Bảng 58: CHỨNG TỪ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG
Loai hinh so huu
CT TNHH DNTN CT Co Phan Total
Count Column N % Count Column N % Count Column N % Count Column N %
Giay bao no, co 19 95.0% 2 100.0% 15 83.3% 36 90.0%
Bang sao ke NH 16 80.0% 2 100.0% 16 88.9% 34 85.0% Uy nhiem thu 10 50.0% 0 .0% 9 50.0% 19 47.5% Uy nhiem chi 17 85.0% 2 100.0% 16 88.9% 35 87.5% Chung tu tien gui ngan hang Sec 15 75.0% 0 .0% 18 100.0% 33 82.5%
Bảng 59: THEO DÕI CHI TIẾT TIỀN GỬI NGÂN HÀNG
Loai hinh so huu
CT TNHH DNTN CT Co Phan Total Count Column N % Count Column N % Count Column N % Count Column N %
THEO LOAI TIEN 3 15.0% 0 .0% 1 5.6% 4 10.0%
THEO NGAN HANG 13 65.0% 1 50.0% 15 83.3% 29 72.5%
KHONG THEO DOI CHI TIET 2 10.0% 1 50.0% 2 11.1% 5 12.5%
MOT NGAN HANG 2 10.0% 0 .0% 0 .0% 2 5.0%
theo doi chi tiet tien gui
91
Bảng 60: MỨC ĐỘ ĐỐI CHIẾU TIỀN GỬI NGÂN HÀNG VỚI NGÂN HÀNG
Loai hinh so huu
CT TNHH DNTN CT Co Phan Total Count Column N % Count Column N % Count Column N % Count Column N % THUONG XUYEN 5 26.3% 0 .0% 9 50.0% 14 35.9% DINH KY 11 57.9% 2 100.0% 6 33.3% 19 48.7% CUOI NAM 3 15.8% 0 .0% 3 16.7% 6 15.4% Doi chieu tien
gui voi ngan hang
Total 19 100.0% 2 100.0% 18 100.0% 39 100.0%
Bảng 61: QUY TRÌNH QUẢN LÝ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG
Loai hinh so huu
CT TNHH DNTN CT Co Phan Total Count Column N % Count Column N % Count Column N % Count Column N % CÓ 9 45.0% 0 .0% 11 61.1% 20 50.0% KHÔNG 11 55.0% 2 100.0% 7 38.9% 20 50.0% XD quy trinh quan
ly tien gui
Bảng 62: NGUỜI XÂY DỰNG QUY TRÌNH QUẢN LÝ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG
Loai hinh so huu
CT TNHH DNTN CT Co Phan Total Count Column N % Count Column N % Count Column N % Count Column N % KE TOAN TGNH 0 .0% 0 .0% 1 9.1% 1 5.0% KE TOAN THANH TOAN 0 .0% 0 .0% 1 9.1% 1 5.0% KE TOÁN TONG HOP 1 11.1% 0 .0% 1 9.1% 2 10.0% KE TOAN TRUONG 8 88.9% 0 .0% 3 27.3% 11 55.0% THU TRUONG 0 .0% 0 .0% 2 18.2% 2 10.0% KTT VÀ THU TRUONG 0 .0% 0 .0% 1 9.1% 1 5.0% HOI DONG QUAN TRI 0 .0% 0 .0% 2 18.2% 2 10.0% Nguoi XD
quy trinh
Total 9 100.0% 0 .0% 11 100.0% 20 100.0%
Bảng 63: MỨC ĐỘ THỰC HIỆN QUY TRÌNH
Loai hinh so huu
CT TNHH DNTN CT Co Phan Total Count Column N % Count Column N % Count Column N % Count Column N %
TOT 4 44.4% 0 .0% 4 36.4% 8 40.0%
KHA 4 44.4% 0 .0% 7 63.6% 11 55.0%
TRUNG BINH 1 11.1% 0 .0% 0 .0% 1 5.0%
XAU 0 .0% 0 .0% 0 .0% 0 .0%
Muc do thuc hien quy Trinh
93
Các thông tin tìm hiểu về tiền gửi ngân hàng bao gồm: Theo dõi chi tiết tiền gửi ngân hàng, đối chiếu với ngân hàng, quy trình quản lý tiền gửi ngân hàng, mức độ thực hiện quy trình, các loại chứng từ sử dụng.
Tiền gửi ngân hàng là một phần quan trọng của doanh nghiệp nên các chứng từ tiền gửi là một phần tất yếu không thể thiếu trong căn cứ ghi số kế toán. Qua bảng số liệu, giấy báo nợ giấy báo có được 90% các doanh nghiệp sử dụng; bảng sao kê ngân hàng có 85%; ủy nhiệm thu có 47,5%; ủy nhiệm chi có 87,5% và sec có 82,5% các doanh nghiệp sử dụng làm căn cứ ghi sổ kế toán. Giấy báo nợ, giấy báo có được các doanh nghiệp sử dụng nhiều nhất sau đó là ủy nhiệm chi. Ủy nhiệm thu được ít doanh nghiệp sử dụng nhất. Bên cạnh đó xét về từng loại hình thì không có loại hình doanh nghiệp nào sử dụng đầy đủ các loại chứng từ mà chỉ có một số đơn vị trong từng loại hình là thực hiện được như: Công ty cổ phần công nghiệp Hiệp Thành, công ty cổ phần xây dựng công trình 505, CT TNHH Minh Phát, TNHH tư vấn và xây dựng Thịnh Phát, TNHH Trung Thạch… Như vậy đại đa số các doanh nghiệp xây dựng cơ bản hệ thống chứng từ tiền gửi ngân hàng còn đơn giản.
Hiện nay thanh toán qua hệ thống ngân hàng đang là một xu hướng mới thay cho thanh toán trực tiếp bằng tiền mặt, nó có những ưu điểm như an toàn, không có trở ngại về không gian và thời gian… Hệ thống ngân hàng đang ngày một phát triển cũng là một thuận lợi cho doanh nghiệp. Vì vậy các doanh nghiệp không chỉ có thể có tài khoản tiền gửi ở một ngân hàng mà có thể là nhiều ngân hàng. Từ đó việc theo dõi xem đơn vị có bao nhiêu tiền gửi ứng với từng loại tiền và nên để tiền ở ngân hàng nào là an toàn nhất, thuận lợi nhất trong các giao dịch thanh toán và lợi ích kinh tế mang lại cho công ty là cao nhất… Đây chính là nguyên nhân thúc đẩy nhu cầu theo dõi chi tiết tiền gửi.
Qua điều tra ta thấy các doanh nghiêp xây dựng cơ bản có xu thế theo dõi chi tiết tiền gửi theo từng ngân hàng, cụ thể có 72,5% mẫu, tức có 29/40 doanh nghiệp lựa chọn cách thức theo dõi chi tiết cho từng ngân hàng. Có 10% mẫu tiến hành mở sổ theo dõi chi tiết theo loại tiền. Đặc biệt vẫn có 12,5% các doanh nghiệp không tiến hành theo dõi chi tiết tiền gửi ngân hàng và có 2,5% chỉ mở tài khoản ở một ngân hàng cũng không theo dõi chi tiết là công ty TNHH thương mại Đại Vương. Các doanh nghiệp theo dõi chi tiết tiền gửi ngân hàng theo từng ngân hàng vì nó thuận tiện cho việc đối chiếu giữa doanh nghiệp và ngân hàng đồng thời trong thanh toán cũng thuận
lợi hơn vì doanh nghiệp sẽ nhanh chóng xác định được số dư tiền gửi của mình có đủ cho thanh toán hay không.
Để tránh sai sót nhầm lẫn, doanh nghiệp tiến hành đối chiếu số dư tiền gửi được theo dõi trên sổ kế toán với số dư thực tế theo ngân hàng. Việc đối chiếu thường xuyên sẽ giúp cho doanh nghiệp phát hiện sai sót, chênh lệch nếu có để kịp thời tìm hiểu nguyên nhân và có biện pháp xử lý nhanh chóng thích hợp. Trên thực tế có 48,7% các doanh nghiệp tiến hành đối chiếu với ngân hàng định kỳ hàng tháng, 35,9% đối chiếu thường xuyên hơn khi có nhiều nghiệp vụ phát sinh với ngân hàng, tuy nhiên vẫn còn 15,4% chỉ đối chiếu khi cuối quý thậm chí là cuối năm. Đối chiếu vào cuối quý hoặc cuối năm nếu phát hiện có sai lệch thì việc lục tìm lại hồ sơ tìm ra nguyên nhân để điều chỉnh là khó khăn và tốn thời gian nhất là vào thời điểm cuối năm khi đơn vị đang phải lập báo cáo tài chính. Vì vậy các doanh nghiệp nên đối chiếu số dư tiền gửi giữa sổ kế toán với số dư tại ngân hàng thường xuyên hơn.
Một trong những biện pháp để quản lý tiền gửi ngân hàng là tiến hành xây dựng quy trình quản lý. Việc xây dựng quy trình quản lý tiền gửi ngân hàng bao gồm cả việc quy định thời điểm đối chiếu với ngân hàng, nên nó là biện pháp cụ thể nhất để tiền gửi được theo dõi đầy đủ và chính xác nhất. Thực tế tại các doanh nghiệp xây dựng cơ bản trên địa bàn tỉnh Khánh Hòa thì mới có 50% các đơn vị tiến hành xây dựng quy trình này. Trong đó tại 55% các đơn vị là do kế toán trưởng xây dựng nên quy trình. Đặc biệt có 2 doanh nghiêp do hội đồng quản trị xây dựng quy trình quản lý tiền gửi ngân hàng là: Công ty cổ phần xây dựng công trình 510 và công ty cổ phần xây dựng Ninh Hòa cho thấy việc tiền gửi đang đóng vai trò hết sức quan trọng trong nguồn tài chính của doanh nghiệp và việc quản lý nó phải được xem trọng.
Đánh giá về việc thực hiện quy trình đã xây dựng, 55% các đơn vị thực hiện ở mức khá, 40% thực hiện ở mức tốt, cá biệt có một doanh nghiệp ở mức trung bình là công ty TNHH Đồng Tiến. Như vậy các doanh nghiệp đã có ý thức thực hiện quy trình quản lý mà mình đã xây dựng và thực hiện tương đối tốt.
95