Nộp thuế TNDN Hàng tháng xác định CP Cuối năm kết chuyển CP Thuế TNDN hiện hàn CP thuế TNDN hiện hành Phát hiện sai sót không
trọng yếu năm trước
K/C chênh lệch số phát sinh Có nhỏ hơn số P/S Nợ TK 821
Số chênh lệch giữa số thuế TNDN tạm nộp lớn hơn số phải nộp Phát hiện sai sót không trọng yếu
năm trước 347
Thuế TNDN hoãn lại phải trả ghi bổ sung trong năm
Hoàn nhập số thuế TNDN hoãn lại phải trả
243
Hoàn nhập tài sản thuế TNDN hoãn lại trong kỳ
Bổ sung tài sản thuế TNDN hoãn lại
1.8 KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH. 1.8.1 Nội dung: 1.8.1 Nội dung:
Kết quả kinh doanh là khoản chênh lệch giữa doanh thu và chi phí.
1.8.2 Nguyên tắc hạch toán:
- Tài khoản này cẩn phải phản ánh đầy đủ, chính xác các khoản kết quả hoạt động kinh doanh của kỳ hạch toán theo đúng quy định của chế độ quản lý tài chính.
- Kết quả kinh doanh phải được hạch toán chi tiết cho từng loại hoạt động. Trong từng loại hoạt động kinh doanh, có thể hạch toán chi tiết cho từng loại sản phẩm, từng ngành hàng, từng dịch vụ.
- Các khoản doanh thu và thu nhập được kết chuyển vào tài khoản này là doanh thu thuần và thu nhập thuần.
1.8.3 Tài khoản sử dụng:
Tài khoản 911 – Xác định kết quả kinh doanh.
Bên Nợ: + Trị giá vốn của sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ đã tiêu thụ trong kỳ. + Chi phí hoạt động tài chính và chi phí khác.
+ Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp. + Số lãi trước thuế về hoạt động kinh doanh trong kỳ.
Bên Có:+ Doanh thu thuần về sản phẩm, hàng hóa, lao vụ, dịch vụ tiêu thụ trong kỳ.
+ Thu nhập hoạt động tài chính và các khoản thu nhập khác. + Trị giá vốn hàng bán bị trả lại.
+ Thực lỗ về hoạt động kinh doanh trong kỳ.
1.8.4 Sơ đồ hạch toán: