công tác theo dõi và quản lý tài sản cố định.
3.5.1. Sự cần thiết của đề xuất.
Công ty chỉ sử dụng thẻ TSCĐ, sổ chi tiết, phiếu kế toán, bảng tổng hợp để quản lý TSCĐ trong toàn công ty và công việc cùng trách nhiệm tập trung chủ yếu vào nhân viên kế toán tổng hợp, còn các đơn vị sử dụng trực tiếp TSCĐ thì hầu nhƣ không có thẻ và sổ TSCĐ để cùng tham gia quản lý.
Định kỳ công ty có tổ chức kiểm kê, đánh giá thực trạng TSCĐ của từng đơn vị và căn cứ vào biên bản để ghi sổ kế toán. Việc này thể hiện thực trạng TSCĐ chứ không phản ánh đƣợc sự biến động hàng ngày của TSCĐ ở từng đơn vị.
3.5.2. Nội dung của đề xuất
Để quản lý TSCĐ hiệu quả hơn, công ty phải sử dụng thẻ TSCĐ và sổ TSCĐ cho các đơn vị sử dụng, đồng thời làm căn cứ đối chiếu với sổ sách của kế toán tổng hợp. Việc sử dụng thẻ TSCĐ và sổ TSCĐ để tạo tính thống nhất cao từ
kế toán tổng hợp (quản lý chung) đến các đơn vị sử dụng (quản lý riêng) và TSCĐ luôn đƣợc phản ánh sự biến động một các liên tục.
Đồng thời phải quy định rõ trách nhiệm của từng nơi sử dụng đối với TSCĐ ở bộ phận mình để có phƣơng pháp quản lý tài sản tốt hơn.
Ngoài ra, công ty cần phải lập kế hoạch và trích trƣớc chi phí sữa chữa lớn TSCĐ để tránh việc gây biến động lớn trong chi phí sản xuất kinh doanh của kỳ kế toán.
3.5.3. Tính hiệu quả của đề xuất.
- Giúp công tác quản lý TSCĐ hiệu quả hơn, phản ánh nhanh chóng tình hình biến động của TSCĐ, kiểm soát TSCĐ một cách liên tục.
- Nâng cao tính trách nhiệm đối với TSCĐ của bộ phận sử dụng, bộ phận quản lý, góp phần cho công tác bảo quản, tránh thất thoát TSCĐ.
KẾT LUẬN
Qua thời gian thực tập và tìm hiểu thực tế về công tác tổ chức hạch toán kế toán tại Công ty Cổ phần Xây dựng Khánh Hòa, kết hợp với kiến thức đã học và đƣợc sự hƣớng dẫn nhiệt tình của thầy giáo hƣớng dẫn, sự giúp đỡ nhiệt tình của cô chú, anh chị phòng kế toán Công ty Cổ phần Xây dựng Khánh Hòa em đã hoàn thành đề tài tốt nghiệp nghiên cứu về “Một số biện pháp hoàn thiện công tác tổ chức hạch toán kế toán tại công ty Cổ phần Xây dựng Khánh Hòa”, với nội dung:
- Hệ thống hóa cơ sở lý thuyết về công tác tổ chức hạch toán kế toán.
- Khái quát thực trạng tình hình công ty và công tác tổ chức kế toán tại Công ty Cổ phần Xây dựng Khánh Hòa.
- Nêu ra một số biện pháp nhằm hoàn thiện hơn công tác tổ chức hạch toán kế toán tại công ty.
Đây là những tích lũy thực tế mà em tìm hiểu và học hỏi đƣợc trong thời gian qua. Tuy nhiên, do kinh nghiệm thực tế còn hạn chế, thời gian tìm hiểu về công tác kế toán công ty ngắn, kiến thức chuyên môn còn non kém nên đề tài tốt nghiệp của em không thể tránh khỏi những thiếu sót. Kính mong sự chỉ bảo, đóng góp của quý thầy cô và các cô chú, anh chị kế toán trong công ty để đề tài của em đƣợc hoàn thiện hơn.
Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn thầy cô khoa Kế toán – Tài chính đã hƣớng dẫn và truyền đạt kiến thức trong những năm em học ở trƣờng, đặc biệt là sự quan tâm hƣớng dẫn nhiệt tình của thầy Ngô Xuân Ban và các cô chú, chị em trong công ty Cổ phần Xây Dựng Khánh Hòa đã tạo điều kiện cho em hoàn thành đề tài này.
Nha Trang, ngày 22 tháng 05 năm 2013
Sinh viên thực hiện.
Phụ Lục
CTY CP XÂY DỰNG KHÁNH HÒA
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản: 111 - Tiền mặt
Từ ngày: 01/01/2012 đến ngày: 31/01/2012
Số dƣ đầu kỳ: 1.166.133.013
Chứng từ
Khách hàng Diễn giải TK đ/ƣ Số phát sinh
Ngày Số Nợ Có
04/01 PT 01 Ngân hàng Đầu tƣ & PTKH - NH02 Rút tiền mặt nhập quỹ 1121B 300.000.000
…… …… ………. ……… ……. ……….. …………..
06/01 PC 03 Nguyễn Mạnh Hùng - VP28 Tạm ứng văn phòng phẩm tháng 01/2012 141 6.000.000
… …. ………….. ……….. …… ………. ………..
18/01 PT 11 Trƣơng Hữu Đoàn Viên - DKCHE Nộp một phần tiền khoán khai thác đá chẻ đợt 1/2012 (01/01/2012-30/06/2012)
13113 55.000.000
…. …… ……… ………. …….. ……… ………
19/01 PC 28 Đội anh Sum -DSU Vật tu CT tƣờng rào kho xăng dầu ngoại quan Vân Phong 3311 100.000.000
…. …… ……….. ……….. ……. ………… …………
30/01 PC 35 Mỏ đá Tân Dân - DMD Chi tiền thƣởng Tết dƣơng lịch 2012- Mỏ đá Tân Dân 3342 6.600.000 30/01 PC 36 Văn phòng công ty Chi tiền thƣởng Tết dƣơng lịch 2012- VP công ty 3531 6.500.000
…. …… ……… ……….. …….. …………. ………..
30/01 PC 41 Cty TNHH TM&DV Hoàng Hoa - HC056 Chi mua mực in công ty tháng 01/2012 6427 645.455
30/01 PC 41 Cty TNHH TM&DV Hoàng Hoa - HC056 Mực in 13311 64.545
Tổng phát sinh nợ: 8.170.000.000 Tổng phát sinh có: 5.588.881.545 Số dƣ nợ cuối kỳ: 3.747.251.468
Ngày…...tháng…...năm……
KẾ TOÁN TRƢỞNG NGƢỜI GHI SỔ
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
CTY CP XÂY DỰNG KHÁNH HÒA
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản: 1121B - Tiền VND gửi ngân hàng - ĐT&PT KH
Từ ngày: 01/01/2012 đến ngày: 31/01/2012
Số dƣ đầu kỳ: 6.647.454.283
Chứng từ
Khách hàng Diễn giải TK đ/ƣ Số phát sinh
Ngày Số Nợ Có
03/01 UN 1 Cty TNHH Tùng Nguyên - T442 Chuyển tiền vật tƣ CT ngân hàng nhà nƣớc 3311 116.430.376 03/01 UN 2 DNTN Thịnh Phát - T062 Chuyển tiền vật tƣ CT nhà máy thuộc da cá sấu 3311 40.000.000
03/01 UN 2 DNTN Thịnh Phát - T062 Phí chuyển tiền 6278 11.000
…. ………….. ……….. …… ………. ………..
04/01 PT 01 Ngân hàng Đầu tƣ & PTKH - NH02 Rút tiền mặt nhập quỹ 1111 300.000.000
…. …… ……… ………. …….. ……… ………
05/01 BC 01 Cty TNHH XD Trƣờng An - T287 Cty TNHH XD - Trƣờng An - Trả tiền bê tông 13112 20.000.000 05/01 BC 02 Cty TNHH TM & SX Sơn Phát - DSONP Cty TNHH - Sơn Phát - Trả tiền mua đá 13113 74.753.700
…. …… ……….. ……….. ……. ………… …………
19/01 UN 76 Ngân hàng Đầu tƣ & PTKH - NH02 Tiền điện tháng 12/2011 6427 716.834
19/01 UN 76 Ngân hàng Đầu tƣ & PTKH - NH02 Tiền điện 13311 71.683
…. …… ……… ……….. …….. …………. ………..
19/01 BC 34 Ngân hàng Đầu tƣ & PTKH - NH02 Ngân hàng đầu tƣ trả lãi tiền gửi 5152 10.375.152
Tổng phát sinh nợ: 8.513.863.629 Tổng phát sinh có: 14.478.333.948 Số dƣ nợ cuối kỳ: 682.983.964
Ngày…...tháng…...năm……
KẾ TOÁN TRƢỞNG NGƢỜI GHI SỔ
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
CTY CP XÂY DỰNG KHÁNH HÒA
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khoản: 13111 - Phải thu khách hàng: HĐSXKD - Xây Dựng
Từ ngày: 01/12/2012 đến ngày: 31/12/2012
Số dƣ đầu kỳ: 9.504.544.587
Chứng từ
Khách hàng Diễn giải TK đ/ƣ Số phát sinh
Ngày Số Nợ Có
07/12 BC 190 Ban Quản lý Khu kinh tế Vân Phong - 87 Trả tiền CT - khu tái định cƣ Vĩnh Yên 1121B 1.357.225.000 15/12 HD000079 Ban QLDA hỗ trợ vùng duyên hải NTB tỉnh KH - X006 Khối lƣợng (Đ6) bệnh viện đa khoa Cam Ranh 5111 5.012.816.364 15/12 HD000079 Ban QLDA hỗ trợ vùng duyên hải NTB tỉnh KH - X006 Khối lƣợng (Đ6) bệnh viện đa khoa Cam Ranh 33311 501.281.636 17/12 BC 193 Ban QLDA hỗ trợ vùng duyên hải NTB tỉnh KH - X007 Thanh toán KL-CT bệnh viện Cam Ranh 1121B 3.348.152.640 19/12 BC 194 Công ty CP DLTM Nha Trang - 35 Tạm ứng theo hợp đồng đóng trần KH Hải Âu 1121B 30.000.000
…. …… ……… ………. …….. ……… ………
29/12 PT 519 Ban QLDA Chợ Diên Khánh - 22 Nộp tiền mua nhà số 21 - chợ Diên Khánh (còn nợ - 95 triệu)
1111 20.000.000
…. …… ……….. ……….. ……. ………… …………
31/12 PKT 280 Sở Văn Hóa - Thể Thao và Du Lịch Khánh Hòa - 13 Điều chỉnh SD công nợ phải thu - mã khách hàng 13111 333.155.000
…. …… ……… ……….. …….. …………. ………..
Tổng phát sinh nợ: 19.089.052.673 Tổng phát sinh có: 15.918.593.016 Số dƣ nợ cuối kỳ: 6.334.084.930
Ngày…...tháng…...năm……
KẾ TOÁN TRƢỞNG NGƢỜI GHI SỔ
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
CTY CP XÂY DỰNG KHÁNH HÒA
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khoản: 331 - Phải trả cho ngƣời bán
Từ ngày: 01/11/2012 đến ngày: 30/11/2012
Số dƣ đầu kỳ: 9.859.711.564
Chứng từ
Khách hàng Diễn giải TK đ/ƣ Số phát sinh
Ngày Số Nợ Có
01/11 UN 469 Công ty xăng dầu Phú Khánh - L002 Chuyển tiền mua dầu trạm trộn 1121B 100.000.000
01/11 PC 368 DNTN Thiên Quý - E0112 Trả tiền mua cát trạm trộn công ty 1111 8.000.000
….. ……. ……… ……….. …….. ………….. ………….
19/11 UN 490 Công ty TNHH Thép Tân Thắng Lợi - E0101 Chuyển tiền thép CT bệnh viện đa khoa Cam Ranh (Châu) 1121B 235.932.517
….. …… ………… ……….. ……. ……….. …………..
28/11 PKT 401 Công trƣờng 2 - Anh Trân - DT2 Hóa đơn VT (Thạch cao) - cải tạo xƣởng DESIPER (Trân) 1521 17.272.727
28/11 PKT 401 Công trƣờng 2 - Anh Trân - DT2 Thạch cao 13311 1.727.273
…. …… ……….. ……….. ……. ………… …………
30/11 PKT 407 Trạm trộn công ty - DTR Chi phí sửa chữa nhỏ tại Trạm - xe máy tháng 11/2012 6277 12.909.090
30/11 PKT 407 Trạm trộn công ty - DTR Lốp xe 13311 1.290.910 …. …… ……… ……….. …….. …………. ……….. Tổng phát sinh nợ: 1.489.906.248 Tổng phát sinh có: 1.458.264.302 Số dƣ nợ cuối kỳ: 9.828.069.618 Ngày…...tháng…...năm……
KẾ TOÁN TRƢỞNG NGƢỜI GHI SỔ
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
CTY CP XÂY DỰNG KHÁNH HÒA
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản: 334 - Phải trả công nhân viên
Từ ngày: 01/12/2012 đến ngày: 31/12/2012
Số dƣ đầu kỳ: 2.175.133.083
Chứng từ Khách hàng Diễn giải TK đ/ƣ Số phát sinh
Ngày Số Nợ Có
05/12 PC 414 Công trƣờng 5 - Tiến - DTT Lƣơng CT trƣờng THPT - Trần Cao Vân 1111 50.740.000
….. ……. ……… ……….. …….. ………….. ………….
10/12 PC 424 Công ty CP Xây Dựng Khánh Hòa - CTXD Lƣơng tháng 12/2012 - văn phòng công ty 1111 37.900.000 10/12 PC 424 Công ty CP Xây Dựng Khánh Hòa - CTXD Phụ cấp hội đồng quản trị tháng 12/2012 1111 8.000.000 10/12 PC 424 Công ty CP Xây Dựng Khánh Hòa - CTXD Lƣơng tháng 12/2012 - văn phòng công ty 1111 6.100.000
…. …… ……….. ……….. ……. ………… …………
31/12 PKT 267 - Tập hợp CP SX 07-12/2012- Sân nèn trƣờng Phƣớc Hải 1 6221 22.287.565
….. ……. ……….. ………. ……. ………… ………….
31/12 PKT 292 - Trích bổ sung Quỹ lƣơng VP 07-12/2012 6421 489.651.355
31/12 PKT 292 - Trích bổ sung Quỹ thù lao HĐQT, BKS đến 31/12/2012 6421 52.800.000
Tổng phát sinh nợ: 3.757.278.197 Tổng phát sinh có: 6.355.390.989 Số dƣ nợ cuối kỳ: 422.979.709
Ngày…...tháng…...năm……
KẾ TOÁN TRƢỞNG NGƢỜI GHI SỔ
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
CTY CP XÂY DỰNG KHÁNH HÒA
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản: 338 - Phải trả, phải nộp khác
Từ ngày: 01/12/2012 đến ngày: 31/12/2012
Số dƣ đầu kỳ: 482.001.955
Chứng từ Khách hàng Diễn giải TK đ/ƣ Số phát sinh
Ngày Số Nợ Có
07/12 PC 415 Công ty CP Xây Dựng Khánh Hòa - CTXD Chi tiền trợ cấp ốm đau công nhân theo danh sách đƣợc duyệt 1111 3.470.100 13/12 PC 430 Công ty CP Xây Dựng Khánh Hòa - CTXD Chi tiền trợ cấp thai sản 14/07/2012-14/11/2012 1111 10.458.000 19/12 UN 521 Bảo hiểm xã hội - BHXH Nộp tiền BHXH + BHYT + BHTN phát sinh tháng 11/2012 1121B 102.658.012 21/12 PC 439 Công ty CP Xây Dựng Khánh Hòa - CTXD Chi tiền trợ cấp ốm đau công nhân theo danh sách đƣợc duyệt 1111 3.165.900
31/12 PKT 216 Bảo hiểm xã hội - BHXH Trích BHXH CT1 - Quý 4/2012 6421 18.019.260
…. …… ……….. ……….. ……. ………… …………
31/12 PKT 227 BQL DA các công trình XDDD Khánh Hòa-01 Trích kinh phí công đoàn Quý III + Quý IV/2012 6421 38.500.000 31/12 PKT 306 Danh sách chia cổ tức cho cổ đông - DSCD Phân phối lợi nhuận 6 tháng cuối năm 2012 4212 469.979.404 31/12 PKT 306 Danh sách chia cổ tức cho cổ đông - DSCD Phân phối lợi nhuận 6 tháng cuối năm 2012 4211 155.153.767 31/12 PKT 306 Danh sách chia cổ tức cho cổ đông - DSCD Phân phối lợi nhuận 6 tháng cuối năm 2012 4211 407.136.253
Tổng phát sinh nợ: 119.752.012 Tổng phát sinh có: 1.401.944.397 Số dƣ nợ cuối kỳ: 800.190.430
Ngày…...tháng…...năm……
KẾ TOÁN TRƢỞNG NGƢỜI GHI SỔ
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
CTY CP XÂY DỰNG KHÁNH HÒA
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản: 211 - Tài sản cố định
Từ ngày: 01/07/2012 đến ngày: 31/12/2012
Số dƣ đầu kỳ: 13.380.487.506
Chứng từ
Khách hàng Diễn giải TK đ/ƣ Số phát sinh
Ngày Số Nợ Có
14/12 HĐ0135701 - Mua máy vi tính Pentinum - PTV 331 10.200.000
16/12 PKT 206 - Thanh lý xe bê tông 79H-3802 214 267.767.500
16/12 PKT 206 - Thanh lý xe bê tông 79H-3802 811 7.650.500
Tổng phát sinh nợ: 10.200.000 Tổng phát sinh có: 275.418.000 Số dƣ nợ cuối kỳ: 13.115.269.506
Ngày…...tháng…...năm……
KẾ TOÁN TRƢỞNG NGƢỜI GHI SỔ
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
CTY CP XÂY DỰNG KHÁNH HÒA
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản: 214 - Hao mòn tài sản cố định
Từ ngày: 01/07/2012 đến ngày: 31/12/2012
Số dƣ đầu kỳ: 8.368.102.373
Chứng từ
Khách hàng Diễn giải TK đ/ƣ Số phát sinh
Ngày Số Nợ Có
16/12 PKT 206 - Thanh lý xe bê tông 79H-3802 214 267.767.500
31/12 PKT 298 - Phân bổ CPKH quý 3+4/2012 và k/c KQKD 07-12/2012 6424 121.926.696 31/12 PKT 298 - Phân bổ CPKH quý 3+4/2012 và k/c KQKD 07-12/2012 6424 70.657.662 31/12 PKT 298 - Phân bổ CPKH quý 3+4/2012 và k/c KQKD 07-12/2012 6424 154.679.307 31/12 PKT 298 - Phân bổ CPKH quý 3+4/2012 và k/c KQKD 07-12/2012 6424 1.506.726 31/12 PKT 298 - Phân bổ CPKH quý 3+4/2012 và k/c KQKD 07-12/2012 6424 22.678.776 31/12 PKT 298 - Phân bổ CPKH quý 3+4/2012 và k/c KQKD 07-12/2012 6424 3.571.812 31/12 PKT 298 - Phân bổ CPKH quý 3+4/2012 và k/c KQKD 07-12/2012 6424 2.084.208 31/12 PKT 298 - Phân bổ CPKH quý 3+4/2012 và k/c KQKD 07-12/2012 6424 25.480.362 31/12 PKT 298 - Phân bổ CPKH quý 3+4/2012 và k/c KQKD 07-12/2012 6424 8.353.986 Tổng phát sinh nợ: 267.767.500 Tổng phát sinh có: 410.939.535 Số dƣ nợ cuối kỳ: 8.511.274.408 Ngày…...tháng…...năm……
KẾ TOÁN TRƢỞNG NGƢỜI GHI SỔ
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
CTY CP XÂY DỰNG KHÁNH HÒA
SỔ CHI TIẾT VỤ VIỆC
Vụ việc: X007T21 - Cải tạo Xƣởng (Desiper) - Phần xây dựng Tài khoản: 6211 - Chi phí NVL trực tiếp - Xây dựng
Từ ngày: 01/01/2012 đến ngày 31/12/2012
Số dƣ đầu kỳ: 0
Chứng từ
Khách hàng Diễn giải TK đ/ƣ Phát sinh
Ngày Số Nợ Có
31/08 PKT 165 Công trƣờng 2- Anh Trân DT2 Chi phí vật tƣ thi công Cải tạo Xƣởng DESIPER Tháng 08/2012 3311 88.609.810 31/08 PKT 168 DNTN Nam Trung- E0150
Chi phí mua đá cát thi công Cải tạo Xƣởng DESIPER Tháng
08/2012 3311 95.189.091
31/08 PKT 172 - Chi phí vật tƣ thi công Cải tạo Xƣởng DESIPER Tháng 08/2012 1521 52.522.266 31/08 PKT 175 Cty TNHH TM&DV Hòa Khánh Chi phí vật tƣ mua gạch 4 lỗ thi công Cải tạo Xƣởng DESIPER 3311 27.972.727 31/08 PKT 177 DNTN VLXD Quỳnh Anh-E1142 Chi phí vật tƣ mua gạch men thi công Cải tạo Xƣởng DESIPER 3311 131.352.700 13/09 PKT 181 DNTN Việt Tiến- E1142 Chuyển tiền mua nhôm CT cải tạo xƣởng DESIPER 1121B 46.020.000 13/09 PKT 182 Cty TNHH TM&DV DanhPhát- E0586 Chuyển tiền mua sơn CT cải tạo xƣởng DESIPER 1121B 71.486.818