2.3.5.1. Khái quát chung
Chi phí tài chính của công ty chủ yếu là lãi vay.
2.3.5.2. Chứng từ, sổ sách sử dụng
- Giấy thông báo lãi vay. - Giấy báo nợ.
- Ủy nhiệm chi. - Sổ nhật ký chung. - Sổ cái TK 635
2.3.5.3. Tài khoản sử dụng
Tài khoản 635-Chi phí tài chính.
Và các tài khoản: 1121, …
Giải thích lưu đồ chi phí tài chính:
Kế toán thanh toán căn cứ vào giấy thông báo lãi vay do ngân hàng chuyển đến sẽ tiến hành lập ủy nhiệm chi. Ủy nhiệm chi được lập thành 2 liên, sau đó chuyển đến cho giám đốc và kế toán trưởng ký duyệt.
Sau khi kế toán trưởng và giám đốc kiểm tra, ký duyệt, 1 liên của ủy nhiệm chi sẽ được gửi đến ngân hàng xác nhận và làm cơ sở thu lãi. Liên còn lại kèm với thông báo lãi vay sẽ được chuyển trả lại cho kế toán thanh toán.
Ngân hàng khi nhận được ủy nhiệm chi sẽ tiến hành kiểm tra, xác nhận tính hợp lý của nó sau đó thực hiện thu lãi và lập giấy báo nợ và gửi về cho kế toán thanh toán, ủy nhiệm chi lưu tại đây.
Căn cứ trên giấy báo nợ nhận được từ ngân hàng và các chứng từ được chuyển trả, kế toán thanh toán sẽ nhập dữ liệu vào máy, lên Sổ chi tiết 112 sau đó sẽ lưu lại thông báo lãi vay và ủy nhiệm chi tại đây theo số, giấy báo nợ chuyển sang kế toán tổng hợp.
Kế toán tổng hợp sẽ dựa vào các chứng từ nhận được, sẽ tiến hành kiểm tra dữ liệu rồi lên Sổ nhật ký chung, Sổ cái 112, 635. Chứng từ lưu lại theo số.
Các chức năng kế toán thanh toán, kế toán tổng hợp đều do một nhân viên kế toán đảm nhiệm.