* Tài khoản sử dụng:
- 111,112,113
* Chứng từ sử dụng:
- Phiếu thu - Phiếu chi
- Biên lai thu tiền
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Chứng từ kế toán và các bảng phân bổ
Nhật ký chứng từ Sổ kế toán chi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết Sổ cái
- Bảng kê vàng bạc, đá quý - Bản kiểm kê quỹ
- Giấy đề nghị tạm ứng
- Giấy thanh toán tiền tạm ứng - Giấy đề nghị thanh toán - Bảng kê chi tiền
- Giấy báo nợ - Giấy báo có
- Bảng sao kê ngân hàng - Ủy nhiệm thu
- Ủy nhiệm chi - Sec…
* Quy trình hạch toán:
Tăng vốn bằng tiền: Hàng ngày khi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh, căn cứ vào các chứng từ có liên quan: Hóa đơn, hợp đồng, bảng khấu trừ, bảng trừ tạm ứng, bảng kê… kế toán tiến hành lập phiếu thu, trình cho kế toán trưởng xét duyệt sau đó phiếu thu được chuyển sang cho thủ quỹ. Thủ quỹ tiến hành kiểm tra lại một lần nữa rồi nhận tiền. Sau khi đã nhận đủ số tiền theo như chứng từ, thủ quỹ ký và đóng dấu đã thu vào chứng từ. Người nộp tiền ký nhận vào chứng từ. Trong các liên của chứng từ thì một liên giao cho người nộp tiền, một liên thủ quỹ dùng làm căn cứ ghi sổ quỹ sau đó chuyển sang cho kế toán thanh toán vào các sổ chi tiết tiền mặt và sổ chi tiết thanh toán (nếu có) rồi liên đó lại được chuyển cho các kế toán có liên quan khác để vào các sổ chi tiết có liên quan. Cuối cùng kế toán tổng hợp dùng nó để vào sổ tổng hợp.
Giảm vốn bằng tiền: Căn cứ vào các chứng từ liên quan như: Giấy đề nghị tạm ứng, hóa đơn, hợp đồng, bảng thanh toán lương, biên bản bồi thường… kế toán tiến hành lập phiếu chi rồi xin xét duyệt. Đối với những khoản chi thường xuyên thì chỉ cần kế toán trưởng xứt duyệt còn với những khoản chi không có trong dự trù, đột xuất không có chứng từ mệnh lệnh thì trình giám đốc ký duyệt. Phiếu chi sau khi được ký duyệt thì chuyển cho thủ quỹ. Thủ quỹ tiến hành kiểm tra lại, đưa cho người nhận tiền ký, ghi rõ họ tên rồi chi tiền và ký vào phiếu chi. Một liên của phiếu chi được giao cho người nhận tiền, liên còn lại thủ quỹ dùng làm căn cứ ghi sổ quỹ định kỳ lập báo cáo quỹ và chuyển cho kế toán thanh toán vào các sổ chi tiết tiền mặt, sổ chi tiết thanh toán
(nếu có) và chuyển cho kế toán liên quan ghi các sổ chi tiết khác. Cuối cùng kế toán tổng hợp dùng làm căn cứ để vào các sổ tổng hợp.