Phân loại nợ và trích lập dự phịng rủi ro là một nội dung khơng thể thiếu trong quản lý rủi ro tín dụng của các NHTM sau khi các mĩn vay đã được thực hiện. Việc phân loại các khoản vay thành các nhĩm khác nhau dựa trên đánh giá về mức độ của khoản vay giúp cho các NHTM đánh giá được đúng chất kượng tín dụng của các khoản vay đang được thực hiện đồng thời cũng là cơ sở để các NHTM xác định được mức độ dự phịng cần phải trích lập cho các khoản vay cĩ dấu hiệu của sự suy giảm giá trị và khả năng thu hồi. Trên cơ sở số tiền dự phịng rủi ro đã được trích lập sẽ giúp cho các NHTM chủ động đối phĩ được với những hoạt động lớn trong hoạt động cũng như tình hình tài chính cho ngân hàng.
Các NHTM Việt Nam đang thực hiện phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phịng rủi ro tín dụng theo Quyết định số 18/2007/QĐ-NNNH ngày 25/4/2007 về việc sửa đổi bổ xung một số điều của QĐ số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước. Theo quy định này tất cả các khoản vay của các TCTD bao gồm cả nợ nội bảng và nợ ngoại bảng được phân thành 5 nhĩm:
- Nhĩm 1 (Nợ đủ tiêu chuẩn ): nợ trong hạn được đánh giá là cĩ khả năng thu hồi nợ gốc và lãi.
- Nhĩm 2 (nợ cần chú ý): nợ quá hạn từ 10 ngày đến 90 ngày, nợ cơ cấu lại thời thời hạn trả nợ trong hạn cơ cấu lại
- Nhĩm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn): nợ quá hạn từ 91 ngày đến 180 ngày, nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn dưới 90 ngày.
- Nhĩm 4 (nợ nghi ngờ): nợ quá hạn 181 đến 360 ngày, nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn từ 90 đến 180 ngày.
- Nhĩm 5 (nợ cĩ khả năng mất vốn): nợ quá hạn trên 360 ngày, nợ khoanh, nợ cơ cấu lại quá hạn trên 180 ngày.
Bên cạnh nguyên tắc phân nhĩm như trên, TCTD phải thực hiện hạ bậc phân loại nợ nếu đánh giá khả năng trả nợ của khách bị suy giảm hoặc cĩ bất kỳ khoản nợ nào trong nhiều khoản nợ của một khách hàng bị chuyển sang nhĩm cĩ mức độ rủi ro cao hơn.
Trên cơ sở kết quả phân loại nợ, các TCTD thực hiện việc trích lập dự phịng rủi ro cho từng khoản vay theo nguyên tắc được phép xác định giá trị TSĐB để khấu trừ ra khỏi số tiền được trích lập với tỉ lệ trích lập tương ứng cho các khoản vay từ nhĩm 1 đến nhĩm 5 là: 0%, 5%, 20%, 50%, và 100%. Ngồi ra, TCTD cịn thực hiện trích lập và duy trì dự phịng chung bằng 0,75%tổng giá trị các khoản nợ từ nhĩm 1 đến nhĩm 4.