp ngân sánh 18.247.954 20.931.581 2.683.627 14,71 Trong Đó: -Lệ Phí Giao Thông 17.697.301 20.351.116 2.653.815 15,00 -Thuế các loại 550.653 580.465 29.812 5,41 3. Lợi nhuận 1.191.315.10 1.027.751.70 -163.563 -13,73 4.Tổng Vốn Kinh Doanh 163.652.285 178.981.559 15.329.274 9,37 trong đó: -Vốn cố định 18.878.598 23.446.005 4.567.407 24,19 -Vốn lưu động 144.773.687 155.535.554 10.761.867 7,43 5. Tổng quỹ lương 486.953 602.153 115.200 23,66 6. Tổng số lao động (người) 356 397 41 11,52
(Nguồn: phòng kế toán tài chính)
Bảng2.4. Tổng hợp các hoạt động kinh doanh của công ty 2011-2012
Đơn vị tính : 1000đ
Chênh lệch 2012/2011
CHỈ TIÊU NĂM 2011 NĂM 2012 TĂNG/GIẢM %
1. Tổng doanh thu 1.569.868.562 1.482.695.865 -87.172.697 -5,55 2. Nộp ngân sánh 20.931.581 19.769.278 -1.162.303 -5,55 Trong Đó: -Lệ Phí Giao Thông 20.351.116 19.412.852 -938.264 -4,61 - Thuế các loại 580.465 356.426 -224.039 -38,60 3. Lợi nhuận 1.027.751.70 705.353.53 -322.398 -31,37 4.Tổng Vốn Kinh Doanh 178.981.559 189.687.726 10.706.167 5,98 trong đó: - Vốn cố định 23.446.005 24.565.985 1.119.980 4,78 - Vốn lưu động 155.535.554 165.121.741 9.586.187 6,16 5. Tổng quỹ lương 602.153 672.562 70.409 11,69 6. Tổng số lao động (người) 397 420 23 5,79
7. Năng Suất Lao Động Bình
7. Năng Suất Lao
Động Bình Quân 3.954.329 3.530.228 -424.101 -10,72 (Nguồn: phòng kế toán tài chính)
Nhận xét: Qua 2 bảng tổng số liệu các hoạt động kinh doanh của Công ty ta thấy: Doanh thu năm 2011 tăng mạnh so 2010. Cụ thể năm 2010 doanh thu đạt 1.368.596.562 nghìn đồng.
Năm 2011 doanh thu đạt 1.569.868.562 nghìn đồng. Tăng 201.272 nghìn đồng (tương đương tăng 14,71%) so 2010. Nhưng Doanh thu năm 2012 giảm mạnh so 2011. Cụ thể năm 2012 doanh thu đạt 1.482.695.865 nghìn đồng. Giảm 87.172.697 nghìn đồng (tương đương giảm 5,55%) so 2011.
Doanh thu năm 2011 tăng mạnh so 2010 là do nguyên nhân chủ yếu là giá bán ra 2 mặt hàng chính là xăng và dầu tăng lên. Sang năm 2012 doanh thu giảm là do giá bán tăng nhưng sản lượng tiêu thụ xăng dầu 2012 lại giảm so 2011 ( tốc độ tăng lên của giá bán nhỏ hơn tốc độ giảm của sản lượng tỉêu thụ).
Lợi nhuận: tuy doanh thu năm 2011 tăng so với 2010 nhưng lợi nhuận của Công ty vẫn giảm cụ thể. Năm 2010 lợi nhuận đạt 1.191.315.10 nghìn đồng. Năm 2011 lợi nhuận đạt 1.027.751.70 nghìn đồng. Giảm 163.563 nghìn đồng (tương đương giảm 13,73%) so 2010. Năm 2012 lợi nhuận tiếp tục giảm.
Nguyên nhân giảm lợi nhuận là do giá xăng dầu, giá gas trên thế giới tăng mạnh khiến cho giá trong nước cũng tăng theo. Nên có nhiều thời điểm trong năm 2011, năm 2012 giá bán ra thị trường của Công ty còn thấp hơn giá vốn mua vào nhất là đối với mặt hàng xăng dầu của công ty.
Tuy lợi nhuận 2012 có giảm so 2011, và 2011 có giảm so 2010 nhưng Công ty vẫn có lãi và bổ sung vào Tổng vốn kinh doanh làm cho tổng vốn kinh doanh năm 2010 là 163.652.285 nghìn đồng nhưng sang 2011 tổng vốn
kinh doanh là 178.981.559 nghìn đồng. Tăng 15.329.274 nghìn đồng (tương đương tăng 9,37%) so 2010. Năm 2012 tổng vốn kinh doanh là 189.687.726 nghìn đồng. Tăng 10.706.167 nghìn đồng (tương đương tăng 5,98%) so 2011.
Nộp ngân sách của Công ty cũng tăng, giảm qua các năm. Cụ thể năm 2010 nộp ngân sách là 18.247.954 nghìn đồng, năm 2011 nộp ngân sách là 20.931.581 nghìn đồng, tăng 2.683.627 nghìn đồng (tương đương tăng 14,71%) so 2010. Năm 2012 nộp ngân sách là 19.769.278 nghìn đồng, giảm 1.162.303 nghìn đồng (tương đương giảm 5,55%) so 2011.
Năng suất lao động bình quân của Công ty cũng có sự biến đổi : năm 2010 Năng suất lao động bình quân là 3.844.372 , năm 2011 Năng suất lao động bình quân là 3.954.329 nghìn đồng, tăng 109.957 nghìn đồng (tăng 2,86 %) so 2010. Năm 2012 Năng suất lao động bình quân là 3.530.228 nghìn đồng, giảm 424.101 nghìn đồng (giảm 10,72 %) so 2011. Như vậy số lao động của Công ty tăng qua các năm đây là xu hướng thể hiện qui mô kinh doanh tăng lên. Sắp tới Công ty sẽ xây dựng thêm 4 cửa hàng bán lẻ xăng dầu và 2 đại lý gas ở Khánh Hoà, nâng tổng số cửa hàng bán lẻ của Công ty lên 62 cửa hàng thì số lao động chủ yếu là công nhân bán lẻ sẽ tăng lên.