- Theo hiện vật Tấn/1000đ 0.00068 0.00085 125 Theo giá trịđ/đ7.5720.42269
1. Phải thu khách hàng 111,860,287,79
hạn, trong khi đó năm 2010 thì 1 đồng tài sản dành ra 0,23 đồng đầu tư dài hạn. Điều này cho thấy cần sự quan tâm của Tổng công ty trong việc đầu tư vốn, cơ sở vật chất kỹ thuật cho việc chuyển đổi mô hình quản lý
2.6.3. Phân tích tình hình và khả năng thanh toán của Tổng công ty Dung dịchkhoan và Hóa phẩm Dầu khí khoan và Hóa phẩm Dầu khí
Khả năng thanh toán của Tổng công ty là tình trạng sẵn sàng của doanh nghiệp trong việc trả các khoản nợ. Đây là chỉ tiêu rất quan trọng trong việc đánh giá tiềm lực tài chính của doanh nghiệp trong một thời điểm nhất định.
2.6.3.1. Phân tích tình hình thanh toán của Tổng Công ty
Qua việc phân tích và so sánh các khoản phải thu và phải trả ở đầu năm và cuối năm cho ta thấy được tình hình thanh toán của Tổng Công ty có thật sự tốt không, từ đó có các biện pháp nhằm điều chỉnh một cách cần đối giữa thu và chi trong sản xuất kinh doanh.
a. Phân tích các khoản phải thu
Bảng phân tích các khoản phải thu ngắn hạn
ĐVT: Đồng Bảng 2.35
Chỉ tiêu Số đầu năm Số cuối năm So sánh
+/- %
1. Phải thu khách hàng 111,860,287,794 4
247,088,895,98
8 135,228,608,194 220.892. Trả trước cho người bán 14,390,462,921 49,150,459,892 -165,240,003,029 22.93 2. Trả trước cho người bán 14,390,462,921 49,150,459,892 -165,240,003,029 22.93 3. Các khoản phải thu 1,896,307,500 4,880,060,728 2,983,753,228 257.35 4. Dự phòng các khoản ngắn hạn khó
đòi -8,071,646,245 -9,750,163,610 -1,678,517,110 120.80
Các khoản phải thu ngắn hạn 120,075,411,970
291,369,252,99
8 171,293,841,028 242.66
Trong năm 2010, Tổng Công ty DMC đã thực hiện chưa tốt việc thu các khoản phải thu ngắn hạn so với năm 2009.
Cụ thể: Năm 2010 các khoản phải thu ngắn hạn của DMC là 291,369,252,998 đồng tăng 171,293,841,028 đồng tương ứng tăng 142.66% so với năm 2009. Ta đi sâu vào phân tích từng khoản mục:
- Các khoản phải thu của khách hàng trong năm 2010 là 247,088,895,988 đồng, tăng 135,228,608,194 đồng tương ứng tăng 120.89% so với năm 2009.
Các khoản phải thu tăng là không tốt đối bởi vì số nợ của khách hàng đã tăng lên đáng kể, nhất là trong lúc các công ty đang cần quay vòng vốn nhanh cho sản xuất, dễ gây ra tình trạng ứ đọng vốn cho việc cải thiện được tình hình sản xuất.
Tuy nhiên các khoản phải thu khách hàng năm 2010 tăng không ảnh hưởng mạnh tới Tổng công ty Dung dịch khoan và Hóa phẩm Dầu khí vì theo nếu xét theo sự tăng trưởng khi doanh thu tăng lên 220.03%, so với năm 2009,thì các khoản chỉ phải thu tăng 120.89%.
- Các khoản trả trước cho người bán trong năm 2010 là 49,150,459,892 đồng, giảm 165,240,003,029 đồng tương ứng giảm 77.07% so với năm 2009. Do quen biết được với nhiều bạn hàng truyền thống và trong cùng Tập đoàn Dầu khí Quốc gia Việt Nam nên DMC có rất nhiều lợi thế so với các đối thủ cạnh tranh, trong đó có các khoản trả trước cho người bán giảm xuống, chứng tỏ khả năng vay nợ của DMC là khá tốt, từ đó Tổng Công ty có thể đầu tư nhiều hơn vào sản xuất.
- Nhìn chung các khoản phải thu năm 2010 có tăng so với năm 2009. Các khoản phải thu năm 2010 là 4,880,060,728 đồng tăng 2,983,753,228 đồng tương ứng tăng 157.35% so với năm 2009. Tỷ lệ này vẫn cao do vậy trong các năm tới DMC cần có các biện pháp nhằm thu hồi các khoản nợ này.
- Dự phòng các khoản ngắn hạn khó đòi năm 2010 là 9,750,163,610 đồng, tăng
1,678,517,110 tương ứng tăng 20.08% so với năm 2009.
⇒ Để xem xét các khoản phải thu ngắn hạn ảnh hưởng tới tình hình tài chính
của DMC như thế nào, ta so sánh các khoản phải thu ngắn hạn với tổng nguồn vốn của Tổng Công ty:
+ Đầu năm: 0.26(đ/đ) + Cuối năm:0.27(đ/đ)
Ta thấy rõ ràng các khoản phải thu ngắn hạn trong năm 2009 ít ảnh hưởng hơn so với năm 2010. Điều này càng khảng định rõ tình hình tài chính của DMC trong năm 2010 vẫn còn tồn tại khó khăn.
b. Phân tích các khoản phải trả
Bảng phân tích các khoản phải trả
ĐVT: Đồng Bảng 2.36 Chỉ tiêu 2009 2010 So sánh +/- % I. Nợ ngắn hạn 199,179,431,744 482,383,196,123 283,203,764,379 242.19 1. Vay và nợ ngắn hạn 92,139,081,198 137,866,361,919 45,727,280,721 149.63 2. Phải trả người bán 65,737,251,467 291,989,000,154 226,251,748,687 444.18
3. Người mua trả tiền trước 17,504,185,840 28,623,904,246 11,119,718,406 163.53
4. Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 1,193,487,238 2,995,449,731 1,801,962,493 250.98
5. Phải trả người lao động 9,862,633,871 12,220,137,297 2,357,503,426 123.9
6. Chi phí trả trước 289,461,821 11,350,044,656 11,060,582,835 3,080.44