Hiện nay, NHNo&PTNT- Chi nhánh Huyện Đại Lộc đang áp dụng hệ thống chấm điểm theo các chỉ tiêu tài chính ở các bảng dưới đây. Các thông tin tài chính này hoàn toàn dựa vào các Báo cáo tài chính (BCTC) của doanh nghiệp cung cấp bao gồm: Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Các chỉ tiêu tài chính được đặt ra trong hệ thống XHTD nội bộ của ngân hàng như sau:
Bảng 2.9. Các chỉ số tài chính áp dụng cho chấm điểm doanh nghiệp thuộc ngành nông, lâm, ngư nghiệp
Phân loại các chỉ tiêu tài chính đối với doanh nghiệp, hợp tác xã
Quy mô lớn Quy mô vừa Quy mô nhỏ
Chỉ tiêu
Trọng
số 100 80 60 40 20 100 80 60 40 20 100 80 60 40 20
A. Chỉ tiêu thanh khoản
1. Khả năng thanh toán
ngắn hạn 8% 2,1 1,5 1 0,7 < 0,7 2,3 1,6 1,2 0,9 < 0,9 2,5 2 1,5 1 < 1
2. Khă năng thanh toán
nhanh 8% 1,1 0,8 0,6 0,2 < 0,2 1,3 1 0,7 0,4 < 0,4 1,5 1,2 1 0,7 < 0,7
B. Chỉ tiêu hoạt động
3. Vòng quay hàng tồn
kho 10% 4 3,5 3 2 < 2 4,5 4 3,5 3 < 3 4 3 2,5 2 < 2
4. Kỳ thu tiền bình quân 10% 40 50 60 70 > 70 39 45 55 60 > 60 34 38 44 55 > 55 5. Doanh thu thuần/ Tổng
tài sản 8% 3,5 2,9 2,3 1,7 < 1,7 4,5 3,9 3,3 2,7 < 2,7 5,5 4,9 4,3 3,7 < 3,7 C. Chỉ tiêu cân nợ (%) 6. Nợ phải trả/ Tổng tài sản 8% 39 48 59 70 > 70 30 40 50 60 > 60 30 35 45 55 > 55 7.Vốn chủ sở hữu/ Tổng tài sản 8% 61 52 41 30 < 30 70 60 50 40 < 40 70 65 55 45 < 45
8. Nợ phải trả/ Vốn chủ sở
hữu 8% 64 92 143 233 > 233 42 66 108 185 > 185 42 53 81 122 > 122
D. Chỉ tiêu thu nhập
9.Lợi nhuận gộp/ Nợ phải
trả 8% 0.009 0.006 0.003 0.001 <0.001 0.008 0.006 0.002 0 < 0 0.009 0.007 0.005 0.001 < 0 10. Tổng thu nhập sau
thuế/ Doanh thu thuần 8% 3 2,5 2 1,5 < 1,5 4 3,5 3 2,5 < 2,5 5 4,5 4 3,5 < 3,5 11. Tổng thu nhập sau
thuế/ Tổng tài sản 8% 4,5 4 3,5 3 < 3 5 4,5 4 3,5 < 3,5 6 5,5 5 4,5 < 4,5
12. Tổng thu nhập sau
thuế/ Vốn chủ sở hữu 8% 10 8,5 7,6 7,5 < 7,5 10 8 7,5 7 < 7 10 9 8,3 7,4 < 7,4
Tổng 100%
Phân loại các chỉ tiêu tài chính đối với doanh nghiệp, hợp tác xã
Quy mô lớn Quy mô vừa Quy mô nhỏ
Chỉ tiêu Trọng
số
100 80 60 40 20 100 80 60 40 20 100 80 60 40 20
A. Chỉ tiêu thanh khoản
1. Khả năng thanh toán
ngắn hạn 8% 2.1 1.6 1 0.8 < 0.8 2.3 1.7 1.2 1 < 1 2.9 2.3 1.7 1.4 < 1.4
2. Khả năng thanh toán
nhanh 8% 1.1 0.9 0.6 0.4 < 0.4 1.7 1.1 0.7 0.6 < 0.6 2.2 1.8 1.2 0.9 < 0.9
B. Chỉ tiêu hoạt động
3. Vòng quay hàng tồn kho 10% 5 4.5 4 3.5 < 3.5 6 5.5 5 4.5 < 4.5 7 6.5 6 5.5 < 5.5 4. Kỳ thu tiền bình quân 10% 39 45 55 60 > 60 34 38 44 55 > 55 32 37 43 50 > 50 5. Doanh thu thuần / Tổng
tài sản 8% 3 2.5 2 1.5 < 1.5 3.5 3 2.5 2 < 2 4 3.5 3 2.5 < 2.5 C. Chỉ tiêu cân nợ (%) 6. Nợ phải trả / Tổng tài sản 8% 35 45 55 65 > 65 30 40 50 60 > 60 25 35 45 55 > 55 7.Vốn chủ sở hữu/ Tổng tài sản 8% 65 55 45 35 < 35 70 65 50 40 < 40 75 65 55 45 < 45
8. Nợ phải trả / Nguồn vốn
chủ sở hữu 8% 53 69 122 185 > 185 42 66 100 150 > 150 33 54 81 122 > 122
D. Chỉ tiêu thu nhập
9.Lợi nhuận gộp/ Nợ phải
trả 8% 0 1 1.5 2 > 2 0 1.6 1.8 2 > 2 0 1 1.5 2 > 2
10. Tổng thu nhập sau
thuế/Doanh thu thuần 8% 7 6.5 6 5.5 < 5.5 7.5 7 6.5 6 < 6 8 7.5 7 6.5 < 6.5 11. Tổng thu nhập sau
thuế/Tổng tài sản 8% 6.5 6 5.5 5 < 5 7 6.5 6 5.5 < 5 7.5 7 6.5 6 < 6
12. Tổng thu nhập sau
thuế/Nguồn vốn chủ sở hữu 8% 14.2 12.2 10.6 9.8 < 9.8 13.7 12 10.8 9.8 < 9.8 13.3 11.8 10.9 10 < 10
Tổng 100%
Bảng 2.11. Các chỉ số tài chính áp dụng cho chấm điểm doanh nghiệp thuộc ngành xây dựng
Phân loại các chỉ tiêu tài chính đối với doanh nghiệp, hợp tác xã
Quy mô lớn Quy mô vừa Quy mô nhỏ
Chỉ tiêu Trọng
số
100 80 60 40 20 100 80 60 40 20 100 80 60 40 20
A. Chỉ tiêu thanh khoản
1. Khả năng thanh toán
ngắn hạn 8% 1.9 1 0.8 0.5 < 0.5 2.1 1.1 0.9 0.6 < 0.6 2.3 1.2 1 0.9 < 0.9 2. Khả năng thanh toán
nhanh 8% 0.9 0.7 0.4 0.1 < 0.1 1 0.7 0.5 0.3 < 0.3 1.2 1 0.8 0.4 < 0.4
B. Chỉ tiêu hoạt động
3. Vòng quay hàng tồn kho 10% 3.5 3 2.5 2 < 2 4 3.5 3 2.5 < 2.5 3.5 3 2 1 < 1 4. Kỳ thu tiền bình quân 10% 60 90 120 150 > 150 45 55 60 65 > 65 40 50 55 60 > 60 5. Doanh thu thuần / Tổng
tài sản 8% 2.5 2.3 2 1.7 < 1.7 4 3.5 2.8 2.2 < 2.2 5 4.2 3.5 2.5 < 2.5 C. Chỉ tiêu cân nợ (%) 6. Nợ phải trả / Tổng tài sản 8% 55 60 65 70 > 70 50 55 60 65 > 65 45 50 55 60 > 60 7.Vốn chủ sở hữu/ Tổng tài sản 8% 45 40 35 30 < 30 50 45 40 35 < 35 55 50 45 40 < 40
8. Nợ phải trả / Nguồn vốn
chủ sở hữu 8% 69 100 150 233 > 233 69 100 122 150 > 150 66 69 100 122 > 122
D. Chỉ tiêu thu nhập
9.Lợi nhuận gộp/ Nợ phải
trả 8% 0 1 1.5 2 > 2 0 1.6 1.8 2 > 2 0 1 1.5 2 > 2
10. Tổng thu nhập sau
thuế/Doanh thu thuần 8% 8 7 6 5 < 5 9 8 7 6 < 6 10 9 8 7 < 7
11. Tổng thu nhập sau
thuế/Tổng tài sản 8% 6 4.5 3.5 2.5 < 2.5 6.5 5.5 4.5 3.5 < 3.5 7.5 6.5 5.5 4.5 < 4.5 12. Tổng thu nhập sau
thuế/Nguồn vốn chủ sở hữu 8% 9.2 9 8.7 8.3 < 8.3 12 11 10 8.7 < 8.7 11 10.5 10 9.5 < 9.5
Tổng 100%
Bảng 2.12. Các chỉ số tài chính áp dụng cho chấm điểm các doanh nghiệp thuộc ngành công nghiệp
Phân loại các chỉ tiêu tài chính đối với doanh nghiệp, hợp tác xã
Quy mô lớn Quy mô vừa Quy mô nhỏ
Chỉ tiêu
Trọng
số 100 80 60 40 20 100 80 60 40 20 100 80 60 40 20
A. Chỉ tiêu thanh khoản
1. Khả năng thanh toán
ngắn hạn 8% 2 1,4 1 0,5 < 0,5 2,2 1,6 1,1 0,8 < 0,8 2,5 1,8 1,3 1 < 1 2. Khă năng thanh toán
nhanh 8% 1,1 0,8 0,4 0,2 < 0,2 1,2 0,9 0,7 0,3 < 0,3 1,3 1 0,8 0,6 < 0,6
B. Chỉ tiêu hoạt động
3. Vòng quay hàng tồn kho 10% 5 4 3 2,5 < 2,5 6 5 4 3 < 3 4,3 4 3,7 3,4 < 3,4 4. Kỳ thu tiền bình quân 10% 45 55 60 65 > 65 35 45 55 60 > 60 30 40 50 55 > 55 5. Doanh thu thuần/ Tổng
tài sản 8% 2,3 2 1,7 1,5 < 1,5 3,5 2,8 2,2 1,5 < 1,5 4,2 3,5 2,5 1,5 < 1,5 C. Chỉ tiêu cân nợ (%) 6. Nợ phải trả/ Tổng tài sản 8% 45 50 60 70 > 70 45 50 55 65 > 65 40 45 50 55 > 55 7.Vốn chủ sở hữu/ Tổng tài sản 8% 55 50 40 30 < 30 55 50 45 35 < 35 60 55 50 45 < 45 8. Nợ phải trả/ Vốn chủ sở hữu 8% 122 150 185 233 > 233 100 122 150 185 > 185 82 100 122 150 > 150
D. Chỉ tiêu thu nhập
9.Lợi nhuận gộp/ Nợ phải
trả 8% 0 1 1.5 2 > 2 0 1.6 1.8 2 > 2 0 1 1.5 2 > 2
10. Tổng thu nhập sau thuế/
Doanh thu thuần 8% 5,5 5 4 3 < 3 6 5,5 4 2,5 < 2,5 6,5 6 5 4 < 4
11. Tổng thu nhập sau thuế/
Tổng tài sản 8% 6 5,5 5 4 < 4 6,5 6 5,5 5 < 5 7 6,5 6 5 < 5
13. Tổng thu nhập sau thuế/
Vốn chủ sở hữu 8% 14,2 13,7 13,3 13 < 13 14,2 13,3 13 12,2 < 12,2 13,3 13 12,9 12,5 < 12,5
Tổng 100%
Hầu hết các ngân hàng trên địa bàn đều áp dụng hệ thống XHTD dựa theo hệ thống xếp hạng của CIC gồm 4 nhóm: Chỉ tiêu thanh khoản, chỉ tiêu hoạt động, chỉ tiêu cân nợ và chỉ tiêu thu nhập với 12 chỉ tiêu tài chính cho 4 nhóm ngành cơ bản (nông-lâm-ngư nghiệp, công nghiệp, xây dựng, thương mại- dịch vụ). Nhưng để phù hợp với đặc thù kinh doanh của từng ngân hàng mà các chỉ tiêu trong 4 nhóm trên có thể thay đổi. Tại Chi nhánh tuân thủ theo hệ thống XHTD của CIC gồm 4 nhóm chỉ tiêu nhưng có đến 13 chỉ tiêu tài chính. Chi nhánh đã chủ động thêm các chỉ tiêu tài chính thể hiện khả năng cân đối nợ (Vốn chủ sở hữu/ Tổng tài sản) và khả năng thu nhập (Doanh thu thuần/ Tổng tài sản, Lợi nhuận gộp/ Nợ phải trả) của doanh nghiệp. Các chỉ tiêu này giúp cho việc chấm điểm các doanh nghiệp vay vốn tại Chi nhánh được chính xác hơn, từ đó đưa ra kết quả XHTD và mức tín dụng có thể cấp cho các doanh nghiệp vay vốn.
Tuy nhiên, Chi nhánh vẫn chưa đưa được nhóm chỉ tiêu đánh giá hiệu quả và nhóm chỉ tiêu đánh giá giá trị thị trường vào hệ thống XHTD nội bộ. Đây là nhược điểm mà Chi nhánh cần khắc phục vì tầm quan trọng của hai nhóm chỉ tiêu trên ảnh hưởng tới kết quả XHTD.