a) Nội dung: Đối với đơn vị, chi phí quản lý doanh nghiệp là các khoản chi phí
2.3.6 Kế toán xác định kết quả kinh doanh 1 Nội dung:
2.3.6.1 Nội dung:
Khách sạn xác định kết quả kinh doanh cho hoạt động kinh doanh và phí phục vụ.
2.3.6.2 Tài khoản sử dụng
- TK 911: Xác định kết quả kinh doanh
- TK 9119: Xác định kết quả kinh doanh phí phục vụ.
- Các TK liên quan: TK 632 (giá vốn hàng bán), TK 641( chi phí bán hàng), TK 642( chi phí quản lý doanh nghiệp), TK 635 (chi phí tài chính), TK 511( doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ), TK 512( doanh thu nội bộ), TK 5113( doanh thu phí phục vụ), TK 4212 ( lợi nhuận chưa phân phối), TK 4219 (lợi nhuận phí phục vụ).
2.3.6.3 Chứng từ và sổ sách sử dụng :
- Bảng kê chứng từ. - Sổ nhật ký chung.
- Sổ chi tiết TK 911, TK 9119. - Sổ cái TK 911, TK 9119
* Bảng kê chứng từ là một loại sổ mà khách sạn sử dụng để ghi nghiệp vụ kết chuyển hay nghiệp vụ thanh toán phát sinh bất thường cần phải được thể hiện rõ ràng trên sổ kèm theo các chứng từ gốc có liên quan.
2.3.6.4 Trình tự hạch toán
*) Xác định kết quả kinh doanh của khách sạn
- Ngày 31/10/2011 kết chuyển giá vốn hàng bán (BK 7B) Nợ 911: 231.096.629
Có 632: 231.096.629
- Ngày 31/10/2011 kết chuyển chi phí bán hàng (BK7A) Nợ 911: 391.287.450
Có 641: 391.287.450
Nợ 911: 70.068.000
Có 642: 70.068.000
- Ngày 31/10/2011 kết chuyển doanh thu tài chính (BK7C) Nợ 515: 3.459.640
Có 911: 3.459.640
- Ngày 31/10/2011 kết chuyển doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ (BK7D) Nợ 511: 731.805.146
Có 911: 731.805.146
- Ngày 31/10/2011 kết chuyển thuế TTĐB (BK8A) Nợ 511: 1.891.667
Có 3332: 1.891.667
- Ngày 31/10/2011 kết chuyển doanh thu nội bộ (BK7E) Nợ 512: 1.030.540
Có 911: 1.030.540
- Ngày 31/10/2011 kết chuyển thuế TNDN (BK8B) Nợ 911: 7.234.195
Có 821: 7.234.195
- Ngày 31/10/2011 kết chuyển lãi T10 (BK8C) Nợ 911: 21.702.585
Có 4212: 21.702.585 *) Xác định kết quả kinh doanh phí phục vụ
- Ngày 31/10/2011 kết chuyển doanh thu phí phục vụ (BK7F) Nợ 5113: 34.717.385
Có 9119: 34.717.385
- Ngày 31/10/2011 kết chuyển lãi phí phục vụ (BK8D) Nợ 9119: 34.717.385
2.3.6.4 Sơ đồ hạch toán:
*) Xác định kết quả phí phục vụ :
4219 9119 5113
34.717.385 34.717.385
34.717.385 34.717.385
*) Xác định kết quả kinh doanh
* Sơ đồ hạch toán: 632 911 511 231.096.629 729.913.479 731.805.146 3332 1.891.667 641 391.287.450 512 1.030.540 642 70.068.000 515 821 3.459.640 7.234.195 4212 34.717.385 734.403.659 734.403.659