Đơn vị đánh giá hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, xuất kho theo phương pháp bình quân cố định.
Giá trị tồn đầu kỳ + giá trị nhập trong kỳ
Số lượng tồn đầu kỳ + sô lượng nhập trong kỳ
c) Tài khoản sử dụng:
- TK 632B : giá vốn hàng bán.
- Tài khoản liên quan: TK 152 ( nguyên vật liệu), TK 1561 ( giá mua hàng hóa), TK 911 (xác định kết quả kinh doanh)
d) Chứng từ, sổ sách sử dụng và trình tự luân chuyển chứng từ:
* Chứng từ:
- Phiếu xuất kho (bếp) (Xem phụ lục)
- Các chứng từ liên quan: Thẻ bếp, Biên bản kiểm kê tồn kho cuối tháng, bảng tổng hợp nhập xuất tồn vật tư, hàng hóa.
* Sổ sách: - Nhật ký chung.
- Sổ chi tiết 632B, sổ cái 632 và các tài khoản liên quan khác. * Luân chuyển chứng từ:
- Hằng ngày, khi khách hàng báo ăn uống thì phụ trách nhà hàng lập phiếu báo ăn uống và chuyển cho bộ phận bếp xuất nguyên vật liệu để chế biến và trừ vào thẻ bếp.
- Định kỳ bộ phận bếp chuyển phiếu báo ăn uống, thẻ bếp lên phòng kế toán.
- Cuối tháng kế toán tiêu chuẩn bếp căn cứ vào thẻ bếp đối chiếu với biên bản kiểm kê thực tế tính giá xuất và lập phiếu xuất kho. Đồng thời lập bảng tổng hợp nhập xuất tồn vật tư, biên bản kiểm kê tồn kho cuối tháng.
- Trình các chứng từ gốc cho tổ trưởng kế toán và giám đốc ký duyệt.
- Kế toán căn cứ vào các chứng từ nhập dữ liệu vào máy, cuối kỳ in các sổ sách liên quan.
e) Trình tự hạch toán:
- Một số nghiệp vụ đặc trưng:
- Ngày 31/10/2011 xuất chế biến (01CB): Nợ 632B: 1.604.842
Có 152: 1.604.842
- Ngày 31/10/2011 xuất rượu khuyến mãi (01KM): Nợ 632B: 689.962
Có 1561: 689.962 - Ngày 31/10/2011 xuất chế biến (02CB):
Nợ 632B: 17.500
Có 152: 17.500
- Ngày 31/10/2011 xuất chế biến (03CB): Nợ 632B: 400.000
Có 152: 400.000 - Ngày 31/10/2011 xuất chế biến (04CB):
Nợ 632B: 559.992
Có 152: 859.992 - Ngày 31/10/2011 xuất chế biến (05CB):
Nợ 632B: 178.349.813
Có 152: 178.349.813
- Cuối tháng kết chuyển giá vốn hàng ăn (BK7B): Nợ 911: 181.922.109