2.3.4.1. Khái quát chung
Doanh thu hoạt động tài chính của công ty chủ yếu là khoản thu từ lãi tiền gửi ngân hàng. 2.3.4.2. Chứng từ, sổ sách sử dụng - Phiếu thu - Giấy báo có - Sổ nhật ký chung - Sổ cái TK 515 2.3.4.3. Tài khoản sử dụng
Tài khoản 515- Doanh thu tài chính
Và các tài khoản: 1121,…
Giải thích lưu đồ doanh thu tài chính:
Kế toán thanh toán sau khi nhận được giấy thông báo lãi, giấy báo có của ngân hàng sẽ tiến hành nhập dữ liệu vào máy, định khoản, ghi sổ chi tiết tài khoản 112, sau đó chuyển giấy báo có sang cho kế toán tổng hợp, còn giấy thông báo lãi vay được lưu lại theo số.
Kế toán tổng hợp sau khi nhận được các chứng từ liên quan sẽ tiến hành kiểm tra, đối chiếu dữ liệu các chứng từ tại với sổ chi tiết sau đó tiến hành tổng hợp để ghi vào sổ Nhật ký chung, Sổ cái 112, 515. Các chứng từ liên quan được lưu đây theo số.
Các chức năng kế toán thanh toán, kế toán tổng hợp đều do một nhân viên kế toán đảm nhiệm.
2.3.4.5. Định khoản kế toán
- Căn cứ vào Giấy báo có số 1475, ngày 20/01/2012, Ngân hàng gửi giấy thông báo lãi tiền gửi, kế toán hạch toán:
Nợ 1121: 199.172 Có 515: 199.172
- Căn cứ vào Giấy báo có số 2215, ngày 24/03/2012, Ngân hàng gửi giấy thông báo lãi tiền gửi, kế toán hạch toán:
Nợ 1121: 223.924 Có 515: 223.924
- Căn cứ vào giấy báo có số 1745, ngày 25/07/2012, Ngân hàng gửi giấy thông báo lãi tiền gửi, kế toán hạch toán:
Nợ 1121: 235.105 Có 515: 235.105
- Căn cứ vào giấy báo có số 3125, ngày 25/10/2012, Ngân hàng gửi giấy thông báo lãi tiền gửi, kế toán hạch toán:
Nợ 1121: 97.518 Có 515: 97.518
- Căn cứ vào giấy báo có số 1589, ngày 24/11/2012, Ngân hàng gửi giấy báo lãi tiền gửi, kế toán hạch toán:
Nợ 1121: 49.448 Có 515: 49.448
- Cuối kỳ kết chuyển doanh thu tài chính để xác định kết quả kinh doanh: Nợ 515: 4.364.182 Có 911: 4.364.182 2.3.4.6. Sơ đồ chữ T 911 515 1121 4.364.182 4.364.182 4.364.182
Sơ đồ 2.7: Sơ đồ hạch toán kế toán chi phí doanh thu tài chính
2.3.4.7. Chứng từ, sổ sách minh họa
2.3.4.8. Nhận xét
Hoạt động tài chính không phải là lĩnh vực hoạt động chủ yếu của công ty. Các nghiêp vụ đa phần là thu lãi tiền gửi nên việc hạch toán cũng khá đơn giản. Công ty đã phản ánh đầy đủ và chi tiết khoản thu nhập này.