a. Tài khoản sử dụng. - TK 131 – “phải thu khách hàng” - Tk 331 – “phải trả ngƣời bán” - TK 331- “Vay ngắn hạn” - TK 341 – “Vay dài hạn” - TK 315 – “Nợ dài hạn đến hạn trả b. Chứng từ sử dụng. - Hóa đơn bán hàng - Hóa đơn giá trị gia tăng. - Phiếu thu
- Giấy báo Nợ. - Giấy báo Có
c. Quy trình tổ chức hạch toán.
Đối với các khoản phải thu phải trả.
Khi có các chứng từ liên quan đến kế toán phải thu và phải trả thì kế toán hạch toán vào sổ đồng thời mở các sổ chi tiết theo dõi riêng cho từng đối tƣợng và thời gian thanh toán để có thể có kế hoạch thu nợ, trả nợ.
Đối với chủ nợ hoặc con nợ có quan hệ mật thiết với doanh nghiệp với số tiền lớn thì kế toán phải thƣờng xuyên liên hệ đối chiếu với nhau để kịp thời phát hiện những chênh lệch nếu có.
Cuối kỳ, lập báo cáo chi tiết về các khoản phải thu của khách hàng và các khoản phải trả cho ngƣời bán.
Đối với vay ngắn hạn.
Căn cứ vào các biên bản, hợp đồng vay vốn và các chứng từ thanh toán tiền vay, kế toán tiến hành hạch toán chi tiết cho từng đối tƣợng vay, lãi vay, thời hạn thanh toán theo nguyên tắc quan hệ đối ứng
Đối với vay dài hạn
Kế toán phải theo dõi vốn vay dài hạn và mục đích sử dụng của loại vốn vay này. Cuối niên độ, kế toán phải xác định khoản vay dài hạn đến hạn trả trong năm tới để theo dõi và có kế hoạch chi trả.
Đối với vay dài hạn đến hạn trả
Cuối niên độ, kế toán căn cứ vào khế ƣớc vay, hợp đồng vay nợ để xác định số nợ dài hạn đến hạn trả cho niên độ kế toán tiếp theo.