5. Bố cục của luận văn
3.2.3. Kết quả công tác quản lý thu NSNN qua KBNN trên địa bàn theo hàng năm
Tóm lại, trong 3 năm 2011- 2013, việc thu NSNN qua KBNN huyện Đại Từ đạt được một số kết quả sau:
- Tổng thu NSNN có sự tăng lên, thể hiện sự nỗ lực trong công tác thực hiện thu NSNN tại KBNN huyện Đại Từ và trong việc thực hiện đề án hiện đại hóa thu nộp NSNN giữa cơ quan Thuế - KBNN - Hải quan - Tài chính do Bộ Tài Chính đề xuất.
- Sự giảm đi của tỷ trọng số thu bằng tiền mặt, và tăng lên của số thu bằng hình thức chuyển khoản trong tổng thu NSNN qua các năm thể hiện sự nghiêm túc trong việc thực hiện và vận dụng các quy định, chính sách của cấp trên trong công tác thu NSNN tại cơ sở.
3.2.3. Kết quả công tác quản lý thu NSNN qua KBNN trên địa bàn theo hàng năm hàng năm
Căn cứ vào dự toán thu NSNN được UBND tỉnh giao, UBND huyện và KBNN huyện được giao nhiệm vụ thu triển khai giao nhiệm vụ thu NSNN cho các đơn vị trực thuộc như UBND xã và các đơn vị thu của KBNN tại xã, phường, đảm bảo thu ngân sách không thấp hơn dự toán thu NSNN do tỉnh giao. Việc phân bổ và giao dự toán thu ngân sách trên cơ sở các chính sách,
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/ chế độ thu; căn cứ các Luật thuế; mức tăng trưởng kinh tế của từng ngành, từng lĩnh vực, khả năng phát triển sản xuất kinh doanh của các tổ chức, cá nhân kinh doanh. Trên cơ sở kế hoạch dự toán đã được phê duyệt và được giao, KBNN huyện Đại Từ tổ chức triển khai các việc thu NSNN đối với từng hạng mục thu như: Thu nội địa thường xuyên, thu viện trợ, các khoản huy động, đóng góp,... Sau đó, kết thúc từng năm tài chính, KBNN huyện sẽ thực hiện việc đánh giá các chỉ tiêu thu để biết mức độ hoàn thành kế hoạch trong công tác thu.
Bảng 3.3. Kết quả thực hiện thu NSNN tại KBNN huyện Đại Từ năm 2011 STT Danh mục Kế hoạch dự toán (Triệu đồng) Thực hiện (Triệu đồng) So sánh TH/KH (%)
1 Thuế GTGT hàng sản xuất - kinh
doanh trong nước 34.958 29.365 84
2 Thuế tiêu thụ đặc biệt hàng sản xuất
trong nước 960 288 30
3 Thuế thu nhập doanh nghiệp 332 309 93
4 Thuế tài nguyên 291 722 248
5 Thuế môn bài 139 173 124
6 Thuế sử dụng đất nông nghiệp 2 3 150
7 Thuế thu nhập cá nhân 1.189 903 76
8 Lệ phí trước bạ 10.180 8.958 88
9 Thu phí, lệ phí (học phí, viện phí, phí
giao thông vận tải, vệ sinh, …) 2.214 2.745 124 10 Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 248 307 123 11 Thu tiền thuê mặt đất, mặt nước 1.207 1.219 101
12 Thu tiền sử dụng đất 16.504 25.912 157
13 Thu khác 4.501 5.537 123
TỔNG 72.455 76.132 105
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Phân tích việc thực hiện nhiệm vụ thu NSNN theo dự toán được giao năm 2011, chi tiết theo từng sắc thuế cho thấy:
+ Về mặt tổng số thực hiện so với số kế hoạch: Tổng thu NSNN năm 2011 trên địa bàn là 76.132 triệu đồng tăng so với kế hoạch là 3.677 triệu đồng tương đương 5%. Như vậy về mặt tổng số thu NSNN theo kế hoạch được giao đã đạt và vượt chỉ tiêu đề ra, nguồn thu của địa phương là đảm bảo, nếu quản lý và khai thác tốt số thu NSNN sẽ còn có nhiều triển vọng.
+ Về chi tiết theo từng sắc thuế số thực hiện so với số kế hoạch: theo bảng số liệu ta thấy các khoản thu về thuế, có sắc thuế không hoàn thành kế hoạch dự toán đề ra: Thuế GTGT hàng sản xuất và kinh doanh trong nước, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế thu nhập doanh nghiệp và đặc biệt là thuế thu nhập cá nhân chỉ đạt 76% kế hoạch đề ra; các khoản thu về đất, thu về phí, lệ phí đều vượt chỉ tiêu đề ra, riêng thu về lệ phí trước bạ không hoàn thành chỉ tiêu đề ra chỉ đạt 88%. Như vậy, đánh giá về công tác kiểm tra, đôn đốc thu thuế của các cơ quan thu cần đươc quan tâm và đẩy mạnh hơn nữa, cơ quan KBNN cần trao đổi với các cơ quan thu để có kế hoạch tốt hơn nữa cho nhiệm vụ thu thuế vào NSNN.
+ Từ đó thể hiện công tác xây dựng kế hoạch dự toán thu NSNN năm 2011 của cơ quan tài chính và các cơ quan thu: việc xây dựng dự toán thu NSNN của cơ quan tài chính chưa sát với thực tế, việc đôn đốc, kiểm tra và khai thác nguồn thu của cơ quan thuế là chưa tốt. Như vậy, KBNN cần kiến nghị với cơ quan tài chính sắp xếp, bố trí kế hoạch thu NSNN cho phù hợp, cơ quan thuế xác định các biện pháp khai thác, đôn đốc nguồn thu triệt để hơn để các khoản thu NSNN được nộp đúng, đủ theo kế hoạch đã xây dựng.
Tương tự như phân tích việc thực hiện nhiệm vụ thu NSNN theo dự toán được giao năm 2012, theo bảng số liệu so sánh số thực hiện và kế hoạch thu NSNN chi tiết theo từng sắc thuế ta thấy như sau:
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/
Bảng 3.4. Kết quả thực hiện thu NSNN tại KBNN huyện Đại Từ năm 2012
STT Danh mục Kế hoạch dự toán (Triệu đồng) Thực hiện (Triệu đồng) So sánh TH/KH (%)
1 Thuế GTGT hàng sản xuất - kinh doanh trong nước 27.139 29.581 109 2 Thuế tiêu thụ đặc biệt hàng sản xuất trong nước 310 288 93
3 Thuế thu nhập doanh nghiệp 499 309 62
4 Thuế tài nguyên 340 722 212
5 Thuế môn bài 136 173 127
6 Thuế sử dụng đất nông nghiệp 2 3,5 175
7 Thuế thu nhập cá nhân 885 903 102
8 Lệ phí trước bạ 6.221 8.958 144
9 Thu phí, lệ phí (học phí, viện phí, phí giao
thông vận tải, vệ sinh, …) 2.387 2.745 115 10 Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 150 307 204 11 Thu tiền thuê mặt đất, mặt nước 1.183 1.219 103
12 Thu tiền sử dụng đất 24.678 25.912 105
13 Thu khác 8.269 9.344 113
TỔNG 72.200 80.464 111
Nguồn: Tổng hợp của tác giả từ báo cáo hàng năm KBNN huyện
+ Về tổng số thực hiện so với số kế hoạch: Tổng thu NSNN năm 2012 là 80.464 triệu đồng tăng so với kế hoạch là 11,1%. Thu NSNN qua KBNN huyện Đại Từ cũng tăng lên so với năm 2011 là 4.330 triệu đồng. Như vậy về mặt tổng số thu NSNN theo kế hoạch được giao đã đạt và vượt chỉ tiêu đề ra, nguồn thu của địa phương là ổn định, số thu vượt so với kế hoạch năm 2012 cao hơn số thu của năm 2011 là 5,6%.
+ Đánh giá về chi tiết theo từng sắc thuế số thực hiện so với số kế hoạch: theo bảng số liệu cho thấy các khoản thu về thuế của năm 2012 cơ bản
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/ hoàn thành chỉ tiêu đề ra; số lượng chỉ tiêu đạt và vượt kế hoạch so với năm 2011. Các chỉ tiêu đạt kế hoạch gồm: thuế GTGT, Thuế tài nguyên, Thuế môn bài, Thuế sử dụng đất nông nghiệp, Thuế thu nhập cá nhân, Lệ phí trước bạ, Thu phí, lệ phí, Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp, Thu tiền thuê mặt đất, mặt nước, Thu tiền sử dụng đất. Trong đó, thuế tài nguyên và thuế sử dụng đất phi nông nghiệp đạt vượt kế hoạch nhiều nhất, tương ứng với tỷ lệ vượt kế hoạch là 112% và 105%. Chỉ có thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế thu nhập doanh nghiệp là không đạt kế hoạch, trong đó thuế tiêu thụ đặc biệt đạt 93% và thuế thu nhập doanh nghiệp đạt 62%. Nếu so với cùng kỳ năm trước việc thu thuế thu nhập doanh nghiệp có phần hạn chế hơn. Tuy nhiên, xét về tổng thể ta thấy công tác kiểm tra, đôn đốc, xây dựng kế hoạch thu thuế của các cơ quan so với năm 2012 đã có những thay đổi tích cực.
+ Về công tác xây dựng kế hoạch thu NSNN năm 2012 của cơ quan tài chính và các cơ quan thu: xây dựng dự toán thu NSNN chưa sát với thực tế, việc đôn đốc, kiểm tra và khai thác nguồn thu của cơ quan thuế là chưa tốt, cơ quan tài chính cần sắp xếp, bố trí kế hoạch thu NSNN cho phù hợp, cơ quan thuế xác định các biện pháp khai thác, đôn đốc nguồn thu triệt để hơn nữa.
- Phân tích và so sánh việc thực hiện nhiệm vụ thu NSNN theo dự toán được giao năm 2013, theo bảng số liệu so sánh số thực hiện và kế hoạch thu NSNN năm 2013 chi tiết theo từng sắc thuế cho thấy:
+ Đánh giá về mặt tổng số thực hiện so với số kế hoạch: nhìn vào bảng số liệu 4 ta thấy tổng thu NSNN năm 2013 trên địa bàn là 79.650 triệu đồng tăng so với kế hoạch là 72.150 triệu đồng tương đương 10%. Như vậy về mặt tổng số thu NSNN theo kế hoạch được giao vẫn đạt và vượt chỉ tiêu đề ra, nguồn thu của địa phương vẫn được ổn định, mặc dù số vượt thu so với kế hoạch năm 2013 thấp hơn số vượt thu của năm 2012.
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/
Bảng 3.5. Kết quả kế hoạch thu NSNN tại KBNN huyện Đại Từ năm 2013
STT Danh mục Kế hoạch dự toán (Triệu đồng) Thực hiện (Triệu đồng) So sánh TH/KH (%)
1 Thuế GTGT hàng sản xuất - kinh doanh
trong nước 26.649 29.048 109
2 Thuế tiêu thụ đặc biệt hàng sản xuất
trong nước 480 288 60
3 Thuế thu nhập doanh nghiệp 340 309 90,8
4 Thuế tài nguyên 190 722 380
5 Thuế môn bài 147 173 117,7
6 Thuế sử dụng đất nông nghiệp 3 3,5 117
7 Thuế thu nhập cá nhân 225 903 401
8 Lệ phí trước bạ 6.636 8.958 135
9 Thu phí, lệ phí (học phí, viện phí, phí
giao thông vận tải, vệ sinh, …) 2.232 2.745 123 10 Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 284 307 108 11 Thu tiền thuê mặt đất, mặt nước 1.283 1.219 95
12 Thu tiền sử dụng đất 28.165 25.912 92
13 Thu khác 5.990 9.344 156
TỔNG 72.624 79.931 110
Nguồn: Tổng hợp của tác giả từ báo cáo hàng năm KBNN huyện
+ Đánh giá về chi tiết theo từng sắc thuế số thực hiện so với số kế hoạch: Theo bảng số liệu cho thấy các khoản thu về thuế của năm 2013 cơ bản hoàn thành chỉ tiêu đề ra. Tuy nhiên có 4 loại thuế không hoàn thành kế hoạch đề ra: Thuế tiêu thụ đặc biệt đạt thấp chỉ đạt 60%; thuế TNDN chỉ đạt 91%; các khoản thu về đất, thu tiền thuê mặt đất, mặt nước chưa đạt chỉ tiêu đề ra, đạt lần lượt 92% và 95%. Như vậy đánh giá về công tác kiểm tra, đôn đốc thu thuế của các cơ quan thu năm 2013 chưa được cải thiện nhiều so với năm 2012.
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/ + Về công tác xây dựng kế hoạch thu NSNN năm 2013 của cơ quan tài chính và các cơ quan thu: Việc xây dựng dự toán thu NSNN của cơ quan tài chính chưa sát với thực tế. Trong triển khai thực hiện việc tuyên truyền để người nộp tiền vào NSNN, đôn đốc, kiểm tra và khai thác nguồn thu của cơ quan thuế là chưa tốt, cơ quan tài chính cần sắp xếp, bố trí kế hoạch thu NSNN cho phù hợp, cơ quan thuế xác định các biện pháp tuyên truyền, khai thác, đôn đốc nguồn thu chưa triệt để và không quyết liệt.
Phân tích về kế hoạch dự toán được giao với số liệu thực hiện hu NSNN qua 3 năm từ năm 2011 đến hết năm 2013 cho thấy: Về tổng số thu NSNN đều đạt và vượt kế hoạch hàng năm, điều này thể hiện nguồn thu NSNN của huyện Đại Từ là ổn định và đảm bảo, công tác tổ chức thu NSNN qua KBNN có sự phối kết hợp, trao đổi thông tin tốt giữa cơ quan tài chính - KBNN - các cơ quan thu được thể hiện ở bảng tổng hợp kết quả thực hiện thu so với kế hoạch dự toán th NSNN như sau:
Bảng 3.6. Bảng tổng hợp kết quả thực hiện kế hoạch dự toán thu ngân sách tại KBNN huyện Đại Từ từ năm 2011 - 2013
TT Năm Kế hoạch dự toán (Tr.đồng) Thực hiện (Tr.đồng) So sánh KH/TH (%) 1 2011 72.455 76.132 105 2 2012 72.200 80.464 111 3 2013 72.624 79.931 110
Nguồn: Tổng hợp của tác giả từ báo cáo hàng năm KBNN huyện
Qua bảng số liệu trên cho thấy, công tác thu NSNN thực hiện tại KBNN huyện Đại Từ trong những năm qua 2011 - 2013 cho thấy những kết quả đáng khích lệ. Trong cả 3 năm, công tác thu NSNN luôn đạt và vượt kế hoạch đề ra. Cụ thể:
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Năm 2011, kế hoạch dự toán thu NSNN được giao là 72.455 triệu đồng, thực hiện đạt 76.132 triệu đồng, vượt so với kế hoạch đề ra là 3.677 triệu đồng, tương đương với 5,07%. Năm 2012, kế hoạch dự toán thu là 72.200 triệu đồng, thực thu 80.46 4 triệu đồng, vượt 11% so với kế hoạch. Năm 2013, kế hoạch dự toán thu là 72.624 triệu đồng, tăng 424 triệu đồng so với năm 2012, tổng thực thu năm 2013 là 79.931 triệu đồng, giảm 533 triệu đồng so với năm 2012, tuy vậy vẫn vượt 10% kế hoạch dự toán đề ra. Kết quả thực hiện quản lý thu NSNN được minh họa biểu đồ sau:
Biểu đồ 3.3. Tổng hợp kết quả thực hiện kế hoạch quản lý thu NSNN qua KBNN huyện Đại Từ từ năm 2011 - 2013
Nguồn: Tổng hợp của tác giả từ báo cáo hàng năm KBNN huyện
Về phân tích chi tiết theo từng nội dung thu, từng sắc thuế theo kế hoạch theo năm NS thể hiện việc rà soát, nắm bắt các nội dung thu để điều chỉnh kế hoạch thu còn chưa phù hợp, kịp thời nên dẫn đến tình trạng hoàn thành kế hoach thu theo các nội dung chi tiết của kế hoach thu không đồng đều. Việc xây dựng, phân bổ kế hoạch thu hàng năm của cơ quan tài chính chất lượng thấp; công tác tuyên truyền, đối chiếu, kiểm tra, giám sát và đôn đốc thu của các cơ quan thuế nhằm thực hiện đúng kế hoạch thu cần phải làm triệt để và quyết liệt hơn nữa.
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/